“金税三期”对中小企业纳税管理的影响分析

1 引言

在我国税制改革工作不断深入发展的过程中, 企业在运行当中也面临到了新的税务环境。在我国税务管理工作当中, “金税三期”可以说是非常重要的一项工作, 其在对一体化信息平台进行建立的基础上开展大数据分析, 以此在对税务机关、企业的征管以及纳税行为进行规范的基础上实现良好互动管理作用的发挥。而在该种环境变化的过程当中, 也对企业的具体纳税管理带来了一定的风险。对此, 即需要能够做好这部分存在风险的把握, 在新的纳税环境当中实现更好的发展。

2 存在风险

在“金税三期”具体实施之后, 企业在具体开展纳税管理工作当中所面临的风险有:第一, 纳税申报风险。在“金税三期”当中, 对企业涉税流程的线上管理进行了基本的实现, 即在保留相关痕迹的基础上使企业在纳税方面具有透明、清晰的足迹, 也因此对企业纳税风险形成的可能性进行了增加。以个人所得税申报为例, 在对“金税三期”实施之前, 部分企业为了对全员的明细申报情况进行规避, 则经常会到当地的税务机关大厅当中申报, 即集中进行个人所得税的申报。而在“金税三期”实施之后, 无论对何种申报途径进行选择, 企业都需要对全员明细的申报记录进行提供, 以此使企业在代扣行为具有合法以及真实性的特征, 以此对企业人虚假申报过程当中面临的风险进行了增加。第二, 发票管理风险。在我国“营改增”实施的背景下, 我国发票则统一变为增值税发票。在增值税发票管理方面, 其也是企业具有较高税务风险的区域。在实施“金税三期”之后, 我国不同企业在纳税过程当中所形成的数据则都处在同一个系统当中, 通过稽核同坐的开展, 如某企业存在开局虚假发票或者虚开发票的情况, 则将显示在系统当中, 在违法方该种行为被发现之后, 企业则将因此面临风险, 并面临处罚以及补税等损失, 甚至面临相应的刑事处罚。第三, 征管稽查风险。通过“金税三期”的应用, 则能够有效地集中全国的企业纳税数据, 以此对同一的税务征管平台进行了建立。在现今大数据分析技术不断发展的过程中, 其所汇集的税务数据则将一次你成为税务机关具体征管排查工作开展的重要保障以及信息支撑。如在实际应用中, “金税三期”则将以自动的方式对税款申报异常、发票缴销异常以及收入变化异常的企业进行科学的筛选与披露。当信息披露之后, 企业即需要及时做好相关情况的说明, 如说明虚假或者理由不充分, 系统则会将该企业认定为税务检查工作的重要企业, 因此使企业在运行中处在一个更为严格的税务稽查环境当中。

3 应对措施

面对“金税三期”所带来的新税务环境, 即需要企业在发展当中能够做好以下应对措施的应用:第一, 关注征管政策。首先, 要做好相关征管政策的学习, 加强税收征管条例以及征管法的学习, 对税务机关在具体税收征管工作当中需要遵循的规则与程序进行掌握。在该种情况下, 如税务机关在实际工作当中存在程序不合理的情况, 企业则能够以此实现自身权益的良好保护。其次, 要对税务机关的征管要求以及相关规定进行自觉地遵守, 做好税款的按时申报以及缴纳, 及时做好企业财务报表等信息的报送, 保障相关信息具有良好的完整性以及真实性, 以此避免纳税异常问题的发生。最后, 需要对自身的具体经营情况加强分析, 通过业务实际同企业纳税间联系的加强保障各项纳税工作在开展当中都能够对相关规范需求进行满足。

第二, 加强发票管理。首先, 要做好发票管理制度的建立, 通过发票专门管理岗位的设立实现其岗位职责进行明确。在具体责任以及制度方面, 需要保证该项工作的合规性以及自觉性。同时, 在发票的实际领用以及管理方面需要进行加强, 即安排专人做好发票的库存管理工作, 通过领用台账的建立保障发票的完整性以及开具的真实性。通过日常工作中对于业务部门的培训杜绝虚假发票或者虚开发票问题的出现。最后, 在企业的内部也需要做好发票的检查, 通过自查机制的建立做好发票检查的定期开展, 对于检查当中发现的问题及时做好相关税款的补缴, 并做好相关人员的严肃处理。

第三, 加强法规学习。作为企业的财务部门, 需要积极组织涉税办理人员做好税务实体法的学习, 在对企业运行当中所涉及税务政策进行掌握的基础上严格根据要求做好纳税工作的管理与申报。同时, 需要做好内部培训以及税法的宣传工作, 在对全员税务意识进行普及的基础上实现全员力量的发挥, 以此保证企业税务风险能够处于允许范围当中。最后, 需要在日常工作当中加强同税务机关之间的交流, 对“金税三期”所发布的相关税务信息形成关注, 在及时获取相关信息的基础上对税务管理的信息与要求进行实时掌握, 通过企业相关税收政策的建立做好实施, 在实现企业纳税风险防范的基础上对企业的健康、持续发展起到积极的促进作用。

4 结语

本文对“金税三期”对中小企业纳税管理的影响进行了一定的研究。在企业实际运行中, 需要企业能够做好“金税三期”所带来新变化情况的掌握, 以科学管理方式的应用保障企业的稳定运行。

摘要：在“金税三期”系统应用的过程当中, 对于中小企业也因此带来了一定的风险。在本文中, 将就“金税三期”对中小企业纳税管理的影响进行一定的研究。

关键词：“金税三期”,中小企业,纳税管理,影响

参考文献

[1] 童洁.“金税三期”背后的税收风险管理微探[J].中国市场, 2017 (17) .

[2] 徐倩莹.“金税三期”背景下企业增值税专用发票的风险防范与应对措施[J].企业改革与管理, 2017 (7) .

[3] 郭畅.“金税三期”在税收征管运用中存在的问题浅析及建议[J].新经济, 2016 (27) .