会计基础备考公式总结

会计基础备考公式总结 第一篇

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－三五零零

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(一-税率)

二、个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（一）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×一二/当月累计经营月份数

（二）计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（三）计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/一二

（四）计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额

三、稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×二零%×（一-三零%）

＝应纳税所得额×二零%×七零%

四、劳务报酬所得

（一）一次收入在二零零零零元以下时

应纳所得税额＝应纳税所得额×二零%

（二）一次收入二零零零零～五零零零零时

应纳所得税额＝应纳税所得额×二零%＋应纳税所得额×二零%×五零%＝应纳税所得额×（二零%＋一零%）

（三）一次收入超过五零零零零时

应纳所得税税额＝应纳税所得额×二零%＋应纳税所得额×二零%×一零零%＝应纳税所得额×（二零%＋二零%）

五、财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×二零%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

六、利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×二零%

七、境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

八、支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×二%

会计基础备考公式总结 第二篇

会计基础公式一、资产类

资产=权益

资产=债权人权益+所有者权益

资产=负债+所有者权益收入-费用=利润

资产=负债+所有者权益+(收入-费用)

因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入

会计基础公式二、资产类、负债类账户期末余额

一)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

(费用类与资产类相同)

二)负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额

(所有者权益、收入与负债类相同)

会计基础公式三、借贷记账法试算平衡公式

全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计

全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计

全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计

会计基础公式四、资产负债表期末余额取得计算公式

(此借方、贷方是指其所属明细账借贷方)

一)货币资金期末余额：

货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金

(即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计)

二)累计折旧=买入价-残值 (残值=固定资产原值__五%)

固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

三)资产类(余额在借方)

应收账款期末余额=应收借方+预收借方

预付账款期末余额=预付借方+应付借方

四)负债类(余额在贷方)

应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方

预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方

会计基础公式五、利润计算公式

营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出

期间费用=营业费用+管理费用+财务费用

营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

一)双方余额调节法：

企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付

(其中企业余额是指银行存款日记余额，银行余额是指银行对账单余额)

附加：账户结构

一)资产类账户： (与费用/成本类账户结构相同)

借方表示增加

贷方表示减少

期初期末余额在借方。

二)权益类账账户： (包括负债类账户与所有者账户)(与收入类账户结构相同)

借方表示减少

贷方表示增加

期初期末余额在贷方 (注：收入类一般期末没有余额)

三)由公式：

资产+费用=负债+所有者权益+收入

得知：

资产、费用借方表示增加，贷方表示减少;

汇总：

借方登记：资产增加、费用增加、负债减少、所有者权益减少、收入减少

贷方登记：负债增加、所有者权益增加、收入增加、资产减少、费用减少。

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会计基础备考公式总结 第三篇

一、一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（一+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（一-消费税率）

组成计税价格=成本×（一+成本利润率）÷（一-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（一-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（一-消费税税率）

二、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

会计基础备考公式总结 第四篇

七、销售商品的核算

一.毛利率法

毛利率＝（销售毛利÷销售额）×一零零%

销售净额＝商品销售收入－销售退回与折让

销售毛利＝销售额×毛利率

销售成本＝销售额－销售毛利

期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本

二.售价金额核算法

商品进销差价率＝（期初库存商品进销差价＋本期购入商品进销差价）÷（期初库存商品售价＋本期购入商品售价）×一零零%

本期销售商品应分摊的商品进销差价＝本期商品销售收入×商品进销差价率

本期销售商品的成本＝本期商品销售收入－本期销售商品应分摊的商品进销差价

期末结存商品的成本＝期初库存商品的进价成本＋本期购进商品的进价成本－本期销售商品的成本

八、固定资产折旧方法

一.年限平均法

年折旧率＝（一－预计净残值率）÷预计使用寿命（年）

月折旧率＝年折旧率÷一二

月折旧额＝固定资产原价×月折旧率

二.工作量法

单位工作量折旧额＝[固定资产原价×（一－预计净残值率）]÷预计总工作量

某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

三.双倍余额递减法

年折旧率＝二÷预计使用寿命（年）×一零零%

年折旧额＝每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率

月折旧额＝年折旧额÷一二

四.年数总和法

年折旧率＝（预计使用寿命－已使用年限）÷预计使用寿命的年数总和×一零零%

年折旧额＝（固定资产原价－预计净残值）×年折旧率

九、有关税的计算公式

一.增值税

一般纳税人：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

销项税额＝销售额×增值税税率

小规模纳税人：

不含税销售额＝含税销售额÷（一＋征收率）

应纳税额＝不含税销售额×征收率

二.消费税

应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率

三.应交城市维护建设税

应纳税额＝（实际交纳的增值税＋实际交纳的消费税）×适用税率

四.所得税费用

应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

十、利润相关计算公式

营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入

营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本

营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－研发费用－财务费用＋其他收益＋投资收益（－投资损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）－信用减值损失－资产减值损失＋资产处置收益（－资产处置损失）

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

净利润＝利润总额－所得税费用

可供分配的利润＝当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入

十一、资产负债表部分项目计算公式

一.根据总账科目余额填列。

货币资金项目＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金

其他应付款项目＝应付利息＋应付股利＋其他应付款

二.根据明细账科目余额计算填列

预付款项项目＝预付账款明细账借方余额＋应付账款明细账借方余额

预收款项项目＝预收账款明细账贷方余额＋应收账款明细账贷方余额

应付账款项目＝预付账款明细账贷方余额＋应付账款明细账贷方余额

三.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列

长期借款项目＝长期借款－将于一年内（含一年）到期的长期借款

四.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

固定资产项目＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备

无形资产项目＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备

应收账款项目＝应收账款－坏账准备

其他应收款项目＝应收利息＋应收股利＋其他应收款－坏账准备

在建工程项目＝在建工程－在建工程减值准备＋（工程物资－工程物资减值准备）

五.综合运用上述填列方法分析填列

存货项目＝材料采购＋原材料＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本＋受托代销商品－受托代销商品款－存货跌价准备

十二、本量利分析基本公式

营业利润＝（单价－单位变动成本）×业务量－固定成本

会计基础备考公式总结 第五篇

１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

２、载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×五零%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

４、机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款

退还误交的税款＝已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/一二

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/四

会计基础备考公式总结 第六篇

一、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率

二、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（一-扣除比例）×

或年应纳税额=租金收入×一二%

三、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

四、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

五、契税

应纳税额计税依据×税率

会计基础备考公式总结 第七篇

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

一、销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（一＋税率）

组成计税价格＝成本×（一＋成本利润率）

二、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（一＋征收率）

销售额＝含税收入（一＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税