保险公司财务管理风险及对策分析

一、财务管理风险概述

所谓财务管理风险, 通常情况下指的是企业在不同的财务行为中, 因为无法准确预期, 导致企业特定时期内所取得的年度财务成果和计划的经营目标出现脱节, 以至于企业追求经济利益最大化的目标受到严重影响。企业的财务活动表现在企业生产经营活动中的所有流程, 资金的投入与运用、生产经营活动、利润的分配均有风险出现的可能。

二、财务管理风险成因探究

保险行业在财务管理方面所面临的风险相对较为复杂, 对保险公司稳定有序的发展产生一定影响。针对财务管理方面的风险成因, 大致来自三个方面。

(一) 风险意识

现阶段我国保险行业的进入者愈来愈多, 因此市场竞争也逐渐激烈起来, 部分保险公司拥有强大的资金实力, 可以有效地确保自身长期稳定的发展。然而在保险行业中, 大部分保险公司在资金方面存在一定的短板, 资金筹集能力较差, 企业的财务风险管控意识也相对较为薄弱, 导致了保险公司的稳定发展受到极大影响。

(二) 资本运用

对于保险公司而言, 通常情况下需要提取保险责任准备金。所谓的责任准备金, 指的是保险公司为承受未到期的责任等预先筹备的资本。根据行业的标准与规定, 责任准备金不列入公司营业收入, 且在经营过程中赔付的时间无法准确预计。倘若实际赔付超出预提的责任准备金时, 企业将出现偿付能力不足无法承担赔付的情况。除此之外, 现阶段保险公司对于资金的运用存在一定风险, 倘若该环节出现问题, 保险公司资金收支配比将存在缺口, 从而使公司的经营效益受到一定程度的影响。

(三) 内部控制

通常情况下, 保险公司为客户提供服务时收取客户相应的保费, 对于保险公司而言收取客户的保费是其主要营业收入, 也是其利润的主要来源。在经营过程中为了实现企业的发展目标, 保险公司将营业收入再次进行资本投资。现阶段我国经济发展较快, 市场环境相对较为复杂, 市场的风险因素也相对较多, 在经营过程中任一环节出现短板, 均有可能使得公司遭受经济损失。伴随着资本市场经济的快速发展, 保险行业成为国民经济发展中不可或缺的一部分, 投资领域得到一定程度的扩大, 投资渠道也日益多样化, 从而使得企业在进行投资时承受着较大的风险。如果保险公司未能建立起有效的风险预警机制, 加之内控管理能力不足、审计及监管不完善, 可能导致保险公司在经营过程中承受较大的市场风险, 提高保险公司的风险系数。保险公司自身往往也存在着一定问题, 通常表现在公司员工专业素质方面存在短板等, 倘若在公司经营过程中出现权责划分不清等内部管理和制度方面的缺陷, 将导致公司在运营过程中出现问题, 影响保险公司稳定有序运行。

三、保险公司财务管理风险对策

(一) 调整财务管理模式

为有效应对风险, 保险公司应当对所处的财务管理整体环境进行分析, 参照经济发展周期和各阶段行业发展特征的变化, 探究发展动态规律并制定行之有效的应对办法, 及时灵活地调整财务管理模式, 强化保险公司对财务管理环境的动态适应能力。具体而言, 为应对各种各样的财务管理情境, 保险公司应当灵活有效地调整财务管理体系, 根据现实中的具体情况有效地调整财务管理模式, 不断优化与完善财务管理体系。值得注意的是, 财务管理模式调整的关键在于参与财务管理的人员的前瞻性和主动性, 这就要求保险公司合理配置财务管理人员, 既要明确各岗位权责利, 又要努力提高人员的岗位适配度, 确保财务管理人员各司其职、发挥合力优势, 从而保障保险公司在运营过程中能够有效应对各种风险。

(二) 树立内部管控意识

对于现阶段的保险公司而言, 出现财务管理风险的主要因素之一, 在于企业管理层重视业务风险管控而对财务管理风险的管控意识相对欠缺, 企业内部未能构建起科学合理的管控体系。因此, 应对财务管理风险首当其冲的是要求管理层保持高度的财务风险管控意识, 梳理经营过程中各环节可能存在的财务管理风险, 加强全流程财务、业务管理联动, 进行责任的明确划分, 将应对财务风险管控工作落实到各个管理层的具体责任人, 从而提高管理层应对公司财务风险的能力。同时, 通过大量的宣传教育, 使得一线员工可以清楚地意识到风险控制的意义所在, 激发全体员工在日常经营过程中参与风险管控的积极性, 第一时间排查风险隐患, 进而通过科学合理的手段有效地处理风险。

当前社会经济环境下, 保险行业处于快速发展的阶段, 在此发展过程中所面临的机遇与挑战是同时存在的, 尽管风险具有一定的不可控性, 无法完全消除风险, 但是可以根据企业的具体情况提前防范风险, 制定行之有效的风险管理策略, 降低风险损失。科学有效的财务管理体系能够极大的提高保险公司在经营过程中应对风险的能力, 提升保险公司在行业中的竞争优势。因此, 保险公司的领导者应当研究当前保险行业的发展形势, 制定出符合企业发展的有效措施, 进而应对企业在经营过程中所遇到的不同的风险。

(三) 完善财务约束机制

对于企业来讲, 在应对财务风险过程中完善财务约束机制, 不断优化相应的风险应对方法, 改善财务风险处理与控制的措施, 并构建良好的财务控制信息系统, 有助于企业在经营过程中遇到风险时第一时间采取有效的应对措施。而财务约束机制通常包括内部和外部两种, 所谓的外部约束机制, 主要是指相关的政策法规和市场约束等, 对于企业来讲外部约束对其财务管控的影响相对较弱, 具有明显而直接的约束力的应当是内部约束, 而内部约束主要是通过财务预算管理, 具体包括预算的编制、执行、考核评价等流程, 关系到企业内部不同层面的权利与义务的规划, 是企业实现财务风险管控的有力抓手。保险公司应当通过加强对企业的预算管理以及对财务风险的分析与研究, 及时调整预算执行过程中所产生的偏离状况, 有效提高预算管理水平。

(四) 主动构建风险预警系统

现阶段的经济环境下, 信息技术的发展为财务管理风险管控提供了更为有力的支撑, 建立起风险预警系统已成为风险应对的主要措施之一。具体而言, 在信息技术高度发达的今天, 保险公司应当积极通过信息技术手段对大数据进行合理有效的分析与研究, 从海量数据中筛选出有效的信息。依靠财务管理系统和风险管控设计, 从多层面了解和掌握整体财务状况, 特别是可以实时对财务指标进行预测、识别等处理, 为保险公司提供数据支撑, 及时传递出预警信号, 使企业能够对财务管理中可能面临的风险及时的预警, 并对该风险做出及时的处理, 为企业节省更多资源, 最大限度上减少损失。

四、结语

综上所述, 自改革开放以来, 我国保险行业迅速发展, 在维护社会稳定等方面占据非常重要的地位。但同时我们也要关注其发展过程中面临的诸多问题, 如制度不够完善、投资存在盲目性等, 引发财务管理风险。因此保险公司在发展过程中, 管理者要树立正确的财务风险管控意识和理念, 充分认识到财务管理风险防范的重要意义, 并采取合理的措施加以调整和优化, 如实施内控与审计, 完善财务管理系统, 积极引入信息技术, 并构建风险预警体系, 及时发现可能存在的问题及风险, 不断提高风险处理能力, 增强保险公司综合竞争力, 从而更好地获得社会、经济等综合效益。

摘要：现阶段保险行业发展迅猛, 行业业务结构也产生了较大的改变, 2017年我国保险业共实现原保险保费收入36581.01亿元, 同比增长18.16%。财务管理是企业管理的重要内容, 企业在经营过程中存在一定程度的风险, 如何在发展业务追求利益最大化的同时, 有效管控风险是保险公司应当考虑的现实问题。由于保险公司的业务特性, 其经营的是风险的规避与转移, 利润来自于费差益、死差益和利差益, 经营成效的好坏与保险公司对费用管控风险、赔付风险、资金运用风险的把控直接相关。因此, 如何对保险公司风险进行有效的管控, 是影响保险公司长期稳定发展的关键性问题。本文对保险公司财务管理风险展开分析, 并提出相应对策。

关键词：保险公司,财务管理,风险分析

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