互联网企业所得税纳税筹划问题研究

1 引言

随着人们购物习惯的改变, 网购已经成为人们购物的首选, 互联网企业也在逐步地进行发展和增多。而互联网企业在成长的过程中, 会因为纳税问题, 存在各种各样的困惑, 如何对互联网企业的纳税问题进行筹划, 以及提高互联网企业纳税的效率, 需要互联网企业根据已有的政策在不违背国家税法规定的前提下, 进行合理的纳税筹划。互联网企业, 不能, 因为企业是在网络经营等特点, 而出现了偷税、漏税等违法行为, 只有通过合理的纳税筹划而最终降低企业的税负, 从而实现企业无风险经营和合法纳税的双赢局面。因此互联网企业纳税筹划问题亟待解决。

2 互联网企业及纳税筹划的含义

互联网企业是指企业利用网络等平台取得的收入, 这类企业主要是通过互联网进行商品的采购和销售, 通过网络渠道向特定的顾客提供网络营销, 还有一些互联网企业能像网络上的顾客, 提供虚拟的社区服务, 包括交友、游戏、聊天等。互联网企业具有规模经济性以及低成本和高效率等特征。

纳税筹划是指纳税人利用合理的手段和方法, 降低企业的应纳税额。纳税筹划主要是通过, 避税节税规避税收陷阱, 转嫁筹划和实现税收零风险等内容。通过一系列的手段, 最终实现企业降低税负的目的。要想实现正确的纳税筹划, 需要纳税人对国家的税法有一个透彻的研究, 同时纳税筹划成功, 还依赖于纳税人对于会计和税法的熟练掌握, 通过合理的运用国家政策, 最终实现纳税筹划的目的。

3 互联网企业纳税筹划中存在的问题

3.1 互联网企业对纳税筹划重视程度不够

大多数互联网企业一谈到纳税筹划, 往往觉得纳税是实体经济的事情, 与本身企业没有关系, 同时他们在选择纳税时, 往往将企业的经济利益放在首位, 以单纯的能节税金额多少来评价纳税筹划方案的优劣。甚至很多互联网企业, 纳税金额不是由企业的经营决定, 而是企业管理者个人意志随意决定的, 而忽视了纳税筹划中存在的风险。对企业在进行纳税筹划管理的时候缺乏领导人员的重视和支持, 同时又缺乏专业的人员进行纳税筹划, 会为其后续管理经营风险埋下隐患。

3.2 缺乏专门的纳税筹划人员

互联网企业的部门设置中, 很少有专业的税务人员和会计人员, 往往是一个出纳, 分管企业所有的资金往来以及账务处理。因此企业, 要进行合理的纳税筹划, 往往达不到理想中的效果。企业缺乏财务人员, 以及缺乏专业的税收知识人员会对企业整个互联网销售经营产生限制。企业在进行规模扩大的时候, 往往会因为账务问题及税务问题而受到限制。由于缺乏专业的纳税筹划人员, 所以企业缺乏长远战略税务筹划。

3.3 纳税筹划相对滞后

一般企业要进行纳税筹划是为的降低企业的税负实现经济利益更大化, 企业纳税筹划的最终目的是希望能够长远发展。互联网企业由于纳税筹划的特殊性, 经常出现一些比较难解决的纳税筹划问题, 对于非税务人员, 是无法解决这些问题的。由于互联网企业缺乏纳税筹划意识, 以及对企业整体税收项目的考虑, 企业在进行纳税筹划时, 往往会滞后于国家税收法律的规定。因此税收筹划会限制互联网公司经营的压力和经营效果, 而且互联网企业对于国家税收的变化, 往往不够灵活和敏感。政府对互联网企业也有一个刻板的印象, 从而让互联网公司的纳税筹划无法快速有效地进行, 间接的也阻碍了互联网企业进行纳税筹划。如何解决互联网企业纳税筹划滞后已经成为限制互联网企业发展的一个重要问题。

3.4 互联网企业内部控制薄弱, 导致无法有效地展开纳税筹划

(1) 互联网企业一般的部门设置较为简单, 它的核心部门是网络销售部门, 而且由于企业各个部门之间缺乏沟通, 以及为了彼此的利益, 不愿意承担相应的责任, 企业在进行纳税筹划时, 往往在各个部门无法有效地进行, 最终会影响纳税筹划的效果。

(2) 由于企业是互联网企业, 因此内部控制制度相对薄弱, 企业可能缺乏研发, 投资, 融资, 运营, 财务, 法律人力等一些重要的纳税筹划部门, 企业还缺乏有效的内部控制制度, 在进行纳税筹划时, 只能通过网络销售部门和采购部门进行, 会大大地影响的纳税筹划实行的效果。

4 解决互联网企业纳税筹划的对策

4.1 加强管理层对纳税筹划的重视

管理部门是企业运行的中枢, 只有管理部门对纳税筹划进行重视, 从而在全企业能够推行纳税筹划。当然, 企业管理者的经营决策与企业经济效益以及税收都是紧密相关的, 管理层的某一个决策失误或者决策疏忽, 可能会导致企业出现经营不善或倒闭的风险。为了更好地进行纳税筹划, 需要企业经营者对各个部门进行梳理以及协调, 从而实现企业经济效益的提高以及长远发展。因此企业的管理者应该充分认识到企业所得税对于企业经营决策的重要意义, 从上而下让整个互联网企业都对纳税筹划有一个非常大的关注和重视。

4.2 全面提高有关人员的纳税筹划知识和素质

企业要想更好地进行纳税筹划, 就需要专业的纳税筹划人员, 而最了解企业经营情况的人员, 如果缺乏纳税筹划意识, 则会造成纳税筹划失败等情况, 因此企业应该对, 进入人员和管理人员进行纳税筹划培训, 从根本上提高互联网企业全体人员的素质和纳税筹划专业知识, 另一方面, 企业可以从外部引进事务所, 或者说税收部门的人员来定期对企业进行合理的纳税筹划规划, 帮助企业从税法的角度, 来减少企业的纳税成本, 从而提高企业经济效益, 最终提升互联网企业纳税筹划的能力和水平。

4.3 普及最新的纳税筹划知识, 为企业服务

互联网企业应该普及最新的纳税筹划知识, 对于税法中涉及互联网企业的条款, 应当作重点研究, 同时对于纳税筹划中涉及企业的成本和效益, 也要进行规划。如互联网企业可以根据新税法的某些优惠条款, 对企业的闲置资金进行合理的利用。企业考虑所得税优惠政策时应当选择最有利的方案。某些区域会针对引进的互联网企业, 给出了免税等特殊政策, 也需要互联网企业进行学习和普及。

4.4 加强互联网企业内部控制的建设

互联网企业内部控制制度呢, 主要包括一些岗位授权, 岗位审批等, 在制度设计中, 需要考虑与纳税有关重要岗位相制衡的关键点。建立有效的纳税筹划制度, 通过梳理企业相关的流程来对企业纳税筹划的环节和可能性进行总结。注重各个部门的有效沟通, 定期地对企业各业务部门组织交流, 协调企业纳税筹划管理以及其他经营活动能否进行合理的结合。同时企业应该明确部门和人员的职责, 将纳税筹划和个人绩效进行适当的挂钩, 提升企业全员纳税筹划意识。

5 结语

当前全球的互联网企业保持了较快速度增长, 中国互联网企业的发展模式和效果, 取得了引人注目的成绩。税收问题在各个企业中都普遍存在, 企业要想更好地进行发展, 需要考虑税收的成本, 以及企业纳税筹划所能带来的价值, 互联网企业要进行合理的纳税筹划, 有助于提升企业更好的发展。本文结合互联网企业经营的特点, 提出了互联网企业纳税筹划中的问题, 最后给出了相应的策略, 希望为互联网企业纳税筹划提供借鉴。

摘要：互联网企业在我国逐渐发展开来, 在互联网企业的经营初期, 企业的会计问题及税务问题, 需要政府部门出台相应的政策进行规范, 依法纳税也被我国互联网企业所认同。如何结合互联网企业自身特点, 进行更好的纳税筹划, 是目前互联网企业所面临的重要问题。本文首先分析了纳税筹划的风险和定义, 然后提出了互联网企业纳税筹划中存在的问题, 最后针对这些问题给出了相应的策略, 希望为我国互联网企业纳税筹划提供借鉴和参考意义。

关键词：纳税筹划,互联网企业

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