地勘单位纳税问题与对策论文

“营改增”税收体系的核心内容是指将营业税转变为增值税, 新的税收体系与原有的税收方式有很大不同, 对于半服务业的地勘单位来说, 需要对新的税收体系进行全面了解, 从而更好地进行纳税筹划。另外在新时期, 地勘单位也要做好应对挑战工作, 保证单位在新的税收体系下能够有效应对由纳税体系改革造成的财务风险。

一、“营改增”税收体系对地勘单位的影响

“营改增”税收体系是对现有税收体系的一种全面改革, 在新的税收体系使用过程中, 对地勘单位的影响主要包括以下方面: (1) 利润变化。在新的税收体系下, 地勘单位的收税项目和收税内容会发生一定变化, 其中最重要的变化为收税内容含有增值税, 所以这种方式会导致经营收入降低, 通过对原有营业税和现有增值税内涵的研究, 可以确定利润的变化情况等同营业税和增值税的变化情况。 (2) 税前扣除项目方面变化。对于地勘单位来说, 由于“营改增”后经营收入降低, 所以在运行过程中, 会降低与营业相关的业务量, 对于这些业务来说, 也会产生一定税负, 所以在运行过程中, 税前扣除项目也会发生改变。 (3) 总体影响。通过对相关事例的分析可以发现, 在新的税收模式下, 当增值税相较营业税下降时, 所得税会提升, 对于增值税来说, 含有多种内容, 单纯降低产生税额项目的做法可能会导致税负总额提升。

二、“营改增”税收体系下地勘单位面临的机遇与挑战

(一) 新税收体系下地勘单位面对的机遇

新的税收体系下制定了更为合理的政策, 这些政策在很大程度上加快了地勘单位的发展进程, 为地勘单位带来了更好的发展机遇, 这些机遇包括以下方面: (1) 避免重复征税。在地勘单位的工作过程中, 通常业务分为两个方面, 一个是地质勘探, 另一个为提供地质服务。提供地质服务属于服务行业, 需要按照5%的税率进行缴税, 同时还需要定期缴纳3%的营业税, 这种税收方式中产生了重复收税现象。而新的税收体系为6%的增值税率, 避免重复收税现象的发生。 (2) 进行设备更新。对于地勘单位的设备来说, 通常有很高的精密性, 所以设备更换成本很高, 很多单位为了降低设备成本会延长设备的使用期限。在新的税收体系下, 具有固定资产的抵扣政策, 这一政策的存在让地勘单位能够更好地进行设备更新。 (3) 规范资金流动过程。在新的税收体系下, 地勘单位为了能够获取更高的税负抵扣, 会要求相关单位开出专用发票, 这种模式规范了资金流动过程, 同时也规避了偷税漏税现象的发生。

(二) 新税收体系下地勘单位面临的挑战

在新的税收体系下, 地勘单位面对新的发展机遇的同时, 也面临着较多挑战, 这些挑战包括以下方面: (1) 专业化税收体系不健全。在当前的地勘行业中, 由于专业税收体系不健全, 导致一些项目无法获得增值税发票, 致使增值税不能按照相关规定被抵扣, 增加单位税负。 (2) 地勘单位管理模式粗糙。很多地勘单位的运行过程中, 对各运行过程管理过于粗糙, 降低了增值税体系的应用效果。 (3) 税赋计算困难。在运行过程中需要进行税额计算, 通过对税额研究探究发展情况。新的税收体系对各类项目做出了具体要求, 极大降低了税额计算的工作量, 使得税赋计算较为困难。

三、“营改增”体系下地勘单位的纳税筹划措施

(1) 提高核算水平。在地勘单位的运行过程中, 会承接相应的地质勘探和提供地质服务业务, 在工作过程中会产生资金流动, 并且采用发票进行记录。所以对于地勘单位来说, 在整个工作过程中都需要做好核算工作, 从而让相关人员能够按照核算结果购买器材, 防止产生其余的增值税项目。另外对于单位的核算工作来说, 另一个重要目的为提高管理效率和管理水平, 能够在运行过程中最大限度降低增值税产生量。需要注意的是, 在新的税收体系下, 降低税负的核心思想为增加产生税负的抵扣量, 所以而增值税能够被抵扣的一个评价标准为增值税专用发票, 所以提高核算水平的另一个目的是发展过程中, 能够找能够开具专有发票的供应商处购买设备, 在购买设备的过程中提升购买效率, 促进双方建立稳定的供货关系。

(2) 优化税制结构。在新的税收体系下, 优化税制结构的核心思想为降低产生增值税业务量, 同时做好对税务抵扣项目的研究, 在单位的运行和工作过程中增加增值税抵扣金额。对于地勘单位来说, 能够获得抵扣的项目较多, 常见的为设备购进等, 对于地勘单位来说, 可以按照税收制度增加这类项目, 既为长远发展打下了基础, 也为这些项目的运行过程中降低了税负。另外对于地勘单位来说, 在运营过程中涉及大量材料的购进, 需要做好对供应商的摸排检查工作, 选择能够开具专用发票的供应商进行合作, 而当该供应商不能够开具这种发票时, 地勘单位需要选择其余的供应商, 最终实现增值税的有效降低。需要注意的是, 在优化税制结构的过程中, 需要以地勘单位的核算结果为标准, 充分提升税制结构的科学性与合理性。

(3) 加快功能转型。对于地勘单位来说, 新的税收体系下, 能够产生税赋的项目已经发生了较大范围内的变更, 所以在新时期, 需要加大功能转型力度和效率, 在发展的同时能够降低增值税。要达成这一目的, 主要内容包括以下方面: (1) 推行设备更新。在“营改增”体系下, 已经推行了相应的税负抵扣政策, 地勘单位应用各类大型设备在新的税收体系下能够获得一定程度上的抵扣, 地勘单位需要抓住这个机遇, 对单位中的各类设备进行改良以及购进, 让单位能够通过对这些设备的应用开发新的业务, 让单位提升发展效率。 (2) 加强材料购进监管。在地勘单位的运行过程中, 会根据工作需要购进各类新型材料, 在新的税收体系下, 很多材料可以获得抵扣, 对于地勘单位来说, 需要能够与具备开具专用发票的供应商建立长期合作机制, 在降低税负的同时, 让单位能够通过对这些材料的合理应用提升运行效率。 (3) 提高议价能力。在新的税收体系下, 由于旧有的价格体系与新的税收体系存在冲突, 若不对其更改, 会在一定程度上提升增值税税负。所以在新时期, 地勘单位需要能够提高议价能力, 让单位获得更高的经济收益, 抵消新税收体系增加的税负。

(4) 提高工作人员水平。在地勘单位的运行过程中, 会进行税负计算, 营业税体系中, 对税负的核算过程较为简单, 但是在“营改增”税收体系下, 税额的计算过程极其复杂, 所以在地勘单位的运行过程中, 需要提高税额核算人员的业务水平, 让其能够快速精准地进行税额计算。要达成这一目的, 可以采取以下3个措施进行: (1) 加强工作人员培训。培训内容为新税收体系的具体内容, 让工作人员能够对这些内容都有详细了解, 让其能够独立进行税额计算。

另外还需要培养工作人员主动了解税收政策的能力和思想, 通过对各类税收政策的了解为地勘单位的运行和发展提供建议。 (2) 办事人员培训。要降低单位运行中的增值税, 基础在于拥有专用发票, 由于单位在运行过程中涉及的工作内容很多, 所以发票的获取难度也较大, 需要让各类办事员都意识到专用发票的重要性, 让单位能够更好地降低税负。 (3) 探究新时期的税额清缴方式。这种方式能够让单位更为科学完善地进行税额计算, 提高税额计算的准确性。

结论:综上所述, “营改增”对地勘单位带来了重大影响, 让单位在运行中面对设备更新、避免重复征税等机遇, 同时也带来了税额计算困难程度增加等挑战。要在新时期降低单位税负, 可以通过提高工作人员水平、加快功能转型、提高核算水平以及优化税制结构等措施达成目的, 从而让单位能够在新时期获得更好发展。

摘要：在我国当前的税务体系中, 已经全面推行了“营改增”税收体系, 这种税收体系在地勘单位中也获得了应用。基于对“营改增”税务体系内涵的了解, 本文指出了新的税收政策对地勘单位纳税情况的影响, 并在此基础上提出了纳税筹划的措施, 让地勘单位能够在不违反法律的基础上降低税负, 能够获取更多经济收益。

关键词：地勘单位,纳税,“营改增”

参考文献

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