贸易公司财务报表附注
第一篇：贸易公司财务报表附注
上市公司财务报表附注分析
对象：联化科技股份有限公司 2010年半财务报表附注
联化科技股份有限公司 2010年半财务报表附注主要包括了以下内容(1)企业的基本情况(2)财务报表编制基础(3)遵循企业会计准则的申明
(4)重要会计政策和会计估计(5)会计政策和会计估计的变更及差错更正的说明(6)重要报表项目的说明(7)其他需要说明的重要事项。各大项中又具体分析了许多方面，如税项、资产、营业外收支、应收账款等。
这里我主要分析该公司财务报表附注的三个方面：
(1)投资分析
联化公司的投资主要包括：对参股公司投资，长期股权投资，投资性房地产投资是公司盈利的重要方式和公司的重要管理部分。如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企公司造成损失。所以，公司必须在财务报告附注中列示公司的投资内容及方式等，以便投资者准确判断公司的资产质量及财务状况。
在联化公司的报表附注中对投资进行了披露，总体来说该公司投资管理合理。
(2)借款分析。
通过财务报告附注可以清楚地看出借款的结构，联化公司的借款主要有：短期借款 ，应付票据，应付账款，应付职工薪酬，长期应付款 ，其他非流动负债
这种结构可以看出公司的经营状况，还可通过其他方面考虑公司的偿债和营运能力，是非常重要的指标，关系到公司运营的好坏。
在联化公司的报表附注中对借款做出了详细的列示，各方面的借款还算合理，但并不乐观。
(3)关联方交易分析。
附注内容：关联方交易
1、存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销。
2、销售商品、提供劳务的关联交易: 无
3、关联方应收应付款项: 无
4、关联担保情况:
5、其他关联交易: 无
会计准则规定，公司尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。
在联化公司的报表附注中存在控制关系且已纳入本公司合并会计报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销。没有销售商品、提供劳务的关联交易和关联方应收应付款项，对关联担保情况也做了详细列示。
第二篇：投融资公司财务报表附注2
昆明永基融资担保有限公司 2013财务报表附注
一、企业的基本情况
昆明永基融资担保有限公司(以下简称“融资公司”)位于昆明经开区出口加工区第三城.映象欣城B4幢301a、301b，于2012年06月06日取得中华人民共和国融资担保机构经营许可证，机构编码为：滇0381000002，发证机关：云南省财政厅，《企业法人营业执照》注册编号为530100100354634;注册资金1亿元;法人代表：郑会伦;由郑会伦、王文麦、郑黎明3位自然人股东共同投资成立股东会;公司经营范围：贷款担保;票据承兑担保;贸易融资担保;项目融资担保;信用证担保;其他融资性担保业务;与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务;以自有资金进行投资。
截止 2013 年 12 月 31 日,本公司股权结构如下:
股东名称 郑会伦
王文麦 郑黎明 合计
二、重要会计政策和会计估计
(一)财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，参照《担保企业会计制度》的规定，并按照《企业会计准则》、《金融企业财务规则》的规定编制。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》、《金融企业财务规则》和《云南省地方金融企业财务规则实施办法》的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间
本公司会计为公历1月1日起至12月31日止。
出资金额(万元)
6,700.00 2,700.00 600.00 10,000.00
出资比例(%) 67.00 27.00 6.00 100.00
(四)计账基础和计量原则
本公司会计核算以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本价值计量的，以能保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。
(五)记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
(六)现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
(七)存出保证金
1、存出保证金是指公司对客户提供了担保业务后按银行约定的数额定期存入银行的货币资金。公司存出的保证金按照不同的银行明细核算。
2、应收款项
本公司与往来单位短期资金往来，按照权责发生制原则，以约定的时间收回后确认入账。(单笔资金一般在3个月时间内)
(八)固定资产
固定资产指本公司为开展业务、提供劳务经营管理而持有的，使用期限超过1个会计的资产。
固定资产按购臵或新建时的原始成本计价。
本公司对固定资产在预计使用年限内按平均年限法计提折旧。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：
类别
房屋建筑物 办公及电子设备 运输设备 其他
折旧年限
20 5 4 5
预计净残值率
5% 5% 5% 5%
年折旧率
4.75% 19.00% 23.75% 19.00%
(九)职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得员工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出。除因辞退福利外，本公司在员工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。
(十)收入
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。其中，日常活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的其他活动。主要为发生担保业务后收取的担保费收入。
(十二)所得税
本公司所得税会计处理方法采用应付税款法。年末，本公司按照税法的相关规定对本年的税前会计利润作相应调整后计算得出的应纳税所得额作为当期所得税费用的基数。
三、税项 主要税种及税率
税种
营业税
城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 企业所得税
具体税率情况
按应税营业额的5%计缴营业税 按实际缴纳的流转税的7%计缴 按实际缴纳的流转税的3%计缴 按实际缴纳的流转税的2%计缴 按应纳税所得额的25%计缴
四、货币资金明细情况说明
以下注释期末余额是指2013年12月31日的期末余额，年初余额是指2012年12月31日的期末余额。
(一)货币资金
项目 库存现金 银行存款
合计
期末余额 金额
89,717,204.29
89,717,204.29
比例
100.00%
100.00%
金额
626.00 90,308,266.17
90,308,892.17
年初余额
比例 0.001% 99.999%
100.00%
(二)银行存款
银行
中国工商银行宣威市支行
中国银行昆明市呈贡支行营业部
合计
银行账号 24952960 134030080387
89,717,204.29
100.00%
期末余额 金额
89,717,204.29
比例
100.00%
年初余额 金额 90,308,266.17
90,308,266.17
100.00%
比例 100.00%
五、应收担保费明细情况说明
昆明永基应收担保费期初余额为49,500.00元，期末余额为49,500.00元。
(一)应收担保费主要往来单位
项目
宣威市金红地矿业有限公司合计
期末余额 金额 49,500.00
49,500.00
比例 100.00%
100.00%
金额 49,500.00
49,500.00
年初余额
比例 100.00%
100.00%
六、其他应收款明细情况说明
昆明永基其他应收款期初余额为15,814,095.53元，期末余额为17,283,285.05元。
(一)其他应收款项主要往来单位
项目
郑会伦
宣威市龙潭镇放马坪煤矿红地沟井
宣威市金红地矿业有限公司
云南恒鸿伟业贸易有限公司 李斌
曲靖市湖南商会(刘华明) 江苏国电龙源电气有限公司(李发云)
云南会伦方基投资有限公司
罗平共创煤业有限责任公司
罗平共创煤业-欧阳明亮 唐涌 李云凌 王新期末余额 金额 -33,693,053.48 4,650,000.00 2,983,005.
5321,293,333.00 1,000,000.00 19,150,000.00 500,000.00 900,000.00 500,000.00
比例
金额
-1,900,000.00 -8,645,904.47 5,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 10,460,000.00 -4,300,000.00
1,1800,000.00 500,000.00 900,000.00
年初余额
比例
七、其他应付款明细情况说明
其他应付款为期初余额为6,199,957.00元，期末余额为6,988,030.55元。
(一)其他应付款项主要往来单位
项目
郑会伦
王文麦
宣威市龙潭镇放马坪煤矿红地沟井
云南恒鸿伟业贸易有限公司
合计
期末余额 金额 -1,091,828.00 2,058,000.0 4,021,858.55 2,000,000.00 240,000.00
比例
100.00%
金额 141,957.00 2,058,000.00 4,000,000.00
6,199,957.00
年初余额
比例
100.00%
八、未到期责任准备金明细情况说明
未到期责任准备金期初余额为84,750.00，期末余额为84,750.00元。
九、担保赔偿准备金明细情况说明
担保赔偿准备金期初余额为237,300.00元，期末余额为237,300.00元。
十、未分配利润明细情况说明
以下注释期末余额是指2013年12月31日的期末余额，年初余额是指2012年12月31日的期末余额。
(一)未分配利润
项目
①净利润
加：年初未分配利润
盈余公积补亏 其他转入 ②可供分配的利润 减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积 ③年末未分配利润
本年数
89,428.09
-349,519.30
-260,091.21
上年数
24.869.44 -374,388.7
4-349,519.30
十一、营业收入明细情况说明
本公司本年营业收入为176,618.64元，其中手续费收入8,,910.00元，利息收入167,708.64元;上年营业收入为46,969.44元，主要为利息收入46,969.44元。
十二、营业支出明细情况说明
本公司本年营业支出为75,541.37元，主要为业务及管理费用75,541.37元;上年营业收入为22,100.00元，主要为业务及管理费用22,100.00元。
十三、所得税费用明细情况说明
该公司本年所得税费用为11,649.18元，上年无所得税费用。
十一、或有事项
本公司本止无需披露的或有事项。
九、承诺事项
本公司本止无重大承诺事项。
十、其他重要事项
本公司核算的担保赔偿准备金及短期责任准备两金，在当年无担保业务所以未计提;2013年12月31日止无需披露的其他重要事项。
昆明永基融资担保有限公司
2014年2月10日
第三篇：内蒙古华远股份有限公司 2009年财务报表附注
一、企业基本情况
内蒙古华远股份有限公司(以下简称本公司)，成立于2000年1月10日，是实行股份制改组而设立的股份制公司，位于呼和浩特市金山开发区金山大道6号，是内蒙古华远集团的核心成员单位。本公司注册资本金5000万元，并与2006年3月在上海交易所挂牌上市。法人张显才。本公司经营范围为机床配套产品(高档卡盘)的研发、设计、生产、销售;自营出口高档卡盘产品;委托加工和委托销售卡抓;委托代销数控车床等业务。
二、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
(一)货币资金核算
1.会计期间
本公司的会计期间为公历1 月1 日至12 月31 日。 2.记账本位币
以人民币为记账本位币 3.现金及现金等价物 库存现金限额为10000元 4.外币折算
外币交易的记账方法采用统账制，采用月初汇率折算，按月计算汇兑损益
(二)坏账的核算
1.本公司采用备抵法核算坏账损失。
2.估计坏账算是采用应收款项余额百分比法，计提比例为5‰。
(三)存货核算
采用计划成本核算的材料要通过“材料采购”科目核算其采购成本;采用实际成本核算的材料要通过“在途物资”科目核算其采购成本。企业发出存货的成本及数量全部于月末根据领料单汇总一次结转。 1.原材料。
原料及主要材料和辅助材料，采用计划成本核算。材料验收入库的实际成本与计划成本的差异采用逐步结转;原材料成本差异率月末计算。外购件、自制半成品和备用件采用全月加权平均法计算确定。 2.周转材料。
周转材料采用世纪成本法核算。发出周转材料单位成本采用先进先出法计算确定，包装物不单独计价，随同产品一同销售;低值易耗品采用一次转销法。 3.库存商品。
库存商品采用实际成本核算，包括委托加工的卡爪和资产的高档卡盘;这两种库存商品完工入库成本于月末计算结转;库存商品的销售成本、生产领用成本于月末采用全月加权平均法
1 计算确定。
4.委托加工物资。
委托加工物资采用实际成本核算。企业的卡爪部件委托外单位加工，此产品加工完成后返回本公司验收后入成品库。卡爪部件一部分自用，一部分采用委托代销的形式对外销售。 5.受托代销商品。
受托代销商品采用支付手续费的形式进行核算。销售后按销售价款的10%及时确认代销劳务收入。
6.委托销售商品。
委托销售商品采用视同买断的形式进行核算，满足收入确认条件时及时确认收入，月末计算结转销售成本。
(四)固定资产
本公司的固定资产按类别设置二级明细账核算，分部门管理。计提固定资产折旧采用直线法，残值率5%，折旧年限如下： 1.房屋建筑物为20年。 2.机器设备为10年。 3.交通运输工具为4年。 4.电子产品为3年。
(五)无形资产
本公司拥有两项无形资产：商标权和非专利技术。其中商标权属使用寿命有限的无形资产，采用直线法摊销，无残值，使用年限为6年;非专利技术属使用寿命不确定的无形资产，每年终了进行减值测试，确定是否计提减值准备。
(六)产品成本
1.产品成本由本企业财务部集中核算，各车间提供成本计算的原始单据。就每个车间的成本计算过程讲采用的是品种法，就整个企业的成本计算过程将采用的是逐步结转分步法。粗加工车间和热处理车间完工的半成品成本采用综合成本结转，不进项成本还原。 2.成本项目
(1)直接材料：生产过程中耗用的原材料。
(2)直接人工：从事产品生产人员的各种实物或非实物薪酬(包括工资、奖金、职工福利、职工教育经费、社保等)
(3)其他直接支出：为生产产品而发生的除直接材料和直接人工之外的直接支出(包括水费、电费等)
(4)制造费用：生产车间为组织和管理生产所发生的间接计入产品成本的费用。 3.成本计算对象
(1)粗加工车间以“盘体”、“盘丝”、为成本计算对象，发生的直接费用在“生产成本——基本生产成本”中归集，发生的间接费用在“制造费用”中归集。 (2)热处理车间以“盘丝”、为成本计算对象，发生的直接费用、间接费用都在“生产成本——基本生产成本”中归集。
(3)精加工车间以“卡盘”为成本计算对象，发生的直接费用、间接费用都在“生产成本——基本生产成本”中归集。 4.能源、设备保障车间对发生的直接费用和间接费用直接记入“生产成本——辅助生产成本”账户中，不设置“制造费用”明细账进行间接费用核算。 5.制造费用采用工时比例分配。
6.辅助生产成本按照受益对象直接分配。 7.在产品成本计算采用约当产量法。产品计算过程中的分项单位成本保留小数点后5位，完
2 工入库最终单位成本保留小数点后2位。
(七)职工薪酬核算
1.本公司实行月薪制。所有人员采用基本工资+补贴+效益奖金的浮动工资制。工资采用上行制，每月2日通过一行代发上月各种职工薪酬。
2.本公司是个人所得税的代扣代缴人，工资薪金所得费用减除标准为2000元。
3.职工个人所负担的养老、医疗、失业保险分别按上社会月平均工资(700元/月)的8%、2%、1%代扣代缴;住房公积金按工资薪酬的12%代扣代缴。
4.本公司负担的养老、医疗、失业保险分别按上社会月平均工资(700元/月)的20%、6%、2%先计提再缴交;住房公积金按工资薪酬的12%先计提再缴交。 5.本公司按应付工资薪酬总额的1.5%计提职工教育经费。
(八)税费
1.本公司是增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售采购过程中发生的运费，可按7%做进项税额抵扣。
2.本公司有自营出口经营权，对出口和内销货物统一核算，采用“免、抵、退”退税计算办法，退税率为13%。
3.营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加费率为3%。 4.所得税按季预缴，年终汇算清缴，所得税税率25%。 5.纳税方式为上门申报，税款缴纳方式为银行转账。
(九)利润分配
1.法定盈余公积，按照《公司法》规定的比例提取(10%)。 2.任意盈余公积，按照公司董事会决议规定的比例提取。 3.年终向投资人分配的利润，按照本公司董事会决议规定的比例和年初投资者在本公司的投资额分配。
(十)其他
1.本公司使用通用记账凭证，采用科目汇总表账务处理程序。 2.分配率保留小数点后5位，尾差由最后一位负担。 3.存货单位成本保留小数点后2位。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明
(一)会计政策变更的性质、内容及原因：报告期未发生会政策变更的事项。
(二)会计估计变更的内容和原因：报告期未发生会计估计变更的事项。
(三)会计差错的性质：报告期未发生重大会计差错的事项。
六、报表重要项目说明
六、报表重要项目说明
3
第四篇：财务报表审计报告附注(1)
xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -1- xxxxxxxxx有限责任公司
2011年财务报表附注
一、公司基本情况
xxxxxxxxx有限责任公司(以下简称公司)，于2002年12月20日经xxx工商行政管理局批准成立;《企业法人营业执照》注册号：xxxxxxxxxxxxxxx;住所：xxxxxxxxxxxxx;法定代表人姓名：xxx;注册资本：xxxx万元;实收资本：xxxx万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：汽车配件生产销售，中板销售 。(国家限制和禁止的除外;涉及需经法律法规审批的凭许可证经营)。
二、公司主要会计政策、会计估计
1、会计制度
公司执行《企业会计制度》。
2、会计年度
公司采用公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则
公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务费用。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值 变动风险很小的投资。
7、短期投资核算方法
短期投资按取得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资总体计 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -2- 提跌价准备。持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时，所实现的损益计入当期损益。
8、应收款项坏账损失核算方法 坏账的确认标准为: 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项;或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。
坏账的核算方法：公司对坏账准备采用备抵法。
9、存货核算方法
A、公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。原材料入库按实际成本计价，出库采用移动加权平均法。产成品入库按实际成本计价，出库采用加权平均法。低值易耗品采用一次摊销法。
B、计提存货跌价准备的标准和方法：由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本部分不可回收，按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
10、长期投资核算方法
A、长期债权投资：按实际成本计价，投资收益按权责发生制计算确认。
B、长期股权投资: 本公司拥有被投资单位表决权资本总额的20%或者以上，或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算;拥有被投资单位表决权资本总额的20%以下，或虽拥有20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。
C、计提长期投资减值准备的标准和方法：期末对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，
并且这种降低在预计未来期间内不可能恢复，则按照可收回金额低于投资账面值的差额计提减值准备。
11、固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法
A、公司固定资产的确认标准为使用年限在一年以上且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等资产。固定资产按历史成本或法定评估价值入账，折旧按各类固定资产原值和估计使用年限计提并考虑5%的净残值。各类固定资产的估计 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -3- 使用年限及年折旧率如下：
类 别 使用年限 年折旧率
房屋及建筑物 20 4.75% 车 辆 5 19% 其他设备 10 9.5% B、固定资产减值准备的计提方法：年度终了，对固定资产逐项进行检查。如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回的金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。
当存在下列情况之一时，按照固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备： a、长期闲置不用，在可预计的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产; b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产;
c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产; d、已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产; e、其他实质上已不能再给企业带来经济利益的固定资产。
12、在建工程核算方法
A、在建工程指正在兴建中的资本性资产并按实际成本计价。在建工程成本包括工程用设备、建筑施工、安装成本以及在达到预计可使用状态前发生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用时转入固定资产核算。
B、在建工程减值准备的计提方法：年度终了，对在建工程进行全面检查，存在下列情况的，计提在建工程减值准备：
a、长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程;
b、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;
c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
13、无形资产计价及摊销方法
A、无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得时的实际成本计价。土地使用权自取得当月起在预计使用年限内采用直线法平均摊销。专利权、技术使用权、商标权、软件按10年平均摊销。
xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -4- B、无形资产减值准备的计提方法：年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项计提减值准备。
当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：
a、已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响; b、市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复;
c、已超过法律保护期限，但仍具有部分使用价值; d、足已证明实质上已经发生了减值的情形。
14、开办费长期待摊费用摊销方法
A、长期待摊费用是已经支出，摊销期在一年以上(不含1年)的其他各项费用，在费用项目受益期限内分期平均摊销。
B、筹建期间发生的费用(除购建固定资产以外)，先在长期待摊费用归集，在开始生产经营当月一次计入损益。
15、借款费用的会计处理方法 A、借款费用资本化的确认原则：
因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本;其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化;其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。
B、借款费用资本化的期间：
a、开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：资本支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
b、暂停资本化：固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
c、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可用状态时，停止其借款费用的资本化。
C、借款费用资本化金额的计算方法：
xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -5- 在应予资本化的每一个会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。
16、收入确认原则
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方;公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权;相关收入已经收到或取得了收款证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。
17、所得税会计处理方法
公司采用应付税款法。
18、利润分配政策
董事会提出利润分配方案，经股东会通过向投资者进行分配。
三、税项
公司适用的主要税种及税率：
税 种 计税依据 税率 增值税 销售额 17% 城市维护建设税 应交增值税 5% 教育费附加 应交增值税 3% 地方教育费附加 应交增值税 2% 地方水利建设基金 应交增值税 1% 企业所得税 应纳税所得额 25%
四、财务报表附注
1、货币资金截止2011年12月31日99,807,762.88元。
项 目 现 金 银 行 存 款 其他货币资金 合 计
期末数 538,612.00 18,769,150.88 80,500,000.00 99,807,762.88
期初数 368,548.00 11,617,809.00 15,000,000.00 26,986,357.00 期初数 15,632,000.00 0.00 15,632,000.00
2、应收票据截止2011年12月31日29,895,041.00元。
项 目 期末数
银行承兑汇票 29,895,041.00 商业承兑汇票 0.00 合计 29,895,041.00
xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -6- (1)应收票据期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位票据。 (2)应收票据全部为银行承兑汇票。
3、应收账款截止2011年12月31日45,470,514.00元。本期末未提坏账准备。
账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计
期末数 金额 比例(%) 40,803,987.00 89.74 4,666,527.00 10.26
45,470,514.00 100.00
期初数
金额 比例(%)
29,500,108.00 90.38 3,141,479.00 9.62
32,641,587.00 100.00 (1)应收账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位欠款。
(2)应收账款前七位基本情况如下：
单 位 名 称 xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx 合 计
账 龄 1年以内 合 计
年末余额 5,652,328.00 4,581,265.00 3,657,514.00 3,495,165.00 3,024,957.00 2,986,541.00 2,698,451.00
占总额比例(%)
12.43
10.07 8.04 7.69 6.65 6.57 5.93
备注 货款 货款 货款 货款 货款 货款 货款
26,096,221.00 57.38
期末数 金额 比例(%) 35,103,296.00 100.00 35,103,296.00 100.00
期初数
金额
19,635,154.00 19,635,154.00
比例(%) 100.00 100.00
4、预付账款截止2011年12月31日35,103,296.00元。
(1)预付账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位欠款。 (2)预付账款前九位基本情况如下：
单 位 名 称 年末余额 占总额比例(%) xxx 5,952,561.00 16.96 xxx 5,891,547.00 16.78 xxx 5,759,735.00 16.41 xxx 4,944,635.00 14.09 xxx 4,901,568.00 13.96 xxx 4,241,555.00 12.08 xxx 1,065,413.00 3.04 xxx 756,065.00 2.15 xxx 560,541.00 1.6 合 计 34,073,620.00 97.07
备注
设备款 设备款 材料款 设备款 材料款 材料款 工程款 电费 模具款
xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -7-
5、其他应收款截止2011年12月31日19,863,504.00元。
期末数 期初数 账 龄 金额
比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 合 计 19,863,504.00 100.00 7,322,452.88 100.00 (1)其他应收款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位欠款。
(2)其他应收款前三位基本情况如下：
单 位 名 称 年末余额 占总额比例(%) xxx 9,651,618.00 48.59 xxx 9,500,000.00 47.83 xxx 551,652.00 2.77 xxx 126,301.00 0.64 xxx 33,933.00 0.17 合 计 19,863,504.0 100.00
6、存货截止2011年12月31日 60,520,824.00元。 项 目 原 材 料 库存商品 在产品 包装物
低值易耗品 合 计
期末数 29,865,413.00 17,193,375.00 13,198,535.00 263,501.00
0
60,520,824.00
期初数 18,698,748.00 12,942,839.00
0 0 0
31,641,587.00
备注 临时借款 临时借款 包装押金 代缴款 临时借款
7、截止2011年12月31日固定资产原值215,075,894.00元，累计折旧28,820,685.00元，固定资产净值186,255,209.00元。 (1) 固定资产
项目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 原值
房屋建筑物 21,553,782.00 19,612,155.00 41,165,937.00 机器设备 85,061,241.00 83,386,199.00 168,447,440.00 办公设施及其他 2,242,465.00 3,220,052.00 5,462,517.00 合计 108,857,488.00 106,218,406.00 215,075,894.00 (2) 累计折旧
期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 18,378,780.00 10,441,905.00 0.00 28,820,685.00
xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -8-
8、在建工程截止2011年12月31日8,260,500.00元 项目名称 模具车间 职工公寓 合 计
期末数
3,652,140.00 4,608,360.00 8,260,500.00
款项来源
自筹
自筹
9、短期借款截止2011年12月31日81,000,000.00元。
项 目 期末数
期初数 短期借款 81,000,000.00 40,000,000.00 合 计 81,000,000.00 40,000,000.00 短期借款按借款机构明细如下： 借款机构 中国农业银行xxx支行 中国银行xxx支行 山东xxx农村合作银行
深发展银行青岛福州路支行 民生银行xx分行 工行xxx支行 合 计
期末数 150,000,000.00 应付票据机构
中国农业银行xxx支行 恒丰银行xx分行 浦发银行xxxx分行 xx银行xx广场支行 深发展银行xxxx路支行 合计
11、应付账款截止2011年12月31日4,685,974.00元。
账 龄 1年以内 合 计
期末数
金额 比例(%) 4,685,974.00 100.00 4,685,974.00
100.00
期初数 金额 比例(%) 11,365,498.00 100.00 11,365,498.00 100.00
借款金额(元) 15,000,000.00 3,000,000.00 22,000,000.00 10,000,000.00 6,000,000.00 25,000,000.00 81,000,000.00
期初数 25,000,000.00
借款金额(万元) 30,000,000.00 30,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 10,000,000.00 150,000,000.00
10、应付票据截止2011年12月31日150,000,000.00元。
应付票据按应付票据机构明细如下：
(1) 应付账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位款项。 (2) 应付账款前三位基本情况如下：
单 位 名 称 xxx xxx xxx
年末余额 1,813,596.00 1,606,257.00 1,266,121.00
占总额比例(%) 38.70 34.28 27.02
备注 材料款 材料款 材料款 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -9- 合 计
账 龄 1年以内 合 计
4,685,974.00 100.00
12、预收账款截止2011年12月31日2,265,971.00元。
期末数 期初数
金额 比例(%) 金额 比例(%) 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 2,265,971.00 100.00 9,254,987.00 100.00 (1) 预收账款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位款项。 (2) 预收账款前三位基本情况如下：
单 位 名 称 xxx xxx xxx 合 计
期末数 765,241.00 期末数 70,652.00 项 目 增值税
城市建设维护税 企业所得税 合计
期末数 212,634.00 10,631.70 83,258.30 306,524.00
年末余额 占总额比例(%) 960,000.00 42.37 805,971.00 35.57 500,000.00 22.06 2,265,971.00 100.00
期初数 606,258.00
期初数 50,467.00
备注 货款 货款 货款
13、应付工资截止2011年12月31日765,241.00元。
14、应付福利费截止2011年12月31日70,652.00元。
15、应交税金截止2011年12月31日306,524.00元。
16、其他未交款截止2011年12月31日34,508.00元。 项目 期末数
教育附加 17,254.00 地方教育费附加 11,502.67 地方水利建设基金 5,751.33 合计 34,508.00
17、其他应付款截止2011年12月31日354,100.00元。
账 龄 1年以内 合 计
期末数 期初数
金额 比例(%) 金额 比例(%) 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 354,100.00 100.00 5,962,154.00 100.00 (1)其他应付款期末余额中无持公司5%以上股权的股东单位款项。 (2)其他应付款基本情况如下： 单 位 名 称
建筑公司
年末余额 265,000.00 占总额比例(%) 备注
74.84 质保金 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -10- 个人往来
合 计 89,100.00 354,100.00 25.16 100 往来款
18、实收资本截止2011年12月31日62,800,000.00元。
投资单位 期末数 期初数
个人资本 62,800,000.00 32,800,000.00 合 计 62,800,000.00 32,8000,000.00 xxx 投资金额 投资比例(%)
xxx 22,800,000.00 36.31 xxx 16,600,000.00 26.43 xxx 14,200,000.00 22.61 xxx 9,200,000.00 14.65 合计 62,800,000.00 100.00
19、盈余公积截止2011年12月31日10,224,297.00元。
期末数
期初数 10,224,297.00 3,521,477.00 20、未分配利润2011年12月31日172,469,383.38元,年初数112,143,998.88元。
项 目
一、主营业务收入
减：折扣与折让
二、主营业务收入净额
减：㈠主营业务成本
㈡主营业务税金及附加
㈢营业费用
㈣其他
加：㈠递延收益
㈡代购代销收入
㈢其他
三、主营业务利润
加：其他业务利润
减：㈠营业费用
㈡管理费用
㈢财务费用
㈣其他
四、营业利润
加：㈠投资收益
㈡补贴收入
㈢营业外收入
㈣其他
减：㈠营业外支出
㈡其他支出
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年累计 653,204,416.00 0.00
653,204,416.00 543,163,993.00 831,211.00 14,430,109.00
0.00 0.00 0.00 0.00
94,329,103.00 2,455,568.00
15,088,996.00 7,120,470.00
0.00
74,575,205.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 xxxxxxxxxxxx有限责任公司财务报表附注 -11-
五、利润总额
减：所得税 少数股东收益
六、净利润
加：期初未分配利润 调整以前年度损益
七、可供分配的利润 提取盈余公积 分配利润
八、未分配利润 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 74,575,205.00 7,547,000.00
0.00
67,028,205.00 112,143,998.88
0.00
179,172,203.88 6,702,820.50
0.00
172,469,383.38
21、主营业务收入本年度实现653,204,416.00元。
22、主营业务成本本年度发生543,613,993.00元。
23、主营业务税金及附加本年度发生831,211.00元。
24、营业费用本年度发生14,430,109.00元。
25、管理费用本年度发生15,088,996.00元。
26、财务费用本年度发生7,120,470.00元。主要为利息支出。
27、所得税本年度计提7,547,000.00元。
28、2011年度经营活动产生的现金流量净额106,736,657.88元。
29、2011年度投资活动产生的现金流量净额-97,794,782.00元。 30、2011年度筹资活动产生的现金流量净额63,879,530.00元。
31、2011年度现金及现金等价物净增加额72,821,405.88元。
五、或有事项
截至2011年12月31日止，公司无需披露的重大或有事项。
六、期后事项
截至2011年12月31日止，公司无需披露的期后事项。
七、重要事项及承诺事项
截至2011年12月31日止，公司无需披露的其他重要及承诺事项。
xxxxxxxxxx有限责任公司
2011年12月31日
第五篇：公开发行证券公司信息披露编报规则第11号从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定
第一条、为规范从事房地产开发业务的公司(包括专营房地产业务公司及兼营房地产业务公司，以下简称发行人)公开发行股票的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条、发行人编制财务报表附注时，除应遵循中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条、发行人在主要会计政策中披露如下内容：
(一)在合并会计报表编制方法中说明对合作开发项目编制合并报表时采用的方法。
(二)在存货的核算方法中增加披露：
开发用土地的核算方法;
披露公共配套设施费用的核算方法;
披露出租开发产品、周转房的摊销方法;
对不同类别存货(如：库存设备、开发成本、开发产品、出租开发产品、周转房)计提跌价准备的比例及依据。
(三)披露维修基金的核算方法。
(四)披露质量保证金的核算方法。
(五)披露各类型业务收入的确认原则及方法：
房地产销售收入的确认原则及方法。应根据行业特点确定具体的确认标准。对采用分期收款方式销售、出售自用房屋、代建房屋和工程业务，应单独披露有关收入确认方法。
出租物业收入的确认原则及方法。
建筑施工收入的确认原则及方法。
物业管理收入的确认原则及方法。
其他业务收入的确认原则及方法。
(六)为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用的会计处理方法。
第四条、发行人在存货项目注释应披露：
(一)按性质(如：库存设备、开发成本、开发产品、分期收款开发产品、出租开发产品、周转房)分类列示存货余额。
(二)按下列格式分项目披露“开发成本”：
项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资期初余额期末余额合计注：对尚未开发的土地，应披露预计开工时间。
(三)按下列格式分项目披露“开发产品”：
项目名称竣工时间期初余额本期增加本期减少期末余额合计
(四)按下列格式分项目披露“分期收款开发产品”、“出租开发产品”、“周转房”：
项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额合计
(五)应按下列格式披露存货跌价准备金计提情况：对于开发中项目，可以合并列示。对“停工”、“烂尾”“空置”项目，如果不计提或计提跌价比例较低，应详细说明理由。
项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注合计
第五条、发行人在预收帐款项目注释中，除按账龄列示余额外，对预售房产收款，应按下列格式分项目披露。
项目名称期初余额期末余额预计竣工时间预售比例合计
第六条、发行人在主营业务收入项目注释中，应分项目披露报告期内各期间金额。
第七条、发行人的经营业务涉及不同行业和地区时，应按行业和地区披露收入、营业利润、资产的分部资料。行业可以按照房地产、施工、物业管理、商业等分类;地区可以按境内、境外披露，对经营环境存在差异的省、直辖市，也应分别披露。
第八条、发行人为商品房承购人向银行提供抵押贷款担保的，应披露尚未结清的担保金额，并说明风险程度。
第九条、本规则由中国证监会负责解释。
第十条、本规则自发布之日起施行。
证监会关于发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》第10号、第11号的通知
通知
各拟公开发行股票的从事房地产开发业务的公司：
为规范公开发行股票的从事房地产开发业务的公司的信息披露行为，保护投资者合法权益，我们制定了《公开发行证券公司信息披露编报规则第10号-从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定》和《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号-从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》，现予发布，请遵照执行。
今后，房地产行业类公司可按照《中国证监会股票发行核准程序》(证监发〔2000〕16号)的规定报送申请发行股票材料。我会《关于1993年申请公开发行股票企业产业政策问题的通知》(证监发字〔1993〕65号)、《关于股票发行工作若干规定的通知》(证监〔1996〕12号)、《关于做好1997年股票发行工作的通知》(证监〔1997〕13号)中关于房地产行业发行股票的限制性规定同时废止。