单塔核算在河南铁塔的应用论文
中国铁塔股份有限公司是经国务院同意、国务院国有资产管理委员会批准, 由中国移动、中国联通和中国电信共同出资设立的大型企业。公司主营铁塔的建设、维护和运营, 兼营基站机房、电源、空调等配套设施和室内分布系统的建设、维护和运营以及基站设备的维护。河南铁塔于2014年11月7号正式挂牌成立。
作为重资产企业, 河南铁塔把推行单站核算、单站管理作为管理创新的着力点。最终期望实现收入通过CRM系统传入财务系统、建设成本等通过项目管理系统推送到财务系统;场租、电费、维护类成本通过物业系统及资源管理系统推送到财务系统, 最终实现在经分系统全面展示单站效益。
一、河南铁塔的商业模式及特点
二、单站核算的定义
单站核算是指按单个“通信站址”对通信铁塔和室分项目进行收入、建设及各项成本费用的归集核算, 通过对单站各类指标进行比较、归类、分析、评价等工作, 围绕公司价值创造的关键环节, 有效推进公司铁塔新建、站址共享和运营管理能力稳步提升, 从而促进公司投入产出水平和价值的提升。目前主要对单站收入、单站建设成本、单站直接成本、单站运行维护成本、单站毛利率等指标进行分析评价, 最终将实现单站损益全口径核算, 实现一个站址一张损益表单独核算。
单站核算的定义:单站核算是指按单个“通信站址”对通信铁塔和室分项目进行收入、建设及各项成本费用的归集核算, 通过对单站各类指标进行比较、归类、分析、评价等工作, 围绕公司价值创造的关键环节, 有效推进公司铁塔新建、站址共享和运营管理能力稳步提升, 从而促进公司投入产出水平和价值的提升。
单站核算的目标:依托财务核算系统, 前端与各业务系统和报账平台对接, 通过台账登记、分析表记录, 系统展示等多种手段, 实现单站收入、单站建设成本、单站运营成本、单站毛利等数据指标的一点展示、多维度查询和分档对标分析。
单站核算的实施方案:以产品对应的资产为依据, 以“站址编码”为索引, 由“项目管理系统”将有关工程建设明细导入“工程财务系统”和“财务核算系统”, 在“工程财务系统”和“财务核算系统”固定资产、长期待摊费用、无形资产三个科目中按照唯一的“站址编码”进行单站建设成本归集。
单站核算的意义:建立档内标杆, 通过标杆的拉动作用, 实现档内各指标的优化, 逐步建立各类指标定额。
单站核算推进中的挑战:细化核算单元后对数据归集的效率和规则提出了较高的要求, 必须依托强大且接口通畅的各IT系统来支撑单站的收入、成本归集。
单站核算报表展示:
以站址编号为唯一编码, 通过唯一编码实现收入、成本的单站归集, 同时依托IT系统提高核算效率实现收入、成本的自动归集。
三、单站核算的操作原则
单站核算模型概述:
单站毛利率管理的主要内容是以唯一编码的“通信站址”为对象, 真实核算业务过程、准确归集单站耗费和一点展现经营成果。通过对单站收入、单站建设成本、单站运营和管理成本的核算与归集, 实现对单站毛利率进行查询展示和分析评价。
单站毛利率指单站毛利占单站收入的比重, 单站毛利指单站收入扣除单站直接运营成本和单站间接分摊成本。
单站毛利率= (单站收入-单站直接运营成本-单站间接分摊成本) /单站收入。
四、单站核算的归集内容及单站毛利率模型展示
(一) 收入、成本的归集展示
收入按照单站分产品类型进行归集。即属于某一个站址编码的各类收入归集到此站址下:塔租收入、场租收入、维护费收入、油机发电收入
成本中:直接成本按照单站实际发生进行归集;间接成本按照科学的分摊规则进行归集。
(二) “单站毛利率”评价体系
单站毛利率= (单站收入-单站直接成本-单站运行维护成本) /单站收入。
单站收入指以“通信站址”归集的收入, 包括能对应到“通信站址”的站址经营收入、传输产品收入、服务产品收入、其他收入。
单站直接成本指可以直接按单站归集的成本, 包括单站资产的折旧摊销费用、单站场地租金、单站设备电路租赁费、单站电费等成本费用。
单站毛利率评价思路
五、单站核算的管理应用
通过建立“单站核算数据展示系统”, 分类、分档展示多维度单站核算数据, 对单站各类指标进行比较、分析、考评等工作, 推动单站各类定额指标的建立和完善, 有效推进公司铁塔新建、站址共享和运营管理能力稳步提升。“单站核算数据展示系统”是公司大数据的载体, 其数据源均来自有关业务系统。
(一) 进行单站指标分区、分类、分档分析
通过单站核算管理, 对单站收入、单站建设成本、选址费、场地租赁费、单站直接成本、单站毛利率、单站共享率等指标进行分区、分类、分档比较与分析, 全面、系统、客观透视围绕单站址的建设和运营能力。
(二) 建立单站核算档内标杆管理
建立档内标杆, 通过标杆的拉动作用, 实现档内各指标的优化, 逐步建立各类指标定额, 并将之纳入绩效考核与管理评价, 有效推动公司共享率的提升和建设运营成本的下降, 形成长效双驱动和不断自优化与完善机制, 全面推进公司价值管理水平与经营效益的稳步提升。
(三) 建立单站核算定额管理
通过单站核算管理应用, 从公司人员配置和工作实际出发, 探索建立单站核算各类建设、维护成本的定额, 落实“提升服务、降本增效、责任到人、绩效挂钩”的管理要求, 稳步推进建设维护一体化、区域化、专业化, 实现成本压缩及效率和效益双提升, 建立市场化资源配置和运营工作机制。
六、单站核算目前面临的难点
(一) IT系统支撑压力
要想实现收入、成本的准确、高效单塔归集, 需要强大的IT系统做支撑, 并且系统之间要高度衔接。例如合同系统、CRM系统、物业系统、资源管理系统、项目管理系统、财务系统。合同系统负责合同的连接和联查, 并根据合同金额对付款进度进行控制和校验;CRM系统负责收入的归集和出账, 并及时推送到财务系统等等。各系统的搭建需要大量的人力和物力, 系统数据的校验及系统间数据的联查需要及时实现并高度一致。
(二) 人员压力
单站损益的准确展示需要依托于单站收入、成本的准确核算和归集, 而目前河南铁塔财务人员较少, 公司组建初期新建压力、资产清查压力巨大, 在任务重、核算要求高的情况下, 给河南铁塔财务人员提出了新的要求, 需要财务人员不断提高自身素质、做好打硬仗的准备。
摘要：中国铁塔股份有限公司河南省分公司自成立以来一直在摸索探讨以单站核算模式进行企业收、支、特别是投资成本的管理和核算。铁塔公司作为重资产企业加强对“站点”资产、费用、收入的精细化归集是向管理要效益的实践。
关键词：单站归集,收入全过程管理,投资成本分项归集,直接费用挂单站归集,间接成本按规则分摊,单站毛利率考核应用
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