投资银行业务基本知识
第一篇：投资银行业务基本知识
商业银行基本业务知识
一、商业银行简介
1、 商业银行的概念
商业银行是经营货币的企业，是依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
2、商业银行的分类
(1)政策性银行：国家开发银行、农业发展银行等
(2)大型国有商业银行：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行
(3)中小股份制银行：交通银行、兴业银行、华夏银行、中信银行、光大银行、浦东发展银行等
(4)农村金融机构：农村商业银行、信用合作社等
(5)邮政储蓄银行
(6)区域性银行：北京银行、上海银行、南京银行、杭州银行、宁波银行、深圳发展银行等
(7)外资银行：花期银行、恒丰银行、汇丰银行、东亚银行等
3、商业银行的基本职能
(1)信用中介。
商业银行是以吸收的存款的方式把社会上的各种闲散货币集中起来，然后以贷款贷款的形式借给需要补充货币的人去使用，商业银行是作为货币资本的贷出者与借入者的中介人，并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、投资收益的差额中，获取利润。
商业银行在信用中介的职能中实现资本盈余和短缺之间的融通，不改变货币资本的所有权，改变的只是货币资本的使用权
(2)支付中介
在经营存款的基础上，商业银行通过存款在帐户上的转移，代理客户支付，为客户兑付现款等服务手段，成为企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人，从而形成以商业银行为中心的无始无终的商业银行客户支付链条和债权债务关系。
(3)信用创造
商业银行是唯一能够吸收各种存款和用其所吸收的各种存款发放贷款的金融机构，在支票流通和转帐结算的基础上，贷款又转化为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上，就增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系，形成数倍于原始存款的派生存款。
商业银行以信贷活动创造和收缩活期存款，而活期存款是构成贷市供给量的主要部分，因此，商业银把客户存款作为货币来流通，具有了信用创造功能。
(4)金融服务
商业银行由于联系面广，信息比较灵通，特别是计算机在银行业务中的广泛应用，使其具备了为客户提供信息服务的条件，咨询服务，对企业“决策支援”等服务应运而生，企业生产和流通专业化的发展，又要求把许多原来的属于企业自身的货币业务转交给银行代为办理，如发放工资，代理支付其他费用等;个人消费也由原来的单纯钱物交易，发展为转帐结算和个人金融服务，如银行卡消费、个人理财服务等;因此，在现代经济生活中，金融服务己成为商业银行的重要职能。
4、 商业银行的一般业务流程
商业银行的业务流程是指直接或间接为顾客创造价值的一系列相关逻辑活动的有序集合，不同的业务流程是商业银行绩效和组织结构的基础。
商业银行的业务流程可以分为为直接创造价值的客户服务流程和间接创造价值的后台支持流程。
对国有商业银行而言，客户服务流程依据目前为客户提供的产品和服务，一般可以分为信贷业务流程、零售业务流程、表外业务流程、咨询业务流程、代理业务流程等;后台支持流程可根据各项管理活动分为综合管理流程、计划财务流程、风险管理流程、产品开发流程、后勤服务流程等，这些基础流程还可以根据不同的业务细分具体流程。
如：个人贷款业务贷前一般流程：申请→征信→估价→审查→审批→抵押→放款
二、商业银行的基本业务
1、 存款业务
存款业务是由存款人按照银行的存款产品条款把资金存入银行，银行根据存款人指令办理存取并对存入资金按条款支付利息的一种银行业务。
银行吸收存款的主要来源有两类：一是对公存款(企业存款)，二是城乡居民的储蓄存款(自然人存款)。
现金管理制度。我国实行的现金管理制度规定：各企事业单位都在银行开立账户，将闲置待用的资金存入银行，现金管理制度保证了对公存款这一重要的存款来源。
存款的种类很多，一般分为：活期存款、定期存款、协定存款和通知存款。
2、 贷款业务
贷款业务是由借款人按贷款产品条款向银行借入资金，银行按贷款条款拨付资金并根据贷款金额、时间和利率收取利息的一种银行业务。
银行发放贷款主要有两个理由，一是，获得银行利润;二是，支持生产和各项事业发展，促进商品流通。
贷款的种类很多，可以按照贷款对象、贷款期限的长短和贷款用途进行分类。
贷款按照贷款对象分为批发贷款(公司贷款)和零售贷款(个人贷款)。
贷款按贷款期限的长短可以分为
比如个人贷款一般按用途可分为：个人住房贷款、个人二手住房贷款、住房公积金委托贷款、个人商用房贷款、个人二手商用房贷款、个人汽车消费贷款、个人经营性贷款、个人创业贷款、商业助学贷款、国家助学贷款、个人质押贷款、个人自动授信贷款、个人额度循环贷款、个人消费性贷款、个人委托贷款、单位委托贷款、个人其他住房贷款、个人住房贴息贷款、下岗失业人员小额担保贷款等。
3、 中间业务
商业银行中间业务是指银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。
中间业务的种类很多，按银行在开展中间业务时的身份划分为：结算业务、代理业务和担保业务。
(1) 结算业务：
结算业务是银行根据客户的指令和结算条款办理的资金在不同帐户之间的清算服务。 结算有两种形式：一是，现金结算──使用现金完成货币支付;二是，转账结算──收付双方通过各自银行账户，用转账的办法，来完成的货币支付。
转账结算工具有：汇票、本票、支票、银行卡
银行结算方式有：汇兑、托收承付、委托收款
(2)代理业务：
代理业务是指银行接受单位(公司或机构)和个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理经双方事先协定的经济事务的业务。
代理业务的种类很多，一般分为代理收付款业务、代理融通业务、现金管理业务和其他代理业务。
如：保证金业务和黄金交易属于其他代理业务。
(2) 担保业务：
担保业务：银行介入中不仅仅为买卖双方提供资金结算的中间服务，还要承担一定的风险，用银行信用来代替商业信用。
担保业务可以分为贸易融通业务、金融保证业务和派生产品业务
贸易融通业务包括：商业信用证和银行承兑汇票。
金融保证业务包括：备用信用证、贷款承诺、票据发行便利和贷款资产证券化
派生产品业务包括：货币互换、利率互换、期货、期权和远期利率协议。
三、商业银行会计简述
商业银行会计的对象是银行的资金运动，银行使用国家统一的银行会计科目，按照经办的基本业务设置会计核算帐户。
1、银行会计记账方法
银行会计记账方法有借贷记账法和收付记账法。
借贷记账法是一种复式记账方法，是以“借”和“贷”作为记账符号，对银行经办的每项经济业务按相等金额在两个或两个以上有关帐户中同时进行登记的方法。
复式记账法必须遵循的原则是：有借必有贷，借贷必相等。
收付记账法是一种单式记账方法，是以收付为记账符号，对于部分经济业务只在一个帐户中进行记录。
2、 银行会计科目
银行会计科目分为五大类，分别为资产类，负债类，所有者权益类，损益类和表外类;
资产类、负债类、所有者权益类和损益类科目用借贷记账法进行账务核算;
表外类科目类用收付记账法进行账务核算。
3、 一般记账规则
资产类科目和损益类的费用科目，增加记“借方”，减少记“贷方”，余额反映在“借方”;
所有者权益类科目和损益类的收入科目，增加记“贷方”，减少记“借方”，余额反映在“贷方”。
表外类科目增加记“收入”，减少记“付出”余额反映根据收、付的结计情况确定。
4、 银行帐户
银行帐户分为内外帐户和外部帐户
银行的外部客户帐户一般分为存款帐户和贷款帐户，银行外部客户帐户按客户和对应的业务产品开立，用于记录客户经办银行业务的资金变动情况。
例子：存款业务账务处理
现金存款现金取款
借：现金借：XX客户存款帐户
贷：XX客户存款帐户贷：现金
第二篇：村镇银行业务知识
关于村镇银行
一、村镇银行概述
1.什么是村镇银行?
(1) 村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。
(2) 村镇银行是独立的企业法人，享有由股东投资形成的全部法人财产权，依法享有民事权利，并以全部法人财产独立承担民事责任。村镇银行股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，并以其出资额或认购股份为限对村镇银行的债务承担责任。 (3) 村镇银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。村镇银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。
(4) 村镇银行不得发放异地贷款。
(5) 村镇银行应遵守国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，依法接受银行业监督管理机构的监督管理。
2.设立村镇银行的意义是什么?
村镇银行的设立将促进农村金融体系的完善和农村金融服务水平的提高，促进城乡金融和城乡经济的协调发展，促进社会主义新农村与和谐社会的构建。设立村镇银行是解决我国现有农村地区银行业金融机构覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分、金融服务缺位等“金融抑制”问题的创新之举，对于促进农村地区投资多元、种类多样、覆盖全面、治理灵活、服务高效的新型农村金融体系的形成，进而更好地改进和加强农村金融服务，支持社会主义新农村建设，促进农村经济社会和谐发展和进步，具有十分重要的意义。
3.村镇银行可以满足哪些市场需求?
(1) 国民投融资的经济意识逐渐增强。 (2) 二元主体对资金需求个性化。 (3) 信贷业务的服务需求。
① 政策服务需求。由于社会环境和文化水平等因素的制约，不少农户缺乏应有的金融知识，十分需要金融机构为其提供金融、信贷结算、利率等方面的政策法规知识。
② 信息服务需求。农民还希望金融机构提供良种、生产、加工、经营、销售、市场、科技等信息，即需要在增产增收时提供全方位金融服务。
③ 理财服务需求。目前农村的投资渠道狭窄，农民对积余的货币进行合理投资就需要正确运用储蓄、国债、保险等投资工具，增强规避风险能力，增长理财知识，合理进行消费，以期获得最佳的投资理财收益。
④ 管理服务需求。农户在生产经营中普遍缺乏财会知识，迫切需要搞好经济核算，加强经营管理，提高盈利水平。
⑤ 金融工具的多样化需求，由于农村金融需求主体的多元化以及需要的金融服务全面化，从而也就相应地需要多样化的金融工具，满足不同主体的金融需求。近年来，随着农村经济的不断发展，农村居民的就业结构也发生了很大变化，兼业经营、劳务输出、跨地区流动增多，他们对金融服务产生了多样化的需求，不仅需要流动资金，也需要长期投资资本，不仅需要信贷服务，还需要汇兑、结算、保管、转账、咨询、代理等中介服务。而农村金融机构提供的金融服务单一，缺乏金融电子化产品和金融创新，从而使得农村金融服务供需矛盾突出。
4.村镇银行如何定位?
村镇银行必须明确自己“服务三农”、“农民的银行”的市场定位，支持区域经济发展，履行支农重任，特别要为广大农民特别是农村地区贫困户和低收入家庭，以及在家从事劳动的人员提供小额信贷等各种金融服务，稳固自身在农村市场的主导地位和客户基础。 在“服务三农”、“农民的银行”的市场定位上，村镇银行还必须要认识到其发展的阶段性。
综上所述，分析目前农村金融市场的空白以及村镇银行的供给能力，可以从以下三个方面来为村镇银行合理定位：市场定位、客户群定位以及产品定位。 (1) 市场定位：“服务三农”、“农民的银行”，扎根农村，贴近农民，发展农业。 (2) 客户群定位：三类农民，服务县域内农业和农村经济，为当地微小企业，温饱型和市场型农户提供小额信贷支持。 (3) 产品定位：以小额信贷为主的各类金融服务，包括贷款制度的创新、经营模式的创新和金融产品的设计等。
5.村镇银行的发展前景是什么?
村镇银行作为一个新兴的农村金融机构，在农村金融需求得不到满足和金融供给不足的条件下，投资农村这个巨大的金融市场的回报是十分客观的。村镇银行的发展在国家政策的规范和市场商业利益的驱动下，其发展势头必然如雨后春笋。 我们坚信，随着农村金融体系的不断完善和农业经济的稳步发展，村镇银行在农村经济中必将扮演越来越重要的角色， 村镇银行是一级法人银行。
村镇银行的市场定位，就是以区域内农村中低端客户为目标客户群，致力于建设一个为“三农”服务的农村社区性银行。村镇银行的资金投向，就是要坚持商业、可持续原则，投向有创业意愿、有发展前景和还款能力、信用良好的农村客户，包括农户和个体工商户、微 小企业，以及一些产业化龙头企业。在具体经营中，应当始终抓好四大战略： 一是大爱战略。大爱是一种文化。因为面向低端客户群的业务是一种劳动密集型业务，需要更多的耐心、细心和爱心。对村镇银行来说，弘扬大爱文化就是首要的战略问题。要坚持不懈地用大爱文化教育员工，带着一种深厚的感情做服务，为三农发展殚精竭虑。 二是创新战略。要立足于做特色，靠有生命力的产品求生存。在存款业务的发展和贷款业务的管控上，都要不断有所创新。不断扩大资金来源渠道，打实发展基础。在贷款产品上，要不断深度研究三农需求，不断地锁定目标客户群，不断地量身定做特色产品，不断地集群化营销业务。要通过创新，不断满足三农客户日益增长的金融需求。要让客户想来存款、能贷上款，真正办成农民自己的银行。大力拓展存贷款业务之外的各项新业务，创造全新的盈利模式。3 d2 H 三是联动战略。村镇银行和作为母行的商业银行要联动。在科技、大额贷款等方面加强与“母行”合作，资源共享，优势互补。在日常业务拓展上加强与地方合作，在重大发展战略问题和一些关键性瓶颈问题上积极争取银行业监管部门和人民银行的支持。抓银团贷款，抓围绕产业链的上下游业务，把村镇银行的牌子用好用足。只有联动，才能克服小的劣势;只有联动，才能始终吸收先进的生产力;只有联动，才能做到商业、可持续。晋城商行作为太行村镇银行的主要投资者，近几年取得了突飞猛进的发展，树立了比较知名的品牌，这对于办好村镇银行是一个重要优势。正是由于各个先进银行都去办村镇银行，包括国有银行、股份制银行、城商行、外资银行等等，才能把各种先进的理念辐射到农村，才能够最终形成“汤水效应”。{ 四是本土化战略。要融入当地的文化和发展氛围，依托本土化来防范风险和拓展业务。在日常业务拓展上加强与地方合作，在重大发展战略问题和一些关键性瓶颈问题上积极争取银行业监管部门和人民银行的支持。`" N( K/ M) 大爱是基础，创新是关键，联动和本土化是重要保障。坚持这四大战略，村镇银行就可能成功。如果背离，必然会以失败告终，新型的优势体现不出来，服务三农也很可能成为一句空话。 三 深化村镇银行发展需要特别注意的问题
第一，感情问题。一定要带着感情办村镇银行。破解金融支农难题，一个重要前提是解决感情问题。对三农没有感情，对当地没有感情，事情肯定做不好。必须有一种精神，一种创业精神、服务人民的精神。在村镇银行探索期，这种精神因素至关重要。 第二，政策问题。作为村镇银行，一定要积极争取各种优惠政策。近期国家在陆续出台一些扶持三农的政策，有的涉及到村镇银行。这就需要积极与有关部门对接，不能消极等待，坐等天上掉馅饼。 第三，辐射问题。村镇银行必须眼睛向下，应当考虑适度扩张机构。在目前金融形势下，倾斜三农仍将持续，抢占村镇银行阵地已经成为一些外资银行的重要战略性行动。在做好单点机构的基础上，应加快向县城内、乡镇和一些大村延伸
第三篇：银行卡业务知识
银行卡业务知识(125题)
一、单选题：
29、我省农村合作金融机构统一命名的银行卡是(A)。
A、丰收卡B、农信卡C、金穗卡D、汇通卡
30、人行最新规定，银行借记卡在ATM机上取现(C)。
A、每卡每日累计取现不得超过5000元B、每卡每日累计取现不得超过2000元
C、每卡每日累计取现不得超过20000元D、不得超过信用额度
31、目前发行的丰收借记卡有效期是(D)。
A、2年B、3年C、5年D、无有效期
32、下面不属于作废卡的有(B)。
A、挂失卡B、空白卡C、版面过期的卡D、已销户的卡
二、判断题
10
1、银联标识卡在正面左下角印有统一的“银联”标识图案。( × ) 10
2、丰收卡持卡人在POS机上刷卡消费无需支付交易手续费。( √ ) 10
3、持卡人银行卡发生被盗遗失等情况，要及时向发卡机构办理挂失手续。( √ )
10
4、持卡人如遇银行卡被ATM吞没时，应及时与ATM所属营业机构联系，并凭持卡人有效身份证件到相关营业机构办理领回手续。( √ )
10
5、持卡人对密码要严格保密，不得向他人透露，因持卡人不慎泄露密码而引起的资金损失由持卡人负责。( √ )
110、丰收借记卡必须先存后支，不具有透支功能。( √ )
1
14、丰收借记卡存款按照中国人民银行规定的同期同档次利率和计息方法计付利息。( √ )
1
15、丰收卡持卡人凭密码可在浙江农村合作金融机构网点或有银联标识的ATM、POS机上使用。( √ )
1
16、客户领取丰收借记卡，须提供有效的担保。( × )
1
17、个人客户申领丰收借记卡凭本人有效身份证件。( √ )
1
18、丰收卡持卡人如对交易记录有疑问，有权向发卡机构查询核对。( √ ) 1
19、发卡机构对持卡人的资信资料负有保密责任。( √ )
120、丰收借记卡持卡人通过口头或电话银行申请挂失，必须在7天内办理书面挂失申请手续。( × )
1
21、ATM加钞工作可以由ATM加钞员单人操作。( × )
1
22、卡片作废、销毁均由柜面柜员负责进行。( × )
1
23、ATM密码和电子柜钥匙必须实行分管，日常使用的ATM钥匙须随身携带。( × )
1
24、丰收卡可在具有银联标识的他行ATM机上取款。( √ )
第四篇：银行会计基本业务(一)
银行基本业务--之对公业务--会计业务基础知识
第一部分 会计业务基础知识 第一章 会计科目
第一节 银行会计科目体系
会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。
银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由4位数字组成，二级科目由6位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。
会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。
一、表内科目
(一)资产类 用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。
(二)负债类
用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。
(三)所有者权益类
用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。
(四)资产负债共同类
用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。
(五)损益类
用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。
二、表外科目
(一)或有事项类
用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。
(二)委托代理业务类
用于核算代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。
(三)备查登记类
用于核算有价单证、空白重要凭证、代保管有价值品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。
第二节 会计科目管理
会计科目由会计结算部门统一管理。全行会计科目(包括一级科目、二级科目)的设立、编号、使用说明以及停用、撤销均由总行会计结算部统一负责。各一级分行均不得自行设立会计科目，确实需要增设会计科目的，应报总行会计结算部批准，由总行统一增设。各行应严格按照总行会计科目使用范围、要求正确使用会计科目，监控辖属科目使用情况。未经总行授权不得使用总行专用科目。
银行核心系统账户会计科目，可根据账户余额、积数情况分别采用以下方法调整：
一、联机调整
当账户余额、积数为零时，通过联机交易调整;
二、批量调整
当账户余额、积数不为零时，通过分录结转或上报生产变更，经一级分行批准后，转报总行数据中心调整，同时调整总账累计发生额。 第二章 记账规则及方法 第一节 账户设置
银行核心系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目(或专户)间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向。
一、账号规则
账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，账户的科目号隐含在系统的账户信息中。
二、账户分类
银行核心系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：
01—活期 02—定期存单 03—定活两便 04—零存整取 05—存本取息 06—小额质押贷款 07—国库券 08—个人通知存款
09—往来户 10—贷款户 11—内部户 12—贴现户 13—表外户 14—单位定期(通知)存款户 15—个人住房贷款 16—定期一本通 17—两得利存款 18—财务账户 19—一般存款户 21—贷记账户(银行卡)
22—准贷记账户(银行卡) 23—借记专用账户(银行卡) 24—预付专用账户(银行卡) 29—专用存款户
39—临时存款 40—公积金账户 97—个人综合账户 98—个人贷款综合账户 第二节 记账方法
银行表内和表外业务会计核算均采用借贷记账法。借贷记账法是以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账方法。
银行核心系统采用“一记双讫”和“单边”交易两种记账方式。 “一记双讫”交易指一个交易同时记载借、贷方账务;“单边”交易指一个交易只处理借方或贷方账务，必须同时使用另一“单边”交易或计算机批量补充方式以确保账务的借贷平衡。
外汇业务会计核算采用外币分账制，一切凭证、账簿、报表，平时都按原币种填制凭证、登记账簿、编制报表，年终决算时先分别编制原币种决算报表，再按决算牌价折成人民币并入人民币决算报表。 第三节 记账规则 会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符。
一、手工记账
(一)账簿必须根据合法有效凭证记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰，严禁弄虚作假。
(二)记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝色圆珠笔、双面蓝色复写纸书写。红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。
(三)账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，发现错账时要及时按规定方式更正。
(四)账簿上所写文字及金额，应占全格二分之一。摘要栏文字一格写不完时，可连续在下一格填写，但其金额应填在文字最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷”栏写“平”，金额栏元以“—0—”表示。
(五)现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款;转账业务先记借后记贷，先记账后签回单;代收他行票据，收妥入账。
二、计算机记账
(一)数据输入必须由有权人办理，非有权人不得输入任何数据。
(二)数据输入必须依据合法有效凭证(其中票据金额、日期、收款人名称更改的为无效凭证)，做到数字准确，摘要齐全、处理及时。调整账户信息必须根据业务主管签章的“调整计算机账户信息通知单”办理。支付款项不得超过存款余额、贷款限额或拨款(经费)限额、法人账户透支限额。
(三)现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款;转账业务先借后贷，先记账后签回单;代收他行票据，收妥入账。柜员记账必须打印记账信息。
(四)柜员自制凭证上机处理，必须经业务主管签批。 第四节 错账冲正
一、当日错账
(一)手工记账错账处理
1、账簿上写错日期和金额，应以一道红线划销全行数字，将正确数字写在划销数字上方，由经办柜员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由经办柜员在右端盖章证明。文字写错，只需将错字用红线划销，将正确文字写在划销文字上方，并由经办柜员在更正处盖章。
2、凭证填错账号和金额而发生的错账，应先更正凭证，并按照1项办法更正账簿。
3、在经办业务中，由于计算错误而发生的错账，发现后应按
1、2项办法进行更正。
4、账页记载错误无法更改时，不得撕毁，须经业务主管同意，另换账页记载，经过业务主办复核并在错误账页上划交叉红线注销，由经办柜员、业务主办、业务主管盖章证明。注销的账页另行保管，待装订账页时附于该户账页之后备查。
(二)计算机记账错账处理
由原经办柜员使用反交易处理，现金业务冲账需同时清点钱箱，个人现金及转账业务冲正需经客户确认。
二、隔日错账
隔日或以后发现的错账，应填制错账冲正凭证，经业务主管审查签批后办理。计算机操作使用隔日红字冲正交易冲正，用蓝字补账交易补记账;手工操作用红字冲销错账，用蓝字补记入账。
(一)记账串户
应填制错账冲正凭证办理冲正。红字凭证的摘要中注明“冲销×月×日错账”字样(文字、数字均为红字)，蓝字凭证的摘要中注明“补记冲正×月×日账”字样，经办柜员应按红字凭证记入错账串户账户，按蓝字凭证记入正确的账户。原错账凭证上用红字注明“已于×月×日冲正”字样(已上缩微应用无法在原始凭证上标注“已于×月×日冲正”字样的，手工登记差错事故登记簿，下同)。
(二)科目、账户或金额因凭证填制错误，账簿随之记错
应填制红字错账冲正凭证，将错误账务全数冲销，再按正确的科目、账户、金额重新填制蓝字凭证补记入账，摘要栏均应写明情况。同时在原错误凭证上用红字注明“已于×月×日冲正”字样。
三、跨年错账
发现上错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。凭证的摘要栏应注明情况，原错账凭证上应用红字注明“已于×年×月×日冲正”字样。
四、划转差错
系统内同城或异地划款差错要凭划出行查询查复书调账，划入行无权自行调账。
(一)划出行处理方法
划出行发生差错，向异地收款单位开户行发送查询查复书，要求冲正调账，俟款项划回后再作账务处理。
(二)划入行账务处理方法
划入行收到划出行的查询查复书或电报，立即凭以填制特种转账凭证(查询查复书、电报附后)进行冲正调账，如存款不足应负责追索，可以分次扣款。
(三)划入行凭划出行查询查复书冲正调账，由此产生的一切问题由划出行负责
五、需通过主机调整的错账
由于系统运行造成的错账以及由于柜员操作失误造成的自身无法处理的错账，按照数据中心的有关规定办理。 第三章 会计核算要素 第一节 会计凭证
一、会计凭证基本要素
会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据。会计凭证应具备下列基本要素：凭证日期，收、付款人的开户行名称、户名和账号，货币符号和大小写金额，款项来源、用途、经济业务摘要及附件张数，客户签章，银行及有关人员签章等。
二、会计凭证分类
(一)会计凭证按照业务发生时间分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账基本要素的原始凭证，可为记账凭证。如：存单、支票、进账单等既是原始凭证，又可为记账凭证。
(二)按照形式不同，会计凭证可分为单式凭证和复式凭证。单式凭证是指一项经济业务发生后，按照应借、贷账户，分别在两张或两张以上的凭证中填制的凭证。如：转账借方凭证、转账贷方凭证等;复式凭证是指一项经济业务发生后，在一张凭证上填列所有的有对转关系的应借、应贷账户。如外汇会计凭证等.
(三)按使用范围不同，会计凭证可分为基本凭证和特定凭证两种。基本凭证是根据合法原始凭证或业务事实编制，凭以记账的凭证，如：现金收入凭证、现金付出凭证等。特定凭证是根据业务的特殊需要而制订的各种专用凭证，用以代替记账凭证。如委托收款凭证、银行卡存取款单等，
(四)按照管理方式不同分为重要凭证和一般凭证。重要凭证是经银行或单位填写并签章后即具有支付款项功能的凭证。如存单、业务委托书等。空白重要凭证应以“一份一元”为记账单位纳入表外科目分户核算;一般凭证是银行作为记账凭据填用，但不具备支付效力的凭证。如外汇结汇凭证、进账单等。
(五)按照用户对象不同，分为个人用户凭证和单位用户凭证。个人用户凭证是指银行对个人用户办理存取款业务时所使用的有关凭证。如定期一本通存折、整存整取定期储蓄存单、定活两便储蓄存单、存款证明书等;单位用户凭证是指银行对单位用户办理有关业务时所使用的凭证。如活期结算存折、协议存款凭证、业务委托书等。
(六)按照按使用对象不同，分为自用凭证和外售凭证。自用凭证是指银行各专业在办理业务中使用的，银行负责设计、印制的各类空白重要凭证或一般凭证，包括各种账表、凭证、资料等。外售凭证指银行各专业在办理业务中，向客户出售的各类空白重要凭证或一般凭证。
此外会计凭证还包括外来凭证(如缴款书、税票、财政拨款书)和代理业务凭证(如：话费单据、保险费收据等)。
三、凭证填写基本要求
填写会计凭证和票据及结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。
(一)中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、貳、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用
一、
二、
三、
四、
五、
六、
七、
八、
九、
十、念、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。
(二)中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写正“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
(三)中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得流有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
(四)阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行填写。当阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字;阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字;阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0” ，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”;阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
(五)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”(或草写：￥)。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
(六)票据的出票日期必须用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、貳和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 第二节 会计账簿
一、账簿种类
会计账簿分为基本账簿和辅助账簿两种。
(一)基本账簿
1、流水账是按照业务发生时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
2、分户账是按照账户连续记载各项交易的明细记录。除有关业务规定的专用格式外，分户账分为以下三种：
甲种账，用于不计息或余额表计息以及银行内部科目账户; 乙种账，用于在账页上计息的账户;
丙种账，用于逐笔销账的账务，并兼有分户明细的作用。
3、总账
按照会计科目设置，每日按会计科目借贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。
(二)辅助账簿
1、登记簿是适应表内、表外科目的某些业务需要分户设置的账簿，用以控制重要空白凭证、有价单证和实物或其他会计事项的重要账簿，必须严密手续，及时记载。银行核心系统手工登记簿包括以下几种： (1)空白重要凭证登记薄，用于控制和反映空白重要凭证的领取、发放、作废等业务;其中柜员空白重要凭证使用登记簿，用于记载柜员空白重要凭证的领入、使用、上缴、结存和交接等情况。 (2)印章保管使用登记簿，用于记载已用和备用的所有重要业务印章和有关印模的领用、使用、交接、上缴、销毁情况。
(3)挂失登记簿，用于记载目前系统电子登记簿无法记载的挂失申请及处理结果，适用于信用卡、贷记卡(含国际卡)、灵通卡、交通卡和卡密码的挂失。
(4)柜员登记簿，用于记载(代理业务、网上银行等)柜员岗位变动及柜员其他相关信息变化的情况。
(5)重要物品交接登记簿，用于记载网点已用或未用的各项重要物品，如密押器、密押IC卡、密码、钥匙、密钥、压数机等的登记、保管、交接、使用、上缴、销毁情况。
(6)凭证(资料)交接登记簿，用于银行内部、银行之间、银企之间所有票据凭证和各种报表、账簿、磁媒体、光盘等交接。 (7)开销户登记簿，用于记载网点的各类单位账户开户、销户情况。 (8)差错事故登记簿，用于记载事后监督过程中发现的业务柜员差错事故情况。其中ATM(CDM)差错登记簿，用于记载网点ATM、CDM业务差错及处理结果。
(9)待处理抵(质)押品登记簿，用于记载和反映抵(质)押品的收入、付出、结余情况。 (10)有价单证登记簿，用于记载有价单证的调入、调出、出售、结存、交接及上缴情况。在发生对外出售金融债券、代理发行政府债券、中央银行债券、其他企业债券、旅行支票、定额存单、定额本票及其他印有固定面值金额的有价单证业务柜组和管辖行调入、调出时记载使用。
(11)协助有权机关查询、冻结、扣划登记簿，用于记载银行协助有权机关查询、冻结、扣划、解冻企业、事业单位、机关、团体及个人存款或其他代保管物品的情况。
(12)应急业务登记簿，用于记载网点应急业务发生及处理情况。 (13)会计档案保管登记簿，用于记载档案入库、保管、销毁情况，适用于各类需保管的会计书面档案、缩微档案、数据资料的软盘、磁带、光盘等会计资料入库时使用。其中会计档案销毁清册，用于记载档案销毁情况的详细记录。
(14)调阅会计档案登记簿，用于记载银行内部和外部查阅会计档案的情况。
(15)人员交接登记簿，用于记载管理人员或业务人员因工作调动或其他原因离岗时，为明确责任和衔接工作所办理的交接事项和内容。 (16)查询查复登记簿，用于对记载交换、跨系统行间在计算机内不能进行查询、查复处理的相关内容。
(17)上门收款、收单登记簿，用于记载银行办理上门收款、收单的情况。 (18)银行卡特约单位机具管理登记簿，是银行卡业务专用登记簿，用于登记特约单位、网点机具使用情况。
(19)检查人员工作记录，用于各级检查人员对网点的日常监督检查、查库情况的内容、问题及处理情况的详细记录。
(20)工作日志，用于记载网点处理营业过程中发生的重要业务处理备忘、重大事项或其他需要记载的重要内容。
(21)网点服务器(终端)运行情况登记簿，用于记载网点日常工作中网点服务器、终端、计算机或ATM、CDM、自动兑换机等自助设备、银行卡大额授权编密机等的运行情况及故障处理情况。
(22)自助设备没收磁卡登记簿，用于记载网点自助设备每日吞没卡的返还、上交、销毁情况。
(23)重要区域人员出入登记簿，用于记载除金库主任、副主任、管库人员或经批准的查库人员外，其他经金库主任或副主任批准的人员进出金库库区的情况，以及为保证网点、机房等重要区域的现金、技术等的安全，登记进出人员情况备查。
(24)现金库存明细登记簿，用于记载库房库存现金完整券、未整券、残破券的明细情况。
(25)退票登记簿，用于记载对网点受理票据、交换提入票据做退票处理或提出票据被退回的情况。
(26)银行卡业务索授权登记簿，用于记载发卡机构的授权人员根据特约单位或网点的索权要求办理授权业务的情况，适用于目前系统无法实现自动索授权的信用卡、贷记卡、国际卡、外卡等外币购物、消费业务以及外卡取现的索授权情况。
2、余额表是填制分户账余额的明细表，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。
二、账簿记载与结转
(一)月度结转
总账按月结转，将上月账页的“上年末余额”、“自年初累计发生额”、“月末余额”分别过入新账相应栏次。年初建新账时，只过入“上年末余额”。会计科目变动，应根据新的会计科目结转对照表的新科目余额立账。
(二)结转
终了，各科目分户账，除按规定可以继续沿用(如卡片账的未销账卡)外，均应更换新账页。计算机打印的分户账，程序设计与手工记账要求相同。甲、乙、丙种格式(含登记簿)的分户账，除过入上年末余额外，应在日期栏填写新1月1日，摘要栏加盖“上年结转”戳记。乙种账页还应过入上年末计息积数，同时在上年旧账页最后一行余额下加盖“结转下年”戳记。有销账日期栏的账页，应逐笔结转并加注该笔上年发生的日期和内容，在上年旧账页各笔未销账的销账日期栏加盖“结转下年”。
结转完毕，应加计新账页余额与该科目总账余额核对，以确保无误。 第三节 会计专用印章 会计专用印章是指各级行处所在本、外币会计核算过程中，在票据、凭证、报表、函件、证实书等上加盖的印章，是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。目前由总行统一管理的会计业务印章有以下几种：
一、业务公章
用于对外出具存款证明、资信证明书、委托调查报告，签发单位定期存款存单、协议存款凭证、余额对账单、借款人欠息通知单、业务电报、挂失回单、止付通知、证实书、假币收缴凭证及其它需要加盖业务公章的重要单证或报表。
二、存单(折)专用章
用于对外签发个人存单、存折、债券收款单等有价单证和重要单证。
三、业务清讫章
用于所有机构、网点办理本外币现金、转账业务时，加盖在现金进账回单、现金支票、现金收付款凭证及作为现金收入、现金付款的其他凭证，表内、表外转账票据、凭证及回单等。
四、结算专用章
用于办理票据贴现业务;发出、收到和办理托收承付、委托收款结算凭证;发出信汇结算凭证及结算业务的查询查复等。
五、受理凭证专用章
用于银行受理客户提交(含本行和他行)而尚未进行转账处理的各种凭证的回单及上门服务凭证等。印章上必须刻有“收妥抵用”字样。
六、汇票专用章 用于签发全国银行汇票、承兑商业汇票;办理承兑汇票转贴现和再贴现时的背书等。
七、辖内往来专用章
用于辖内往来凭证和划转清单及查询查复等。
八、现金调拨专用章
用于各营业机构与现金业务库办理现金调拨业务的审批。
九、因私售汇审批专用章 用于因私售汇业务购汇通知书。
十、因私售汇供汇专用章
用于因私售汇业务处理完毕后，加盖在客户护照的备注页上。
十一、信用证专用章
用于办理国内信用证结算业务; 十
二、事后监督专用章
用于事后监督的查询书、整改通知书; 十
三、银行卡授权专用章
用于银行卡的业务授权，包括异地大额、挂失等; 十
四、证券开户专用章
用于代理深交所实时开立A股股东账户。 十
五、转讫章
用于涉及系统外的转账票据、凭证及回单等支付结算业务。 此外，会计业务印章还包括由人民银行和外汇管理局统一管理业务印章以及代理业务印章，如：票据交换章、假币章、收汇结汇专用章等。
第四节 会计报表
一、会计报表的编制要求
会计报表是综合反映本会计期间资金营运、财务状况和经营成果的书面文件，必须真实、完整、及时准确。
二、会计报表的种类及编报方法
(一)对外会计报表
会计报表数据必须真实、准确、内容完整、编报及时。机构负责人应对会计报表的真实性、完整性负责。
1、资产负债表，根据当期业务状况表各科目的余额编制。
2、利润表，根据损益科目分户账结转前的余额编制。
3、利润分配表，由法人机构按年编制。
4、现金流量表，根据资产负债和利润表的有关项目及其他相关资料分析编制。
5、合并会计报表，根据资产负债表、利润表，现金流量表计算填列。
6、中央银行及财政部要求报送的其他报表。
(二)内部会计报表
1、日计表，分币种按日编制，每日根据总账各科目发生额和余额填制。
2、月计表，分币种编制，每月根据总账各科目的上月末余额，本月发生额和月末余额填制。
3、半年报，分币种编制，根据总账1—6月的累计发生额和六月末余额填制，每年六月末编制，逐级汇总上报总行。
4、资产负债表，每月按人民币业务月计表的各科目余额编制。
5、业务状况报告表，根据总账一级科目上年末余额、本年累计发生额和本年末余额分币种填制。
6、外汇牌价变动科目余额差额表，根据上年末外币各科目折算为人民币的余额，与本年年终按决算日国家规定的人民币汇率折算的人民币余额之间的差额填制，以衔接业务状况报告表余额。
7、资本与风险准备金变动表，根据实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、贷款呆账准备金、坏账准备金科目年初、年末余额和本年发生额填制。
8、会计科目专户明细表，根据总账一级科目上期末余额、本期累计发生额和本期末余额分币种填制。
9、其他管理类会计报表，如事后监督情况表、会计人员情况表等。
第五篇： 银行业务基础知识
商业银行业务分类大全
来看看银行都干了些什么，也就是他们的业务细分。
最通用的分类是：负债业务(商业银行形成资金来源的业务)，资产业务(商业银行运用资金的业务)，中间业务(银行不需运用自己的资金，代客户承办支付和其他委托事项而收取手续费的业务)
一、资产业务
资产业务，是商业银行的主要收入来源。
1、贷款(放款)业务--商业银行最主要的资产业务
1) 信用贷款：
信用贷款，指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的贷款，是一种资本贷款。
(1) 普通借款限额：
企业与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款，在限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过90天。普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的，与银行的优惠利率挂钩。
(2) 透支贷款：
银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款。提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。
(3) 备用贷款承诺：
备用贷款承诺，是一种比较正式和具有法律约束的协议。银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。
(4) 消费者贷款：
消费者贷款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的贷款，商业银行向客户提供这种贷款时，要进行多方面的审查。
(5) 票据贴现贷款：
票据贴现贷款，是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。
2)抵押贷款：
抵押贷款有以下几种类型
(1)存货贷款。存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。
(2)客帐贷款。银行发放的以应收帐款作为抵押的短期贷款，称为“客帐贷款”。这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。
(3)证券贷款。银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外，也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。这类贷款称为“证券贷款”。
(4)不动产抵押贷款。通常是指以房地产或企业设备抵押品的贷款。
3)保证书担保贷款：
保证书担保贷款，是指由经第三者出具保证书担保的贷款。保证书是保证为借款人作贷款担保，与银行的契约性文件，其中规定了银行和保证人的权利和义务。
银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书，即可向借款人发放贷款。所以，保证书是银行可以接受的最简单的担保形式。
4)贷款证券化：
贷款证券化是指商业银行通过一定程序将贷款转化为证券发行的总理资过程。具体做法是：商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款，组合成若干个资产库(Assets Pool)， 出售给专业性的融资公司(Special Purpose Corporation)，再由融资公司以这些资产库为担保，发行资产抵押证券。这种资产抵押证券同样可以通过证券发行市场发行或私募的方式推销给投资者。出售证券所收回的资金则可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款。
2、投资业务：
商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一。
商业银行的投资业务，按照对象的不同，可分为国内证券投资和国际证券投资。国内证券投资大体可分为三种类型，即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资。
国家政府发行的证券，按照销售方式的不同，可以分为两种，一种叫作公开销售的证券，一种叫作不公开销售的证券。
商业银行购买的政府证券，包括国库券、中期债券和长期债券三种。
1)国库券。国库券是政府短期债券，期限在一年以下。
2)中长期债券。中长期债券是国家为了基建投资的资金需要而发行的一种债券，其利率一般较高，期限也较长，是商业银行较好的投资对象。
二、负债业务：
负债是银行由于授信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80%以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构成银行的负债。
1、活期存款：
活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先通知可随时提取或支付的存款。
活期存款构成了商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件。但成本较高。商业银行只向客户免费或低费提供服务，一般不支付或较少支付利息。
2.定期存款：
定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款。定期存款占银行存款比重较高。因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期贷款与投资具有重要意义。
3、储蓄存款：
储蓄存款是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期。
储蓄存款的活期存款，或者称为活期储蓄存款，存取无一定期期限，只凭存折便可提现。存折一般不能转让流通，存户不能透支款项。
4. 可转让定期存单(CDs)：
可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，但与前述定期存款又有所区别。可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定，不记姓名，利率有固定也有浮动，存期为3个月、6个月、9个月和12个月不等。存单能够流通转让，以能够满足流动性和盈利性的双重要求。
5、可转让支付命令存款帐户：
它实际上是一种不使用支票的支票帐户。它以支付命令书取代了支票。通过此帐户，商业银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，从而吸引储户，扩大存款。
开立这种存款帐户，存户可以随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，其存款余额可取得利息收入。由此满足了支付上的便利要求，同时也满足了收益上的要求。
6、自动转帐服务存款帐户：
这一帐户与可转让支付命令存款帐户类似，是在电话转帐服务基础上发展而来。发展到自动转帐服务时，存户可以同时在银行开立两个帐户：储蓄帐户和活期存款帐户。银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上，自动转帐，即时支付支票上的款项。
7、掉期存款：
掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币，作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑回本币后才提取。存款期限由一个月至一年不等。
三、中间业务：
中间业务又称表外业务，其收入不列入银行资产负债表。
1、结算业务
结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种业务。
1)结算工具：
结算工具就是商业银行用于结算的各种票据。目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。
主要的票据结算工具：
(1)、银行汇票：由企业单位或个人将款项交存开户银行，由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支配现金的票据。
(2)、商业汇票：由企业签发的一种票据，适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
(3)、银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据。可分为不定额本票和定额本票。
(4)、支票：由企业单位或个人签发的，委托其开户银行付款的票据，是我国传统的票据结算工具，可用于支取现金和转帐。
2)结算方式：
(1)同城结算方式：
a. 支票结算商业银行最主要或大量的同城结算方式是支票结算。支票结算就是银行顾客根据其在银行的存款和透支限额开出支票，命令银行从其帐户中支付一定款项给收款人，从而实现资金调拨，了结债权债务关系的一种过程。
b. 帐单支票与划拨制度。这是不用开支票，通过直接记帐而实现资金结算的方式。
c. 直接贷记转帐和直接借记转帐。 这两种结算方式是在自动交换所的基础上发展起来的。自动交换所交换的是磁带而不是支票。它通过电子计算机对各行送交的磁带进行处理，实现不同银行资金结算。
d. 票据交换所自动转帐系统。 这是一种进行同城同业资金调拨的系统。参加这种系统的银行之间，所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等将有关数据输入到自动转帐系统的终端机，这样收款银行立即可以收到有关信息，交换所同时借记付款银行帐户，贷记收款银行帐户。
(2)异地结算方式：
a. 汇款结算 汇款结算(Remittance)，是付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式。汇款结算又分为电汇、信汇和票汇三种形式。
b. 托收结算 托收结算(Collection)，是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取款项的一种结算方式。托收业务主要有光票托收和跟单托收两类。
c. 信用证结算 信用证(Letter of Credit)，一种有条件的银行付款承诺，即开证银行根据进口商的指示，向出口商开立的，授权其签发以进口商或银行为付款人的汇票，保证在条款规定条件下必定付款或承兑的文件。
d. 电子资金划拨系统
随着电子计算机等新技术投入银行运用，电子计算机的大型化和网络化改变了商业银行异地资金结算的传统处理方式。通过电子资金结算系统进行异地结算，使资金周转大大加快，业务费用大大降低。
2、信用证业务：
信用证(Letter of Credit)，作为商业贸易的手段之一，银行信用证是进口商的代理银行为进口商提供自身的信用，保证在一定的条件下承付出口商开给进口商的票据，即将所开票据当作是开给本行的票据。所谓信用证即是保证承付这些票据的证书。
信用证的种类：
1) 银行信用证
汇票的接受人是银行，开证行或受其委托的保兑银行承兑开给自己的汇票，这种信用证是银行信用证(Bank Credit)。
2) 不可撤销信用证与可撤销信用证
不可撤销信用证(Irrevocable Credit)，是指开证行一旦开立了信用证并将之通知了受益人，在其有效期间，如若没有开证委托人、受益人或已依据此信用证贴现汇票的银行的同意，不可单方面地撤销此信用证，也不可变更其条件。
3) 保兑信用证与不保兑信用证
开证行以外的银行对卖方开出的汇票保证兑付，这种信用证称为保兑信用证(Confirmed Credit)，而无此保证者则称为不保兑信用证(Unconfirmed Credit)。
4) 一般信用证和特定信用证
信用证的开证行特别指定某一银行贴现根据此信用证开出的汇票，这种信用证称为特定信用证(Special or Restricted Credit )，而不限定贴现银行者称为普通信用证(General or
Open Credit)。
3、信托业务
信托(Trust)，可以从两方面考察，从委托人来说，信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托别人管理或处理的一种行为;从受托人来说，信托是受委托人的委托，为了受益人的利益，代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。广义的信托还包括代理业务，如受托代办有价证券的签证、发行、收回、掉换、转让、还本付息以及代客保管物品等。
信托与代理的主要区别在于财产权是否转移，如果财产权从委托人转移到受托人，则是信托关系，而代理则不涉及财产权转移。
信托关系(Fiduciary Relationship)是一种包括委托人、受托人和受益人在内的多边关系。
______________________________________________________
信托行为、财产转移 本金
委托人---------- > 受托人-----> 受益人
有关管理指示 受益
______________________________________________________
按信托方式划分：投资信托、融资信托、公益信托、职工福利信托。
(1)证券投资信托
证券投资信托是以投资有价证券，获取投资收益为目的信托。它是由信托部门将个人或企业、团体的投资资金集中起来，代替投资者进行投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人。
(2)动产或不动产信托
动产或不动产信托是由大型设备或财产的所有者提出的、以融通资金为目的信托。
(3)公益信托业务
公益信托是一种由个人或团体捐赠或募集的基金，以用于公益事业为目的的信托。
4、租赁业务
1) 融资性租赁(Financial Lease )是以融通资金为目的租赁。一般先由承租人自行从供货处选好所需设备，并谈妥交易条件，然后找出租人(金融机构或其附属的专业子公司)，要求后者按谈妥的条件向供货商购买设备，并签订租赁合同，取得设备使用权，并按期交纳租金。这时出租人支付了全部资金，等于提供了百分之百的信贷，因此又叫融资性租赁或资本性租赁。
2)操作性租赁(Operating Lease)又叫服务性租赁，是由出租人向承租人提供一种特殊服务的租赁。这种特殊服务主要是指设备的短期使用或利用服务，如出租人买下库房、车船、电子计算机等，然后出租给承租人。操作性租赁通常适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新、使用频度不高的设备。
3)出售与返租式租赁(Sale and Lease back)是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式。这种租赁的后半段与一般租赁完全相同，只是增加了前半段的出售过程，财产所有者又变成了财产使用者。
4)转租赁(Sublease )，是将设备或财产进行两次重复租赁的方式。国际租赁中通常采用这种租赁方式。
5、代理业务
代理融通(Factoring )又叫代收帐款或收买应收帐款，是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。
代理融通业务一般涉及三方面当事人，一是商业银行或经营代理融通业务的公司，二是出售应收帐款、取得资金融通的工商企业，三是取得商业信用及赊欠工商企业贷款的顾客。三者的关系是，工商企业对顾客赊销货物或劳务，然后把应收的赊销帐款转让给银行或代理融通公司，由后者向企业提供资金并到期向顾客收帐。
6、银行卡业务
1) 信用卡
信用卡是消费信贷的一种工具和形式，具有“先消费”、方便消费者的特点。
信用卡的种类很多，除银行发行的信用卡外，还有商业和其他服务业发行的零信用卡、旅游娱乐卡等。
2) 支票卡
支票卡又叫保证卡，供客户开发支票时证明其身份的发卡。卡片载明客户的帐户、签名和有效期限。
3)自动出纳机卡和记帐卡
自动出纳机卡是一种印有磁带、专供在自动出纳机上使用的塑料卡。卡上除标明发行银行、卡片号码外，磁带上还记录有客户的存款户帐号、密码和余额。
4)灵光卡和激光卡
灵光卡又叫记帐卡、方便卡，是一种带微型集成电路的塑料卡片，具有自动、数据处理和储存的功能，卡片可以记录客户每笔收支和存款余额。
7、咨询业务：
在现代社会，信息已成为社会发展的主要支柱之一。商业银行通过资金运动的记录，以及与资金运动相关资料的收集整理，可以为企业提供丰富实用的经济信息。其主要内容有：企业财务资料资信评价;商品市场供需结构变化趋势介绍;金融市场动态分析。
四、商业银行的国际业务(这项比较特殊，单独列出)
1、国际结算业务
国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务，要用货币收付，在一定的形式和条件下结清，这样就产生了国际结算业务。
国际结算方式是从简单的现金结算方式，发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资金流动，而资金的流动又须通过各种结算工具的传送来实现。
1)汇款结算业务
汇款是付款人把应付款项交给自己的往来银行，请求银行代替自己通过邮寄的方法，把款项支付给收款人的一种结算方式。银行接到付款人的请求后，收下款项，然后以某种方式通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金额的款项。最后，两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务。
汇款结算方式一般涉及四个当事人，即汇款人、收款人、汇出行和汇入行。
国际汇款结算业务基本上分为三大类，即电汇、信汇和票汇。
2)托收结算业务
托收是债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，委托银行代收的一种结算方式。
一笔托收结算业务通常有四个当事人，即委托人、托收银行、代收银行和付款人。
西方商业银行办理的国际托收结算业务为两大类，一类为光票托收，另一类为跟单托收。
3)信用证结算业务
信用证结算方式是指进出口双方签订买卖合同后，进口商主动请示进口地银行向出口商开立信用证，对自己的付款责任作出保证。当出口商按照信用证的条款履行了自己的责任后，进口商将货款通过银行交付给出口商。
一笔信用证结算业务所涉及的基本当事人有三个，即开证申请人、受益人和开证银行。
4)担保业务
在国际结算过程中，银行还经常以本身的信誉为进出口商提供担保，以促进结算过程的顺利进行。目前为进出口结算提供的担保主要有两种形式，即银行保证书和备用信用证。
(1)银行保证书(Letter of Guarantee)
银行保证书又称保函，是银行应委托人的请求，向受益人开出的担保被保证人履行职责的一种文件。
⒉备用信用证(Stand-by Letter of Credit)
备用信用证是一种银行保证书性质的凭证。它是开证行对受益人开出的担保文件。保证开证申请人履行自己的职责，否则银行负责清偿所欠受益的款项。
2、国际信贷与投资
国际信贷与投资是商业银行国际业务中的资产业务。国际信贷与投资与国内资产业务有所不同。这种业务的对象绝大部分是国外借款者。
1)进出口融资
商业银行国际信贷活动的一个重要方面，是为国际贸易提供资金融通。这种资金融通的对象，包括本国和外国的进出口商人。
商业银行为进出口贸易提供资金融通的形式很多，主要有以下几种：
进口押汇，是指进出口双方签订买卖合同后，进口方请求进口地的某个银行(一般为自己的往来银行)，向出口方开立保证付款文件，大多为信用证。然后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物发运给进口商。银行为进口商开立信用保证文件的这一过程。
出口押汇，出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物后，取得了各种单据，同时，根据有关条款，向进口商开发汇票。
另外，提供资金融通的方式还有打包贷款，票据承兑，出口贷款等。
2)国际贷款
国际贷款由于超越了国界，在贷款的对象、贷款的风险、贷款的方式等方面，都与国内贷款具有不同之处。
商业银行国际贷款的类型，可以从不同的角度进行划分。
⑴根据贷款对象的不同，可以划分为个人贷款、企业贷款、银行间贷款以及对外国政府和中央银行的贷款。
⑵根据贷款期限的不同，可以划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款，这种期限的划分与国内贷款形式大致相同。
⑶根据贷款银行的不同，可以划分为单一银行贷款和多银行贷款。单一银行贷款是指贷款资金仅由一个银行提供。一般来说，单一银行贷款一般数额较小，期限较短。多银行贷款是指一笔贷款由几家银行共同提供，这种贷款主要有两种类型：第一，参与制贷款。第二，辛迪加贷款。
3)国际投资
根据证券投资对象的不同。商业银行国际投资可以分为外国债券投资和欧洲债券投资两种。
⑴外国债券投资。外国债券(Foreign Bond)是指由外国债务人在投资人所在国发行的，以投资国货币标价的借款凭证。外国债券的发行人包括外国公司、外国政府和国际组织。外国债券的购买人为债权国的工商企业、金融机构以及个人等，其中，商业银行是重要的投资者。
⑵欧洲债券投资。欧洲债券(Europe-Bond )是指债务人在欧洲金融市场上发行的，以销售国以外的货币标价的借款凭证。
欧洲债券是目前国际债券的最主要形式。
欧洲债券有很多形式：
①普通债券(Straight Band)。这是欧洲债券的基本形式，其特点是：债券的利息固定，有明确的到期日，由于所支付的利息不随金融市场上利率的变化而升降，因此，当市场利率波动剧烈时，就会影响其发行量。
②复合货币债券(Multiple-Currency Bond)。债务人发行债券时，以几种货币表示债券的面值。投资人购买债券时，以其中的一种货币付款。
③浮动利率债券(Floating Rate Bond)。浮动利率债券是指债券的票面利率随金融市场利率水平的变化而调整的债券。
④可转换为股票的债券(Convertible Euro-Bond)。这种债券的特点是：债务人在发行债券时事行授权，投资者可以根据自己的愿望，将此种债券转换为发行公司的股票，成为该公司的股东。
商业银行的国际业务中，外汇交易业务也是很重要的一部分，它包括：外汇头寸、即期外汇买卖、远期外汇买卖、期权交易、套汇与套利、以及投机等。
五、商业银行联行往来业务(银行之间的交易)
1、联行往来的基本概念
社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来：
1)全国联行往来。全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理。
2)分行辖内往来。分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。
3)支行辖内往来。支行辖内往来适用于县(市)支行与所属各机构之间以及同一县(市)支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县(市)支行管理监督。
2、联行往来账务核算
1)发报行核算
发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。包括：报单的编制;报单的审查与寄发;联行往帐报告表的编制。
2)收报行核算
收报行是联行往帐的受理者，它对发报行寄来的联行报单及所附凭证，必须进行认真审核和再复核，并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行。
3)总行电子计算中心
总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐;按收报行行号编制对帐表，寄收报行对帐，监督联行来帐，以保证全国联行往帐与来帐双方一致。
银行业务知识培训提纲
一、大小额退汇、退票业务
1、大额来账退汇
2、小额贷记来账退汇
3、小额借记往来账退票
二、贷款业务
1、贷款发放
2、还本还息、销户
3、打印贷款还息清单
4、贷款利息的查询
三、银联差错处理
1、填制凭证
2、账务处理
四、假币收缴上报
1、收缴、登记簿
2、登录操作系统
3、进入界面、录入要素及打印凭证
4、上报总行
五、办理继承公证过程中查询被继承人存款相关事宜
六、“财政非税收入”收缴业务
1、操作界面
2、操作要点
七、代收采暖费业务
1、基本规定
2、业务处理
八、代收城市生活垃圾处理费业务
1、基本规定
2、业务处理
九、开具《存款证明书》
十、票据基础知识
1、支票
2、本票
3、银行汇票
4、银行承兑汇票
十一、零星的常识
1、账号的编排规律
2、从轧账单核对重空使用情况
3、存折/单丢失后如何查询凭证号及支取方式
金融基础知识
金融是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。
金融的内容可概括为货币的发行与回笼，存款的吸收与付出，贷款的发放与回收，金银、外汇的买卖，有价证券的发行与转让，保险、信托、国内、国际的货币结算等。从事金融活动的机构主要有银行、信托投资公司、保险公司、证券公司，还有信用合作社、财务公司、投资信托公司、金融租赁公司以及证券、金银、外汇交易所等。
金融是信用货币出现以后形成的一个经济范畴，它和信用是两个不同的概念：(1)金融不包括实物借贷而专指货币资金的融通(狭义金融)，人们除了通过借贷货币融通资金之外，还以发行股票的方式来融通资金。(2)信用指一切货币的借贷，金融(狭义)专指信用货币的融通。人们之所以要在“信用”之外创造一个新的概念来专指信用货币的融通，是为了概括一种新的经济现象;信用与货币流通这两个经济过程已紧密地结合在一起。最能表明金融特征的是可以创造和消减货币的银行信用，银行信用被认为是金融的核心。
金融学是从经济学分化出来的、研究资金融通的学科。传统的金融学研究领域大致有两个方向：宏观层面的金融市场运行理论和微观层面的公司投资理论。
金融的特征：
1. 金融是信用交易。
(1)信用
经济学上的信用，是一种商品交易的形式，对应于现货交易(即时清结的交易)。
信用是金融的基础，金融最能体现信用的原则与特性。在发达的商品经济中，信用已与货币流通融为一体。
(2)信用交易的应有特点
a. 一方以对方偿还为条件，向对方先行移转商品(包括货币)的所有权，或者部分权能;
b. 一方对商品所有权或其权能的先行移转与另一方的相对偿还之间，存在一定的时间差;
c. 先行交付的一方需要承担一定的信用风险，信用交易的发生是基于给予对方信任。
2. 金融原则上必须以货币为对象。
3. 金融交易可以发生在各种经济成分之间。
其主要研究分支包括：
金融市场学(en:Financial market)
公司金融学(en:Corporate Finance) 金融工程学(en:Financial Engineering) 金融经济学(en:Financial Economics) 投资学(en:Investment Investment)
货币银行学(en:Money, Banking and Economics) 国际金融学(en:International Finance) 财政学(en:Public Finance)
保险学(en:Insurance Insurance)
数理金融学(en:Mathematical Finance)
金融计量经济学(en:Financial Econometrics)