对大型集团公司税务筹划风险的有关思考

大型集团公司会利用“合理避税”、税务控制等方式, 对公司的经营成本、税务成本等方面进行筹划, 为降低大型集团公司税务筹划风险而带来的损失, 大型集团公司在对税务进行筹划的过程中, 需要从风险产生原因以及风险防范等角度进行调整, 以此实现税务风险控制及税务管理学效果的相对提升。结合最新的税收政策及企业自身的发展情况进行分析, 从税收政策应用、会计核算及税务管理等角度进行完善, 对进一步提高企业税务管理效果方面有积极作用[1]。

一、大型集团公司税务筹划风险产生的原因

(一) 大型集团公司税务筹划风险的表现形式

首先, 税务筹划无法对企业的资金及税款缴纳等方面进行有效管理, 极容易出现现金流大金额支出的情况, 企业会出现资金链断裂、补交税务款项等问题, 进而影响集团的综合发展[2]。其次, 在对应交税务以及“合理避税”进行统计及分析的过程中, 并没有对税收与消耗成本之间的差距进行分析, 在重视税务筹划及税款缴纳的同时, 没有从全周期的角度对不同的税务科目进行筹划, 进而影响税务筹划的有效性及合理性。最后, 随着税务相关政策的多元化发展, 在注重税务筹划及政策应用的过程中, 忽略相关税务法律及政策的变更情况, 企业无法适应变更政策, 极容易出现税务筹划失败的风险, 增大企业的税务支出, 影响企业的市场竞争力及资金有效利用[3]。

(二) 大型集团公司出现税务筹划风险的原因

在对大型集团的税务筹划风险进行分析的过程中, 之所以出现无法适应税务相关政策、无法最大限度实现“合理避税”的情况, 是因为税收政策的变动较大, 为实现对市场变化、税收波动等方面的宏观调控, 税务部门会针对市场发展情况, 对税收政策进行更新及调整, 以应对不同手段、不同方式下的违规避税为目标, 针对税收政策及税务相关法律等方面进行调整, 以此维持市场的稳定运行, 但是, 企业内部税务核算人员, 无法对实时更新的税务政策有全面、正确的认知, 进而加大了企业的税务筹划风险。

二、大型集团公司税务筹划风险的防范措施

(一) 强化税务相关政策的应用

大型集团公司在完善税务筹划体系及降低税务筹划风险的过程中, 需要以强化相关人员税收政策学习为基础, 了解行业及企业经营的相关税收政策, 针对税收政策的变更可以做到及时掌握。例如, 集团在强化税务筹划人员相关税务政策学习时, 是以构建税务交流平台的方式, 针对合理避税项目、税务政策更新内容、缴纳税务额度等方面进行信息交流, 在及时了解并掌握相关税务政策的基础上, 实现对税务筹划风险的有效控制。学习行业相关税收政策, 是大型集团公司实现税务缴纳变更、税务科目变更等相关信息掌握的关键, 及时了解并掌握税收政策, 并在法律允许范围内利用税务政策进行“合理避税”, 这对大型集团公司的税务成本控制、经济效益提升等方面有积极作用。

(二) 完善税务会计核算规范化

大型集团公司在以完善税务会计核算规范化的过程中, 是以提高税务筹划人员能力、完善税务筹划相关制度设置的方式进行管理, 以此实现税务筹划风险控制能力的相对提升。注重税务筹划人员的专业能力、法律及风险防御意识等方面的提升, 是从人才任用、能力培养及专业考核等角度进行统计及分析, 例如, 集团在实现税务会计核算规范化的过程中, 是以固定资产加速折扣的方式进行税务筹划, 在项目建设阶段对固定资产进行多记折旧, 以此减少前期纳税、后期的折旧数量减少, 在前期纳税降低、后期纳税多的方式下, 实现企业的资金周转空间增加。在纳税的过程中, 以分期计提折旧的方式, 实现资金税务的筹划及管理。集团在规范税务核算及筹划时, 是从税务筹划以及固定资产折扣等方面落实, 以此实现税务资金的周转及管理。

(三) 注重税务与企业财务的融合

首先税务筹划与财务管理目标融合, 针对不同的税务科目选择不同的税务方案, 以此实现对企业现金流量、偿债能力以及盈利能力等方面的综合控制。在依照税务相关法律及税务政策的前提下, 利用优惠政策及法律, 对企业财务、税务风险进行控制。其次, 在对税务筹划及财务结构进行调整的过程中, 企业需要与税务部门之间建立良好的信息沟通关系, 以实时掌握税收政策及税务监控方针为依据, 提高税务筹划的有效性及合法性。再次, 根据大型集团公司自身经营及管理的需求, 完善税务管理与财务管理融合的风控体系, 在利用监管制度对税务筹划风险进行控制的前提下, 实现企业税务管理的有效性及准确性提升。最后, 大型集团公司的税务筹划风险控制, 是以风险防范以及税务科目核算为中心, 针对税款、滞纳金情况、税务筹划方式、合理避税等方面进行分析, 结合企业的内部的财务需求, 提高税务筹划的有效性及合理性, 实现税务筹划下的企业资金利用率提升。

三、结语

在对大型集团公司税务筹划风险进行统计及分析的过程中, 之所以会出现税务风险, 是因为会计核算的规范性、企业财务及税务融合等情况的影响, 所以, 大型集团公司的税务筹划及风险控制需要从政策应用、完善会计核算及税务管理等角度进行落实, 以此实现公司税务筹划风险的控制效果提升。虽然本次关于大型集团公司税务筹划风险方面的研究并不全面, 但是, 注重企业税收筹划及风险防范, 对提高企业市场竞争力及合理降低税务成本等方面有积极作用。

摘要：随着大型集团公司税务筹划及税务管理等方面的多元化发展, 提高税务筹划的有效性及合理性, 对大型集团公司的税务成本控制、经济效益最大化等方面有积极作用。

关键词：集团公司,税务,筹划风险

参考文献

[1] 钟莉.关于建筑企业税务筹划风险的思考[J].管理观察, 2017 (17) .

[2] 王显良.企业税收筹划风险控制的思考[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (20) .

[3] 霍志远, 杨雷东.我国“走出去”企业税收风险管控的思考[J].税务研究, 2016 (11) .