税务师考试真题

第一篇：2018年税务师考试真题

2014年税务师考试《涉税服务实务》真题

涉税服务实务(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1. 涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存( )年。 A.3 B.5 C.10 D.20 2. 关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是( )。 A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税 D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人 3. 税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是( )。

A.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以 上5倍以下罚款

B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款

C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款 D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款 4. 根据注册税务师管理暂行办法规定，注册税务师发生的下列行为，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，且限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权的情形是( )。 A.未按照协议规定履行义务而收费

B.以口头形式答复纳税人日常税务咨询而未提供书面资料 C.采取夸大宣传等不正当方式承接业务 D.允许他人以本人名义执业 5. 增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记( )。 A.其他应收款——应收出口退税款

B.应交税费——应交增值税(出口退税)

C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) D.银行存款 6. 2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应( )。 A.向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金 B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以罚款 C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款

D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款 7. 2014年1月，注册税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。

A.(1)借：主营业务成本

40000 贷：库存商品

40000 (2)借：本年利润

40000 贷：主营业务成本

40000 B.借：利润分配——未分配利润

40000 贷：库存商品

40000 C.借：库存商品

40000 贷：以前年度损益调整

40000 D.(1)借：库存商品

40000 贷：以前年度损益调整

30000 应交税费——应交所得税

10000 (2)借：以前年度损益调整

30000 贷：利润分配——未分配利润

30000 8. 某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料

(二)( )。

A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣” B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票——前期认证相符且本期申报抵扣” C.第8栏“其他扣税凭证——运输费用结算单据”

D.第33栏“待抵扣进项税额——其他扣税凭证——运输费用结算单据” 9. 下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是( )。

A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴 10. 下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。 A.税务机关征收税收滞纳金 B.税务机关处以税收罚款

C.税务机关困纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

D.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款

二 、多项选择题 1. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括( )。 A.固定资产

B.应交税费——应交增值税(进项税额) C.应交税费——应交增值税(减免税款) D.递延收益 E.管理费用 2. 设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有( )。 A.设计收入470万元，销售收入30万元 B.设计收入400万元，销售收入40万元 C.设计收入100万元，销售收入70万元 D.设计收入480万元，销售收入60万元 E.设计收入520万元，销售收入50万元 3. 关于发票管理的说法，正确的有( )。 A.纳税人申请领购发票需办理行政审批

B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票

C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金

D.未发生经营业务一律不准开具发票

E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票 4. 纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有( )。 A.开立银行账户

B.研究开发费用加计扣除 C.办理增值税纳税申报 D.申请办理延期缴纳税款

E.申请开具外出经营活动税收管理证明 5. 房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有( )。

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资 C.逾期开发缴纳的土地闲置费

D.销售开发产品支付销售公司的手续费 E.精装房的装修费 6. 税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有( )。 A.因委托人示意其作不实报告，注册税务师拒绝出具的涉税鉴证报告

B.因超出注册税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业 C.因注册税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误 D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业

E.因注册税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误 7. 关于税款追征与退还的说法，正确的有( )。 A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还 C.多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金

E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为10年 8. 下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有( )。

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 B.国债利息收入

C.安置残疾人员支付的工资

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用 E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额 9. 下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有( )。 A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人

C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人

E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人 10. 下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有( )。

A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款

C.注册税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告 D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金

E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金 三 、简答题 1. 2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元(不含税)，设备销售价格为600万元(不含税)。 根据生物科技公司会计核算和有关资料显示： 1.收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到;专用设备销售款702万元于2013年11月收到。

2.专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税);专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。 问题：

1.生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠?

2.享受税款优惠的金额分别为多少? 2. 甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。 问题：

1.作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。 2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。 3. 某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：

1.甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税，还是按固定资产采购合同缴纳印花税?

2.独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税?

3.乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税?

4.债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税?

5.公司董事会拟用资本公积和盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳? 问题：

根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。 4. 某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调，并预付30%货款，2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调，并全额开具增值税专用发票，由于空调到货时间迟于合同约定时间，导致家电商场错过空调销售旺季，家电商场要求以原协议价格九折购进，并在协商达成一致前未支付剩余的货款，同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票，这批空调到货后，家电商场分别于9-12月陆续全部出售，并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。

2013年8月，空调生产企业提起诉讼，经法院调解，考虑到家电商场已占用资金近一年，双方同意以原合同价购进这批空调，当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款，空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。 问题：

1.家电商场2013年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证?说明理由。

2.家电商场这批空调的成本在企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除? 5. 甲省某钢窗厂向乙省某化工厂销售铝合金门窗并负责安装，双方合同约定： 1.合同总价为1000万元，其中铝合金门窗含税销售价为900万元，安装价格100万元。

2.付款方式为：合同签订时，化工厂支付铝合金门窗价款的30%，铝合金门窗发出并运抵化工厂时，化工厂支付铝合金门窗价款的65%，铝合金门窗安装完成并经化工厂验收合格后，化工厂支付另5%的铝合金门窗价款及全部安装费用。 3.钢窗厂应按照增值税或营业税的纳税义务发生时间，向化工厂提供规定发票。 该项工程的工期为2个月。 问题：

1.钢窗厂此项业务应怎样缴纳增值税或营业税?纳税地点在哪里?纳税义务发生时间在什么时候?

2.钢窗厂应如何向化工厂提供发票?开具安装费发票时，应准备哪些资料? 6. 2013年1月，张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司，出租协议约定：月租金为3500元，租期为一年，张先生收取租金时，应向设计公司提供合法的票据，在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元，张先生在收取1月、2月租金时，向设计公司提供了房屋装修发票，设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费。 问题：

1.设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票? 2.张先生应如何向设计公司提供合法票据? 3.张先生收取的房租全年应缴纳哪些税，金额分别为多少?(本题不考虑印花税) 7. 2013年6月，注册税务师受托对某设备生产企业(增值税一般纳税人)2012年纳税情况进行审核，发现如下三笔业务： 1.2012年11月17日，会计业务：

借：管理费用

10000 贷：库存商品

10000 经审核为：将一批自产的监控设备用于办公楼改建，监控设备的成本为10000元，同类销售价格为50000元;办公楼改建尚未完工。 2.2012年12月6日，会计分录为：

借：固定资产

120000 贷：库存商品

120000 经审核为：将自产的精密仪器转为生产用固定资产，精密仪器的成本为120000元，同类产品销售价格为180000元。 3.2012年12月31日，会计分录为：

(1)借：资产减值损失

60000 贷：坏账准备

60000 (2)借：本年利润

60000 贷：资产减值损失

60000 经审核为：坏账准备60000元，并结转本年利润。

假定，该企业地处市区，申报缴纳增值税时均按照“主营业务收入”计算增值税销项税额;2012年度企业所得税汇算清缴时无纳税调整项目，按账面利润总额300万元计算缴纳企业所得税。 问题：

1.指出注册税务师审核的问题，影响哪些税种的缴纳?金额分别为多少? 2.作出账务调整及计提企业所得税会计分录。 8. 康庄公司(地处市区)拥有一宗土地，以出让方式获得，获得土地时共支付地价款800万元，缴纳契税24万元，截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼，经双方恰谈，有以下两种转移该宗土地方式，一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司;二是康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股。而后再转让股权，假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月，该宗土地销售价格，投资入股作价而后的股权转让价格均为3000万元。 问题：

1.分别计算两种方式下，康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额，并列出计算过程。

2.从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利，并计算两种方式之间的税负差额。

四 、综合题 1. 某企业为增值税一般纳税人，从事设备销售，设备融资租赁(经相关管理部门批准)和其他业务，2013年12月发生如下增值税相关业务：1.12月3日，出售设备一台给甲公司，并且增值税专用发票注明，金额为500000元，税额为85000元，代垫运费6660元，运输企业开具的货物运输业增值税专用设备发票注明：实际受票人为甲公司，金额为6000元，税额为660元，设备已经发出，增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的发票联、抵扣联都交给甲公司，款项尚未收到。2.12月10日，融资租赁建筑安装设备取得收入351000元，向承租方开具增值税普通发票，款项已全部收取。3.12月11日，购进化工专用设备一批运抵企业，拟融资租赁给某化工生产企业，取得增值税专用发票注明，金额为200000元，税额为34000元，款项已支付，因与化工生产企业有关融资协议还在洽谈，设备尚未发出。4.12月18日，将公司总经理专用的小汽车以200000元出售，取得款项，该小汽车于2009年8月购进，购进价格为400000元，累计已提折旧240000元。5.12月22日，支付银行贷款利息300000元，经计算，其中200000元为融资租赁设备应支付的利息，另100000元为经营性租赁应支付的利息。6.12月22日，通过境外某公司境内代理人支付管理软件服务费74200元，取得境外公司收款凭据和境内代理人转来的管理软件服务费增值税完税凭证注明，增值税4200元。7.12月28日，当年累计向某特种设备加工厂购进设备(适用税率为17%)满足返利条件，从销售方取得返利100000元，这些设备均已出售。8.12月30日，某种设备专用添加剂因雪灾全部损失，经管理层批准结转损失，该添加剂实际账面成本为50000元，购进时进项税额已抵扣8500元。9.12月31日，技术人员为某食品生产企业提供技术咨询，收取技术咨询费106000元，税额为6000元。假定该企业11月增值税无未抵扣进项税税额和未抵扣应税服务项目金额;取得的扣税凭证均合法有效，资料齐全，并按规定认证相符。 问题：

1.逐笔作出该企业上述业务增值税相关的会计分录。 2.作出12月末应交增值税额的结转分录。

3.计算《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(摘要)中对应字母的金额。 增值税纳税申报表(摘要)

答案解析

一 、单项选择题

1. 【答案】 C 【解析】

税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年。

【知识点】 其他

2. 【答案】 B 【解析】

选项AC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税;选项B：提供应税服务的企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应认定为一般纳税人，不能选择按小规模纳税人纳税;选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

【知识点】 其他

3. 【答案】 D 【解析】

对于受托方没有按规定代收代缴税款的，不能因此免除委托方补缴税款的责任，应由税务机关向纳税人(委托方)追缴税款和滞纳金，对受托方处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

【知识点】 其他

4. 【答案】 D 【解析】

注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权，逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：(1)执业期间买卖委托人股票、债券的;(2)以个人名义承接业务或者收费的;(3)泄露委托人商业秘密的;(4)允许他人以本人名义执业的;(5)利用执业之便，谋取不正当利益的。

【知识点】 其他

5. 【答案】 A 【解析】

在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“其他应收款——应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

【知识点】 其他

6. 【答案】 B 【解析】

税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

【知识点】 其他

7. 【答案】 A 【解析】

如果在上一年度决算报表编制前发现的，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。选项A的分录正确。

【知识点】 其他

8. 【答案】 A 【解析】

“货物运输业增值税专用发票”、“机动车销售统一发票”、“增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料

(二)第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”处。

【知识点】 其他

9. 【答案】 A 【解析】

探亲假路费属于职工福利费，但探亲假期间领取到的补助，不属于职工福利费的开支范围。

【知识点】 其他

10. 【答案】 A 【解析】

申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

【知识点】 其他

二 、多项选择题

1. 【答案】 A, C, D, E 【解析】

【知识点】 其他

2. 【答案】 C, D, E 【解析】

从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额标准为50万元;提供营改增应税服务的纳税人，年应税销售额标准为500万元。只要符合其一，即应进行增值税一般纳税人认定。

【知识点】 其他

3. 【答案】 B, D 【解析】

选项A：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项;选项C：对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;选项E：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。

【知识点】 其他

4. 【答案】 A, D, E 【解析】

纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

【知识点】 其他

5. 【答案】 A, B, E 【解析】

对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。选项A属于“取得土地使用权所支付的金额”，选项BE属于“房地产开发成本”。选项C：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项D：属于房地产开发费用项目。

【知识点】 其他

6. 【答案】 C, E 【解析】

属于未履行或不适当履行执业义务行为的有：(1)未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误;(2)在委托涉税事宜的执业工作中因运用方法不当或收集、处理纳税数据信息不当;(3)超越法定委托权限，在委托方不知情或未得到委托方确认情况下，以委托方名义擅自办理涉税事宜;(4)违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业;(5)违反保密义务，对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益;(6)明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限;(7)存在违反业务约定书的其他情形。

【知识点】 其他

7. 【答案】 A, B 【解析】

选项C：多缴税款退还时，应计算银行同期“存款”利息;选项D：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项E：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。

【知识点】 其他

8. 【答案】 B, C, D 【解析】

选项AE是通过企业所得税纳税申报表之附表五《税收优惠明细表》填写的。

【知识点】 其他

9. 【答案】 A, C, D 【解析】

【知识点】 其他

10. 【答案】 A, B, D, E 【解析】

选项C：注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

【知识点】 其他

三 、简答题 1. 【答案】

1.增值税优惠：生物科技公司转让技术，免征增值税。 企业所得税优惠：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2.可免征增值税=2000×6%=120(万元)

可减免企业所得税=500×25%+(2000-500-500)×50%×25%=250(万元)。 【提示】技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。

【解析】

【知识点】 其他 2. 【答案】

1.甲公司会计分录：

借：银行存款

120000 贷：其他业务收入

8547 应交税费——应交增值税(销项税额)

17435.90 预收账款

94017.10 乙公司会计分录：

借：管理费用

8547 应交税费——应交增值税(进项税额)

17435.90 预付账款

94017.10 贷：银行存款

120000 2.甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月1日)，确认收入的实现;也可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。

【解析】

【知识点】 其他 3. 【答案】

1.根据规定，同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

2.均不需要缴纳印花税。根据规定，属于印花税征税范围的借款合同，是指银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同不属于印花税的征税范围，不征收印花税。

3.乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，属于印花税购销合同的征税范围，需要缴纳印花税。 4.应就增加的“实收资本”和“资本公积”金额，按万分之五缴纳印花税。根据规定，企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

5.用资本公积转增股本，不需要缴纳印花税;用盈余公积转增股本，需要就增加的金额按万分之五缴纳印花税。根据规定，记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。以资本公积转增股本，实收资本和资本公积两项合计金额未发生变化，不需要缴纳印花税。以盈余公积转增股本，实收资本增加，需要就增加的金额缴纳印花税。

【解析】

【知识点】 其他 4. 【答案】

1.不能作为进项税额抵扣的合法凭证。根据规定，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，本题中家电商场取得增值税专用发票时，已经超过了180日，不能进行认证抵扣。

2.这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴时，可以暂按账面发生金额进行核算;但是在汇算清缴时，应补充提供相关凭证，不能补充提供相关凭证的，不得在企业所得税前扣除。

【解析】

【知识点】 其他 5. 【答案】

1.钢窗厂销售自产铝合金门窗并提供安装劳务，属于特殊混合销售行为，应分别缴纳增值税和营业税。900万元价税分离后计算缴纳增值税，100万元安装费按照建筑业缴纳营业税。

增值税纳税地点为甲省钢窗厂，营业税纳税地点为劳务发生地，即乙省化工厂所在地。

增值税和营业税的纳税义务发生时间，均为合同约定的收款日期的当天。

2.钢窗厂应就门窗销售价格开具增值税发票，向乙省税务机关申请开具建筑业营业税发票。开具安装费发票时，应提供的资料有：营业执照和税务登记证副本，合同复印件，甲省税务机关出具的本纳税人属于从事货物生产的单位证明等。

【解析】

【知识点】 其他 6. 【答案】

1.张先生向设计公司提供的是不动产租赁服务，应提供租赁业发票。由于张先生提供的发票与提供的服务不符，设计公司拒绝接受。 2.张先生可以到当地地方税务局申请代开租赁业发票。

3.需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税。 应纳营业税=3500×12×3%×50%=630(元)

应纳城建税、教育费附加及地方教育附加=630×(5%+3%+2%)=63(元) 应纳房产税=3500×12×4%=1680(元) 应纳个人所得税：

每月缴纳营业税等税金=(630+63+1680)÷12=197.75(元)

应纳个人所得税=(3500-197.75-800修缮费-800)×10%×8+(3500-197.75-600修缮费-800)×10%+(3500-197.75-800)×10%×3=2302.7(元)。

【解析】

【知识点】 其他 7. 【答案】

1.影响增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税。 需补缴增值税=50000×17%=8500(元) 需补缴城建税=8500×7%=595(元) 需补缴教育费附加=8500×3%=255(元) 需补缴地方教育附加=8500×2%=170(元)

应调减应纳税所得额=595+255+170=1020(元)。 2.业务(1)账务调整：

借：在建工程——办公楼

18500 贷：以前年度损益调整

10000 应交税费——应交增值税(销项税额)

8500 应补缴企业所得税=(60000+10000-1020)×25%=17245(元) 计提企业所得税会计分录为：

借：以前年度损益调整

17245 贷：应交税费——应交所得税

17245

【解析】

【知识点】 其他 8. 【答案】

1.(1)第一种方式：

康庄公司需要缴纳营业税、城建税、教育费附加及地方教育附加、印花税、土地增值税、企业所得税。华黎公司需要缴纳印花税、契税。 ①康庄公司应纳税额

应纳营业税=(3000-800)×5%=110(万元) 应纳城建税=110×7%=7.7(万元) 应纳教育费附加=110×3%=3.3(万元) 应纳地方教育附加=110×2%=2.2(万元) 应纳印花税=3000×0.5‰=1.5(万元) 应纳土地增值税：

扣除项目金额=800+24+110+7.7+3.3+2.2+1.5=948.7(万元) 增值额=3000-948.7=2051.3(万元)

增值率=2051.3/948.7×100%=216.22%，适用税率60%，速算扣除系数35% 应纳土地增值税=2051.3×60%-948.7×35%=898.74(万元)

应纳企业所得税=(3000-500-110-7.7-3.3-2.2-1.5-898.74)×25%=369.14(万元) ②华黎公司应缴纳印花税=3000×0.5‰+0.0005=1.5(万元) (2)第二种方式：

康庄公司需要缴纳印花税、企业所得税。华黎公司需要缴纳印花税、契税。 ①康庄公司应纳税额

应纳印花税=3000×0.5‰=1.5(万元)

应纳企业所得税=(3000-500-1.5)×25%=624.63(万元) ②华黎公司应缴纳印花税=3000×0.5‰+0.0005=1.5(万元)

2.第一种方式，康庄公司应纳税额合计=110+7.7+3.3+2.2+1.5+898.74+369.14=1392.58(万元)

第二种方式，康庄公司应纳税额合计=1.5+624.63=626.13(万元) 税负差额=1392.58-626.13=766.45(万元)

康庄公司采用第二种方式更为有利，可以节税766.45万元。

【解析】

【知识点】 其他 四 、综合题 1. 【答案】 1.(1)

借：应收账款

591660 贷：主营业务收入

500000 应交税费——应交增值税(销项税额)

85000 银行存款

6660 (2)

借：银行存款

351000 贷：主营业务收入

300000 应交税费——应交增值税(销项税额)

51000 (3)

借：固定资产

200000 应交税费——应交增值税(进项税额)

34000 贷：银行存款

234000 (4)

借：银行存款

200000 贷：固定资产清理

196116.50 应交税费——未交增值税

3883.50[200000/1.03×2%] 【提示】自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。 (5)

借：财务费用

270940.17 应交税费——应交增值税(“营改增”抵减的销项税额) 29059.83[200000/1.17×17%] 贷：银行存款

300000 (6)

借：管理费用

70000 应交税费——应交增值税(进项税额)

4200 贷：银行存款

74200 (7)

借：银行存款

100000 贷：主营业务成本

85470.09 应交税费——应交增值税(进项税额转出)

14529.91[100000/1.17×17%] (8)

借：营业外支出

50000 贷：库存商品

50000 (9)

借：银行存款

106000 贷：其他业务收入

100000 应交税费——应交增值税(销项税额)

6000

2.当期销项税额=85000+51000+6000=142000(元) 当期进项税额=34000+4200=38200(元) 当期进项税额转出=14529.91(元)

当期“营改增”抵减的销项税额=29059.83(元)

当期出售小汽车按简易计税办法计算应纳增值税税额=3883.50(元)

当期应纳增值税=142000-(38200-14529.91)-29059.83+3883.50=93153.58(元) 月末“应交税费——应交增值税”贷方余额=142000-(38200-14529.91)-29059.83=89270.08(元) 月末结转分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

89270.08 贷：应交税费——未交增值税

89270.08 3.A=900000 B=500000 C=400000 D=194174.76[200000/1.03] E=112940.17[142000-29059.83] F=38200 G=14529.91 H=23670.09 I=89270.08 J=5825.24[200000/1.03×3%] K=1941.74[5825.24-3883.50] L=93153.58

【解析】

【知识点】 其他

第二篇：2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题(每题1.00分)

1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是(

)。

A.程序优于实体

B.实体从旧，程序从新

C.特别法优于普通法

D.法律不溯及既往

2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为(

)。

A.税收立法解释

B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释

3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是(

)。

A.税种的性质

B.应纳税额

C.交通条件

D.企业会计制度

4、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是(

)。

A.征收方式的确定

B.核定应纳税额

C.欠税的追缴

D.税务稽査的实施

5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是(

)。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会

6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是(

)。

A.税收转让定价

B.国际税收协定

C.国际税收抵免制度

D.税收情报交换

7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后(

)日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(

)。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额

9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是(

)。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

10、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税(

)万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2

11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税(

)元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为(

)元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

13、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8.月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是(

)。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(

)元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39

15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额(

)万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80

16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税(

)元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560

17、根据消费税规定，成品油纳税环节是(

)。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节

18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税(

)元。

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500

19、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税(

)万元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00

20、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税(

)元。(以上款项均不含增值税)

A.6000.00

B.6750.00

C.7941.18

D.20250.00

21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

22、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是(

)。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车

23、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税(

)万

元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00

24、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收人680万元;购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税(

)万元。

A.8.17

B.8.50

C.13.00

D.34.00

25、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元;仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元;取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税(

)万元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20

26、下列关于营业税税目的说法，正确的是(

)。

A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业

B.代办电信工程业务属于服务业一代理业

C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业

D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业

27、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元;该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税(

)万元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00

28、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是(

)。

A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用

B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金

C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用

D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费

29、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

30、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是(

)。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业

31、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税(

)万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)

A.80

B.260

C.500

D.920

32、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是(

)。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

33、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的巳税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税(

)万元。(原油资源税税率5%)

A.750

B.5000

C.5525

D.5750

34、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨;开采铬矿石300吨，销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税(

)元。(锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨)

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

35、下列资源产品应征资源税的是(

)。

A.液体盐

B.洗煤

C.煤矿生产的天然气

D.人造石油

36、下列关于车辆购置税的说法，正确的是(

)。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.巳税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

37、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税(

)元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41

38、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200

39、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税(

)万元。(设备关税税率8%)

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

40、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是(

)。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税

二、多项选择题(每题2.00分)

41、下列不属于我国税法结构类型的有(

)。

A.宪法加税收法典

B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规

C.宪法加税收单行法律法规

D.税收法典

E.税收法典加税收法规

42、下列属于税收法律关系性质的学说有(

)。

A.权力关系说

B.债务关系说

C.国家分配说

D.公共需要说

E.单一关系说

43、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有(

)。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

44、下列关于税收执法特征的说法，正确的有(

)。

A.具有单方面的意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.是具体行政行为

E.是无责行政行为

45、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有(

)。

A.县级以下税务机关

B.省级税务机关的内设机构

C.市级税务机关

D.省级税务机关的直属机构

E.市级税务机关的派出机构

46、下列关于税收协定的说法，正确的有(

)。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定

E.税收协定的主要内容是税收情报交换

47、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括(

)。

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

E.15%

48、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(

)。

A.预售销售额

B.免税销售额

C.稽査查补销售额

D.纳税评估调整销售额

E.税务机关代开票销售额

49、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(

)。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建

50、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有(

)。

A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税

51、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有(

)。

A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税

B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策

C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税

D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税

E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税

52、下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有(

)。

A.纳税人放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关审批

B.纳税人放弃免税权，应当自放弃免税权的下一个纳税起开始正常计算缴纳

增值税

C.纳税人既可以放弃全部货物和劳务的免税权，也可以选择某一免税项目放弃免税权

D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

53、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有(

)。

A.有骗取出口退税记录的

B.纳税信用等级评定为B级及以下的

C.办理出口退(免)税登记不满2年的

D.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的

E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的

54、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有(

)。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业

C.携带卷烟人境的纳税人是携带者

D.邮寄人境的应税消费品纳税人是收件人

E.批发卷烟的纳税人是生产企业

55、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有(

)。

A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税

B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率

C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率

D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税

E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税

56、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有(

)。

A.集资款

B.增值税销项税额

C.未逾期的啤酒包装物押金

D.白酒品牌使用费

E.装卸费

57、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有(

)。

A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B.工程车专用轮胎征收消费税

C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税

D.收割机专用轮胎征收消费税

E.公共汽车专用轮胎不征收消费税

58、下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有(

)。

A.卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案

B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案

C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案

D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定

E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定

59、根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有(

)。

A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务

B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务

C.境内单位提供的垃圾处置劳务

D.甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务

E.单位将不动产无偿赠送给希望小学

60、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有(

)。

A.旅游景点经营观光电车

B.经营游览场所

C.经营音乐茶座

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

E.航空勘探

61、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有(

)。

A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税

B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税

C.家政服务企业取得单独核箅的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税

D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税

E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税

62、下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有(

)。

A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地

B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地

C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地

E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地

63、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有(

)。

A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款

B.学校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额

C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用

D.从事建筑劳务(不含装饰劳务)，营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、

设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款

E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用

64、下列各项中，属于营业税应税行为的有(

)。

A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租

B.美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让

C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图

D.德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导

E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用

65、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有(

)。

A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税

B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税

C.下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税

D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税

E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税

66、资源税的纳税义务人包括(

)。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业

67、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有(

)。

A.纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据

B.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据

C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据

E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

68、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有(

)。

A.大客车

B.公共汽车

C.三轮农用运输车

D.残疾人摩托车

E.设有固定装置的非运输车辆

69、纳税人B经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有(

)。

A.被盗的车辆

B.因自然灾害被毁的车辆

C.因设计制造缺陷召回的车辆

D.因质量原因退回的车辆

E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆

70、下列关于关税完税价格的说法，正确的有(

)。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税

D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

三、计算题(每题2.00分)

一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。

(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。

(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。

(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。

相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。

71、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(

)元。

A.280

B.287

C.322

D.350

72、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为(

)元。

A.85.00

B.130.77

C.215.77

D.252.45

73、甲公司当月应转出进项税额(

)元。

A.390.00

B.440.33

C.440.86

D.510.00

74、甲公司当月应纳增值税额(

)元。

A.-4493.37

B.-4642.14

C.26176.63

D.77218.63

二、赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：

(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。

(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。

(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。

(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。

(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。

(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。

7

5、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税(

)元。

A.12000

B.13500

C.20000

D.22500

76、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税(

)元。

A.0

B.125000

C.130000

D.240000

77、赵教授应代扣代缴营业税(

)元。

A.0

B.1000

C.1075

D.10075

78、除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税(

)元。

A.152950

B.154000

C.162400

D.166400

四、综合分析题(每题2.00分)

一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条，下同)，最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：

(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元，取得运输发票;购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。

(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。

(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。

(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。

(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)

相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。

7

9、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金(

)万元。

A.79.90

B.85.54

C.125.93

D.142.98

80、该卷烟厂当月应缴纳增值税(

)万元。

A.12.28

B.15.01

C.56.82

D.59.34

81、乙企业应代收代缴消费税(

)万元。

A.5.78

B.7.31

C.7.58

D.8.55

82、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税(

)万元。

A.154.11

B.154.48

C.233.84

D.255.75

83、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税(

)万元。

A.11.84

B.11.86

C.18.95

D.20.35

84、根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有(

)。

A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣

B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费

C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元

D.采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税

二、某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务;

(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。

(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。

(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。

(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万元。

(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元;另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，巳计提折旧280万元。

(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。

(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。

(9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。

附表：有关成本利润率和税率

啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条=200支粮食白酒、薯类白酒比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

(三)娱乐业营业税税率为20%。

85、该企业前三项货运业务应缴纳营业税(

)万元。

A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89

86、该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。 A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00

87、该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税(

)万元。 A.72 B.75 C.107 D.110

88、该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。 A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67

89、该企业应缴纳车辆购置税(

)万元。 A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00

90、关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法，正确的有(

)。 A.允许退还已缴纳的营业税

B.可以从退款当期的营业额中扣减 C.可以从企业以后的营业额中减除

D.如果从企业的营业额中减除，在计算城市维护建设税和教育费附加时不予减除

第三篇：2010年税务师《税务代理实务》考试真题及答案解析

有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师(shuiwushi/)，我们将第一时间公布相关考试信息。

一、单项选择题(共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。 A.厂办公室购置办公用品 B.外购钢材用于对外投资 C.外购食用油发放给职工 D.生产车间新添生产用机床

2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。

A.收人类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

3.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( ) A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理 D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理 4.代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。 A.由委托人和代理人负连带责任 B.只由委托人负责任，代理人不负责任 C.由代理人负责任，委托人不负责任 D.由税务机关认定代理人和委托人的责任

5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应( )。

A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 6.关于印花税的说法，正确的是( )。

A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。

B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(化妆品的消费税税率为30%) A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50 8.因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。对于这些滞纳金和罚款，应( )。 A.全部由甲税务师事务所缴纳

B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求 C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求 D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金

9.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制).注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。 A.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000 B.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000 C.借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91 D.借：以前年度损益调整 14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91 10.根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。 A.房地产企业土地增值税清算报告 B.税收筹划报告、 C.涉税咨询答复报告 D.办税事宜建议报告

二、多项选择题(共10题。每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 1.委托方()，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为 A.更换法定代表人

B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止 C.不按期支付代理费用

D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误

E.被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚 2.关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有( )。

A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的”应当自有关机关批准或者宣告终止之日.起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有()。

A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现 C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现

D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现 E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现 4.关于涉税账务处理的说法，正确的有()。

A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产 B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计人当期损益

C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

E.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额 5.根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。 A.出口货物的到岸价格 B.购进货物的不含税价款 C.出口货物的离岸价格 D.税务机关核定的离岸价格

E.出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额

6.关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有()。 A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易 B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整 C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 D.外资股份65%，年度内仅与境内关联方发生关联交易

E.年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元) 7.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。

A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨2008年3月1日起调整为2000元/月 B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除 E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

8.关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的( ) A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和 B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额 E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额 9.行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有( )。 A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的 C.申请人的法人资格终止. D.申请人死亡，无继承人的 E.申请人撤回行政复议申请

10.下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有( )。 A.分体式空调 B.电梯

C.智能化楼宇设备 D.消防设备 E.地下停车场

三、简答题(共5题，第l、

3、4题7分，第2题6分。第5题8分) (一) 新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。

2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。 2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。 问题：

1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。

2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理? (二) 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，预准地税务所责令其限辫申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000_元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。 问题：

1.根据税法规定，应如何处理甲的行为? 2.分析税务所的执法行为有何不妥。 (三) 拓展投资有限公司于2006年8月以2000万货币资金投资成立了全资子公司凯旋特种器材贸易公司。后因拓展投资有限公司经营策略调整，拟于2010年3月终止对凯旋特种器材贸易公司投资。经对有关情况深入调查，注册税务师了解到。

1.终止投资时，凯旋特种器材贸易公司资产负债表显示如下： 2.拓展投资有限公司终止投资有三种初步方案具体情况为：

(1)注销方案：注销凯旋特种器材贸易公司，支付从业人员经济补偿金及清算费用合计100万元，偿还短期借款1000万元后，收回货币资金4900万元。

(2)股权转让方案：以500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权

(3)先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元分回，然后以2500万元价格转让凯旋特种器材贸易公司的股权。

假定上述兰种方案都可行，其他情况都一致，拓展投资有限公司没有可税前弥补的亏损。 问题：

1.拓展投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理? 2.分别计算拓展投资有限公司三种终止投资方案实施后的税后净利润。 (四) 某公司2009年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元;乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元;丙员工已经工作15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿 120000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。 问题：

对甲、乙、丙三名员工，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少? (五) 2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。 问题：

1.各投资主体投资设立万海达建材经营公司的行为，所涉及的流转税、企业所得税和土地增值税应如何处理? 2.应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据?(不要求计算具体数额)

四、综合分析题(共2题，第l题15分。第2题20分) (一) ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料： 1.2008年度相关资料

(1)基本情况：2008年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除560万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元)，企业已缴企业所得税：367.2 x 25%=91.8(万元)。 (2)具体涉税问题：

①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分方没有及时付款，ABC公司向欠款的方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为： 借：银行存款 X X X 贷：财务费用 X X X ②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为

借：长期股权投资 116万元 贷：库存商品 116万元

③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元;在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2007年累计未抵扣完的广告费。120元，业务宣传费10万元)。 2.2009年一季度相关资料

(1)1月18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为： 借：管理费用——研发费 18万元 贷：银行存款 18万元

李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。

(2)2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为： 借：固定资产清理 40万元 累计折旧 9万元 贷：固定资产 49万元 借：银行存款 50万元 贷：固定资产清理 50万元

(3)3月10 日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明 每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元， 安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为： 借：固定资产 204万元

应交税费—一应交增值税(进项税额) 34万元 贷：银行存款 238万元 问题：

1.按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。

2.分别计算各年度应补(退)税款。(计算结果以万元为单位，保留两位小数) 3.作出2009年度相关调账处理。 (二) 纳税人基本情况：

某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本 337040000元，主营业务税金及附加20000元，营业费用14530000元管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入 3000000元，营业外支出10000元，利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127054.58元。 注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核，获得下列资料： 1.根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤，而该公司财务入库数量为 19994603.32公斤，相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证，公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记 “应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元)，剩余属于正常损失数量。

2.该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元，实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。

3.经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料，未发现副产品销售记录的记载，经询问生产部门负责人，得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后，企业账务处理为：

借：银行存款 2974419.5 贷：营业外收入—接受赞助款 2974419.5 4.2009年度购入载货汽车10辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为2000000元、增值税款340000元。企业账务处理为： 借：固定资产 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340000 贷：银行存款 2340000 2009年度公司将上述载货汽车闲暇时间用于对外出租，全年累计取得租金收入160000元，企业账务处理为： 借：银行存款 160000 贷：管理费用——其他 160000 5.该公司占地面积185000平方米，经核实2008年一2009年度应缴纳土地使用税740000元，企业已缴纳土地使用税180000 元，少缴纳土地使用税560000元，其中2008年度少缴纳224000元，2009年度少缴纳336000元。在2009年10月份主管地方税务机关例行纳税评估时发现了上述问题，企业已按税务机关的要求补缴了税款560000元和滞纳金95200元。企业账务处理为：

借：管理费用——土地使用税 560000 ——其他 95200 贷：银行存款 655200 6.注册税务师经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的 有合法票据的“业务招待费”金额为1020000元，广告宣传费金额10000000元。 7.假设所有产品已全部销售，库存为零;所有产品增值税适用税率为13%。 问题：

1.根据资料先后顺序扼要指出存在的涉税问题。

2.计算应补(退)各税、费，并做相关调账分录。(假设企业2009年度账未结) 附表：适用的有关税率。 (二) 纳税人基本情况：

某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本 337040000元，主营业务税金及附加20000元，营业费用14530000元管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入 3000000元，营业外支出10000元，利润总额-670000元。增值税期末留抵税额1127054.58元。 注册税务师2010年1月初受托对该企业2009年度的纳税情况进行审核，获得下列资料： 1.根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2009年共生产成品数量20044662.07公斤，而该公司财务入库数量为 19994603.32公斤，相差50058.75公斤。经注册税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系企业按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证，公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记 “应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元)，剩余属于正常损失数量。

2.该公司2009年农副产品收购发票抵扣联开具金额为236065852.42元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元，实际抵扣增值税进项税额31473632.97元。

3.经过检查其账簿、凭证及相关纳税资料，未发现副产品销售记录的记载，经询问生产部门负责人，得知该公司将副产品提供给安徽的上家生物公司了。账载收到该生物公司赞助款后，企业账务处理为：

借：银行存款 2974419.5 贷：营业外收入—接受赞助款 2974419.5转自:考试网[Examw.Com] 3.(1)业务招待费调整正确。[计算业务招待费等收入基数：5000+14÷1.17+180=5191.97(万元)，业务招待费按比例计算限额为43×60%=25.8(万元)，按收入计算限额为5191.97×5%0=25.96(万元)，应纳税调整增加：43—25.8=17.2(万元)] (2)广告费和业务招待费本年度发生额未超过税法规定标准，但以前年度未抵扣完的广告费可在本年度未超过部分中税前扣除，企业未作纳税调减。应纳税调整减少：5191.97×15%一(700+50)=28.80(万元) (3)研究开发费多加计扣除，多作纳税调减应纳税所得额。[税法可加计扣除的研究开发费为500 x50%=250(万元)，企业纳税调减500万元，应纳税调减250万元

4.因补缴增值税而补缴城市维护建设税、教育费附加，可以在企业所得税前扣除。 5.申报缴纳企业所得税时未按15%税率缴纳。 (二)2009年度业务

6.实物奖励给个人，未按税法规定代扣代缴个人所得税

7.企业销售自己使用过的应税固定资产，未按规定计算缴纳增值税，企业少计增值税。 8.自2009年1月1日起，企业购置的用于生产经营的固定资产，取得合法增值税扣税凭证的，可以计算进项税额，企业未按税法规定，少计运费应计进项税额。

五、计算应纳税额 (一)2008年度

1.应补增值税=14÷1.17 x 17%+180 x 17%=2.03+30.6=32.63(万元) 2.应补城建税=32.63 x7%=2.28(万元) 3.应补教育费附加=32.63 x3%=0.98(万元) 4.应纳税所得额=850+14÷1.17+•180+17.2(业务招待费)-28.80(广告宣传费)-14-116(视同销售)-250-3.26=647.11(万元)‘，

5.应纳所得税额=647.1l x。15%=97.07(万元) 企业已预缴所得税91.8万元

应补企业所得税=97.07-91.8=5.27(万元)。 (二)2009年度 1.应补个人所得税

18万元÷12=1.5万元，适用20%税率，速算扣除数375元 还原成税前所得=(180000—375)÷(1-20%)=224531.25(元). 224531.25÷12=18710.94元，适用20%税率，速算扣除数375元 应纳个人所得税额=224531.25 x20%-375=44531.25(元)：， 2.应补增值税：

50÷(1+4%)×4%x50%m 1 x7%=0.89(万元)’： (三)账务调整; 1.处置旧设备 调账分录：

借：固定资产清理 0.96万元

贷：应交税费——未交增值税 0.96万元 2.企业3月购进固定资产少计进项税额 调账分录：. 借：应交税费——应交增值税(进项税额)0.07万元 贷：固定资产 0.07万元 (二) 1.存在的涉税问题：

(1)货物抵销招待费，未作销售处理，造成少缴增值税83061.95元(722000÷1.13×13%)也使账载的招待费减少

(2)使用的所在省的农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额与实际申报抵扣金额不符，造成少缴增值税785072.16元。

该公司2009年农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852.42元，应抵扣增值税进项税额30688560.81元，而该公司记账凭证记载的收购金额为242104869.01元，实际抵扣增值税进项税额为31473632.97元，多抵扣785072：16元。

(3)销售副产品错误会计核算，未做销售收入，造成少缴增值税342189.85元。考试用书 (4)购入固定资产用于生产后又出租，其进项无须转出，但企业将租金收入错误会计核算，未按规定少缴纳营业税8000元。 (5)企业补缴税款滞纳金的分录错误，属于补缴2008年度的税款，不能在2009年度企业所得税前扣除。

(6)企业业务招待费超标，应做纳税调增处理。广告费未超标，可以全额在所得税前扣除。业务招待费标准：

收入总额=352800000+隐瞒抵费用收入638938.05(722000÷1.13)+副产品销售收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元) 收入总额的5%计算的标准为356231167.7×5%o=1781155.84(元) 企业实际发生的业务招待费用为1020000+722000=1742000(元)，其中有合规票据的仅为1020000元，因此，只能就1020000元的60%计算列支标准为612000元。 企业调增业务招待费金额=1742000—612000=1 130000(元) 4.计算应补税费金额 (1)增值税

销项税额=隐瞒抵费用收入638938.05(722000元÷1.13)×13%+副产品收入2632229.65(2974419j5÷1.13)×13%=425251.8(元) 应补增值税=425251.8+785072.16=1210323.96一期末留抵1127054.58=83269.38(元) (2)营业税

应补营业税=160000×5%=8000(元) (3)城市维护建设税+ 应补城建税=(83269.38+8000)×5%=4563.47(元) (4)教育费附加 应补教育费附加=(83269.38+8000)×3%=2738.08(元) (5)企业所得税 方法一：

收入总额=352800000+隐瞒抵费用收入638938.05(722000÷1.13)+副产品收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元) 营业成本=337040000+350088-(记账凭证记载的收购金额为242104869.01元一农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852.42元)×(1—13%)=337040000+350088-5253944.43=33236143.57(元). 营业税金及附加=20000+8000+4563.47+2738.08=35301.55(元) 营业费用14530000元 管理费用3010000+160000—95200滞纳金=3074800元。 财务费用1860000元

营业外收入=3000000—2974419.5=25580.5(元) 营业外支出=10000+95200=105200(元) 利润总额=356231 167.7—332136143.57—35301.55—14530000—3074800-1860000+25580.5—105200=4515303.08(元) 应纳税所得额=4515303.08+1130000+滞纳金95200+补缴2008年度土地使用税224000=5964503.08(元) 应补企业所得税=5964503.08 X25%=1491125.77(元) 方法二：

应纳税所得额=-670000+抵招待费288850.05+多计成本5253944.43—342189.85—8000 (营业额)-4563.47(城建税)-2738.08(教育费附加)+224000+9,5200+113000=5964503.08(元) 应补企业所得税=5964503.08×25%=1491125.77(元) 5.调整分录

(1)借：应付账款722000 贷：主营业务收入 638938.05 应交税费——应交增值税(销项税额) 83061.95 (2)借：主营业务成本 350088 贷：应付账款 350088 (3)借：主营业务成本(记账凭证记载的收购金额为242104869.01元-农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852元)×(1—13%)5253944.43(红字) 应交税费—一应交增值税(进项税额)[6039016.59×13%]785072.16(红字) 贷：应付账款等 6039016.59(红字) (4)借：营业外收入——接受赞助款 2974419.5 贷：其他业务收入—— 2632229.65 应交税费——应交增值税(销项税费) 342189.85 (5)借：管理费用——其他 160000 贷：其他业务收入——租金 160000 (6)借：营业外支出——税收滞纳金 95200 贷：管理费用——其他 95200 (7)借：营业税金及附加 6661.55 其他业务支出8640[8000×(1+5%+3%)] 贷：应交税费——应交营业税 8000 ——应交城建税 4563.47 ——应交教育费附加 2738.08 最后，提醒大家，要劳逸结合，适当放松，同时要对自己有信心，考试前注意身体，注意休息，苍天不负有心人，胜利终将属于你!如果觉得自己复习的内容还不够多，且没有把握，建议税务师，对提高成绩、 顺利通过大有好处。还有其他疑问，欢迎帮你解答。

第四篇：2018年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选

(一)

2018年税务师备考已经开始，你是否已经着手准备了呢?看似数月时间很长，但真正的复习时间又有多少呢?网校提醒广大考生要提早进入备考状态，制定学习计划，除了学习知识点外，还要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《涉税服务实务》相关练习题，帮助大家巩固学习!

单选题

下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。 A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C、税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D、税务师可代理登记银行存款日记账 【正确答案】A 【答案解析】选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项B，税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目;选项C，税务师可以代理对账和结账工作;选项D，现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容。

单选题

企业的免抵退税额为80000元，应退税额为60000元，免抵税额为20000元，下列会计分录正确的是( )。

A、借：应收出口退税款——增值税60000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)60000 B、借：应收出口退税款——增值税60000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)80000 C、借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)20000 D、借：应收出口退税款——增值税40000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)60000 【正确答案】B 【答案解析】正确的会计处理为： 借：应收出口退税款——增值税60000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)80000 单选题

下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是( )。

A、税务师事务所可以为执行涉税鉴证业务的税务师配备助理人员，从事辅助性工作 B、助理人员应对其工作成果承担完全的责任

C、税务师在执行涉税鉴证业务过程中，可以根据工作需要，请求本机构内部或外部相关领域的专家协助工作

D、税务师应当以适当形式参与专家的工作，并对专家的工作成果负责 【正确答案】B 【答案解析】税务师应当指导和监督助理人员的工作，并对其工作成果负责。 单选题

A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2015年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。

A、A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记

B、A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续 C、A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记

D、A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手

【正确答案】B 【答案解析】这是考核税务登记变更的内容，股东发生改变，涉及税务登记内容变更。 单选题

下面关于发票管理的表述，不正确的是( )。 A、纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证

B、需要临时使用发票的单位或个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具 C、税务机关接受纳税人提出领购普通发票申请后，需在5个工作日内，确认完毕 D、跨省从事临时经营的单位申请领购发票时，税务机关应要求缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票

【正确答案】D 【答案解析】选项D，税务机关可要求提供保证人或缴纳保证金的形式，不限于保证金一种形式。

单选题

某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率17%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是( )万元。

A、33 B、50 C、75.5 D、25.5 【正确答案】C 【答案解析】实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，材料采购或在途物资以不含税进价记载，商品含税零售价与不含税购进的差额在“商品进销差价”科目内反映。商品进销差价=175.5-100=75.5(万元)

会计处理：借：材料采购 100万

应交税费——应交增值税(进项税额) 17万

贷：银行存款 117万

借：库存商品 175.5万

贷：材料采购 100万

商品进销差价 75.5万 单选题

下列应税消费品中，不能扣除外购已纳消费税的是( )。 A、以已税烟丝为原料生产的卷烟 B、以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C、以外购的汽油、柴油用于连续生产的甲醇汽油、生物柴油 D、以已税白酒为原料生产的白酒 【正确答案】 D 【答案解析】 选项D，不属于可以抵扣已税消费品的范围。

第五篇：2018年江西教师招聘考试《初中语文》真题

——来自江西心成教师整理，关注公众号：xincjs

一、单项选择题(每小题1分，共50分) 1 .下列说法错误的一项是(

)。

音节：是由音素构成的语音片段，也是听话时自然感到的最小语音单位。一般来说，一个汉字表示一个音节，如“中小学教师”就是 5 个音节。 变调：在语流中，有些音节的声调起了一定变化，与单读时调值不同，这种变化叫“变调”。如“领”“导”连看念，听起来像是“零导”。

语素：语言中最小的音义结合体，是能够区别意义的最小语法单位。如“书”就是一个语素，它的语音形式是“ shu 。”，词汇意义是“书本著作”。

义项：词的理性意义的分项说明。每个词都有两个或两个以上的义项。如“宽”有“距离大”“使松缓”“不严厉”“宽裕”等多义项

2. 根据发音部位，普通话声母可以分为七类。下列属于舌面音的是(

)。

A：j 、 q 、x; B:b 、 p 、m; C：g 、 k 、 h ;D：z 、 c

s 3. 下列表述不正确的一项是()。 A. “子”“山”“乃，，这三个字都是三笔画 B.“肺”字的第五笔是“横” C.“凶”字的第三笔是“竖折” D.“稻”字的第十三笔是“横折”

4 .下列加点字的读音完全相同的一项是()。 A.骇异

言简意赅

B.笨拙

相形见绌 C.暗淡

黯然失色

D.澄澈

合辙押韵

5 . 下列句子中加点词的词性和其他三项不同的是()。 A. 闭了眼，树上仿佛已经满是桃儿，杏儿，梨儿。

B. 在20世纪人类历史上，这可能是最重要、影响最深远的巨大转变。 C. 他只说了一句话：“我不能走。”

D. 别人在赞美，在惊叹，而闻一多先生个人呢，也没有“说”。

6 .下列各组短语中，结构类型相同的一组是()。 A.露珠晶莹

敬畏生命

精力充沛 B. 打量一番

红得发紫

逍遥法外

C. 改革开放

报纸杂志

心情愉决 D. 雄伟壮丽

热爱工作

调查研究

7 .下列字形和加点字注音全部正确的一项是()。 A.脸颊( xia) 尴尬

颔首低眉(han)

浮想联翩

B.煞白( sha) 造型

忧心忡忡(chong) 恼羞成怒

C. 捯气(dao) 琐屑

藏污纳垢( gou) 在劫难逃 D. 慰藉(jie)

家醅

日薄西山( bo)

睡眼惺忪 8 .下列句子中标点符号使用错误的一项是()。 A. 我不敢说生命是什么，我只能说生命像什么。

B.以前可能因为年龄小，不知道珍惜时间，现在我体会到“一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。”这句话的真正合义。

C. 《 红楼梦 》 《 三国演义 》 《 西游记 》 《 水浒传 》 是我国古代的四大名著。 D. “学习就怕‘认真，二字。”张老师说， " ‘态度决定一切’，确实很有道理。”

9 .下列句中加点词语使用错误的一项是()。

A.一篇课文，一道练习，就是语文学习之旅中千里之行的一小步，语文世界的广阔天地有无限风光，在召唤看你。

B.低调的人深藏不露，从不盛气凌人，懂得时常反思自己。 C. 与他人发生争执时，你应该身临其境地为对方多想下。

D. 《 信中国 》 节目以“信”为载体，讲述了书信背后鲜为人知的故事 10 .下列句子没有语病的一项是()。

A.我们在传承中国优秀传统文化的同时，不能停下开创新文化。

B.邓稼先为中华民族核武器事业的开拓和奠基做出了卓越贡献 。

C. 《 朗读者 》 之所以能够感动我们，就在于每一个主题都与我们有关，背后是有血有肉的真实人生。

D. 信息时代的公民，对扑面而来的海量信息要进行批判性思考和鉴别能力。 11.下列句子组成语段顺序排列正确的一项是()。

①唐朝大书法家柳公权，幼年丧父，家贫无纸习字，其母便以沙池为纸，以树枝为笔，教他写字。

②努力不分早晚，出身不论贫富

③这些都没有阻碍他日后成为大书法家

④要实现人生理想，还要坚持自己的志趣，有矢志不渝，坚韧不拔的态度，才能终成大器。

⑤齐白石年轻时是一名木匠，但他有种“咬定青山不放松”的精神，经常自学，最终成为一位极富盛名的大画

A ④②①③⑤

B ④②⑤①③

C ②①⑤③④

D ②①④⑤③

12 .下面句子没有使用修辞手法的一向是()。

A .盼望看，盼望看，东风来了，春天的脚步接近了。

B 山坡上卧看些小村庄，小村庄的屋顶上卧看点儿雪，对，这是张小水墨画，也许是唐代的名手画的吧。

c 海日生残夜，江春入旧年。

D 女祸亲手创造的这个聪明美丽的小生物目不转睛地看看女祸，好像表示感激。

13 .给空缺处选填语句，最恰当的一项是()。

我想到希望，忽然害怕起来。闰土要香炉和烛台的时候，我还暗地里笑他，，什么时候都不忘却。

A 以为他总是崇拜偶像

B 以为他总是信奉迷信

C 以为他总是懒惰无能

D 以为他总是思想落后

14 .下列句子变换后意思发生变化的一项是()。

A. 原句：写信时人与人之间传递情感，展开深层次心灵交流的常见方式，它与面对面的交流有看不同的效果。改句：写信时人与人之间传递情感，展开深层次心灵交流的常见方式，它与面对面交流的效果不同。

B .原句：是啊，一个梦想，竟有如此大的力量，在此时有谁不会流泪呢?改句：是啊，一个梦想，竟有如此大的力量，在此时谁都会流泪。

C. 原句：一下子想完全读懂所有的书，特别是完全懂读重要的经典著作，拿出了狂妄自大的人以外，谁也不敢这样自信。改句：一下子想完全读懂所有的书，特别是完全懂读重要的经典著作，童出了狂妄自大的人以外，难道谁还不敢这样自信? D. 原句：我征引儒门、佛门这连段话，不外乎证明人人都要有正当职业，人人都要不断劳作。改句：我征引儒门、佛门这连段话，是要证明人人都要有正

当职业，人人都要不断劳作。

15 .下列复句中，与其他三项的类型不同的一项是()。

A.这种桥不但形式优美，而且结构坚固。

B.桥的设计完全合乎原理，施工技术更是巧妙绝伦

C.他这样胆小的人尚且不怕，我害怕吗?

D.他小小年纪，胆量不小啊!

16 .对下面语段概括最恰当的一项是()。

文言是中国文化的根。自甲骨文起，三千年间，凡中国历史、文化、文学、政治、军事、医卜、农业、算学等所有重要的典籍均为文言。文言是打开这个宝藏的钥匙。身为中国人，不文言，很难真正了解自己的历史文化，也很难做到“鉴古知今”。我们的前人留下了大量的文学经典，如 《 伤仲永 》 《 木兰诗 》 《 陋室铭 》 《 口技 》 … … 这些用文言撰写的经典之作像一条永不枯竭的河流，滋养了世世代代的中国人。这些经典与其他典籍一起化为文化基因融入炎黄子孙的血脉里，形成中华名族特有的思维方式、审美方式和情感表达方式。

A. 文言是中国文化的根

B. 文言是打开中国文化的钥匙周毕冕然顺

C. 中国有很多文学经典都是文言撰写的。

D. 文言是中国文化的根，其文化基因已融入炎黄子孙的血脉。

17 .下列对作品的评价，有误的一项是()。

A. 钱钟书的 《 围城 》 ，是中国现代文学史上一部风格独特的讽刺小说，被誉为“新儒林外史”，故事主要刻画抗战初期知识分子的群相。

B. 茹志鹃 《 百合花 》 ，以解放战争为背景，通过一位通讯员的工作和战斗生活，真实再现了我国解放军热爱人民、不怕牺牲的精神，是一部优秀的短篇小说。

C. 路遥的 《 平凡的世界 》 ，以中国 80 年代中期到 90 年代中期的十年社会生活为背景，刻画了当时社会各阶层众多普通人的形象，是一部全景式表现当代中国城乡生活的长篇小说。

D. 莫言的 《 红高粱 》 ，以抗日战争及二十世纪三四十年代高密东北乡的民间生活为背景，塑造了一系列抗日英雄。

18 .下列对课文的分析错误的一项是()。

A. 《 藤野医生 》 是鲁迅写的一篇回忆性散文，课文以作者和藤野先生的交往为叙事线索围绕表现藤野先生的崇高品格这一中心组织材料，依据时间推移，地点的转换和事件的发生顺序来叙事。

B. 《 回忆我的母亲》是朱德的一篇回忆性文章，本文原以《 母亲的回忆 》 为题，发表在1944年4月5日《 人民日报 》上，文字以母亲勤劳的一生为主线，先概括叙述和议论抒情最后具体叙述和描写

C.《 列夫 · 托尔斯泰 》 作为一篇传记作品，本文在写法上的独特性主要表现在三个方面：一是先抑后扬的写法，二是传神的肖像描写，三是大量运用比喻和夸张的修辞手法。

D. 《 美丽的颜色 》 这篇课文节选的内容主要是写居里夫人和丈夫埃尔居里合作科研，通过艰苦努力终于在青钟矿里提炼镭的过程，为了多角度展现传主形象，牛卜充历史细节作者常常引用传主自己的话。

19 .下列对 《 阿 Q 正传 》 的艺术特色分析，有误的一项是()。

A. 在人物形象刻画上，作者运用高度的艺术概括手法。采取了“杂取种种人，合成一个”的典型塑造方法，塑造了典型环境中的典型人物。

B. 《 阿 Q 正传 》 在体载和结构上别具一格，与 《 狂人日记 》 的日记体不同， 《 阿 Q 正传 》 是属于“传记体” , 描写了阿 Q 几乎一生的的生活历史。

C. 《 阿 Q 正传 》 用喜剧的笔调写悲剧，塑造了富有喜剧性格，以喜剧的形式揭示悲剧的实质，形成悲喜剧的和谐统一。

D. 作者把小说笔法与戏剧笔法结合起来，使生动的场面描写与辛辣的议论分析熔于一炉。20 .下列四篇课文的文体与其他三篇不相同的是()。 A. 茅以升 《 中国石拱桥 》

B. 叶圣陶 《 苏州园林 》 C. 汪曾棋 《 昆明的雨 》

D. 竺可祯 《 大自然的语言 》 21. 下列语段描写的人物

A. 东北作家群：指“九一八”事变以后，一群东北流亡到关内的文学青年在左翼文学运动的推动下共同自发的开始文学创作的群体。代表作有萧军的 《 呼兰河传 》 《 生死场 》 ，萧红的 《 八月的乡村 》

B. 新月诗派：成立于 1924 年，是五四运动后的一个重要的文化团队，新月社会活动始于 1923 年的北京，主要成员包括胡适、梁实秋、闻一多、陈源等多系英美留学生。

C. 伤痕文学： 20 世纪 70 年代来自 80 年代初，在中国大陆占据中岛地位的一种文学现象，得名于卢新华以“文革”中知青为题材的短篇小说 《 伤痕 》 。 D. 创造社：“五四”新文化运动初期成立的文学社团，是中国现代文学团队，于 1921 年，由日本留学归来的郭沫若、成仿吾、郁达夫、张资平、田汉、 郑伯奇等人在日本东京成立，创造初期主张“为艺术而艺术”

22 .下列语段描写的人物是()。

咄!你这个破落户!若只和俺便到底。洒家例晓了你!如今对俺讨饶，洒家偏不饶你”又只一拳，太阳上正看，却似做了一个全堂水陆的道场。馨儿、拔儿、饶儿一起响 A 武松、郑屠

B.范进、胡屠户

C. 鲁达、郑屠

D. 武松、西门庆 23.下面的一段话是()说的。

“短篇小说确是一副虽短而又完美的山水画，不能再添一笔，也不能缩小一点。它又像古拙的盆松，虽短小而有凌霄的气概，绝不能～一也不必-一在用什么手段把它增高增大。”

A 茅盾

B 沈从文

c 郑振铎

D 鲁迅 24 .下列对有关名著的解释说错误的一项是()。

A. 《 三国演义 》 是我国古代章回小说的开山之作，又是我国古代最有成就的长篇历史小说，书中塑造了很多形象鲜明的英雄人物，作者往往把人物放在斗争的漩涡中，通过人物的行动，语言来刻画其性格。

B. 《 西游记 》 包括四十一个小故事，具有很强的独立性，又统一在取经的整体之中。该书语言融官话与淮安方言于一炉，显得精炼而又活泼。该书在古代神魔小说中无疑是影响最大的一部。

C. 《 金瓶梅 》 的书名由小说中的三个女主角潘金莲、李瓶儿、庞统春梅的名字组成，本书艺术性很强，它注重故事情节的描写和人物形象的刻画。小说运管日常口语写繁琐的家庭生活、通过描写日常家庭事务，反应社会现实问题 D. 《 儒林外传 》 被称为“讽刺杰作”。主要来源于它的写实性，书中的语言以下江官话为主，精确洗练，富于表现力，是一种高度纯熟的白话文，语言风格与书中所写的内容达到了比较完美和谐的统一。

25 .下列说法错误的一项是()。 A. 铭是一种刻在器物上用来警戒自己，称述功德的文字，后来成为一种文体，如刘禹锡的 《 陋室铭 》 ，刻在碑上;放在书案右边，用以自警的铭文叫“座右铭”。

B. 赋是我国古代的一种文体，介于诗和散文之间。类似于后世的散文诗，它讲求文采、韵律兼具诗歌和散文的性质，其特点是“捕采 1 离文，体物写志”侧重于写景，借景抒情。 C. 说是古代一种议论文体，即可以说明记叙事物，也可以发表议论，但都是为了陈述作者对社会上某些问题的观点，如 《 爱莲说 》 《 捕蛇者说 》 ，以谈论为主，相当于现在的杂文。

D. 词是诗的别体，萌芽于南朝，是隋唐时兴起的一种新的文学样式，到了宋代，进入到词的全盛时期。词最初称为“散曲”或者“曲子词”，是配合宴乐乐曲而填写的歌词，词牌是词的调子的名称。

26 .以下文化常识的错误的是( ) A .垂髻：古代儿童未成年时不戴帽子，头发下垂，后来“垂髻”指童年。晋代陶渊明《 桃花源记 》:“黄发垂髻，并怡然自乐”

B .及岌：岌是古代妇女用来固定盘发的替子，“及岌”指女子至 18 岁时，把头发替起来表示已成年。

C .豆栽：指十三四岁的少女，唐代社牧 《 赠别 》 有诗：“豆栽梢头二月初”，后以豆轰年华指称十三四岁的少女。 D .弱冠：男子二十岁，古代男子二十岁行成年礼，束发带冠，表示已成年。西晋左思 《 咏史 》 有诗：“弱冠弄柔翰，卓荤观群书” 27 .朗读节奏划分不正确的是一?

A .若夫 Z 淫雨菲菲 《 岳阳楼记 》

B .从乡之先达散经扣门 《 送东阳马生序 》 C .忠之属也力可以一战 《 曹 tlj 论战 》

D .其一 F 犬坐于前出处 《 狼 》

28 .句中“之”与其中三项不同的是

A .不知将军宽之至此也 B .君将哀而生之乎

C .以是知公子恨之复返也 D .尝与人佣耕，辍耕之垄上 29 .以下出处错误的一项是

A .扑朔迷离 《 木兰诗 》 B .刮目相看 《 孙权劝学 》 C .豁然开朗 《 桃花源记 》

D .熟能生巧 《 卖炭翁 》

30 .以下句子中“或”的意思和用法与其他三项不同的是(

)

A. 或遇其叱咄 《 送东阳马生序 》

B. 一食或尽票一石 《 马说 》 C. 绒异二者之为 《 岳阳楼记 》 D. 或王命急宣《三峡》

31 .下列句子中，没有通假字的是(

) A. 蝉则千转不穷 《 与朱元思书 》

B. 入则无法家拂士 《 生于忧患，死于安乐 》 C. 乡为身死而不受 《 鱼，我所欲也 》

D. 望之蔚然而深秀者 《 醉翁亭记 》 32 .以下不属于被动句一项( ) A .刻唐贤今人诗赋于其上 《 岳阳楼记 》

B. 山峦为晴雪所洗《 满井游记 》

C.吴广素爱人，士卒多为用者《 陈涉世家 》

D. 吾长见笑于大方之家《 庄子.秋水 》 .

33. 加点词语相同一组的是( ) A.① 于是入朝见威王《 邹忌讽齐王纳谏 》② 子墨子见王《 公输 》

B .① 温故而知新《 论语十二章 》

②公问其故《 曹贵论战 》

C.①杂然相许《 愚公移山 》

② 谭中鱼有百许头《 小石潭记 》

D .①又患于硕师名人《 送东阳马生序 》 ② 故患有所不辟也 《 鱼我所欲也 》 34. 词类活用，与其他三项不同的是( ) A. 项伯杀人、臣活之 《 史记项羽本纪 》

B. 故远人不服，则修文德以来之 《 论语季氏》

C. 后人哀而不鉴 《 阿房宫赋 》

D.生死而肉骨《左传·襄公二十二年》. 35. 以下句子翻译正确的一项是?

A.秦王色挠,长跪而谢之(秦王变了脸色，直身而跪，想唐道谢) B. 欲信大义于天下(想要为天下伸张正义)

C.扶苏以数谏故，上使外将兵(扶苏凭借屡次劝谏的道理，皇上派他去外面带兵)

D. 将军宜枉驾顾之(将军应该屁尊亲自去照顾他)

36 .刘禹锡的《 酬乐夭扬州初逢席上见赠 》,对这首诗赏析错误的是( )酬乐天扬州初逢席上见赠

巴山楚水凄凉地，二十三年弃置身。 怀旧空吟闻笛赋，到乡翻似烂柯人 沉舟侧畔千帆过，病树前头万木春。 今日听君歌一曲，暂凭杯酒长精神。

A. 首联概写滴守巴楚、度尽劫难的经历，“凄凉地”“弃置身”，虽语合哀怨，却在感伤中不失沈雄，凄婉中尤见苍劲。

B .“沉舟侧畔千帆过，病树前头万木春。”作者以沉舟、病树暗指他的好发白居易，固然感到惆怅，却又相当壮观。界毕具然顺

C. 这首诗感慨世事沧桑，抒发了被贬的悲愤，又表现了诗人对宦官升沉。世事变迁的豁达胸怀。

D. 在手法上，作者将诗情、画意、哲理焙于一炉。以形象的画面表现抽象的哲理，旨趣隽永。

37 .四组作家中，全是江西籍一组是(

) A. 杨万里

姜夔

昙殊 B. 黄庭坚

辛弃疾

柳永质 C.王安石

范成大

欧阳修 D.朱熹

文天祥

周邦彦 38 .下列不相符的是( ) A. 乡书何处达一王湾 B.东风不与周郎便一杜牧 C. 塞下秋来风景异一范仲淹 D. 四面楚歌终破楚一李清照 39 . “楼台遗迹留丹火”对仗最工整的一句是( ) A 秋高鹰集傍霄转 B.九流挣赴水索蟠 C.几处溪山有旧物 D. 江汉回波散翠澜

40 .某校举办对联大赛，下面是某学生就“岳阳楼、黄鹤楼、滕王阁、蓬莱阁”四大名楼拟写的对联，对应最恰当的一项是( ) ①云鹤俱空横笛在，古今无尽大江流 ②海市厦楼仙人境，忠臣孝子紫殿高 ③眼底乾坤千里月，胸中忧乐万重山 ④孤鹜落霞生秋水，才人江上送夕阳

A ①③④②

B ③①④②

C ③②④①

D ④②③①

41.下面对《史记》评价的语段出自( ) 自刘向、扬雄博极群书，皆称迁有良史之才，服其善序事理，辨而不华，质而不俚，其文直，其事核，不虚美，不隐恶,故谓之实录。 A.班固《 汉书 · 司马迁传赞 》

B.郑樵《 通志总序 》

C. 鲁迅 《 汉文学史纲 》

D.李长之 《 司马迁之人格与风格 》

42 .德国古典哲学和美学最后一位代表是( ) A 费尔巴哈 B 黑格尔 c 康德 D 恩格斯

43 .中国古代文论史上第一篇系统阐述创作规律的文章是( ) A.刘耙《 文心雕龙 》 B. 陆机 《 文赋 》

C.钟嵘 《 诗品 》

D. 司空图 《 与李生论诗书 》

44.以下作品、作家和国籍对应不正确的是 ( )

A.《 少年维特之烦恼 》 一歌德-德国 B. 《 基督山伯爵 》 一大仲马一美国

C. 《 静静的顿河 》 一前苏联一肖洛霍夫

D. 《 源氏物语 》 一紫式部一日本

45.下列对 《 高老头 》 分析不正确的是( ) A. 《高老头》 淋漓尽致的揭露了金钱统治作用和拜金主义的种种罪恶，这在高老头和他两个女儿的故事中得到了集中表现。

B. 《高老头》 从不同角度写出了政冶野，已家的成长过程，揭露了统治阶层的卑鄙丑恶，抨击了资产阶级的道德原则，从而揭示了人欲横流的社会现实

C.《高老头》通过高里奥、拉斯迪涅、伏脱冷和德。鲍赛昂子爵夫叹这四条线索的文叉穿插来组织情节，其中德。鲍赛昂子爵夫人起看穿针引线的作用。

D.《高老头》不仅主要人物性格突出，而且次要人物也跃然纸上，伏盖太太的见钱眼开和浅薄，米旭诺的阴险和鬼鬼崇祟。另外，这部小说第一次运营人物再现的手法，具有特殊的意义。

46 .依据 《义务教育语文课程标准2011年版》 的表述，填入下列语句横线处正确的是( ) 养成默读习惯有一定速度，阅读一般现代文，每分钟不少于一字?

A 400

B 500

C 600

D 700 47 .下列对部编版初中语文教科书总体特色的说明，错误的是( ) A. 体现核心价值观，做到“整体规划，有机渗透” B. 满足一线教学实践需求，对教学弊病起到纠偏作用。 C. 加强了教材编写的艺术性。

D. 贴近当代学生生活，体现时代性。

48 .根据 《 义务教育语文课程标准 2011 年版 》 对“精读评价”的要求，下列属于第四学段的要求是( )

A.侧重考察对文章表达顺序和基本表达方法的了解领悟

B.狈 l 重考察理清思路、概括要点、探究内容等方面的情况

C.侧重考察队文章内容的初步感知和文中重要语句的理解、积累

D.侧重考察通过重要语句帮助理解文章，体会其表情达意的作用。

49 .依据 《 义务教育语文课程标准 2011 年版 》的表述，填入下列语句横线处正确的是( )

语文课程评价应改变过于重视甄别和选拔状况，突出评价__功能

A 检查与反馈

B 诊断与发展

C.反馈和激励

D 诊断和激励

50 .根据 《 义务教育语文课程标准 2011 年版 》 对第四学段“综合性学习”的要求，下列错误的是( ) A.自主组织文学活动，在办刊、演出、讨论等活动过程中，体验合作与成功的喜悦

B.能从书刊或其他媒体获得相关资料，讨论分析问题，能独立或合作写出比较复杂的研究报告

C.关心学校、本地区和国内外大事，就共同关注的热点问题，搜集资料、调查访问，相互讨论，能用文字、图表、图画、照片等展示学习成果。

D.掌握查找资料、引用资料的基本方法，分清原始资料与间接资料的主要区别，学会注明援引资料的出处 。

第二部分

主观题

二，名句填空题(8分，每空一分)。 1 . ___________ ，送儿还故乡。

2 . ____________ ，飞入寻常百姓家。

3 .商女不知亡国恨，_____________。

4.伤已秦汉经行处，_____________。

5.社甫的 《 望岳 》 中与“不畏浮云遮望眼，只缘身才此山中”异曲同工之妙的诗句是__________________,_________________ 6 . “愁”往往是古代诗人表现的主要情感，李煌“问君能有几多愁，恰似一江春水向东流”化无形为有形。李白的 《 闻王昌龄左迁龙标遥有此寄 》 中_________________________________________________________________想象奇特，情真意切。

三、论述题。 新课程背景下“对话”已经成为语文教学的总要理念之一 《 义务教育语文课程标准( 2011 年版) 》 对于阅读教学是这样表述的“阅读教学是学生，教师，教科书编者，文本之间对话的过程。”请谈谈对这句话的理解。(8分)

四、鉴赏题。 阅读下面唐诗，从诗歌思想内容和艺术特色角度，写一篇 300字以上的鉴赏文章。( 14 分) 白雪歌送武判官归京 岑参

北风卷地白草折，胡天八月即飞雪。 忽如一夜春风来，千树万树梨花开。 散入珠帘湿罗幕，狐裘不暖锦袅薄。 将军角弓不得控，都护铁衣冷难着。 瀚海闹干百丈冰，愁云惨淡万里凝。 中军置酒饮归客，胡琴琵琶与羌笛。 纷纷暮雪下辕门，风掣红旗冻不翻。 轮台东门送君去，去时雪满天山路。 山回路转不见君，雪上空留马行处。

五、教学设计题。

请依照《 义务教育语文课程标准 (2011年版的

教学要求，为《 白雪歌送武判官归京》古诗设计一个完整的教学简案。( 20 分)

六，拓展阅读

读下面这首唐诗，你能找出它和《白雪歌送武判官归京》有哪些相似之处? 黄鹤楼送孟浩然之广陵 【唐】李白

故人西辞黄鹤楼，烟花三月下扬州 孤帆远影碧空尽，唯见长江天际流

七，布置作业

收集唐代送别诗，感受其风格，背诵其中的名句。