年终奖个税自动计算表

第一篇：年终奖个税自动计算表

个人所得税税率表及年终奖个税计算(精)

个人所得税税率表及个税基本规

定

一、个人所得税税率的基本规定

从下面所附个人所得税税率表来看，个人所得税税率依据收入来源，分为八类。

二、个人所得税应纳税所得额的计算

1、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。

2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。

4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

5、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

6、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

三、个人所得税应纳税所得额的法定扣除

1、五险一金：不超过当地计提基数标准计提的养老保险、失业保险、医疗保险、工商保险、生育保险以及住房公积金。

2、公益性捐赠

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除。

附：个人所得税税率表

工资薪金所

计税工资得

额(左不税

含,右含 率% 速算扣除数

工资薪金

所得采用九级超额累进税率

0-500 5 500-2000

2000-5000 15 5000-20000 20 20000-40000

25 40000-60000 30

60000-80000 35 80000-100000 40 >100000

45

个体工商户生产经营所得 0-5000 5000-10000 10

1、工薪个税免征

0 额为2000元

25

2、准予税前扣除项目：社会保险住 125 房公积金; 375

1375

3、一般法定捐赠扣除额上限为应税工

资的30%，以下非

3375 工资所得同;

6375

1037

515375

5 0

250

10000-30000 30000-50000 >50000

20 1250

30 35

4250

6750

劳务所得 按次计征 20

稿酬所得 按次计征 20

利息红利所得 按次计征 20

偶然所得 按次计征 20 财产租赁所得 按月计征 20

财产转让所得 按次计征 20

年终奖个人所得

税税率及计算举

每次扣除800元，

每次所得超4000

元，扣除率为20%

享受30%优惠扣除，实际税率为14%

没有扣除

没有扣除

合肥市优惠50%征

收

例

一、年终奖个人所得税基本规定

每到年底，很多企业要根据企业的效益情况，以及员工的贡献情况，发放年终奖。

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件规定，自2005年1月1日起对个人取得一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。此外，年终奖个人所得税政策一个只能够使用一次。

二、年终奖个人所得税税率确定

先将雇员当月内取得的全年一资性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率即为年终奖个人所得税税率和相应的速算扣除数。

雇员在发放年终一次性奖金的当月工资低于税法规定的费用扣除标准的，以雇员当月取得全年一次性奖金减去雇员工资薪金所得与费用扣除额(个人所得税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准为每月2000元。对在中国境内外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家;在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人第月再附加减除费用2800元。)的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

三、年终奖个人所得税的计算

计算公式如下：

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额×适用税率-速算扣除数

四、年终奖个人所得税计算举例

例1：12月份工资超过个人所得税计税工资标准

某股份公司雇员2009年12月份取得工资5200元，独生子女费30元，考勤奖300元，加班费300元，年终奖金36000元。

(1)当月工资薪金部分应纳个人所得税：

独生子女费免征个人所得税

[(5200+300+300)-1600]*15%-25=38(元)

(2)全年一次性奖金应纳个人所得税

①确定适用税率和速算扣除数：36000/12=3000(元) 商数为3000，适用15%的税率，速算扣除数为25。

②年终资金部分应纳个人所得税：36000*15%-25=515(元)

(3)该雇员当月合计应纳个人所得税：38+515=553(元)

例2：12月份工资未超过个人所得税计税工资标准

某有限公司职员2009年12月份取得当月工资1400元，年终奖金3000元。

(1)确定应纳适用税率:[3000-(1600-1400)]/12=233.33(元)商数为233.33，适用税率5%，速算扣除数为0。

(2)应纳个人所得税:[3000-(1600-1400)]*5%=140(元)

第二篇：个税计算方案

个人所得税计算

一、 个税计算方法

应交个人所得税=(工资4500元-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额3500元)*税率%-速算扣除数。

调整后的7级超额累进税率如下：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

(注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)

二、 五险一金计算缴费基数与计算

企业比例个人比例

养老20%8%

失业1%0.2%

工伤0.3%0

生育0.8%0

基本医疗10%2%+3

公积金12%12%

缴费基数要看你的税前工资和当地平均工资想比较，如果你的工资大于当地平均工资的60%，而且小于当地平均工资的300%，那么基数就是你的税前工资，如果不是，最低按照当地平均工资的60%计算基数，最高是300%。

三、2010年东营社会保险交纳基数 东营市人力资源和社会保障局获悉，自2010年4月1日起，东营市缴费单位在申报企业基本养老保险和生育保险缴费基数时，需按照2009年度全省在岗职工平均工资29688元进行调整，最高缴费基数按7422元/月的标准确定，最低按1485元/月的标准确定。城镇个体工商户和灵活就业人员缴纳2010年养老保险时，经本人同意，最低缴费基数可仍按2009年度最低缴费基数1320元/月的标准确定。

根据省有关政策规定，企业基本养老保险和生育保险缴费基数按年度进行调整，东营市固定每年的4月1日为基数调整日，调整主要依据全省上年度在岗职工平均工资确定，最低缴费基数为平均工资的60%，最高缴费基数为平均工资的300%。

第三篇：《工作居住证》单位个税说明表

单位个税说明

我单位员工(姓名)于X X 年X X月至X X年X X月由我单位(单位名称)按月逐月代扣代缴个人所得税。

实缴税额：(盖财务章)

以上信息属实，真实有效。

(以上证明需要机打) 单位全称(盖公章) 单位负责人：(手签字) 日期：

第四篇：企业年金个税计算方法及实例

Notes 1. 税基(即要计税的部分)。3500元起征点。不足3500元起征点不扣除。对于企业年金中的员工企业账户缴费部分，如果应税工资(备注1)加上该部分缴费小于3500元，则不征税;如果应税工资小于3500元，但加上该部分缴费后大于3500元，则税基为二者之和减去3500元后的差额;若应税工资本身大于3500元，则税基为该部分缴税额(按照694号文，该部分视为个人一个月的工资薪金，但不与正常工资薪金合并，单独计税，不扣除任何费用(即3500元起征点每人只能在工资算税时享受一次，不可在此再享用此标准))。

2. 扣除标准。如下表所示：

备注1：应税工资=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-费用减除标准，其中：

(1)费用减除标准即3500元; (2)“个人社保缴费+公积金缴费”就是所谓的“三险一金”，个人社保缴费包括养老保险8%、医疗保险2%、失业1%，公积金缴费为12%，共计23%。(需要额外说明的是，“五险一金”比“三险一金”多工伤保险0.5%、生育险1%，此两项为企业缴纳，个人不缴纳，此处不予考虑，即只有“三险一金”是免税的)。

例1：职工当月工资3000元，企业年金中员工企业账户缴费90元，需缴纳税额为0元。

例2：职工当月工资4530元，由于4530*(1-23%)<3500，则工资部分不需缴纳税额;企业年金中员工企业账户缴费135.9元，税基为4530*(1-23%)+135.9-3500=124元。需缴纳税额为3.72元。

例3：职工当月工资5000元，应税工资为5000*(1-23%)-3500=350元，需缴纳税额为350*3%=10.5元;企业年金中员工企业账户缴费150元，税基为150元，需缴纳税额为4.5元。两项累计缴纳税额15元。

例4：职工当月工资60000元，应税工资为60000*(1-23%)-3500=42700元，需缴纳税额为42700*30%-2755=10055元;企业年金中员工企业账户缴费1800元，税基为1800元，需缴纳税额为1800*10%-105=75元。两项累计缴纳税额10130元。

第五篇：新个税工资计算含北京社保概要

养老保险医疗保险失业保险住房公积金8.00% 2.00%0.20%12.00%1 5,000.00 5,000.00 3,887.00 11.61 3,875.39 8,117.36 5,000.00 1,113.00 400.00 103.00 10.00 600.001 6,000.00 6,000.00 4,665.00 34.95 4,630.05 9,379.00 6,000.00 1,335.00 480.00 123.00 12.00 720.001 7,000.00 7,000.00 5,443.00 89.30 5,353.70 10,087.00 7,000.00 1,557.00 560.00 143.00 14.00 840.001 8,000.00 8,000.00

员工成本 应扣个税 实发工资合计姓名职务本市(1 工资总额 岗位工资 午餐补助 扣除

(迟到事假 其他津贴 应纳税所得额 五险一金 社保基数 个人承担 小计 养老保险

医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金20.00%10.00% 1.00%0.30%0.80%12.00% 3,117.36 1,000.00 500.00 50.00 15.00 40.00 1,512.36 3,379.00 1,200.00 600.00 60.00 18.00 48.00 1,453.00 3,087.00 1,400.00 700.00 70.00 21.00 56.00 840.00 3,528.00 1,600.00 800.00 80.00 24.00 64.00 960.00 4,330.00 2,000.00 1,000.00 100.00 30.001,512.36 33,748.38 14,641.20 7,320.60 732.06 219.62 404.82 10,430.08 五险一金

公司承担 小计