保证金存款业务的风险(全文)-范文网

保证金存款业务的风险

第一篇：保证金存款业务的风险

保证金存款业务操作规程

附件：

昆仑银行保证金存款业务操作规程

为了进一步规范本外币保证金存款业务的操作，规避风险，提高工作效率，根据《昆仑银行会计手册》及相关规定，特制定本规程。

一、定义

保证金是商业银行在为客户办理承兑汇票、保函、信用证等融资业务和借款担保、付款保函等非融资业务时，为了降低银行风险而按客户信用等级和信贷管理规定向客户收取的资金。

二、管理要求

1.保证金账户不得作为企业结算账户使用，严禁发生保证金账户与客户结算账户串用、经常项目外汇账户及各子账户之间相互挪用等行为。

2.保证金账户的开立、支取、退回及销户必须根据相关部门出具的书面通知方可进行相应的处理，严禁未有相关部门通知擅自办理保证金业务的缴存、支付等相关业务。

3.运营主管应定期根据通知书或协议与保证金登记簿的内容逐项核对，核对要点：产品类别、保证金比率、缴存额、期限是否与通知书或协议相符。

三、基本规定

1.保证金账户属于内部账户，各经办机构不得向企业出售该

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账户的支付结算凭证，不得利用保证金账户为企业逃避债务。

2.保证金账户的核算内容仅限于企业向我行申请办理的银行承兑汇票、担保业务、信用证、金融衍生产品、贸易融资等业务。

3.保证金账户分为活期保证金和定期保证金，活期保证金和定期保证账户利率按照人民银行下发的相关利率文件及总行相关制度执行。

4.企业需要开立本币保证金账户，必须先在我行开立单位结算账户，用于保证金本息的划转。

5.企业需要开立外币保证金账户，原则上要求在我行先开立经常项目项下外汇账户，用于保证金本息的划转。

6、保证金存款使用“251保证金”科目核算，按保证金性质设置二级科目，以开户单位名称设置分户。(注：同一企业只能按不同币种和不同业务类型开立一个活期保证金账户)

四、业务处理流程

(一)人民币保证金账户 1.开户及存入

各经办机构收到相关业务部门出具的一式两份“保证金账户开立/存入通知书”(简称“通知书”)(附1)和客户提交的转账支票和转账进账单，经审核无误后办理开户，并依据通知书中保证金存入期限在核心系统中使用“活期存款开户”或“定期存款开户”交易，“产品组别”选择“保证金存款产品”，并按照保证金的类型选择正确的产品代码，操作完成后，打印开户申请书一式两份，加盖核算用章

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后，一份开户申请书和转账进账单作记账凭证，通知书做附件;转账支票作借方凭证，一联转账进账单作保证金客户的贷方凭证;一份开户申请书和通知书回执及转账进账单交客户。

2.支付

各经办机构收到信贷部门及相关部门出具的一式两份保证金划款支付退回通知书(附2)，根据通知书的内容将活期保证金款项转入客户在我行开立的存款账户中。填制一式三联特种转账记账凭证，使用“活期取款”交易，打印划转记录，加盖核算用章，一联特种转账凭证作保证金科目的借方凭证，通知书作附件;一联特种转账记账凭证作活期存款科目的贷方凭证;一联特种转账贷方凭证回单交客户。

3.销户

各经办机构收到信贷部门及相关部门出具的一式两份保证金划款支付/退回通知书，及时查询保证金对应的资产业务是否已到期，审核后，将保证金款项转入客户在我行开立的存款账户中。填制一式三联特种转账记账凭证，使用“活期存款销户”或“定期存款销户”交易，打印销户记录和利息清单，加盖核算用章或附件章，一联特种转账凭证作保证金科目的借方凭证，利息清单作应付利息科目的借方凭证，一联特种转账记账凭证和利息清单作活期存款科目的贷方凭证，一联特种转账贷方凭证和利息清单交客户。

注：系统自动销记的银行承兑汇票、保函及其他保证金除外。

(二)外币保证金账户

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1.开户

企业在我行开立外币保证金账户时，须由本行国际业务部向营业机构出具“保证金账户开立/存入通知书”，通知书上须加盖国际结算业务专用章、有权签批人签章。各经办机构记账人员须认真审核通知书上的内容要素是否填写齐全完整，是否加盖国际业务结算业务专用章和有权签批人签章。审核无误后，将通知联作为保证金账户的开户依据，随记账凭证装订在会计凭证里，将回执联加盖营业机构核算用章及记账人员名章返还国际业务部作为业务资料档案备查，达到业务制约和配对作用。

2.保证金的存入

(1)在我行有单位结算账户企业，具体操作流程如下： A.如果客户使用转账支票的方式，经办机构凭国际业务部出具书面通知书，审核无误后填写一式三联进账单，使用“国际业务”模块，选择业务类型相对应的产品代码、币种利息入账方式，存入保证金。

B.如果企业事先在开立信用证/保函协议中明确，我行可以直接从其结算账户扣划保证金等费用，经办机构须凭国际部出具书面通知书，使用二借二贷特种转账凭证划转保证金，第一联借方凭证作为经办机构记账人员从结算账户付出资金的核算依据，第二联贷方凭证作为经办机构存入保证金核算依据;第三联借方凭证作为客户付出资金的回单，第四联贷方凭证作为客户存入保证金的回单。

C.保证金收妥存入后，营业机构将开户通知书回执移交国际

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业务部作为业务资料档案备查。

(2)如果企业在我行无结算账户，保证金由系统外直接汇入方式，由本级行国际业务部要先向营业机构申请开立内部挂账账户，将保证金暂存入内部挂账账户，然后根据国际业务部出具的“保证金开立/存入通知书”，将款项划入保证金账户。

保证金收妥存入后，营业机构将开户通知书回执移交国际业务部作为业务资料档案备查。 3.保证金的支付

(1)根据保证金账户的支付管理规定，保证金账户支付时，经办机构必须根据国际业务部出具保证金划款通知书办理支付，不允许凭企业指令支付保证金，不得作为结算账户使用。

(2)国际业务部出具的保证金划款通知书上必须加盖国际结算业务专用章和有权签批人签章，并在保证金划款通知书上注明单位名称(核心客户号)、账号、业务编号、业务币种、支付金额、支付原因，以及收款行的名称和账号等要素。

(3)经办机构记账人员须认真审核保证金划款通知书上的内容要素是否填写齐全完整，是否加盖国际结算业务专用章和有权签批人签章。

(4)营业机构审核无误后，进行账务处理应在保证金划款通知书上加盖营业机构核算用章及记账人员名章。作为支付保证金的核算依据，随记账凭证装订在会计凭证里，将回执联返还国际业务部作为业务资料档案备查，达到业务制约和配对作用。

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4.保证金的退回/销户

(1)对于信用证项下最后一次对外付款后剩余保证金或信用证、保函结卷时保证金的退回，必须由各级行国际业务部向营业机构提交“信用证/保函结卷保证金退回通知书(附3)。 ”(2)营业机构记账人员审核无误后，在核心系统内将退回剩余部分保证金和利息，一并退回企业结算账户或其他挂账账户中，退回保证金原则上应入原保证金缴存账户。

附：1.昆仑银行保证金账户开立/存入通知书

2.昆仑银行保证金账户划款支付退回通知书 3.昆仑银行信用证/保函结卷保证金退回通知书

附1

昆仑银行保证金账户开立/存入通知书

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营业部或支行

编号：

(单位名称)，核心客户号

在我行申请办理

业务，合同(协议)编号/业务编号为

，业务币种金额(大写)

。根据合同(协议)约定，需(按照业务金额的

%)存入保证金币种金额(小写)

(大写)

保证金期限为：活期/定期(定期

月)。

请予以开设保证金账户，办理保证金存入手续。

国际业务部或相关部门(章)：

有权签批人：

经办;

年

月

日

昆仑银行保证金账户开立/存入回执

部门

编号：

(单位名称)已在我行(部)开立

业务项下人民币(外币币种

)活期(定期

月)保证金账户，账号为

，业务编号为

下已存入保证金(币种金额大小写)

(大写)。

支行(营业部)业务章：

运营主管：

经办：

年

月

日

备注：该通知书当日有效。

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附2 昆仑银行保证金账户划款支付退回通知书

营业部或支行

编号：

(单位名称)，核心客户号为

，在我行办理

业务，业务编号为

。现通知将业务项下对应的保证金(币种金额)

转出/退回客户帐，用于支付该业务项下的相应款项。

第二篇：第三章存款业务的核算

一.名词解释

1.基本存款帐户2.一般存款帐户3.活期储蓄存款4.定期储蓄存款

5.定活两便储蓄存款

二.填空题

1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有(定期)和(活期)。

2.定期储蓄存款包括( 整存整取)、(存本取息)、( 零存整取)、(整存零取)。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记(应

付利息)科目。

三.单选题

1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是( A)。

A.基本存款帐户B。一般存款帐户C。临时存款帐户D。专用存款帐户

4.活期存款的结息日为(B)。

A.每月30日B。每季度末月的20日C。6月30日D。12月20日

5.活期储蓄存款的结息日为(B)。

A.每月30日B。每季度末月的20日C。6月30日D。12月20日

6.定期储蓄存款按(B )计息;提前支取的部分，按( C)计息。

A.开户日利率B。到期日利率C。活期存款利率D. 原利率。

7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发(D)。

A.定期存单B。存款开户证实书C。定期存款申请书D。单位定期存单确认书

8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是(C)。

A.整存整取B。零存整取C。存本取息D。整存零取

四.多选题

1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为( ABCD)。

A.整存整取B。零存整取C。存本取息D。整存零取

2.储蓄存款的原则是(ABCD)。

A.存款自愿B。取款自由C。存款有息D。为储户保密

3.存款利息的计算公式为:利息=(AB)

A.本金×存期×利率B。积数×利率

C.天数×利率D。存款金额×利率

4.银行的存款帐户包括(ABCD)。

A.基本存款帐户B。一般存款帐户C。临时存款帐户D。专用存款帐户

5.单位存入现金，银行记账为(AD)。

A.借：现金B。贷：现金C。借：活期存款D。贷：活期存款

第三篇：保证金存款利息收入是什么

在现实社会中，很多人在交易时，都需要交纳保证金，可以作为存款存到银行里面。因此保证金作为存款是可以获得利息的。下面，催天下将为您介绍保证金存款的利率是多少，进而解答保证金存款利息收入是怎样的，请阅读下文进行了解。

一、保证金存款利息收入是什么

存款保证金率是指各家银行需要交给人民银行保管的一部分押金，用以保证将来居民的提款，而如果押金交的比以前多了，那么银行可以用于自己往外贷款的资金就减少了。存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。这一部分是一个风险准备金，是不能够用于发放贷款的，中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。这个比例越高，执行的紧缩政策力度越大。

二、什么是保证金存款

保证金存款是指金融机构为客户提供具有结算功能的信用工具、资金融通以及承担第三方担保责任等业务时，按照约定要求客户存入的用作资金保证的存款。

三、保证金存款的分类

催天下让失信人寸步难行

按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、远期结售汇保证金四类。

信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开征申请书，信用证申请人承诺书和购销合同。

它也是其他货币资金的明细科目 “其他货币资金-信用证保证金” 。其核算为：企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单。借记“其他货币资金—信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。企业接到开证行通知。根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，借记“材料采购”或“原材料”，“库存商品”“应缴税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—信用证保证金”科目;将未用完的信用证保证金存款转回开户银行时，借记“银行存款”科目，贷记”其他货币资金—信用证保证金“科目。

在编制现金流量表时，对于信用证保证金存款是否应从“现金”中扣除，需具体问题具体分析，应注重保证金存款的使用是否受限的实质，若使用受限，则应从期末现金中扣除。

会计准则对现金流量表中现金及现金等价物的定义：

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1、现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。

2、现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。

由以上可知，若信用证保证金在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不应从“现金”中扣除;反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时则应从“现金”中扣除。

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第四篇：商业银行拓展存款业务的思考

Thoughts on Commercial Bank’s Deposit

Business-expanding

提要：客户的存款是银行经营发展的资金保证，本文着重谈了对商业银行拓展存款业务的“关系营销”模式的一些粗浅的思考。重视“人情”这是中国的国情，银行从业者应该重视研究人情和关系，但也要重视和解决“关系营销”模式下存在的问题。

关键词：关系营销、客户类型、发展“关系策略”、个人关系

充足的资金是银行生存的基础，而存款作为银行重要的资金来源,是银行经营和盈利的基础。商业银行经营的基本模式是采取各种方式吸收客户存款，再贷给需要的客户对象，赚取利息差获得盈利。离开了客户的存款，商业银行就失去了发展的根基，如同无源之水，无本之木。因此，如何适应新的发展形势,在激烈的同业竞争中发挥自身优势,走出条成功的交通银行存款工作之路,成为当前一个十分重要的课题。

一、要重新认识“关系营销”

“关系营销是指协调处理好营销中所涉及的各种相关主体的关系，建立和巩固自己的忠诚客户群，在市场营销中吸引、发展和巩固新客户群的营销方法。”有相当多的银行业特别是有欧美背景的从业者对关系营销嗤之以鼻，认为是一种低层次的经营模式，不符合现代银行经营理念。笔者却不这么看，中华民族是个重视人情，重视“关系”的民族，许多事情往往是情在理上，情在法上，不重视“情”往往寸步难行。用欧美的现代银行经营理论来否定“关系营销”是不顾国情的教条主义。当然，过分强调国情，而全然不顾当今世界银行业的发展大势则翻了保守主义的错误，同样要不得，凡事要把握个度。

“关系户(客户)”可能是亲戚、朋友、战友、同学，也可能是通过银行长 1

期的良好优质的服务建立起来的忠诚客户群。

开展关系营销的宗旨是谋求商业银行与目标客户的互利双赢。关系营销中良好客户关系的建立是一个长期的过程。可分为以下三个阶段。

第一阶段：客户关系建立阶段。在该阶段，银行为与客户建立经济关系首次同客户接触，通过营销宣传，把潜在客户转变为现实的产品消费者。

第二阶段：客户关系维持阶段。在该阶段，银行通过各种营销手段维持与已有客户的关系，提高客户对自身产品的忠诚度，使其成为银行产品的支持者，甚至是“鼓吹者”。

第三阶段：客户关系强化阶段。在该阶段，通过银行的努力，客户已成为企业产品的拥护者，银行和客户之间形成了良好的合作关系，实现了双赢。

商业银行在开展关系营销时应该对客户价值进行细分，准确区别这三个阶段和每个阶段的营销重点，采取切实有效的营销手段。

不难看出，银行要想发展客户，特别是忠诚的客户，不能为了一己之私利，而置客户的利益于不顾，做成了一锤子的买卖。我们有些员工在向客户推销金融产品，吸收公众存款时往往夸大收益，而对风险闭口不谈或讲的少之又少。这样一来，潜在风险一旦变成现实的风险时，客户就会埋怨银行没有讲清楚，失去对银行的信任。

二、要研究客户类型

夫妻可以成为路人，朋友可以成为仇人，银行忠诚的客户也可能成为对银行怨气和意见最大的客户，因此我们应该本着互利双赢的原则来处理好与各种客户的关系，如履薄冰，事事小心。

商业银行开展存款业务的渠道是多种多样的，有个人客户渠道和公司客户渠道，这是传统的划分方法。在经济发展日新月异，客户需求不断变化的今天，这种划分未免过于笼统，不利于吸收存款业务的展开。中央财经大学田中胜博士认为对商业银行开展存款业务的渠道进一步细分，具体应包括以下渠道：

一是个人渠道及存款。主要包括城乡居民、企业法人代表、公务员、教师、学生等。银行吸收的存款主要包括活期储蓄存款、定期储蓄存款、通知存款、协定存款、衍生储蓄存款等。

二是工商企业渠道及存款。主要包括国内外大中型中资企业、中外合资企业和外资企业等。银行吸收的存款主要包括结算存款、定期存款、通知存款、协议存款、委托存款、派生存款(贷款派生存款、委托贴现派生存款和票据贴现派生存款等)、专项存款等。

三是机构渠道及存款。主要包括国家机关、院校、军队、中介服务机构等。银行吸收的存款主要包括财政存款、税务存款、工商存款、社保存款、公检法司存款、解放军各总部、各军兵种、武警军队系统存款、中介服务机构存款以及其他非法人性质的机构存款等。

四是同业渠道及存款。主要包括国有银行、股份制银行、城市信用社、农村合作银行、邮政储蓄银行、资产租赁公司、信托投资公司、财务公司、保险公司等非银行金融机构。银行吸收的存款主要包括银行金融机构之间存款、保险公司存款、证券公司存款、期货公司存款、基金公司存款、财务公司存款、租赁公司存款和信托公司存款等。

五是保证金渠道及存款。主要包括因表外业务授信和银行低风险业务。如全额开票、委托代理等形成的存款。银行吸收的存款主要包括授信敞口保证金存款、全额保证金存款、质量保证金存款、保函保证金存款、开证保证金存款、委托代理外汇保证金存款、贸易融资业务打款赎货保证金存款、票据质押保证金存款、票易票保证金存款和贷款形成的各类存款等。

六是外币渠道及存款。主要是银行开展的国际贸易融资业务结算或授信带来的存款。银行吸收的存款主要包括个人外币存款、公司外币存款和外汇保本投资存款等。

七是离岸业务渠道及存款。离岸银行业务是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动。非居民是指在中国大陆以外(包括港、澳、台地区)的自然人、法人(包括在境外注册的中国境外企业)、政府机构、国际组织及其他经济组织，以及中资金融机构的海外分支机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构。银行主要吸收离岸业务存款。

八是产品渠道及存款。无论存款产品，还是授信产品、理财产品，都是形成存款的重要渠道。

九是银行账户管理渠道及存款。集团公司通过现金账户管理可以将集团下

子公司的账户项下的资金. 实现当天归集同一银行的账户下。三方协议可以使信贷资金封闭运作，确保居于上下游产业链的客户到银行开户，增加结算存款。

细分存款客户和存款类型，是为了研究发展和维护与其“关系”。客户不同，需要的服务也会不一样。我们对客户的认识也存在着这样或那样的误区，例如：想当然的认为大客户会给银行带来大的收益，从而各级领导和员工过分关注大客户而忽视了大批忠诚客户。实践表明，某些大客户并没有带来想象中的“大利润”。原因在于银行开展关系营销时没有形成客户价值判别的正确标准，盲目夸大了交易额对利润的贡献程度，认为交易额越大，客户的价值就越大，忽略了忠诚客户为银行带来的真实利润。

三、要研究发展“关系”策略

“关系”是时间的结晶，它一定也会被时间的长河消融。我们不能做守株待兔的傻子，也不能做刻舟求剑的呆子，要有意识、有计划、持续地建立和保持银行与公众之间的相互沟通，树立良好的银行形象，赢得社会公众的好感、信任和支持，以增强竞争能力的一种现代交往艺术。银行的公共关系包括与客户的关系、与政府的关系以及与银行同业的关系。银行与客户的关系应该是长期、稳定的。特别是对一些有较大存款潜力的客户，银行更应主动地和他们建立新型银企关系，不断推出满足客户需求的存款品种.扩大银行的存款规模扩大银行的存款规模。

1.客户关系维护原则。(1)把握好每一次机会。客户经理与客户的每一次交往，都是决定客户关系管理成败与否的重要环节，应重视每一个岗位、每一类渠道、每一次交往，并根据情况采取不同的客户关系维护策略。(2)凸显个性化服务。客户关系管理人员要充分了解、分析客户的需求、行业特征及偏好，选择出适合客户自身特点的最有效的内容、方式、时间和频率，进行实质性的客户关系维护。(3)确保有计划和规范。客户经理一般服务于多个优质公司客户.需要有计划地、规范地进行客户关系维护，避免工作的随意性和重复性。包括定期关注客户账户(交易)状况.定期保持与客户的联络、收集客户情况，及时掌握客户需求变化，定期回顾客户服务规划的执行情况，适时地向客户提供亲情问候、表达关注等内容。(4)保持完整的信息。客户经理

与客户的每一次交往信息都是银行的重要资产，应及时、真实、有效地记录客户信息，定期更新，保持完整的客户信息档案。

2.客户关系维护策略。(1)上门维护策略。上门维护是银行客户经理日常客户关系维护最常见、运用最为广泛的方法。客户经理应主动上门征求客户的意见.了解客户的需求，设计创新产品.最大限度地满足客户需求。工作内容不仅包括上门取单、送单和提供咨询服务等传统服务，还包括协助客户进行资金安排.设计理财方案等。(2)情感维护策略。指客户经理在客户关系维护过程中注重银行、客户经理与客户之间的感情交流，在彼此亲近、认可、相互帮助的基础上，建立与客户之间和谐稳固的关系客户经理在营销产品的同时，应知道如何运用良好的人际关系、诚挚的个人情感与客户建立稳定、持久的关系。(3)交叉销售维护策略。银行稳定客户的基本方法有两种：一是提供高质量的维护;二是交叉销售银行的产品。客户在一个银行得到的服务越多，其转向其他银行的兴趣越小。最常见的交叉销售方式为公司授信客户与零售业务的交叉销售，如代发工资、银行卡、储蓄业务、个人理财业务、机构理财业务等。(4)顾问式营销维护策略。顾问式营销维护是营销人员在以专业营销技巧进行业务营销的同时，能运用分析、综合、创造、说服等能力，满足客户的需要，并能预见客户的未来而提出积极的建议，以求达成双方长期合作的业务关系并实现双方的互利互惠。顾问式营销的核心是发挥营销人员对客户的顾问、咨询、维护功能，谋求双方的长期信任与合作。银行员工开展顾问式营销时必须做到：客户优先，促成双方都满意的双赢格局;对客户实行业务指导;为客户提供有价值的信息。

现今商业银行存款的关系营销模式，其“关系”更多的是个人与个人关系的，及银行从业者与客户的个人关系。着不可避免的带来诸多问题。如有些银行业内人士，为了个人的一己私利如所谓的任务、奖金等而发展客户，夸夸其谈;有些人为了所谓的“人头”而忽视了客户的质量，浪费时间也浪费银行的营销成本;发展的“关系户”往往只是个人的客户，而非银行的客户，这往往成为莫些人要挟银行的资本。有很多的“关系户”特别是大的“关系户”从业者必然成为其他银行追逐的对象，拥有这种客户关系的从业者一旦离开现有工作岗位，先前由其建立的客户关系可能就会丧失或者转移到竞争对手一方，造成银行客户关系

的“空壳化”。这也是银行在开展关系营销过程中亟需考虑并加以解决的问题。

2013-4-8

第五篇：银行会计第三章存款业务的核算

第三章存款业务的核算

一、教学内容

本章包括单位存款和储蓄存款业务的会计处理。单位存款的存入和支取有转账存取和以现金存取是伴随着结算业务而完成的，因而本章只介绍以现金存入与支取存款的处理。

1、存款业务概述。

2、单位存款业务核算。

3、储蓄存款业务核算。

4、存款利息的计算

二、教学要求

1、全面理解存款业务的意义与存款种类。

2、掌握存款业务存入、支取及利息计算的规定与核算手续。

第一节概述

一、存款的开户与账户管理

(一)存款账户的分类

单位、个体工商户和自然人在银行开立银行存款账户，称为银行存款人。

按照银行存款账户的用途，可以将其分为银行结算账户和银行储蓄账户。其中，银行储蓄账户只能办理现金存取，不能办理转账。

银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户称为银行结算账户。

银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户(个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理)。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途又分为：

基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户四类。 1.基本存款账户

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.一般存款账户

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 3.专用存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。 4. 临时存款账户

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

(1)设立临时机构。

(2)异地临时经营活动。

(3)注册验资。

临时活动结束时注销该账户，其有效期最长不得超过2年。

(二)开基本结算户手续

客户填制开户申请书，企业法人，应出具企业法人营业执照正本。非法人企业，应出具企业营业执照正本或其他规定的材料，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，银行审核同意后开立活期存款账户。开立基本存款账户的，银行审核同意后，客户还应向中国人民银行当地分支机构申请核发开户许可证。

开户画面：递交的凭证：

(三)存款账户的管理

银行账户只供开户的存款人收付资金使用，账户不准出租、出借、转让。存款人在银行的结算账户内必须保证有足够的资金，不准利用账户套取银行信用和从事非法活动。同时，银行还应经常检查账户的使用情况，及时与存款人进行对账，在“先存后用，存大于支”的原则下为存款人提供安全、快捷的金融服务。

二、存款的种类

1.按资金来源性质分类

银行存款按资金来源性质可分为单位存款、个人存款、财政性存款。

(1)单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款户而存入的款项。

(2)个人存款是存款人以自然人名义在银行存入的款项;

(3)财政性存款主要是各行经办的财政预算内资金存款及集中待交财政的各种款项形成的存款。 2. 按存款期限分类

按存款期限长短可分为活期存款、定期存款、定活两便存款(含通知存款)。活期存款是存入时不确定存期，可以随时存取的存款，如企事业单位活期存款、个人结算存款、财政性存款等;

定期存款是存入时规定存期，到期支取的存款，如整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等;

定活两便存款是存入时不规定存期，存款人可随时支取，支取时按同档次定期存款利率的一定比率确定存款利息的一种存款，如定活两便存款、通知存款等。 3.按计息与否分类

存款按是否计息可分为计息存款和不计息存款。

计息存款是指银行吸收的按规定支付利息给存款人的存款，也称为一般性存款。不计息存款是银行吸收的按规定不支付计息的存款，主要指财政性存款和一些临时性结算存款。

4. 按存取款方式分类

存款按存取款方式可分为存折存款、存单存款、转账存款。

存折存款是以存折作为存、取款和计息工具的存款，如个人结算存款、零存整取存款;

存单存款是以存单作为存、取款工具的存款，如整存整取存款、定活两便存款、通知存款等;

转账存款是以支票、银行汇票等结算工具为凭证进行转账存取的存款，也称为支票户存款，如企事业单位的活期存款和个人结算存款等。 5.按存款货币的记账单位分类

存款按其记账单位分类可分为本币存款和外币(原币)存款。

我国商业银行目前开设了港币、美元、欧元、日元、英镑、加拿大元、瑞士法郎、澳大利亚元等外币存款业务。如以其他可自由兑换的外币存人，应按存人日的牌价套算成上述货币存人。按规定，存入什么货币就支取什么货币，计付原币利息。

三、会计科目的设置及基本运用 1.会计科目

银行为了核算吸收的各种存款，设置以下会计科目：

(1)活期存款。用于核算各类经济组织、单位、企业在银行的活期存款。 (2)定期存款。用于核算各类经济组织、单位、企业在银行的定期存款。 (3)活期储蓄存款。用于核算自然人在银行存入的活期储蓄存款。 (4)定期储蓄存款。用于核算自然人在银行存入的定期储蓄存款。

(5)银行卡存款。用于核算银行办理银行卡业务时持卡人存入银行的备用金存款。 (6)基金存款。用于核算银行作为基金托管人，基金公司存入的托管资金存款。 (7)财政性存款。用于核算银行吸收的各种财政性存款。 2.存款类科目的基本运用

银行存款类科目均属负债类科目，它们的共同特点是：业务发生时均按实际发生额入账，客户存入款项记入相关存款科目的贷方，支取时记入相关存款科目的借方，余额在贷方，表示存款结存的数额。按存款单位和个人名称设置明细账户。在实际运用中，银行可根据需要增设若干二级科目，如工业企业存款、商业企业存款等，在二级科目下按存款单位和个人名称设置明细账户。

第二节单位存款业务的核算

一.单位账户管理基本介绍 (一) 基本概念

单位存款是指机关、团体、企业、事业单位、个体工商户、院校、部队、外国驻华机构等在金融机构的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款以及经中华人民银行批准的其他存款。 (二) 业务规定

1) 在中华人民共和国境内办理人民币单位存款业务的金融机构和参加人民币存款业务的单位，必须遵守中国人民银行下发的《中央预算单位银行账户管理暂行办法》、《行政事业单位预算外资金银行账户管理规定》以及《人民币单位银行结算账户管理实施细则》等文件规定。

2) 单位银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规和反洗钱等相关制度规定。 3) 对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，开户行有权拒绝任何单位或个人查询。开户行应依法为单位客户的银行结算账户进行信息保密。 4) 任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。任何个人不得将私款以单位名义存入金融机构。任何单位不得将个人或其他单位的款项以本单位名义存入金融机构。 5) 单位活期存款利息按结息日或支取日当日银行挂牌利率计付利息，遇利率调整不分段计息。

6) 人民币单位定期存款利息按存入时银行挂牌利率计算，存期内遇利率调整不分段计息;提前或逾期支取的部分，按支取日银行挂牌活期存款利率计付利息。

二、现行帐户类型单位活期基本结算账户单位活期一般结算账户单位定期存款账户单位通知存款账户单位协定存款账户

三、单位活期存款的核算

单位活期存款的存取方式主要有两种，即存取现金和转账存取，这里只叙述存取现金的处理方法，转账存取在支付结算业务中介绍。

(一)、单位活期存款的现金缴款： 1.基本规定

柜员进行单位活期存入操作时，发现客户提交的现金缴款单与输入金额不符，需要进行冲账。 2.操作流程：

1) 柜员受理客户提交现金交款单和现金。

2) 柜员清点现金并与现金缴款单金额核对，审核凭证。

3) 审核无误后，进行单位活期存入操作，柜员录入相关要素。 4) 进行现金出纳主交易。

5) 柜员复核，进行打印现金回单操作，打印现金汇单。

6) 经复核无误后，在现金缴款单记账凭证反面打印对公存款认证，在打印的现金缴款单回单上加盖现金讫章及经办人名章。 7) 将回单递交给客户。

3. 账务核算借：现金

贷：活期存款-- XX存款人户

(二)、单位活期存款的现金支票支取 1. 基本规定

1、现金支取必须按照“先记账，后付款”的操作流程进行处理，即必须待复核柜员对单位活期支取操作复核成功后，录入柜员才可向客户支付现金。

2、收款人为个人的，若款项为小额劳务报酬或其他合法收入的，需提供合法证明，如完税证明等。属提取大额现金的，需填制“大额现金支取登记审批表”，并根据金额大小由相关人员审核签字。

2. 操作流程

1) 客户提交现金支票或其他支款凭证。

2) 柜员审核凭证，是否本行开立，签章、记载事项等。

3) 柜员审核并验印无误后，进行单位活期存款支取操作，录入金额及相关信息。

4) 复核柜员审核、验印无误后，进行单位活期存款支取操作，录入相关信息，复核提交后，加盖个人名章，在现金支票上打印出交易流水号，将现金支票交录入柜员。 5) 柜员按支票金额进行配款。 6) 进行现金出纳主交易操作，核点现金无误后，将现金交客户当面点清，现金支票加盖“现金讫章”后专夹保管。 7) 将现金交收款人。

3. 账务核算

借：活期存款--XX出票人户

贷：现金

四、单位定期存款的核算

(一)概念：

单位人民币定期存款是一种事先约定支取日的存款，即银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。单位定期存款(不含大额可转让定期存款)实行账户管理。

(二) 相关业务规定

1) 单位定期存款采用单位定期一本通账户管理。

2) 单位定期存款、单位通知存款采用一本通方式不使用存折，仍按原规定每笔开具“存款开户证实书”。

3) 单位定期存款期限分三个月、半年、一年、二年、三年、五年六档，起存金额为1万元，多存不限。拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

4) 单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。 5) 单位存入定期存款时，须预留银行印鉴，开户银行出具“存款开户证实书”，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证，单位如需办理质押贷款，可向开户银行申请开具单位定期存单。

6) 单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得用于结算或从定期存款账户中提取现金。

7) 单位定期存款支取时，需填制支款单(加盖单位预留印鉴)、出具证实书，经办行审核无误后办理支取手续。一本通账户在办理最后一笔存款支取销户时需交回印鉴卡。

8) 存款单位因机构合并或分立，其定期存款需要过户或分户，必须持原单位公函、工商部门的变更、注销或设立登记证明及新印鉴(分户时还须提供双方同意的存款分户协定)等有关证明向开户行办理过户或分户手续。 (三) 相关注意事项

1) 单位定期存款可约定多次自动转存

A. 办理人民币单位定期存款自动转存，必须与客户事先签订“人民币单位定期存款自动转存协议书”，协议书正本专夹保管，副本由业务部门留存。B. 人民币单位定期存款自动转存分为本金转存或本金与利息之和一并转存。办理本金转存的客户需在经办行开立活期存款账户。转存时利率执行转存日挂牌公告利率，转存后的定期存款沿用原账号和原预留印鉴。 2) 单位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取仅限于一次。提前支取的由存款人提交单位公函，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。

3) 单位定期存款账户采用“利随本清”的方式，即利息随着本金的支取而结计、支取。

(四)开户基本流程

a. 客户携开户申请书、经过年检的营业执照正本(或副本)、加盖单位公章、财务专用章、个人名章(法定代表人或财务负责人)的预留印鉴、法定代表人授权书等材料，并持支票、银行汇票至银行结算柜台申请办理单位定期人民币存款业务。 b. 银行根据客户的申请为单位开立定期存款账户。 c. 银行将支票、银行汇票资金存入定期存款账户中。 d. 银行向客户出具“单位定期存款开户证实书”。

(五) 开户的财务核算

借：活期存款 --XX存款人户

贷：单位定期存款--XX存款人户

付出：重要空白凭证 --存款开户证实书在用户付出：重要空白凭证-- 印鉴卡在用户 (六) 销户的操作流程

1) 客户提交印鉴卡片、销户申请书等。

2) 审核销户申请书，签章、签字是否齐全完整，该定期账户中是否全部结清。 3) 进行单位定期账户销户操作，打印销户认证。 4) 进行定期存款账户明细账操作，打印销户账页。 5) 进行印鉴维护操作，注销印鉴卡。

6) 将利息和结算凭证回单交销户单位收执。

(七)销户的账务核算： A.到期支取

借：定期存款-- XX存款人户

利息支出--单位定期存款利息支出户

贷：活期存款 --XX存款人户 B.提前部分支取

借：定期存款--XX存款人户(全部金额)

利息支出-- 单位定期存款利息支出户(部分支取活期利息)

贷：活期存款-- XX存款人户

借：活期存款-- XX存款人户(剩余存款)

贷：单位定期存款--XX存款人户(剩余存款) 付出：重要空白凭证-- 存款开户证实书在用户

五、单位其他存款

单位存款还包括通知存款和协定存款。以下介绍其基本规定和做法：

(一)单位通知存款

单位通知存款是存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。

1.单位通知存款起存金额50万元，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低10万元。 2.单位通知存款分为一天和七天两个档次，一天通知存款即提前一天通知银行约定取款，七天通知存款即提前七天通知银行约定取款，由存款人在存人时选择存款档次。

3.单位存入通知存款时，从活期存款账户转入，由银行开具“单位通知存款证实书”(以单位定期存款证实书代替)，分别作为记账凭证、存单和分户账，证实书为记名式并注明“通知存款”字样。 4.单位支取通知存款时，应按照存入时确定的通知存款种类提前一天或七天书面通知银行，取款通知书应注明“取款日期”并于确定的取款日办理取款手续。

(二)协定存款

协定存款是存款人与开户银行签订协定存款合同，约定结算账户的留存额度，超过约定留存额度部分的存款转为协定存款，单独计算计息积数并按协定存款利率计算利息的一种存款方式。

1.协定存款必须由存款人与开户银行签订合同，由银行按照协定存款的规定主动办理并在结算账户中进行核算。

2.协定存款只对结算账户流水50万元以上的存款单位办理，结算账户转协-定存款后的留存额度最低为人民币10万元。

3.单位存款资金往来全部通过结算账户往来，由银行根据结算账户存款变化情况以及约定留存额度自动在活期存款与协定存款之间进行调整，调整的金额起点为1万元。 4.结算账户存款余额超过约定留存额度的，将超过部分自动计入协定存款积数中;存款余额低于约定留存额度或通过结算账户支付款项超过留存额度，由会计核算系统自动从协定存款转入活期存款。结算账户中的活期存款与协定存款分别计算计息积数，结息日根据活期存款与协定存款计息积数分别按照活期利率和协定存款利率计算利息。

第三节储蓄存款业务的核算

一、活期储蓄存款的核算

(一)概念：

活期储蓄指不规定存期，储户随时可以存取款、存取金额不限的一种储蓄方式。其特点是：灵活方便，存取频繁，适应性强。这种储蓄适合于个人生活待用款和暂时不用的存储。活期储蓄的存取方式为1元起存，多存不限，由银行发给存折，凭折支取，存折记名，可以挂失;利息每季结算一次，并入本金起息。

(二) 活期储蓄的相关规定

活期储蓄存款人民币、港币、美元、加币、欧元均按原币种1元起存，英镑5镑、澳元5元、日元1000元起存，多存不限，无固定存期，开户后可随时存、取。

使用多币种储蓄存折，存折记名，可以挂失，可申领储蓄卡(无外币储蓄卡)。

利息每季结息一次，并入本金起息。

储蓄卡和已留密码的活期存折可通存通兑，代缴各项费用，代发工资。

外币活期分现钞户和现汇户，不能混用。

(三) 活期储蓄的种类

1、活期一折通

该种产品与普通活期储蓄的区别在于可以零金额开户，账户可以在不保留金额的情况下保存账号，另外还可以办理多币种的其他外币活期存款，非常适用于目前的炒汇族使用。

2、储蓄卡(借记卡)

该种产品依然以普通活期存折为依存，只是多了一种表现方式---储蓄卡，由于该卡的取款、消费金额只限定于存折之余额，无法透支，所以也称为借记卡。该产品的优点在于可以在柜台之外的ATM自动取款机或商户POS终端进行消费，非常之便捷。

3、一卡通

该种产品的功能与活期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，但是该卡与储蓄卡一样，依然是借记卡。

以上三种为目前最多见的活期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通活期储蓄相同，我们依然把之放在活期储蓄范畴之内。

(四)活期储蓄业务核算

1、开户：

现金存入“先收款后记帐”原则 (1)具体步骤：

A、接受客户需求，审核凭证 B、点钞 C、记帐

D、打印存折，盖章 E、递交凭证，结束业务

(2)账务核算：表内帐：

借：现金

贷：活期储蓄存款――XX客户表外帐：

支出：普通存折

2、续存

现金存入“先收款，后记帐”原则 (1)具体步骤： A、审核凭证 B、点钞 C、记帐

D、打印存折，盖章 E、递交凭证，结束业务

(2)账务核算：

表内帐：A、现金续存

借：现金

贷：活期储蓄存款――XX客户 B、转帐续存：

借：活期储蓄存款---XX客户帐户(转出)

贷：活期储蓄存款---XX客户帐户(转入)

3、支取：

现金支取“先记帐，后付款”原则 (1)具体步骤：

A、接受客户需求，审核凭证 B、记帐 C、点钞

D、递交客户，结束业务

(2)账务核算：

表内帐：A、现金支取：

借：活期储蓄存款――XX客户账户贷：现金 B、转帐支取：

借：活期储蓄存款---XX客户账户(转出) 贷：活期储蓄存款---XX客户账户(转入)

4、销户

活期储蓄销户是指将存折中某一币种的金额进行全额支取，系统同时结付利息。 (1)具体步骤：

A、接受客户需求，审核凭证 B、记帐 C、点钞

D、递交客户，结束业务

(2)账务核算：

表内帐：

借：活期储蓄存款――XX客户

利息支出----活期储蓄利息支出户贷：现金

表外帐：

收入：结清存折

二、定期储蓄存款的核算

(一)整存整取储蓄的核算

1、概念：整存整取是一种由储户选择存款期限，整笔存入，到期提取本息的一种定期储蓄。其特点是：有较高的稳定收入，起存金额低，存期选择多样。这种储蓄适合个人生活暂时不用的存储。

整存整取储蓄存款一次存入，人民币最低起存金额50元，人民币存期分为3个月、6个月、一年、二年、三年、五年;使用定期存单或“一折通”定期存单，存单(折)记名，可以挂失。已留密码的定期存单(折)可通存通兑。

存款到期后可以自动转存，若存款尚未到期储户急需用款，可以办理提前支取或部分提前支取。提前支取时，需出示储户本人身份证件，代办取款时需出示储户本人及代办取款人身份证件，部分提前支取以一次为限。

2、整存整取储蓄的特点 (一) 开户手续简便。

(二) 有利于培养计划开支、节约储蓄的习惯。 (三) 既可保障款项安全，又可得到利息收入。

(四) 较高的稳定收入，利率较高，利率大小与期限长短成正比。 (五) 省心方便，具备整存整取到期后自动转存功能。 (六) 存期选择多。

3、整存整取储蓄的种类 (一) 定期一折通

该种产品与普通定期储蓄的区别在于可以多币种，多种期限，多笔数进行储蓄。对多帐户存款情况一目了然，避免多张存单不便保管的麻烦。 (二) 定期存单

一笔储蓄一张存单清晰明了，可以预约到期转存，也可以提前支取，方便灵活。 (三) 储蓄卡(借记卡) 该种产品的功能与定期一折通相同，但其却不以存折为依存，只保留一张卡，该卡的取款只限定于余额，无法透支。

以上三种为目前最多见的定期储蓄的衍生产品，随着科技的发展，一些银行也推出了有自身特色的新产品，但如果这些产品的账务核算方法与普通整存整取储蓄相同，我们依然把之放在整存整取储蓄范畴之内。

4、整存整取业务的核算 (1)开户：

① 具体步骤：

a.接受客户需求，审核凭证 b.点钞 c.记帐

d.打印存单，盖章 e.递交凭证，结束业务

(2)账务核算：

表内帐：

借：现金

贷：定期储蓄存款-- 整存整取XX户表外帐：

支出：普通存单

(3) 整存整取储蓄部分支取业务 (一) 基本规定

1) 通兑账户的取款交易(包括部分提前支取交易)可在任一联网营业机构办理，部分提前支取剩余部分的存款仍归原存单开户机构。

2) 支取金额为大额存款的，必须回该笔存款的原存入营业机构办理。具体金额视各银行的相关规定，现一般支取单笔金额在 10 万元(含)以上的存款视为大额存款。 ① 具体步骤：

a.接受客户需求，审核凭证 b.记帐 c.点钞

d.打印新存单，盖章 e.递交凭证，结束业务 (2)账务核算：

表内帐：

借：定期储蓄存款-- 整存整取XX户利息支出—整存整取利息支出户贷：现金

借：现金

贷：定期储蓄存款-- 整存整取XX户表外帐：

支出：普通存单

(二)、零存整取储蓄的核算

1、概念：

零存整取定期储蓄是为了适应群众将零星小额节余款积零成整的需要而设置的。零存整取定期储蓄的优点主要表现在：一是可以聚零钱为整钱，积小钱办大事，改善生活，解决特定用途的需要。二是零存整取需要月月存储，具有一定的约束性，有利于培养参加储蓄的习惯;三是零存整取具有积零成整的功能，能起到将零星款过渡到参加整存整取定期储蓄的桥梁作用，这是扩大储源的一个非常重要的途径。

此种存款为每月固定存款，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金额由储户自定，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。

2、零存整取储蓄的相关规定

(1) 到期支取：凡按约定存期连续存满的零存整取存款，按积数和法计息。中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。 (2) 逾期支取：逾期部分均以支取日活期利率计息。

(3) 提前支取：零存整取储蓄存款提前支取，按支取日公告的活期利率计息。

三、定活两便储蓄的核算：

1、定活两便储蓄顾名思义就是定期、活期两方便。它是储户在存款时出于各种原因不能确定具体存期，但一时又用不着，要购物时可随时提取，而利率又可以随存期的长短而变动的一种储蓄，即可以在存期较长的情况下按规定获得较高的利息，又可享受活期储蓄随时支取之便。储户在存款时，不必约定存期，银行根据储户存款的实际存期按规定计息。从50元起存，多存不限，但采取记名式，可以挂失。定活两便的利息按实际存期同档次定期利率打六折计算，打六折以后低于活期存款利率时，按活期存款利率计息，超存期无论多长，一律按一年期定期利息打六折计息。

2、定活两便储蓄的相关规定

(1) 到期支取：如果存期在三个月以内，就按活期计算;三个月以上一年以内的存款，就按同档次定期存款利率打六折计算;存期超过一年的，无论多长，一律按一年期定期利息打六折计息。如果，打折后利率低于活期利率，则按活期利率计息。 (2) 定活两便存款任何时候支取均不需要凭身份证件，随到随取。

3、开户的账务核算表内帐：

借：现金

贷：定活两便储蓄存款――XX户

表外帐：

支出：普通存单

4、销户的账务核算

表内帐

借：定活两便储蓄存款——XX户利息支出贷：现金

四、个人通知存款的核算：

1、概念：个人通知存款是经中国人民银行批准的个人存款业务,是一种不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取日期和金额方能支取的一种大额存款方式。个人通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款则必须提前七天通知约定支取存款。通知存款的币种为人民币。

2、个人通知储蓄的相关规定

(1) 个人通知存款储蓄的币种为人民币。

(2) 个人通知存款业务起存金额为5万元，须一次性存入。 (3) 个人通知存款可部分支取，每次支取金额不得少于5万元，剩余部分不得小于5万元，剩余部分按原存入日期计息。

(4) 通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种，金融机构按支取日相应利率水平和实际存期计息，利随本清。若未提前通知则按活期利率计息。

(5) 凭密码支取的通知存款，客户可在银行同城任一网点办理取款业务，但通知和取款手续必须在同一网点办理。

3、开户的账务核算

表内帐：

借：现金

贷：个人通知存款――(X)天通知存款XX户表外帐：

支出：普通存单

4、支取的账务核算

表内帐：

A.支取销户

借：个人通知存款――通知存款XX户利息支出――个人通知存款利息

贷：现金

第四节存款利息的计算

一、计息基本规定

(一)计算范围

存款计息范围是由国家统一规定的，体现一定时期国家的方针、政策。存款计息范围如下：

(1)独立核算的企业单位的流动资金存款以及个人存款均应计付利息。

(2)实行独立核算、有业务收人的预算单位的附属机构，如食堂、托儿所、招待所等，其存款应计付利息。

(3)各单位存入的党费、团费、工会经费可按现行企业存款利率计付利息。 (4)人民银行与商业银行之间以及商业银行之间的往来存款均应计算利息。

(5)银行经办的财政预算内资金存款及集中待交财政的各种款项形成的存款等财政性存款不计付利息。

(二)活期存款计息的基本规定

个人活期存款在存入期间遇有利息调整，按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息，如全部支取活期存款，按清户日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

(三)定期存款利息的规定

定期存款不论利率是否调整，均按存单开户日挂牌公告的相应利率计付利息。定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，其余部分(换发新存单)按原存单开户日挂牌公告的原存期限定期存款利率计付利息。定期存款逾期不办理转存手续，其超过原定期存期的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。

二、主要计息周期与结息日

计息周期是指每次结计利息的时间间隔。结息日是利息的结算日。一般言之，单位活期存款按季结算利息，规定计算周期是从上季度末月21日至本季度末月20日。

个人活期存款2005年9月调整为按季结息。每季结息一次，规定计算周期是从上季度末月21日至本季度末月20日。每季末月的20日为结息日，21日为实际计付利息日。

单位和个人活期存款如果在结息前销户，则于销户日计付利息。

单位和个人的定期存款利息在存款到期日利随本清。

结计利息时，结息日当天应计算在本周期内，次日办理转账。

三、计息方法

(一)计息基本方法

%表示年利率，‰表示月利率，‰0表示日利率

年利率÷12=月利率

月利率÷ 30=日利率

年利率÷ 360=日利率

四、单位活期存款利息的计算

(一)单位活期存款按季结息，每季末月20日计算利息，21日转入单位活期存款账户。一年四个结息日，3月20日，6月20日，9月20日和12月20日。利息计算的基本公式：

利息=本金×存期×利率

利息=计息积数×(月利率÷30)

(二)单位活期存款计息方式有余额表计息和分户账页计息两种。前者适合于余额经常变动的单位，后者适合于余额不经常变动的单位。

五、单位定期存款利息的计算

采取利随本清的办法，存期按对年、对月、对日计算，满年的按360天计算，满月的按30天计算，零头天数按实际天数计算。存期内如遇利率调整按原定利率计算利息。逾期支取的，应分段计算利息，原定期限内按约定利率计算，逾期部分按支取日挂牌公布的活期存款利率计算。利息只能转账，不能支取现金。

例:某单位存入定期存款35万元,定期一年,月利率1.875‰,5月12日到期,该单位于6月8日来行支取,支取日活期存款利率为0.6‰,其利息计算为: 到期利息=350000×12×1.875‰=7875(元) 逾期利息=(350000+7875)×27×(0.6‰÷30)=193.25(元) 该笔存款利息为8068.25元

六、个人活期储蓄利息的计算

从2005年9月1日起，人民币个人活期存款(包括个人活期储蓄存款和个人银行结算存款)采用积数计算法计算利息，按实际天数累计计息积数，以每季度末的20号为结息日，按结息日挂牌公告活期存款利率计算，利息入帐日为每季度末月的21号，结息后的利息并入本金起息，元以下尾数不计息。

计算公式为：利息=累计计算积数×日利率利息=本金×存期×利率

人民币个人活期和定期整存整取超出约定存期的计息天数由会计天数变为实际天数，使计息积数不同程度得到增加。所以，在利率和金额相同的情况下，利息收入也会相应增加，客户得到的实惠则更多。下面举例说明：

例

1、假如某客户在2008年12月21日到无锡市工行某网点存入10000元本金，2009年12月10日办理销户，计算客户实际可获多少利息?(保留至分位，不考虑利息税问题，结息后的利息并入本金起息，元以下尾数不计息，年利率为0.72%) 计算： ①2009年3月20日结息

利息=10000元×90天×0.72%/360天=18(元) 2009.03.20-2008.12.21=11+31+28+20=90 ②2009年6月20日结息

利息=(10000元+18元)×92天×0.72%/360天=18.43(元) 2009.06.20-2009.03.21=11+30+31+20=92天 ③2009年9月20日结息

利息=(10000元+18元+18元)×92天×0.72%/360天=18.47(元) 2009.09.20-2009.06.21=10+31+31+20=92天 ④2009年12月10日销户

利息=(10000元+18元+18元+18元)×80天×0.72%/360天=16.09(元) 2009.12.10-2009.09.21=10+31+30+9=80天

⑤利息合计=①+②+③+④=18元+18.43元+18.47元+16.09元=70.99(元)

例

2、储户李军2006年2月13日存入活期存款500元，2006年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利率0.72% 解：①2006.3.20结息

500×0.72%÷360×36=0.36(元)

②2006.6.20结息

500× 0.72%÷360×92=0.92(元)

③2006.9.20结息

500× 0.72%÷360×92=0.92(元)

④2006.9.25利息

500 × 0.72%÷360×4=0.04(元)

⑤利息合计=0.36+0.92+0.92+0.04=2.24(元)

七、个人定期储蓄利息的计算

个人定期储蓄采取利随本清的办法，存期按对年、对月、对日计算，满年的按360天计算，满月的按30天计算，零头天数按实际天数计算。存期内如遇利率调整按原定利率计算利息。逾期支取的，应分段计算利息，原定期限内按约定利率计算，逾期部分按支取日挂牌公布的活期存款利率计算。提前支取的按活期利率计息。

例

1、储户王红于2010年5月20日到本行存入单位定期存款60000元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06%。假设王红于2011年6月3日到本行办理逾期支取款项60000元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72%。计算利息。 ①2011年5月20日到期利息为： 60000×1×3.06%=1836(元) ②2011年6月3日逾期利息为：

(60000+1836)×13×0.72%÷360天=16.08(元) ③利息合计=1836+16.08=1852.08(元)

例

2、储户吴丽娜2011年9月28日存入一年期定期储蓄存款10000元，2011年12月15日提前支取全部款项，存入日一年期定期储蓄存款利率为3.5%，支取时挂牌公告的活期存款利率为0.5%，计算利息。

①2011年12月15日支取利息为：

10000×78×0.5%÷360天=10.83(元)

保证金存款业务的风险(全文).docx

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