企业现金流量管理分析

第一篇：企业现金流量管理分析

探析现金流量分析在企业管理中的应用

一、现金流量分析在企业管理中的重要意义

1.有利于正确认识和提升企业的盈利质量

“盈利”是企业管理永恒的主题，以利润为核心的企业管理评价和判断体系，可以有效反映企业的经营状况，但容易受到如存货的质量与变现能力、应收账款的收回能力与管理、会计估计和费用分摊等因素的影响。

企业经营业务利润能够增加现金流量，它的客观性更强，能从另一个角度反映企业盈利能力及盈利质量高低。主要利用营业现金流量、主营业务收入现金流量和自由现金流量等指标来分析，并与盈利能力指标进行对比分析，因此，现金流量分析可以对公司的盈利能力以及质量进行验证和识别，有助于正确认识和提升企业的盈利水平。

2.有利于对现金统筹安排，提高资金使用效益

在企业的经营管理中，企业的现金管理能力对于保证企业的日常经营尤为重要。但同时，现金流量也具有易发性的特点，这通常表现为：企业固定资产比例在企业资产中的占比过高，而导致流动资产占比过低;资产负债率也会出现过高的情况;企业应收账款回款率偏低;企业存货周转速度过慢;企业供应商信用管理不完善。

通过现金流量分析，可以找到企业经济业务运行的规律，从而在资金需求、流向方面进行合理调配，增强现金管理能力，有计划、有目标地统筹安排与合理使用企业资金。

3.有利于确保企业偿债能力，提高防范经营风险的能力

在企业偿债能力分析中，流动比率等体现了企业在经营期间内资产的变现能力，但其分析结果受到流动性较差的资产的影响。如：呆滞的存货、可能无法收回的应收账款、待摊费用、待处理流动资产、预付账款等。

另外，不同企业的流动资产结构不同，资产质量也不同，因此，仅从流动比率等指标来分析企业的偿债能力往往有失偏颇。企业负债大多来源于企业的经营活动，而用于偿债最直接的资产也是现金，所以现金流量分析指标中，如现金流动负债比、现金比率、现金债务总额比、现金到期债务比等，能更直观、客观地反映企业偿还流动负债的能力。这有利于企业管理者发现相关的问题和风险，从而规避影响企业持续经营能力的事项，保证企业的偿债能力，提高企业防范经营风险的能力。

4.有利于增强企业财务弹性，提高投资决策的准确性

通过现金流量分析，对未来现金流入量和支付需要预测的比较，可以反映企业未来一定时期内现金流量的整体情况和经营资金状况，有利于提升企业财务安排的灵活程度，有利于加强企业适应市场变化、利用投资机会、化解财务危机的能力。

二、企业现金流量分析存在的问题

1.缺乏对现金流量分析的重视

在对现金流量分析进行应用的过程中，很多企业都存在着缺乏重视的问题。对于企业管理者来说，其主要负责经营考核工作，经营考核的目的在于提升绩效，所以他们十分重视利润问题，将利润当作企业的唯一考核指标，而现金流量分析的重要意义则被管理者忽视，导致其在企业管理工作体系中未能发挥作用。

也正是因为缺乏对现金流量分析的重视，所以很多企业管理者都没有对现金流量进行管理规划，建立相对完整的现金流量管理体系更是无从谈起。部分企业甚至于盲目追求净利润的绝对数值，而进行盲目扩产，放宽对客户的商业信用审核以促进销售收入增长，造成大额的应收账款和存货的资金占用，最终导致企业陷入资金困境，面临重大的经营风险。

2.企业现金管理体系不健全

企业的现金流量表体现的是过去一个或者多个经营周期内相关经营活动所发生的现金的流入、流出情况。而企业现金管理要发挥其作用，必须在可持续发展的基础之上，着眼于未来的经营活动，进行动态分析管理。但很多企业经营管理体系中现金管理体制不健全，缺乏对于未来经营管理的规划与分析，现金管理也停留在日常资金管理，无法全面发挥现金流量管理在企业经营管理决策中的重要作用。

3.财务人员的综合素质有待提高

部分企业的财务人员现金流量分析综合素质不高，对于现金流分析仅停留在表面，分析与管理活动不系统并缺乏深度。比如说，没有将现金流量结合利润表、资产负债中所有信息进行系统整合分析利用，无法结合企业经营实际深入分析企业潜在的问题，无法全面了解企业现金流动状况。

由此，企业现金流量分析没有系统客观的评价基础，又如何准确评价企业的抗风险能力以及资金结构合理性呢?所以，导致企业的现金流量分析结果不能成为企业经营决策和投资决策的重要依据，无法发挥其在企业管理中的重要作用。

4.企业监督考核机制不完善

在激烈的市场竞争中，企业监督管理机制将决定企业的兴衰成败，是企业高效运行的基础，是企业规划有效推行的重要手段。目前，一般企业不要说现金流量分析与管理，甚至现金流量表都不做，或者相关工作流于形式。其根本原因是没有将现金流量分析管理和经营质量、企业价值管理等纳入企业的监督考核制度，企业考核考评机制不健全、不完善，考核机制不到位，现金流量分析与管理也必然流于形式，无法发挥其作用。

三、企业现金流量分析的优化对策

1.提高企业管理者的认识

企業经营风险与困境多源于现金的短缺或不合理安排，所以企业管理者只有对企业经营与现金流状况充分分析与深度了解，才能在企业开展生产经营活动中采取正确的决策。提高管理层对现金流量分析的认识，发挥现金流量分析与管理在企业管理中的作用，才能防范因现金流短缺给企业经营带来的风险。企业管理者通过现金流量分析，获悉企业的经营利润质量，纠正盲目追求利润目标等错误认识，才能有效地对未来经营做出合理的投融资决策与安排，保证企业长期稳定健康发展。

2.建立健全现金管理体系

孤立的现金流量分析与应用，必将成为无本之源，很难发挥作用。因此，必须提升企业的整体水平，建立健全现金管理体系，才能发挥现金流量分析在企业管理中的积极作用。应结合企业战略和经营目标、各项计划等，建立多部门组成的产供销资金联动响应机制，将销售资金回款预算、经营支出预算、投融资预算等和实际执行与控制，纳入企业日常管理中。

总体来说，需要提升企业各方面的营运管理水平，形成企业系统联动响应与分析管理的现金管理体系，才能系统推动实施现金流量分析与管理。增强企业对于未来现金流量预测能力，客观准确地评估企业筹资能力，准确预测和反映企业未来一定时期内现金流量的整体情况，据此对公司财务状况进行综合评价，为企业投资和经营决策提供更具实用性的信息。

3.提升财务人员的综合素质

首先，财务人员应不断地学习相关专业知识与技能，满足工作岗位对专业技能的需求，提高对于公司现金流量分析的准确性和系统性。

其次，企业财务人员应不断学习企业战略管理知识，提升信息识别能力。将管理知识和财务知识相融，做好企业现金流管理工作，积极发挥现金流管理的作用。比如：将现金流量分析与资产负债表、利润表相结合。从不同的角度反映企业的财务管理状况和经营效果，及时对企业内部的异常情况进行甄别、处理，深入了解企业的实际经营情况和目标等，由此为企业经营提供准确、清晰、简练和及时的决策支持信息与建议，将财务风险降至最低。

4.对企业的监督考核机制进行完善

结合现金流量分析的具体实施情况，除了需要加强监管外，还应该对监管机制进行创新，明确现金流量分析的具体内容，让管理人员能够通过相关的手段来为完成工作。另外，企业完善监督考核机制，也可以对工作人员的业绩进行评估，提升工作人员参与现金流量分析的积极性。

第二篇：企业信用分析中的现金流量分析方法

发布时间：2006-10-31 15:54:29

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1975年10月，美国最大的商业企业之一W.T.Grant宣告破产引起人们的广泛注意。W.T.Grant成立于20世纪初，曾经是Kmart, Woolworth’s等主要商业企业的主要竞争对手。W.T.Grant宣告破产的前一年，其营业净利润接近2000万美元，银行借款余额达6亿美元。而在1973年末，公司股票价格仍按其每股收益20倍的价格出售。事实上，W.T.Grant的破产也不是毫无征兆。如果分析一下公司的现金流量情况，就可发现从1965年开始，尽管W.T.Grant一直盈利，但其现金的主要来源不再是经营活动，而是银行借款。1970年起该公司的经营活动净现金流量就开始出现负数，到1974年，经营活动净现金流量高达

-11,000万美元。W.T.Grant事件使投资者认识到，简单地分析以权益发生制为基础编制的资产负债表、损益表或财务状况变动表已不能满足投资决策的需要。投资者需要通过现金流量表来了解企业现金流量变动的情况、盈利企业走向破产的原因、经营净利润与经营活动净现金流量的差异等。

国际会计准则委员会于1992年对IAS 7 进行修订，以现金流量表取代财务状况变动表，于1994年1月1日正式实施。我国也发布了《企业会计准则—现金流量表》，从2001年1月1日起施行。

由于现金生成能力与企业偿债能力直接相关，现金流量分析逐步成为企业信用分析的核心。企业信用分析中的现金流量分析方法很多，这里主要以X公司(主营PC机及电脑周边产品，财务数据详见附表

1、附表

2、附表3)为例介绍基于现金流量表的分析方法和基于现金流量调整表的分析方法。

一、现金流量表分析

《企业会计准则—现金流量表》将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类，要求企业采用直接法报告经营活动的现金流量，并在报表附注中将净利润调节为经营活动现金流量(即间接法)。企业信用分析中一般从现金流量结构、偿债能力和企业获取现金能力等方面来进行现金流量表分析。

(一)现金流量结构分析

现金流量结构分析是指通过对同一时期现金流量表中不同项目间的比较，分析企业现金

流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入流出对净现金流量的影响。现金流量结构包括现金流入结构、现金流出结构、流入流出比例等。

从X公司现金流入、流出结构来看，其现金流入和流出的主要渠道均是经营活动，且2001年该公司经营活动产生的现金流量净额为64,984万元，这意味着维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金是在经营过程中产生的。但应注意该公司当期资本化投入大幅增加，其现金缺口主要通过增加银行借款弥补。因此，企业信用分析人员应关注该公司举债投资扩大所带来的财务风险及对其偿债能力的影响，同时，还要对其资本化投入的方向进行分析，评价投入项目的未来现金生成能力。

应该注意的是，单纯分析以直接法报告的经营活动现金流量往往并不能对企业的现金流量状况作出客观、真实的评价。以X公司2001年的现金流量表为例，其当期经营活动产生的现金流量净额为正，但分析以间接法调整的经营活动现金流量，可以发现X公司当期经营性应付项目增加了119,255万元，这意味着公司的经营活动现金净流量主要是由推迟应付款付款期等影响商业信用的方式形成的，实际上加大了公司的财务风险。因此，以直接法报告的经营活动现金流量状况实际上在一定程度上误导了现金流量表使用者。

在对现金流量表进行结构分析时，还要对经营活动、投资活动和筹资活动内部的流入、流出结构进行分析，了解企业现金流入的主要渠道和现金流出的方向等。如X公司投资活动中，购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金净额占投资活动现金流出的比例为97.2%，这意味着公司主要的投资活动是固定资产、无形资产等新增资本化投入，新增对外投资所占的比重很小。

对经营活动现金流入流出比例的分析可揭示企业经营活动现金生成能力。如X公司2001年经营活动现金流入与现金流出之比为1.12，表明每1元的现金流出可换回1.12元的现金流入。

在投资活动中，现金流入流出比例大小一般可揭示企业所处的发展时期和管理层对企业未来发展的看法。X公司2001年的投资活动现金流入流出比例为0.13，这表明公司正处于扩张时期，管理层对未来的发展看好，投资机会多，方向明确。

2001年X公司筹资活动现金流入流出比例为1.61，说明其借入资金明显大于还款，在很大程度上存在借新债还旧债的现象。

(二)偿债能力分析

企业在正常经营活动中所获得的现金收入，在满足生产经营的一些基本支出后，才能用于偿付债务。通常，企业信用分析以经营活动净现金流量与流动负债、总负债及到期债务的比较来分析企业的偿债能力。

1.经营活动现金净流量与流动负债的比率。该指标揭示企业偿还即将到期债务的能力，即企业短期偿债能力。一般来说，这个比率越大，表明企业的短期偿债能力越强。X公司2001年经营活动现金净流量与流动负债的比率为0.144, 这意味着该公司短期偿债能力偏低。

2.经营活动现金净流量与总负债之比。该指标主要揭示企业偿还全部债务的能力。通常，该比率越高，企业偿债能力越强，相应的债务风险越低。X公司2001年经营活动现金净流量与总负债之比为0.11, 说明公司的偿债能力较低。

3.经营活动现金净流量与到期债务本息之比。该指标揭示企业偿还到期债务本息的能力。该比率大于1，说明企业有能力通过经营所产生的现金流量来偿还到期的债务;该比率小于1，则表明企业必须通过借款、增资扩股、处置资产等方式筹集资金来偿还到期债务。X公司2001年到期债务本息约235,455万元，则经营活动现金净流量与到期债务本息的比例为0.276, 这意味着公司偿还到期债务本息的能力低，使用经营活动产生的现金流量偿还到期债务的缺口很大。

4.经营活动现金净流量与资本化支出净额的比例。资本化支出净额是指当期购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金净额与处置固定资产、无形资产和其它长期资产所收回的现金净额的差额。资本化支出净额为正，表明企业在维持或扩大生产能力。因此，经营活动现金净流量与资本化支出净额的比例主要反映企业用经营活动所产生的现金净流量维持或扩大生产经营规模的能力。但这个指标也可用于评价企业的偿债能力，因为资本化支出一般优先于偿还借款，当经营活动产生的现金净流量大于资本化支出时，剩余部分可用于偿还债务。如X公司2001年资本化支出净额为199,383万元，经营活动现金净流量与资本化支出的比例为32.6%，这意味着公司资本化投入远远大于当期经营活动所产生的现金净流量。

(三)未来获取现金能力分析

企业信用分析的核心是评价企业未来获取现金的能力。企业获取现金的渠道主要包括经营活动生成、营运资本运作、对外投资现金分红、增资扩股、长短期借款等，其中经营活动生成的现金最能反映企业未来获取现金能力。

1. 经营活动现金生成能力。

该指标是指营运资本(Working Capital)投入前的经营活动现金净流量，简称FFO(Funds from operation)，一般反映净利润转化为现金的程度。其计算公式为：

FFO=净利润+计提的资产减值准备及少数股东本期权益+固定资产折旧+无形资产摊销+

长期待摊费用摊销+处置固定资产、无形资产和其它长期资产损失+固定资产报废损失+财务费用+投资损失

FFO为正，表明企业的主营业务能够生成现金，企业经营活动具有增值效应;FFO为负，则表明企业的主营业务在消耗现金，企业的资产在减值。FFO从现金的角度很直观地反映了企业的经营成效，因此当企业经营出现亏损，而FFO为正时，表明企业的持续经营仍能够充分弥补资产减值及固定资产损耗，经营活动是有价值的活动。相反，如果企业经营盈利，而FFO为负，意味着企业盈利主要来源于固定资产、无形资产或其它长期资产的处置收益，企业的主营活动实际上是没有成效的。以X公司为例，虽然其2001年的经营活动净现金流量为正，其FFO却为-7,221万元，表明公司主营业务存在较大问题。

2. 营运资本运作。

以压缩应收款项和存货、占用应付款等营运资本运作方式可为企业带来净现金流入。这种方式筹资成本低，近年来逐渐成为一些企业的主要筹资方式。营运资本运作的筹资能力主要取决于企业的经济实力、产品的竞争力、原材料市场的竞争状况以及企业营运资本运作能力等。因此，分析营运资本对企业未来现金获取能力的影响主要是对企业现有营运资本规模、经济实力、产品竞争力、营运资本运作能力等因素的综合评价。

3.对外投资。

近年来企业参与资本市场的现象比较普遍，一些企业还将资本运作作为其规模扩张的主要途径。可为企业带来未来现金流入的投资活动主要是收回投资所收到的现金和取得投资收益所收到的现金。因此，信用分析人员应了解企业对外投资的内容及投资项目的情况，并测算其未来可能给企业带来的现金流量，以评价其未来获取现金能力。

4.增资扩股。

预期的新股东参股、股东追加投资等也是企业未来现金流入的重要来源。因此，在评价企业未来获取现金能力时，要考虑股东对公司的支持程度、股东背景、公司经营战略在集团内部的重要性以及企业经营的产品等因素。如企业经营的产品市场预期比较好，则往往较容易吸收新股东参股。

5.长短期借款。

影响企业融资能力的因素包括企业的发展前景、可供抵押或质押的资产以及获取第三方担保等。

第三篇：热电行业现金流量管理和分析

【摘 要】近年来，国民经济的迅猛发展带动了我国电力企业的发展，然而在客观事实上，热力发电厂是不可能同大型发电厂在同等起点上竞价的，因此对现金流量的管理与分析关乎着热电行业的生存与发展。本文从现金流量管理体系在热电行业财务管理中的具体应用入手，简要分析了热电行业现金流量管理策略。

【关键词】热电行业;现金流量;管理;分析

一、前言

热电行业的现金流量管理，主要指的是通过管理现金的流入与流出，对热电行业在某个时间段内的筹资份额、经营业绩以及电能成本等方面进行控制，从而实现热电行业的财务管理目标。对热电行业现金流量的管理与分析，可以构建出企业的现金流量预警系统，提高资金利用率，增强现金流入与流出的安全性，有利于热电行业在激烈的电力行业竞争中寻求自身的发展。因此分析热电行业现金流量管理策略具有一定的现实意义。

二、热电行业现金流量管理理论具体应用

1.现金流量构成分析

热电行业的企业运营目标以热电联产为基础，在运营过程中除了要供应电能，而且要满足居民日常生活中所需的热量，供电方式与供热方式较为复杂。因此，对热电行业的现金流量管理工作，应该对筹资阶段、投资阶段以及经营阶段现金流入在整体流入资金中的比重进行分别计算，分析现金的主要来源。站在宏观角度分析现金流入结构以及现金流出结构，有利于提高资金利用率，掌握热电行业的资金走向，从而实现有效的财务管理。

2.筹资阶段现金流量分析

通常来讲，企业在筹资阶段的现金流入量越大，企业面临的偿债压力也就越大，对企业偿债能力的要求也就越高，热电行业也不例外。在热电行业的筹资阶段，不但应该仔细考核企业凭借自身资产偿还长短期债务的能力，而且应该考虑供电共享项目经营的营业利润，综合地考虑自身的偿付能力。如果热电行业在筹资过程中筹集的资金不是银行贷款，而是权益性资本，那么便不涉及到偿还债务的问题，反而会增强热电行业的资金实力。因此在热电行业的筹集阶段现金流量分析过程中，应该比较权益性资本在筹集阶段现金总流入中的比重，权益性资本比重越大，企业偿债压力也就越小。

3.投资阶段现金流量分析

在热电企业需要扩大供热供电规模时，需要相当程度的现金投入。在投资过程中应深入分析企业的财务弹性。在分析投资阶段现金流量时，要结合企业的供热供电项目进行分析，深入研究热力企业适应市场竞争环境变化和开发投资项目的能力，不能单纯地以现金净流入或现金净流出分析项目的盈利与亏损。

4.经营阶段现金流量分析

首先，将供电、供热获取的利润与生产电能、输送电能、雇佣员工的生产成本进行比较，分析热力发电企业的盈利质量。若经营阶段现金流入比率大，则说明热电企业的供热供电利润大，能源销售市场良好。

其次，将供热供电获取的现金流入量同经营活动的现金流入量进行比较，通过将这两个数据进行比较，可以分析热电企业能源供应现款占经营活动投入资金的比重，所占比重越大，说明热电企业的盈利状况越好。

最后，可以按季度分析热电公司经营阶段现金流入量，若比上个季度的现金流入量大，则说明热电企业的发展态势较好。

三、热电行业现金流量管理策略

1.做好财务管理基础工作

在热电企业的现金流量管理工作中，应当做好现金日记账以及银行日记账工作，财务管理部门应当加强同银行的账目校对以及账目清理工作。在扩大供热供电规模时加强同银行等金融融资企业的合作与沟通，提高热电行业本身的信用等级，从而保证筹资阶段的现金流入量，保证热电行业现金使用效益，降低供热供电成本。

2.强化财务管理人员的现金流量意识

在热电企业运用现金流量管理理论进行财务管理工作的过程中，应当培养相关财务管理人员的职业素质，强化其现金流量意识。保证财务管理过程中核算的清晰度，保证热力企业发展方向的正确性。加强对相关财务管理人员的业务培训，有利于提高对现金流量管理的质量，实现热电行业的可持续发展。

3.编制现金预算，分析企业财务弹性

对供热供电的成本进行现金预算，是热力企业进行现金流量管理的基础内容。如果热力企业本身在筹资阶段的现金流入量较小，或是其偿债能力有限，则更应该做好现金预算工作，在扩大供热供电规模过程中，及时掌握现金流入以及现金流出的情况，根据供热供电实际盈利质量分析资金的走向，及时查漏补缺，保证资金的合理运用。

4.构建系统的现金流量审核体系

由于热电企业的企业规模有限，难以同大型发电厂在同等起点进行竞价，对于风险抵抗能力也存在不足。因此为了实现热电行业的可持续发展，应当构建系统的现金流量审核体系，实现阶段性的现金流量管理，提高热电行业现金流量的有效性，从根本上提高其行业竞争力。

四、结论

总而言之，近年来电力企业已经由传统的垄断行业转变为了参与市场竞争的服务型行业，越来越激烈的电力市场竞争为热电行业的生存与发展带来了不小的挑战，传统的财务管理经验已经难以满足热电行业的发展需求。立足于这种发展形势，如果想在市场竞争中实现热电行业的可持续发展，应该改良自身的财务管理模式，引入现金流量管理的相关理论，从而降低发电成本，提高资源利用率，提高企业经济效益。

参考文献：

[1]韩晶晶. 公司现金流量问题及对策研究[D].陕西师范大学，2013.

[2]彭强. 企业现金流量管理分析[J]. 企业技术开发，2011，22：5-6.

[3]崔春. 企业集团现金流量管理模式研究[D].黑龙江大学，2013.

作者简介：

徐琳(1977-)，女，汉族，籍贯：江苏镇江，现职称：中级，本科，研究方向：财务管理。

第四篇：企业现金管理自查报告

各位财务人员，那么是怎么样写关于现金的自查报告的呢?我们一起看看下面的企业现金管理自查报告吧!

企业现金管理自查报告【1】

*月*日，我社召开社务会，组织各网点、股室负责人学习了市中心支行***行长、***副行长在加强现金管理座谈会上的重要讲话，及时传达了市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对辖内各营业网点的现金管理情况进行了一次较为全面的自查，现将自查自纠情况汇报如下：

今年*月份，我社在召开反洗钱工作会议时，已较为充分认识到现金管理的重要性，及时传达了市联社《***市农村信用社关于做好大额现金管理工作的通知》、《关于转发人民银行***市中支办公室〈关于进一步加强人民币银行账户管理的通知〉的通知》的文件精神，多次组织职工深入学习《现金管理暂行条例》及《金融违法行为处罚办法》，努力增强职工对加强现金管理特别是加强大额现金管理的工作意识，自觉遵守相关内控制度，履行现金管理职责，在现金管理方面严格把关;***月份组织召开社务会学习《中国人民银行关于实施〈人民币银行结算帐户管理办法〉有关事项的通知》，对账户现金支付做了规范，现金管理得到了进一步加强;***月***日及时传达市联社关于加强现金管理工作的会议精神，对现金管理提出了更为严格的要求，逐步将现金管理引向深化。

(一)各项内控制度得到较好落实。

根据现金管理的有关规定，我社制定了一系列有关现金管理内控制度，现已下发的相关文件有：《关于印发反洗钱规定和操作规程的通知》(***[XX]024号)、《***市***农村信用社反洗钱工作岗位职责》(***[XX]025号)、《关于印发〈关于落实人民币银行结算帐户管理办法的几点要求〉的通知》(***[XX]044号)。***月中旬，我社组织开展的财务、信贷、安全保卫及文明优质服务四项检查刚刚结束，已就相关内控制度的执行情况作了一次较为全面的自查，各网点职工现金管理工作意识有了较大提高，基本上能按现金管理条例贯彻执行。

(二)大额现金支取登记备案制度得到较好落实。

1、落实储蓄实名制度，严格客户信息登记制度，对在储蓄业务发生大额现金支付的储户提供的有效证件的合法性进行严格审核，确定储户身份，相关的个人数据信息档案较为健全。

2、台帐制度得到较好的落实，由现金管理人员负责汇总并填制《开户单位大额现金支付统计表》，对大额现金支付建立台帐，逐笔登记备查。今年1至8月份，我社发生的对公大额现金支出1123笔，金额25818万元，其中20万元以上的大额现金支出497笔，金额XX7万元，支现用途以建材企业业务往来为主，占现金支付总量的45%左右，符合当地的产业格局。截止目前，暂未发现存在提取现金明显超过企业应用额度或超过现金使用范围等可疑现象。

(三)大额现金支付分级审批授权制度得到较好落实。

1、基本存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元不足30万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批;超过30万元但不足50万元的现金支取，均有上报联社业务科审批;超过50万元但不足100万元的现金支取，均有上报联社分管主任审批;超过100万元的现金支取，均能上报***市

信合办审批。

2、临时存款帐户和专用存款帐户开户单位的现金支付，单笔或单日累计金额超过5万元不足10万元的现金支取，均有主任或主任授权的分管副主任、主办会计审批;超过10万元不足50万元的现金支取，均有联社分管主任审批;50万元以上的现金支取，均能按规定上报审批。

3、个人银行存款帐户的现金管理均能严格按照《现金管理暂行条例》中规定的现金使用范围进行管理，暂未发现超现金使用范围支付现金等违规现象。

一是严格落实《人民币银行结算帐户管理办法》，确保帐户开立的合规性，严禁帐户化整为零提取大额现金。今年我社新开立对公帐户34户，日常现金收付交易正常，暂未发现有明显可疑的提现活动;

二是鼓励个体工商户开立银行结算帐户，9月26日，我社已就个体工商户开立银行结算帐户进行了布置，凡在我社办理10万元以上个体贷款的一律开立个人银行结算帐户后转存支付，现已组织信贷人员下乡，做好相关宣传和解释工作;

三是做好注资、验资帐户的管理工作，对前来办理注资、验资的客户，验资成功后一律在人行开立基本帐户方给予办理支现业务，现金支付有按现金管理的有关规定执行;

一是组织信贷员到各企事业单位中去，解释上级行社关于现金管理工作的有关规定，争取企业的谅解和支持，积极配合我社的现金管理工作;

二是开展信贷员下乡活动，动员个体工商户自觉开立个人银行，鼓励企业、个体工商户贷款资金通过转帐结算，避免大额现金支付;

三是充分利用转帐、大同城、汇兑等结算工具，积极动员企业将大额资金通过转、汇结算，便于开展大额现金交易监控，保证现金管理工作的顺利开展。

重点检查各网点大额现金支付情况，对支付用途、提取金额、交易情况进行了较为全面的审查、分析。今年1至8月份，我社5万元以上的对公大额现金支付主要集中在建材、陶瓷、粮食加工、石油化工等支柱产业，提现用途主要用于购置荒料、原油、粮食或其它正常经营往来，提取现金的用途、额度、频率与企业的经营范围、经营规模基本相符。

通过此次自查，我社的现金管理工作得到了较大程度的加强，管理工作进展顺得，但还是存在某些方面不足，主要有：(一)现金管理内控制度还不够完善，相关监督制约机制未得到全面落实，部份违规违章行为时有抬头;

(二)因现金管理工作难度较大，对企业现金支付的审查管理力度不够，现金监测机制有待进一步加强;

(三) 对《人民币银行结算帐户管理办法》的学习还不够深入、透彻，帐户管理有待进一步规范。今后，我社将紧紧围绕《现金管理暂行条例》的有关规定，继续加大现金管理力度，主要做好以下几项工作：(一)继续深入学习相关法律法规，进一步提高职工现金管理的工作意识，增强现金管理的工作能力;

(二)不断加强现金管理方面的检查力度，督促各网点自觉落实相关的内控制度、台帐制度、大额现金支取登记备案制度，完善监督制约制度;

(三)加强对大额现金支付的交易监测，对现金支付用途严格审查，严格管理，尽量避免违规支付，有效防范和打击不法分子利用套现从事等活动;

(四)加强帐户管理，严格执行《人民币银行结算帐户管理办法》，确保开立帐户的合规使用;

(五)做好企业现金管理的宣传、解释工作，确保现金管理工作的顺利开展。

***农村信用社

****年*月*日

企业现金管理自查报告【2】

省联社财务部：

按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》的要求，我联社于XX年**月**日至**日在理事长等五位联社领导的带领下，抽调机关各部门成员组成三个工作组对全辖**个营业网点开展了库存现金专项检查，采取了核查库存现金、重要空白凭证、有价单证、帐簿报表、相关登记簿、会议记录、规章制度执行等方式进行，检查面为100%，现将检查情况报告如下。

按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》文件精神，及时召开了专题会议，成立了现金专项检查领导小组，由联社理事长***任组长，监事长***任副组长，班子其他领导及机关各部门为成员。第一组由监事长带队，成员***、***，负责检查*****等社;第二组由主任带队，成员***、***，负责检查等网点;第三组由副主任***带队，成员***、***，负责检查等社。并统一检查的口径和范围，做到全面检查，充分暴露现金管理中存在的问题，及时进行整改。

1、检查营业部、各信用社、分社等网点的内外库、柜员尾箱、自动柜员机等全部业务经营中的现金。看是否存在白条顶库、长期超库存现象或账款不符的现象。

2、“四双制度”、查库制度、三人值班制度的执行、安全日志、值班交接登记簿记载等情况。检查是否存在单人值班、不按时值班守库的现象;现金调拨是否按程序操作，是否有网点自身调运现象，柜员尾箱交接是否清楚。

3、监控系统、110报警系统运行情况及灭火器材、自卫工具的运行状态和管理责任落实情况。是否存在不能正常运行或已损坏的现象。

4、检查对账制度的执行情况及重要空白凭证等有价单证帐实核对。是否存在长期不对账或账实不符的现象。

本次检查未发现现金账款不符、重要空白凭证账实不符、重要账户内外帐不符等问题。但也存在部分网点领导与员工安防意识不强、规章制度执行不力、业务操作管理不规范等问题。

现金管理方面：一是超库存限额保管现金。主要表现在***信用社超库存限额5万元，其原因是该社安装有自动取款机现金需求量相对较大，检查时存在超限额现象。二是个别网点负责人现金查库不及时，未达到联社要求的每周一次、每月不少于四次的查库制度。

重要空白凭证方面：如****信用社重要空白凭证管理不规范，大额支付凭证没有按顺序使用，存在五张大额支付凭证错号使用的现象。

根据检查所反映的情况与问题，联社对查出的问题及时进行研

究，分析了问题的表现形式、产生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增强全员合规、安防意识。要求组织员工学习现金管理和相关规则制度及案情通报，增强每一个员工的合规与安防意识，筑牢思想防线。

二是加大处罚力度，把责任追究和整改措施落实到位。对检查所发现的问题，按照业务操作制度、稽核处罚制度和安全保卫等规章制度分门别类进行处理，并通报全县。

三是加强检查力度，进一步完善内控管理制度。对基层检查指导工作要常态化，按照业务经营与监督管理有关的规章制度，加强对基层网点的检查与辅导，不断提升员工的业务知识水平和操作技能，强化基础管理工作。网点负责人要抓好对业务经营与日常管理的检查，明确登记簿签名均由责任人签字，不得相互代替，及时消除隐患与漏洞。

四是加强库存现金限额管理。减少现金库存占用和提高资产的占比，要求各网点结合自身的现金收付情况合理压缩库存现金占用量，对于超限额部分应及时联系入库或上缴。

五是规范重要空白凭证管理。按照省联社和县联社的相关规章制度严管重要空白凭证，严密重要空白凭证的购、领、用、销、存、销手续。

六是切实加强帐务核对、严格落实对账制度，防范操作风险。 通过这次检查，对发现的问题及时进行整改，加强了内控制度的执行力度，有效防范了现金资产的安全隐患，为信用社稳健经营起到了积极作用。

第五篇：现金业务管理风险分析报告

江湾分理处 张建华

通过本次柜面现金业务“学制度、讲规范、抓落实”系列活动，我网点对现金业务管理风险作出全面分析，并通过举一反三，使全体人员树立内控优先、审慎经营的理念。同时也利用此次活动的契机，进一步提升了我网点内控管理水平和员工职业素养，强化了各种防控措施，完善各项内控机制，防微杜渐，避免案件和重大资金风险发生。

一、强调风险类型

为加强自查工作的组织管理，确保自查效果，我网点对现金及尾箱管理、账户管理、印鉴卡管理、重要空白凭证管理、印章及重要物品管理、挂账管理等关键部位、重要环节、关键风险点开展了全方位自查。

二、严查风险点、提高执行力

加强现金及尾箱管理。主管对现金柜员(含普通柜员)的尾箱同时进行突击检查，并与网点现金余额进行比对，未发现空库、短款情况;同时通过调阅近段的柜台监控操作录像，对柜员操作进行核查，未发现日终双人封包碰库、日常查库流于形式的漏洞，未发现通过虚增存款、虚假现金转账调拨、盗取尾箱现金等手段侵吞库款的情况。柜员办理业务现金收付都严格按照收付流程办理，未发现逆流程办理现金业务的现象;柜员在接送头寸做到了双人接送并签字，但存在柜员之间现金调拨，业务主管及时监交。

由于人员变动(辞职或交流)，为落实岗位制衡制度，网点进行了柜员岗位轮换。调整了部分现金柜员，及时更新岗位职责，并按照要求对现金柜员及每台自助设备设置现金库存控制。

三、深入分析原因、杜绝屡查屡犯

对于岗位职责、账户及印鉴卡管理、重要空白凭证管理等方面存在的问题，分析原因：工作责任心不强，对于人员变动、岗位调整等未及时更新岗位职责，造成了工作的滞后;前台操作业务不熟悉，对于部分单位的所属性质，经办人员把握不准，授权人员也未切实起到授权把关的作用;临柜人员工作粗心，下班后

急于结帐，对表外单证核算不规范，未引起足够的重视。

杜绝空存空取。现金存入业务先收款后记帐，现金支取业务要先记帐后付款，大额现金存入业务运营主管授权前必须卡现金大把，经办柜员必须逐张清点。不论何种原因，一律不得受理因客户原因进行抹帐。严格柜员现金箱管理。柜员离柜但未离开营业场所的，必须签退DCC系统，并将现金、重要空白凭证、印章等入现金箱上锁保管并放置在监控录像范围内。严禁在无监控录像的情况下办理临柜业务。柜员办理业务要全过程监控录像覆盖，要在营业网点现金箱押运车辆到达前检查监控录像是否正常工作，严禁在无监控录像的情况下办理业务。