年终奖个税税率表最新

第一篇：年终奖个税税率表最新

个人所得税税率表及年终奖个税计算(精)

个人所得税税率表及个税基本规

定

一、个人所得税税率的基本规定

从下面所附个人所得税税率表来看，个人所得税税率依据收入来源，分为八类。

二、个人所得税应纳税所得额的计算

1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

三、个人所得税应纳税所得额的法定扣除

1、五险一金：不超过当地计提基数标准计提的养老保险、失业保险、医疗保险、工商保险、生育保险以及住房公积金。

2、公益性捐赠

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除。

附：个人所得税税率表

工资薪金所

计税工资得

额(左不税

含,右含 率% 速算扣除数

工资薪金

所得采用九级超额累进税率

0-500 5 500-2000

2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000

25 40000-60000 30

60000-80000 35 80000-100000 40 >100000

45

个体工商户生产经营所得 0-5000 5000-10000 10

1、工薪个税免征

0 额为2000元

25

2、准予税前扣除项目：社会保险住 125 房公积金; 375

1375

3、一般法定捐赠扣除额上限为应税工

资的30%，以下非

3375 工资所得同;

6375

1037

515375

5 0

250

10000-30000 30000-50000 >50000

20 1250

30 35

4250

6750

劳务所得 按次计征 20

稿酬所得 按次计征 20

利息红利所得 按次计征 20

偶然所得 按次计征 20 财产租赁所得 按月计征 20

财产转让所得 按次计征 20

年终奖个人所得

税税率及计算举

每次扣除800元，

每次所得超4000

元，扣除率为20%

享受30%优惠扣除，实际税率为14%

没有扣除

没有扣除

合肥市优惠50%征

收

例

一、年终奖个人所得税基本规定

每到年底，很多企业要根据企业的效益情况，以及员工的贡献情况，发放年终奖。

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件规定，自2005年1月1日起对个人取得一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。此外，年终奖个人所得税政策一个只能够使用一次。

二、年终奖个人所得税税率确定

先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率即为年终奖个人所得税税率和相应的速算扣除数。

雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额(个人所得税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用2800元。)的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

三、年终奖个人所得税的计算

计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率-速算扣除数

四、年终奖个人所得税计算举例

例1：12月份工资超过个人所得税计税工资标准

某股份公司雇员2009年12月份取得工资5200元，独生子女费30元，考勤奖300元，加班费300元，年终奖金36000元。

(1)当月工资薪金部分应纳个人所得税：

独生子女费免征个人所得税

[(5200+300+300)-1600]*15%-25=38(元)

(2)全年一次性奖金应纳个人所得税

①确定适用税率和速算扣除数：36000/12=3000(元) 商数为3000，适用15%的税率，速算扣除数为25。

②年终资金部分应纳个人所得税：36000*15%-25=515(元)

(3)该雇员当月合计应纳个人所得税：38+515=553(元)

例2：12月份工资未超过个人所得税计税工资标准

某有限公司职员2009年12月份取得当月工资1400元，年终奖金3000元。

(1)确定应纳适用税率:[3000-(1600-1400)]/12=233.33(元)商数为233.33，适用税率5%，速算扣除数为0。

(2)应纳个人所得税:[3000-(1600-1400)]*5%=140(元)

第二篇：2011年新个税税率表

最新个税税率表

概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 9月1日起调整后的7级超额累进税率：

现行个税9级超额累进税率：

最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。

扣除三险一金后的收入 调整前税额 调整后税额 税收的变化

3000

3500

4000

5000

7500

8000

9000

10000

15000

19000

20000

30000

38600

40000

50000

100000 75 0 125 0 175 15 325 45 725 295 825 345 1025 545 1225 745 2225 1870 3025 2870 3225 3120 5625 5620 7775 7775 8125 8195 11025 11195 28825 29920 减少75 减少125 减少160 减少280 减少430 减少480 减少480 减少480 减少355 减少155 减少105 减少5 没变 增加70 增加170 增加109

5在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。

年终奖到底该如何征税

前段时间闹得沸沸扬扬的年终奖解读为讹传事件，使得大众对于新个税法案实施后，年终奖到底如何缴税搞的是一头雾水。

记者采访有关专家得知，年终奖一次性奖金9月1日后发放将按新标准一次性计税。如果当月工资多于3500元，当月薪金和年终奖分别按新标准计税，当月工资少于3500元，年终奖补足差额部分后再计税。

比如说，韩先生2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金24100元。那么他的年终奖缴税情况如下：

韩先生因当月工资不足3500元，可用其取得的奖金收入24100元补足其差额部分100元，剩余24000元除以12个月，得出月均收入2000元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。

应纳税额=×10%-105=2295元

专家同时强调，“这种计算方式一年只有一次机会。”，其他的季度奖、年中奖等奖金都并入当月工资计算个人所得税。

各种补贴、实物福利也应征缴个税

除了正常的工薪收入外，我国还对单位发放的交通补贴和通讯补贴以及实物福利等征收个人所得税。

具体征收方式为，企业向职工发放的交通补贴，需要扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得征个人所得税，具体公务费用扣除标准由当地政府制定，如当地政府未制定公务费用扣除标准，按全额30%作为个人收入缴税。

这也就是说，如果一名职工在某一月份获得1000元的交通补贴后，而当地又未规定公务费用扣除标准，则其中的300元，应该作为个人收入计税。

与此同时，企业向职工发放的通讯补贴，扣除

公务费用后，也应计征个人所得税。如果当地政府未制定公务费用扣除标准，按通讯补贴全额的20%作为个人收入扣缴个人所得税。

除上述补贴外，单位发放的差旅补贴等费用也需要按照规定缴纳个人所得税。多渠道可合理避税

在不违反法律规定的前提下，能够合理避税也是工薪阶层增收的重要来源。

首先，用人单位多缴纳住房公积金可以合理避税。根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，而公积金管理办法表明，职工是可以缴纳补充公积金的。通过多缴住房公积金来降低工资总额，从而减少了应当交纳的个人所得税。

此外，在收入结构中，年终奖与月薪同等对待，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个税，由于年终奖金一般数额较大，如此一来，个人所需要缴纳的个税额度必然较多。在实际操作中，纳税人可以把全年一次性奖金除以12分月获得，再选择适用的税率和速算扣除数，就可以节省不少纳税金额。

还有的单位每个月都会以合理避税的名义，要求员工拿出租车票或是手机通讯费发票抵冲工资，而这种“发票工资”被不少人戏称为“发票奴”。 专业人士告诉记者，实际上这种行为处于灰色地带，这种做法无疑等同于员工的工资计入企业运营成本，可以起到降低员工个人所得税的作用，同时也使得企业少交了不少税款。比如，刘女士目前月收入为9000元，按照正常的纳税标准，她每月需要缴税 (9000-2000) ×20%-375=1025元。但是，她每月都会向公司申请3000元的以发票报销形式得来的薪水，所以她每月仅需要缴纳个税(9000-3000-2000)×15%-125=475元。单一个月，就可以少缴纳550元，而一年下来可以节省差不多近7000元钱。

相关新闻：个税新政影响“北漂族”买车 不能不说的黑色幽默

由于北京对非京籍人员买车实行严格限购措施，即非京籍人员必须连续五年以上在京缴纳社保和个税，才能参加摇号取得购车指标，所以，那些月收入2000元至3500元的外来人员，原本在北京“暂住”五年就有机会买车，现在则遇到了麻烦，因为他们9月1日之后不缴个税，无法提供缴税证明(7月4日中央人民广播电台)。

看到这条消息，让人不禁想起此前一些专家反对提高个税起征点的理由：起征点提高将导致一部分人失去缴纳个税的权利。当初无比雷人的话现在居然以一种更雷人的方式体现出来，让这些专家看起来有了“先见之明”。

这真是有点“黑色幽默”的味道。首先，如果说限制购车是为缓解交通拥堵不得已采取的措施，那么也应一视同仁地对待户籍居民与外来人员。退一步讲，即使要对外来人员在京购车实行更严厉的限制，也不应将五年缴纳个税作为前提条件，因为缴纳个税是有门槛的，现在是月收入2000元以上，9月1日之后是月收入3500元以上，将五年缴纳个税作为购车前提，就相当于以一个人的收入多少来决定其是否拥有购车的权利，收入高的才有权购车，收入低的则无权购车——作为一项公共政策，偏向较高收入者而剥夺较低收入者的某项权利，其正当性、合理性显然令人怀疑。

其次，不缴纳个税的人同样是纳税人，推而广之，任何自然人都是消费者，因而都是纳税人，日常生活中无时无刻不在纳税。在北京居住的外来人员，即使不缴纳个税，但他平时的任何花销，只要从口袋里掏钱出来消费，都是在为北京的税收作贡献，比如买一袋售价2元的食盐，里面包含0.29元的增值税和0.03元的城建税;喝一瓶售价3元的啤酒，就为国家贡献了近0.7元的税收;去餐馆吃一顿饭或去理发店理一次发，花销的5.5%是营业税和城建税……中国的现行税制，致使商品和服务中包含的税赋畸高，个人所得缴税则相对较少，一个人暗中所缴纳的流转税(包括增值税、消费税、营业税、关税等)，要远高于明里所缴纳的个税，但是，我们的税务部门“避重就轻”，除了向公民提供个税证明，再也没有其他纳税证明。

常有报道称，在美国等发达国家，商场和超市的购物小票上都清楚地注明该商品所包含的税，让每个人知道每次消费给政府贡献了多少税收——我们不是一直强调要提高民众的纳税意识吗?我们连现在经常讲的“个税证明”也是近年来才有。

报道称，对于个税起征点上调带来的上述影响，北京市有关部门准备研究调整措施。我想问，那些在北京漂泊收入较低的外地人，可以拿着长期在北京消费的购物发票、餐饮发票等去申请购车吗?那些外地人履行完给北京纳税的义务之后，能够获得各项相应的权利吗?这里所说的“权利”，显然并不仅仅指买车。

分享日志：企业财务会计实务浅述，http://user.qzone.qq.com/54996351/blog/1319282972

分享日志：财务与会计的区别和联系，http://user.qzone.qq.com/54996351/blog/1319282616

分享日志：会计信息质量特征，http://user.qzone.qq.com/54996351/blog/1319282334

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分享日志：学会计的，实习之前当小说看两遍就能上手了

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日志：学会计的，实习之前当小说看两遍就能上手了

(二)，http://user.qzone.qq.com/54996351/blog/1319120622

分享日志：转载：私营企业常见财务误区及避税技巧，http://user.qzone.qq.com/54996351/blog/1319120415

第三篇：2018年10月个税税率和速算扣除数

2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数

级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数

1 不超过3000元的 3% 0 2 超过3000元至12000元的部分 10% 210 3 超过12000元至25000元的部分 20% 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25% 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30% 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35% 7160 7 超过80000元的部分 45% 15160

速算扣除数一:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费综合所得适用(按月)：

速算扣除数使用示例：

A个人于2018年12月取得20000元工资收入，在不考虑其他所得及专项附加扣除项目的情况下，假设五险一金为4000元，再减去个税草案中的费用扣除标准5000元，实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元，再用11000元去找对应的级数，由于11000元在3000元和12000元之间，应选择第二级，即适用10%的税率和210元的速算扣除数。

计算方式：

11000元×10%-210元=890元

因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税890元。

批量计算怎么办?别发愁，我们有excel快捷公式奉上，还是刚才的例子，用A个人收入20000元，再减去五险一金4000元，求得16000元，填写在表格D3处：

再在E3处直接复制以下公式：

=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

便求出本月应交个人所得税890元，一定记得，本公式中的取数处为“D3”，在实际测算时，一定要根据自己的表格去选择取数处。

第四篇：年终奖个税计税方法

9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额税率 速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元3%0

全月应纳税额超过1500元至4500元10%105

全月应纳税额超过4500元至9000元20%555

全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30%2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35%5505

全月应纳税额超过80000元45%13505

个税起征点提高至3500元

十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过了个税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提高到3500元。修正案将自9月1日起实施。

个税起征点提高到多少是本轮改革各界争议的焦点。由于二审草案维持3000元起征点不变，各界对此争议很大，全国人大常委会委员也因此对修正案能否通过二审感到担忧。但意外的是，在提交表决时，个税起征点最终提高到3500元，并顺利通过表决。

对此，财政部财科所所长贾康认为，起征点提高到3500元，是全国人大顺应公众意见的体现。

除了起征点上调到3500元以外，个税法修正案内容还包括将工资薪金所得的九级税率减少至七级，取消了15%和40%两档税率，将第一级税率由5%下调到3%。级距也被进一步扩大，第一级税率对应的月应纳税所得额由现行的不超过500元扩大到1500元， 10%税率的对应范围由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元，45%对应的范围则由原来的10万元以上调整为8万元以上。 年终奖有两种新算法

为此，国税总局在《关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》中提供了两种全年一次性奖金所得的计税方法，并新增一个适用于全年一次性奖金所得的税率表(含速算扣除数)。总体来说，全年一次性奖金要单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

一种方法为，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率;然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。

另一种方法是，按照适用于全年一次性奖金的税率表，直接计算应纳税额。公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

第五篇：2014年最新个人所得税税率表

(新个税起征点3500税率表)

注：1本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

2含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得; 不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。