企业所得税试题及答案
第一篇：企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案
一、单项选择题
1.2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A.13.6 B.20.6 C.27.2 D.41.2 2.关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关收入
3.2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。2013经审核的应纳税所得额60万元。2013该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。 A.6.83
B.8.83 C.9
D.10 4.2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 5.在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本( )以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损()以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 6.根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A.企业购买金融债券取得的利息收入 B.企业提供中介代理收入
C.企业购买国债取得的利息收入 D.企业提供非专利技术收入
7.某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012亏损10万元，2013盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为( )万元。 A.18.75 B.17.25 C.15 D.25 8. 根据企业所得税法的规定，下列项目的支出，超限额部分，下期可以递延扣除的是( )。 A.职工教育经费 B.职工福利费 C.工会经费
D.国有企业的工资、薪金支出
9.某公司2013“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元;经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2013的可扣除的财务费用为( )万元。 A.7.7 B.12.3 C.8.75 D.9.1 10.某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为( )万元。 A.75 B.77.5 C.127.5 D.172.5 11.某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元(其中包括临时工工资5万元，实习生工资15万元)，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.0 B.7.75 C.9 D.35.50 12.下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是( )。 A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B.无形资产的摊销年限一般不得低于10年
C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
13.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是( )。 A.转让生物资产的收入
B.已做坏账损失处理后又收回的应收款项 C.经营过程中的违约金收入 D.汇兑收益
14.某工业企业为一般纳税人，2013年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税和教育费附加) A.6.02 B.7.4 C.10 D.12.4 15下列各项中，一般企业能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A.让渡无形资产使用权的收入
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项 C.转让股权的收入
D.出售固定资产的收入 16.某市房地产企业，在市区开发某高档住宅，2013年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。 A.25 B.31.25 C.37.25 D.45 17.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是( )万元。 A.35.5 B.44.5 C.48 D.80
二、多项选择题
1.依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有( )。
A.将资产用于交际应酬 B.将资产用于移送分机构 C.将资产用于职工奖励
D.将资产用于本单位在建工程 E.将资产用于对外捐赠 2.根据企业所得税法的规定,以下所得中可以免征或减征企业所得税的有( )。 A.林场销售原木的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.销售水产品的渔场
E.销售安全生产设备的所得
3.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。 A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.未投入使用的房屋
E.以经营租赁方式租入的固定资产
4.下列资产损失在确认时，同时需要出具专项报告的有( )。 A.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失 B.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失
C.存货盘亏损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)在申请扣除时需要提供专项报告或专业技术鉴定意见
D.固定资产盘亏、丢失损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)在申请扣除时需要提供专项报告或专业技术鉴定意见
E.企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除
5.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。 A.向投资者支付的股息 B.无形资产转让费用 C.违约后支付的违约金 D.赞助支出
E.超出规定标准的捐赠支出
6.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。 A.有效性原则 B.相关性原则 C.合理性原则 D.配比性原则 E.收付实现制原则
7.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有( )。 A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 E.按照国家规定的范围和标准，为在企业任职和受雇的全体员工支付的补充养老保险
8.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。 A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
E.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补 9.房地产开发企业发生的( )准予当期按规定扣除。 A.期间费用
B.已销开发产品计税成本 C.营业税金及附加 D.土地增值税
E.尚未出售的已完工开发产品计税成本
10.下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。 A.被收购企业应确认资产转让所得或损失
B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定 11.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是( )。 A.广告和业务宣传费用产生的差异 B.业务招待费用产生的差异 C.职工教育费用产生的差异 D.佣金费用产生的差异 E.职工福利费
12.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。 A.发生的合理的劳动保护支出 B.转让固定资产发生的费用
C.非居民企业向总机构支付的合理费用 D.企业计提的坏账准备
E.企业营业机构之间支付的租金
13.根据企业所得税法的规定，关于企业所得税的征税对象表述正确的有()。 A.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，全部应中国缴纳企业所得税
C.企业所得税的征税对象包括生产经营所得、其他所得和清算所得
D.实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构场所拥有的据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得的财产
E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设立机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
14.下列纳税人中，适用25%缴纳企业所得税的有( )。 A.在我国设立的外国独资企业
B.在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系 C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得 D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E.小型微利企业
15.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。 A.提供劳务的场所 B.办事机构
C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.来华人员居住地 E.农场
16. 根据企业所得税法的规定，下列期间发生的合理借款费用应予资本化的有( )。
A.购置、建造固定资产期间 B.购置、建造无形资产期间
C.建造经过12个月以上才能达到预定可销售状态的存货的建造期间 D.建造经过6个月以上才能达到预定可使用状态的固定资产的建造期间 17.根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有( )。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.自创商誉
E.其他应当作为长期待摊费用的支出
18.根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有( )。 A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 E.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
三、计算题
1.假定某企业为工业企业，2013年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1343万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
<1>企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。 A.75 B.75.5 C.78.5 D.81 <2>企业营业外支出需要调增的所得额为( )万元。 A.9.6 B.13.26 C.15.16 D.20.46 <3>企业应纳企业所得税为( )万元。
A.67.71 B.26.85 C.21.48 D.16.11 <4>企业“三项经费”应调增所得额为( )万元。 A.7.25 B.4.25 C.2.25 D.1.25 2.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010生产经营情况如下： (1)销售收入6000万元，租金收入为120万元;
(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元;
(3)销售费用800万元，其中广告费600万元;
(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元;
(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%); (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元; (7)投资收益100万元，其中取得购买国债的利息收入20万元，取得直接投资其他居民企业的权益性收益80万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。
要求：计算该企业2009应缴纳的企业所得税。
3. 某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2011年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批 ，换出资产公允价值20万元(不含税)，企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元;
(2)销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元; (3)销售费用60元，其中业务宣传费5万元; (4)管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元;
(5)“财务费用”账户列支20万元，其中：2011年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。 不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：
(1)该企业所得税前可以扣除的销售费用(D)万元。 A.27.18 B.29.98 C.58 D.60 (2)该企业所得税前可以扣除的管理费用(B)万元。 A.7.48 B.15.65 C.20.56 D.21.15 (3)该企业税前可以扣除的财务费用(A)万元。 A.11 B.27 C.28 D.31 (4)该企业应纳所得税税额(A)万元。 A.4.078 B.8.25 C.5.60 D.16
四、综合题
1.某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2012年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2013年7月经稽查局检查，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元; (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值;
(5)实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加(不考虑地方教育附加);
(6)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，需要列示计算过程： <1>企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为多少万元? <2>企业当年调账后的会计利润总额为多少万元? <3>企业当年对外捐赠的纳税调整额为多少万元?
<4>企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额分别为多少万元? <5>企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额分别为多少万元? <6>企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为多少万元?
2.上海市某工业企业，系增值税一般纳税人，2012年取得产品销售收入6000万元，产品销售成本2000万元，营业税金及附加100万元，发生销售费用1500万元，管理费用900万元，财务费用150万元，营业外收入90万元，投资收益60万元，营业外支出110万元。2013年7月，地税稽查局对纳税事项进行检查，发现以下涉税事项未作纳税调整：
(1)管理费用中含业务招待费100万元，新产品研发费用50万元，支付给其他企业管理费用 50万元。
(2)销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。 (3)财务费用中含2010年1月1日向非关联的某工业企业借入资金300万元用于建造车间，支付的2012年利息22万元;已知该车间于2011年1月1日开始施工，2012年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。(不考虑厂房的折旧问题) (4)营业外支出中含通过政府部门向贫困地区捐款70万元，企业直接向灾区捐赠20万元;因逾期还贷向银行支付罚息10万元;缴纳税收滞纳金10万元。 (5)投资收益中含从境内居民企业(适用20%的税率)分回股息40万元;另外还有 20万元为国债利息收入。
(6)已计入成本费用中实际支付的合理的工资总额为310万元，上缴工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生职工教育经费7.5万元。 (7)接受北京市某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，企业未入账，但是进项税额已经申请抵扣。 根据上述资料回答下列问题，需要列示计算过程：
<1>企业 “管理费用”纳税调整金额为多少万元(考虑加计扣除因素)? <2>企业 “财务费用”纳税调整金额为多少万元?
<3>工资与“三项经费”纳税调整金额分别为多少万元? <4>企业 “销售费用”纳税调整金额为多少万元? <5>企业 “营业外支出”纳税调整金额为多少万元? <6>该企业应缴纳企业所得税额为多少万元。
答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】 A 【答案解析】 该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)
【该题针对“非居民企业应纳税额的计算”知识点进行考核】 2.【正确答案】 B 【答案解析】 选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】 3.【正确答案】 C 【答案解析】 应纳企业所得税=[60-(40-20)]×25%-10×10%=9(万元) 【该题针对“企业所得税税收优惠综合”知识点进行考核】 4.【正确答案】 B 【答案解析】 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费： 2000×0.5%=10(万元)，30×60%=18(万元)，按10万元扣除。广告费和业务宣传费： 2000×15%=300(万元)，按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)
【该题针对“广告费和业务宣传费”知识点进行考核】 5.【正确答案】 B 【答案解析】 该项损失数额较大的是指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上。
【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】 6.【正确答案】 C 【答案解析】 企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得;国债利息收入属于免税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】 7.【正确答案】 C 【答案解析】 企业上一发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以20
10、2011年的亏损都可以用2012年的所得弥补;国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。
2012年应纳企业所得税=(125-15-10)×15%=15(万元) 【该题针对“亏损弥补”知识点进行考核】 8.【答案】A 【解析】实际发生的超扣除限额部分的职工教育经费可以递延以后期间扣除。但是以后期间也必须在限额比例以内才可以扣除。 9.【正确答案】 A 【答案解析】 银行的利率=(7×2)÷200=7%;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息(11月～12月)=60×7%÷12×2=0.7(万元);可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7(万元) 【该题针对“借款费用及利息费用”知识点进行考核】 10.【正确答案】 B 【答案解析】 A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元) 在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。 企业在我国应汇总缴纳的企业所得税=500×15%+(50×25%-10)=77.5(万元)
【该题针对“企业境外所得抵扣税额的计算”知识点进行考核】 11.【正确答案】 C 【答案解析】 福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除。 职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除。
应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元) 【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】 12.【正确答案】 A 【答案解析】 生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。 【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】 13.【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查企业所得税收入的确认。企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【该题针对“企业所得税收入的确认”知识点进行考核】 14.【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核的知识点是企业所得税的计算。视同销售所得=120-80=40(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(40+9.6)×25%=12.4(万元) 【该题针对“应纳税所得额的计算”知识点进行考核】 15.【答案】A 【解析】选项B属于会计上的营业外收入;选项CD为转让财产收入，在会计上要计入营业外收入。 16.【正确答案】 B 【答案解析】 预缴企业所得税=500×25%×25%=31.25(万元)
【该题针对“房地产开发经营业务的所得税处理综合”知识点进行考核】 17.【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核的知识点是业务招待费税前扣除的计算。业务招待费扣除限额=(6700+400)×5‰=35.5(万元)，实际发生额的60%为48万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是35.5万元。 【该题针对“业务招待费”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.【正确答案】 ACE 【答案解析】 选项B.D资产的所有权没有转移，不用缴纳企业所得税。 【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】 2.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 企业所得税法规定,企业的下列所得,可以免征或减征企业所得税： (1)从事农、林、牧、渔业项目的所得; (2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; (3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; (4)符合条件的技术转让所得; (5)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得。 【该题针对“企业所得税税收优惠综合”知识点进行考核】 3.【正确答案】 BD 【答案解析】 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除： 1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; 2.以经营租赁方式租入的固定资产; 3.以融资租赁方式租出的固定资产;
4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产; 5.与经营活动无关的固定资产;
6.单独估价作为固定资产入账的土地; 7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。 所以选项B.D符合题意。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】 4.【正确答案】 ABDE 【答案解析】 选项C，存货报废、毁损或变质损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上)。 【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】 5.【正确答案】 ADE 【答案解析】 无形资产转让费用和违约后支付的违约金准予在税前扣除。 【该题针对“企业所得税前不得扣除项目”知识点进行考核】 6.【正确答案】 BCD 【答案解析】 除税收法规另有规定外，税前扣除一般应循序以下原则：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。 【该题针对“企业所得税扣除项目的范围”知识点进行考核】 7.【正确答案】 ADE 【答案解析】 选项B是不正确，因为董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于是与本企业的收入没有关系的支出，所以不得在税前扣除;选项C不正确，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 【该题针对“企业所得税扣除项目及其标准综合”知识点进行考核】 8.【正确答案】 CDE 【答案解析】 选项A不正确，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利;选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了;C选项是正确的，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补;D选项是正确的，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定;E选项，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。 【该题针对“亏损弥补”知识点进行考核】 9.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
【该题针对“房地产开发经营业务成本费用扣除的税务处理”知识点进行考核】 10.【正确答案】 ACD 【答案解析】 一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失;
(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定; (3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 【该题针对“企业重组的税务处理方法”知识点进行考核】 11.【正确答案】 AC 【答案解析】 广告和业务宣传费、职工教育经费这两项的超过税法规定限额部分，在以后可以结转，因此属于暂时性差异。
【该题针对“企业所得税扣除项目及其标准综合”知识点进行考核】 12.【正确答案】 ABC 【答案解析】 计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“企业所得税扣除项目的范围”知识点进行考核】 13.【正确答案】 ACDE 【答案解析】 选项B，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税的征税对象”知识点进行考核】 14.【正确答案】 ABD 【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得与机构场所有实际联系的所得，适用20%税率(实际征税时适用10%的税率)。小型微利企业适用的税率是20% 【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】 15.【正确答案】 ABCE 【答案解析】 企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： (1)管理机构、营业机构、办事机构; (2)工厂、农场、开采自然资源的场所; (3)提供劳务的场所;
(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所; (5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】 16.【答案】ABCD 【解析】购置、建造固定资产期间，没有时间的限制均应当资本化。存货有时间的限制必须建造期间在12个月以上。 17.【正确答案】 ABCE 【答案解析】 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照企业所得税法的规定，摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
【该题针对“企业所得税资产处置收入的确认”知识点进行考核】 18.【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核的知识点是收入的确认。特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，而不是实际取得收入的日期确认收入实现，选项A不正确;股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，不是实际收到所得的日期确认收入实现，所以选项E不符合规定，不正确。
【该题针对“企业所得税收入的确认”知识点进行考核】
三、计算题
1.
<1>【正确答案】 D 【答案解析】 广告费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元) 2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)
业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元) 合计调增数额=75+6=81(万元) <2>【正确答案】 C 【答案解析】 会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)
捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元) 税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)
<3>【正确答案】 B 【答案解析】 应纳税所得额=7+81+15.16+4.25=107.41(万元)，应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20%的优惠税率，应缴企业所得税=107.41×25%=26.85(万元) <4>【正确答案】 B 【答案解析】 职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费 应调增的数额=29-150×16.5%=4.25(万元) 2.【正确答案】：
(1)销售费用中，广告费税前扣除限额=(6000+120)×15%=918(万元)，实际发生600万元，可以据实扣除。
(2)管理费用中，业务招待费税前扣除限额：(6000+120)×5‰=30.6(万元)<100×60%=60(万元)，可以扣除30.6万元。 (3)利息费用扣除限额=500×6%=30(万元)，实际列支500×10%=50(万元)，准予扣除30万元。
税前准予扣除的财务费用=100-50+30=80(万元)
(4)营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。
利润总额=6000+120-4000-76.6-800-600-100-50+100=593.4(万元) 捐赠扣除限额=593.4×12%=71.21(万元)，实际发生10万元，准予扣除10万元。
(5)国债利息收入、取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入 (6)该公司2009年应纳税所得额=593.4+100-30.6-100×50%+100-80+2-100=534.8(万元)
(7)高新技术企业，适用15%税率。
该公司2009年应纳所得税额=534.8×15%=80.22(万元) 3. (1)[解析]：所得税前可以扣除的销售费用
业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=(150+58.5÷1.17+20+10)×15%=34.5(万元)，企业未超标。可以扣除的销售费用为60(万元) (2)[解析]：所得税前可以扣除的管理费用
业务招待费扣除限额=(150+58.5÷1.17+20+10)×0.5%=1.15(万元) 实际发生额的60%=5.5×60%=3.3(万元)
企业应按1.15万元为限额，所得税前可以扣除的管理费用为20-5.5+1.15=15.65(万元)
(3)[解析]：财务费用中的借款利息，税前扣除的就是三个月，即200×6%×3/12=3(万元); 20-12+3=11(万元) (4)[解析]：
应纳税所得=150+58.5÷1.17+20+10-120-2.96-60-15.65-11=20.39 (万元) 应纳所得税税额=20.39×20%=4.078(万元)
四、综合题 1.答案解析
<1> A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元)， A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元) A国所得在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)
<2>专用设备对会计利润的影响额=81.9÷10÷12×8=5.46(万元) 调账后的会计利润总额=600-5.46-4+230=820.54(万元) <3> 公益捐赠扣除限额=820.54×12%=98.46(万元)>实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。
直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额=6(万元)
<4> 广告费的纳税调整额=450-2500×15%=450-375=75(万元) 业务招待费扣除限额：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元) 业务招待费纳税调整额=15-9=6(万元) <5>实发的工资可以据实扣除。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。
职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际支出23万元，应当调增所得额2万元。
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际支出6万元，应当调增所得额6-3.75=2.25(万元)
工资及“三项经费”的纳税调整额=2+2.25=4.25(万元)
<6> 研究开发费用加计扣除20×50%=10万元，可以调减所得额。
境内应纳税所得额=820.54+75+6+6+4.25-10-230=671.79(万元) 企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=671.79×25%-81.9×10%+5-150=14.76(万元) 2.参考答案
<1>业务招待费，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;实际发生额×60%=100×60%=60(万元)>6000×5‰=30(万元)，所以业务招待费纳税调增金额=100-30=70(万元);支付给其他企业的管理费用50万元，不能在所得税前扣除，纳税调增;“三新”的研究开发费用可以加计扣除50%，所以纳税调减金额=50×50%=25(万元);所以，企业 “管理费用”纳税调整金额=70+50-25=95(万元)。
<2> 企业为建造固定资产发生的利息支出要计入固定资产的成本，所以不可以扣除。固定资产竣工结算之后发生的利息费用可以税前扣除，但是不可以超过同期同类贷款银行利率计算的部分。可以在税前扣除的金额=300×6.5%÷12×3=4.88(万元)。所以，企业 “财务费用”纳税调整金额=22-4.88=17.12(万元)。 <3>企业实际支付的合理的工资可以据实扣除;工会经费扣除限额=310×2%=6.2(万元)，实际发生7万元，纳税调增额=7-6.2=0.8(万元);职工福利费扣除限额=310×14%=43.4(万元)，实际发生50万元，纳税调增金额=50-43.4=6.6(万元);职工教育经费扣除限额=310×2.5%=7.75(万元)，实际发生额7.5万元，据实扣除;所以，工资与“三项经费”纳税调整金额=0.8+6.6=7.4(万元)。
<4>广告费和业务宣传费扣除限额=6000×15%=900(万元)，实际发生的广告费和业务宣传费支出=800+200=1000(万元)，企业 “销售费用”纳税调整金额=1000-900=100(万元)。
<5> 接受捐赠的原材料应计入营业外收入。建造厂房资本化的利息不可以在会计利润中扣除，所以应调减财务费用=22-22÷12×3=16.5(万元)(提示：会计上可以扣除的利息费用没有银行同期同类贷款利率的限制) 2012企业会计利润总额=6000-2000-100-1500-900-(150-16.5)+(90+35.1)+60-110=1441.6(万元)
公益性捐赠的扣除限额=1441.6×12%=172.99(万元)，实际公益性捐赠70万元，不用作纳税调整，企业直接向灾区的捐赠及税收滞纳金不可以扣除。所以，企业 “营业外支出”纳税调整金额=20+10=30(万元)
<6>国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税。
2012年该企业境内应纳税所得额=1441.6+95+100+(17.12-16.5)+30+7.4-40-20=1614.62(万元) (注：间接法) 【或者按照直接法计算：2012年该企业境内应纳税所得额=销售收入6000-销售成本2000-销售税金及附加100-可以扣除的销售费用(1500-100)-可以扣除的管理费用(900-95)-可以扣除的额财务费用(150-17.12)+调整后的营业外收入(90+35.1)-可以扣除的营业外支出(110-30)+工资及三项经费调整额7.4=1614.62(万元)】
2012年该企业应缴纳企业所得税=1614.62×25%=403.655(万元)。
第二篇：个人所得税试题及答案
一、单项选择题
1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( B
)税目缴纳个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按( A
)应税项目缴纳个人所得税。 A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得 C.个体工商户的生产、经营所得
D.偶然所得
3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( C
)税目缴纳个人所得税。 A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.利息、股息、红利所得
4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照( C
)项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按(A
)项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是( B
)。
A.个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税(自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税)
7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是( D
)。 A.有价证券的原值
B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费
D.转让土地使用权所取得的价外收入
8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是(
D )。
A.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
B.对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
D.对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税
9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税( D
)。
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1050元
10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( A
)。 A.劳动分红
B.误餐补助
C. 独生子女补贴
D. 差旅费津贴
11. 张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元(每月10000元)，相关税费共9000元(每月750元)，没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为( B
)元。 A.7770
B.8880
C.17760
D.21840 12. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是( D
)万元。
A.0.53
B.8.42
C.8.27 D.16.53 13. 公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为( A
)。 A.475元
B.300元
C.505元
D.550元
14. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为( A
)。 A.395元
B.420元
C.505元
D.550元
15. 王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为( D
)。 A.8000元 B.4800元 C.3200元
D.2000元
16. 王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( D )元。 A.450
B.760
C.900
D.1350 17. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是( D
)。 A.固定税率20% B.三级超额累进税率
C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率
18. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为( C
)元。 A.400 B.775 C.1000 D.2000 19. 吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税(
B )万元。 A.1.20 B.1.40
C.1.56
D.1.80 20. 个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是( C
)。 A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港澳台同胞
21. 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( D
)元。 A.10000 B.13157.89 C.13210.52
D.13235.29 22. 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( B
)。 A.企业债券利息5000元
B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D.企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元 23. 以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有( C
)。 A.子女教育费 B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴
D.外籍个人取得的伙食补贴 C.外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴
24. 无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于( C
)。 A.20% B.10%
C.25%
D.30% 25. 王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入 2
( D
)。
A.全额缴纳个人所得税 B.超过2.4万元的部分缴纳个人所得税
D.不用缴纳个人所得税 C.超过1.2万元的部分缴纳个人所得税
26. 下列表述中，符合个人所得税的规定的是(B
)。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C.个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除 D.投资者个人的生活费用允许在税前扣除
27. 境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为(B
)元。 A.630.82 B.630.21
C.630.25
D.625 28. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末报社支付稿酬6000元，连载后又出书取得稿酬3500元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为( A
)元。 A.1386 B.1400
C.1358
D.2000 29. 王某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则王某利息应纳个人所得税为(
B )元。 A.240 B.390
C.280
D.230
二、多项选择题
1. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( BE
)。(2006年) A.用于科研机构研究经费的捐赠
B.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
2. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( ABC
)。 A.个人取得的特许权经济赔偿收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D.教师自行举办培训班取得的收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 3. 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( CD
)。
A.计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用
B.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税 C.以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税
D.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税 E.证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税 4. 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( AE
)。 A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入
5. 2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有(BDE
)。
A.应缴纳个人所得税14765元
B.应缴纳个人所得税8875元
C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税 E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
6. 一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是(ABDE
)。 A.在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得 B.在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得 E.来自中国境内企业的股息、红利
7. 下列项目中，允许从收入中定额减除费用的有(BC
)。 A.利息、股息所得 B.外企中方雇员的工资、薪金所得
D.稿酬收入80000元 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 E.特许权使用费所得20000元
8. 下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有( ABC
)。 A.个体工商户的生产经营所得
B.个人独资企业和合伙企业经营所得 D.财产租赁所得 C.承包经营者取得的承租承包所得
E.特许权使用费所得
9. 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是( BD
)。 A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分 E.不应该扣除实际上缴给派遣单位的部分
10. 下列各项所得中，应征收个人所得税的是(ACD
)。 A.个人为他人担保取得的所得
B.个人转让股票所得
D.未经批准从事个体工商业生产取得的所得 C.个人继承财产而取得的遗作稿酬
E.省级人民政府颁发的科技发明奖
11. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( BC
)。 A.凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
B.对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次 C.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税
D.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税 E.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计算稿酬 12. 下列各项中，应当缴纳个人所得税的有( ADE
)。 A.个人拥有公司债权所取得利息 C.拥有国债所取得的利息 E.开放式基金分红利息
13. 对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所得额的有( AD
)。 A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
B.个人银行结算账户利息
D.拥有公司股权分到的股息、红利
C.财产租赁所得
D.偶然所得
E.工资薪金所得
14. 根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有(ABC
)。 A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.福利费中列支的服装费 E.个人中奖所得 15. 下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有( ABCD
)。 A.2008年10月9日起，取得的储蓄存款利息所得
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E.2008年10月9日起取得的境外储蓄存款利息
16. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是(
ABD )。
A.从两处或两处以上取得工资所得
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的 C.取得一次性劳务报酬所得
D.取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的 E.代扣代缴个人所得税的手续费
17. 对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有( ABE
)。
A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税
B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税
C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税
D.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率
E.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 18. 下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是( ABE
)。 A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入 B.某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入 C.新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得 D.《财经》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得 19. 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( CE
)。 A.国债利息收入
B.国家发行的金融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.自然人之间借款的利息
E.公司债券利息 20. 关于个人所得税，下列说法错误的有( ABC
)。
A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 B.个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在所得税前全额扣除 C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额 21. 下列稿酬所得中，不应合并为一次性所得征税的有( DE
)。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B.同一作品出版后加印而追加的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品再版取得的稿酬 E.同一作品在两处出版、发表取得的稿酬
22. 以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是( ACE
)。
A.通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款 B.通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的发生的相关费用 C.通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费
D.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定
E.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费 23. 个人取得下列所得，不属于免征个人所得税的有( BCE
)。 A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.个人购买福利彩票的中奖收入为12000元
C.年终奖金
D.被拆迁人按规定取得的拆迁补偿费
E.各种劳动分红 24. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( BCD
)。
A.通过民间科研协定来华工作的专家取得的工资、薪金所得
B.烈属的所得 C.残疾人员取得的所得
D.因自然灾害遭受重大损失
E.达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资、薪金所得 25. 个人取得下列所得，必须自行申报纳税的有( ABDE
)。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得
B.取得应税所得，没有扣缴义务人 C.一次取得稿酬所得
D.年所得15万元的
E.从中国境外取得的所得
三、计算题
1. 中国公民王某系某大学教授,2008年4月份收入情况如下: (1)在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元;
(2)与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会; (3)在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元;
(4)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付税费及交易费用等相关费用4000元。 请根据上述回答下列问题: (1)文章稿酬所得应缴纳个人所得税是( A
)元。 A.56 B.151 C.80 D.168 (2)王某合著教材稿酬所得应缴纳的个人所得税是(
B )元。 A.1344 B.940.52 C.924
D.1320 (3)A国讲学酬金应缴纳的个人所得税是(
C )元。 A.2800
B.0
C.3200
D.5200 (4)住房出售所得应缴纳个人所得税是(
D )元。 A.0
B.20000 C.44000
D.19200 2. 中国公民李某2010年的收入情况如下：
(1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿费1500元。因书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
(2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
(3)6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。
(4)10月与某房地产签订合同，购买某商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万元，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。 不考虑个人所得税以外的其他税金。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： (1)李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为(D)元。 A.1256
B.1289
C.1269
D.1274 (2)李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为(A )元。 A.24000
B.0
C.40000
D.32000 (3)李某转让字画应纳的个人所得税是(D)元。 A.10000
B.1500
C.500
D.1000 6
(4)李某当年应纳个人所得税合计为(A )元。 A.34607.33
B.3500
C.24670
D.25704.66 3. 中国公民王某在国内某市单位任职，2010年3月份取得收入情况如下：
(1)工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元;取得2009年年终奖12000元。
(2)接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。
(3)利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。(不考虑相关税费)
(4)将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。(不考虑相关税费)
(5)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。(除个人所得税外，不考虑其他相关税费)
(6)2007年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
(1)2010年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为(A )元。 A.1710
B.1520
C.2000
D.2150 (2)2010年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为( D )元。 A.3850 B.3152 C.3200 D.3920 (3)2010年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为( C )元。 A.320
B.352
C.420 D.500 (4)2010年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为( B )元。 A.100000
B.30000
C.25000
D.0 (5)2010年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为(D )元。 A.704 B.420 C.360 D.352 (6)2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为(C )元。 A.220 B.152
C.200 D.250 7
第三篇：17菏泽企业所得税试题答案及解析
答
案
一、单选题(共40题，每题0.5分，共20分)
1、C 2 B 3 D 4 A 5 A 6 D
7 B 8D 9D 10 B 11A
12B 13D 14A
15C 16B 17D 18C 19B 20B 21D 22B 23C 24C 25B 26C 27D 28B 29C 30C 31B 32B
33B
34B 35C 36B 37D 38C 39C 40B
二、多选题(共20题，每题1.5分，共30分)
1、BC
2、A, C, D
3、A, B, C, D
4、ADE
5、A, B, C, D
6、BDE
7、ADE
8、A, C, D, E
9、A, B, C, D
10、CE
11、BCE
12、ABCE
13、ABCE
14、ACE
15、ACDE
16、ADE
17、BCE
18、BCE
19、ABDE 20、ABD
三、判断题(共10题，每题1分，共10分) 1√ 2×
3√ 4√
5×
6 √ 7 √ 8 ×
9√ 10 √
四、简答题(共2题，每题6分，共12分)
1、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
分类管理是企业所得税管理的基本方法。分行业管理、分规模管理、特殊企业和事项管理、非居民企业管理
优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。
核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。作，确保税基完整和准确。
纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。
防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。
2、加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
五、计算题(共2题，每空2分，共28分)
1、1D 2.BCD 3.B 4.A 5.B 6.A
2、1C 2C 3B 4A 5C 6D 7A 8C
答案及解析
一、单选题 1. [答案]：C [解析]：
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：①已足额提取折旧的固定资产的改建支出;②租入固定资产的改建支出;③固定资产的大修理支出;④其他应当作为长期待摊费用的支出。选项ABD都可以作为长期待摊费用。 2. [答案]：B [解析]：
选项A：企业以“买一赠一”方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入，不是视同销售;选项C：房地产开发企业销售未完工的经济适用房，预交企业所得税的预计计税毛利率不得低于3%;选项D：企业因特殊纳税调整而被加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 3. 【答案】D 【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣;(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除的项目。因此，2011年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。
4. [答案]：A [解析]：
选项B：被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，也就是说被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率;选项C：企业合并时，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，选项C不属于特殊性税务处理;选项D：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定，而不是公允价值。 5. [答案]：A [解析]：
选项A：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 6. [答案]：D [解析]：
选项A：房地产开发企业开发产品(以成本对象为计量单位)整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除;选项B：因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除，没有按高于实际成本的10%在税前扣除的规定;选项C：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。 7. [答案]：B [解析]：
公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律、法规规定必须配套建造的条件。 8. [答案]：D [解析]：
此题中税协给的答案是B，中税协给的答案错误，应当是D。非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额：
(1)按收入总额核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率 (2)按成本费用核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率 (3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率
(4)税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： ①从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%~30%; ②从事管理服务的，利润率为30%~50%;
③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。 9. 【答案】D 【解析】非保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过与具有合法经营资格中介服务机构或者个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。。 10. [答案]：B [解析]：
甲企业转让股权应缴纳企业所得税=(14-12)×4500×[7560÷(55440+7560)]×25%=270(万元)。 11. [答案]：A [解析]：
对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额:①股息、红利等权益性技资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;②转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;③其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。该公司应扣缴企业所得税=(26+40+120-50)×10%=13.6(万元)。 12. [答案]：B [解析]：
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权按收入总额或成本费用或经费支出换算收入来核定其应纳税所得额。其中，按经费支出换算收入核定应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率，则该代表机构2009年应缴纳企业所得税=450÷(1-25%-5%)×25%×25%=40.18(万元)。 13. [答案]：D [解析]：
根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。 14. [答案]：A [解析]：
除工业企业以外的其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的，为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。自2010年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本企业应纳税所得额=860-857.2=2.8(万元)，符合小型微利企业的特殊优惠条件，所以2010该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28(万元)。 15. 【答案】C 【解析】(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除;可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×8%÷12×9=12(万元)。(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。向其他非金融企业借款可在税前扣除的利息费用=100×6%÷12×6=3(万元)。(3)该公司2011可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+3=15(万元)。 16. 【答案】B 【解析】宣传媒介的收费，应在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。 17. 【答案】D 【解析】ABC选项属于免征企业所得税的项目。 18. 【答案】C 【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;支付供货商的违约金3万元是可以税前扣除的;向工商行政管理部分支付的罚款3万元，属于行政罚款，不可以在税前扣除;用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元，属于非广告性质的赞助支出，不可以在税前扣除。则该企业2011年应缴纳的企业所得税=(20+3+5)×20%=5.6(万元)。 19. 【答案】B 【解析】2011年该企业应缴纳的企业所得税=[60-(40-10)]×25%-10×10%=6.5(万元)。 20. 【答案】B 【解析】开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于10%。 21. 【答案】D 【解析】企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。 22. 【答案】B 【解析】企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 23. 【答案】C 【解析】企业重组中当事方的其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的，发生变化的当事方应在情况发生变化的30日内书面通知其他所有当事方。 24. 【答案】C 【解析】自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。该保险公司应缴纳的企业所得税=(2000-300+300×90%-1000-500)×25%=117.5(万元)。 25. 【答案】B 【解析】非境内注册居民企业发生下列重大变化情形之一的，应当自变化之日起15日内报告主管税务机关，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份：(1)企业实际管理机构所在地变更为中国境外的;(2)中方控股投资者转让企业股权，导致中资控股地位发生变化的。 26【答案】C 【解析】选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定;选项B：不动产转让所得按照不动产所在地确定;选项D：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 27. 【答案】D 【解析】分支机构在中国境内取得销售收入400万元，属于在中国境内设立机构场所，取得的所得与设立的机构、场所有实际联系的所得，适用的税率是25%;在中国境外培训技术人员，取得英方支付的培训收入，属于在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境外的与机构、场所有关联的所得，按照10%的税率计算企业所得税。2011年该企业应在中国缴纳的企业所得税=400×25%+200×25%=150(万元)。 28. 【答案】B 【解析】存货属于非货币形式的收入。 29. 【答案】C 【解析】纳税人销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。 30. 【答案】C 【解析】A选项属于不征税收入，BD选项属于免税收入。 31. 【答案】B 【解析】(1)职工福利费扣除限额=1000×14%=140(万元)，实际发生金额150万元，税前允许扣除的金额是140万元，所以职工福利费应调增应纳税所得额为10万元;(2)工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元)，据实扣除;(3)职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25(万元);软件企业职工培训费可以全额扣除。因此应调增的应纳税所得额10万元。 32. 【答案】B 【解析】对于非金融企业：(1)不得扣除的利息支出=实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例÷关联债资比例)=300×[1-2÷(6000÷2000)]=100(万元);(2)不得扣除的利息支出=实际支付的全部关联方利息×(1-注册资本×2÷借款金额)=300×(1-2000×2÷6000)=100(万元)。 33. 【答案】B 【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照折扣前的金额确定销售收入。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元)，所以应扣除10万元业务招待费支出;可扣除广告费和业务宣传费=2000×15%=300(万元);合计可扣除=10+300=310(万元)。 34. 【答案】B 【解析】被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息、红利收入，投资企业不得增加该项长期投资的计税基础。 35. 【答案】C 【解析】经过认定的技术先进型服务企业(限于21个城市)、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额80%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税结转。该企业属于动漫企业，该企业当年允许税前扣除的职工教育经费限额=1000×80%=800(万元)>实际发生的30万元，所以职工教育经费可以据实在税前扣除。 36. 【答案】B 【解析】境外所得的抵免限额=(50+10)×25%=15(万元)，该企业汇总纳税实际缴纳企业所得税=200×25%+15-10=55(万元)。 37. 【答案】D 【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元)，应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。 38. 【答案】C 【解析】纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 39. 【答案】C 【解析】2011年甲公司在我国应缴纳的企业所得税=[200+120-(80-20)]×10%=26(万元)。 40. 【答案】B 【解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳的企业所得税=[2000-500-(700-500)×50%]×25%=350(万元)。
二、多选题 1. 【答案】BC 【解析】我国企业所得税法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。 2. [答案]：A, C, D [解析]：
企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 (3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 3. [答案]：A, B, C, D [解析]：
房地产开发企业计税成本对象的确定原则包括：可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。 4. 【答案】ADE 【解析】企业所得税的特点包括：(1)通常以纯所得为征税对象;(2)通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据(不是直接意义的会计利润，也不是收入总额);(3)纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。(消费税不一致)
5. [答案]：A, B, C, D [解析]：
企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额。 6【答案】BDE 【解析】选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 7【答案】ADE 【解析】基本税率25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有关联的非居民企业;低税率20%，适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设立机构、场所没有实际联系的非居民企业实际征收时按照10%的税率计算。 8. [答案]：A, C, D, E [解析]：
成本分摊协议主要包括以下内容
(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务
(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务 (3)协议期限
(4)参与方预期收益的计算方法和假设
(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明 (6)参与方会计方法的运用及变更说明 (7)参与方加入或退出协议的程序及处理规定 (8)参与方之间补偿支付的条件及处理规定 (9)协议变更或终止的条件及处理规定 (10)非参与方使用协议成果的规定。 9. [答案]：A, B, C, D [解析]：
根据规定，企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，除符合同期资料有关要求外，还应准备保存并按税务机关要求提供以下同期资料，证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等均符合独立交易原则：①企业偿债能力和举债能力分析;②企业集团举债能力及融资结构情况分析;③企业注册资本等权益投资的变动情况说明;④关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况;⑤关联债权投资的货币种类、金额、利率、期限及融资条件;⑥企业提供的抵押品情况及条件;⑦担保人状况及担保条件;⑧同类同期贷款的利率情况及融资条件;⑨可转换公司债券的转换条件;⑩其他能够证明符合独立交易原则的资料。 10. 【答案】CE 【解析】选项C：一般性税务处理下被分立企业的亏损不可以在分立企业弥补;选项E：境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补。
11【答案】BCE 【解析】纳税人取得非货币性资产，应按照公允价值确定收入金额。选项AD属于货币性资产。 12 【答案】ABCE 【解析】企业发生下列情形，属于企业内部资产处置，不能视同销售确认收入：(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(5)上述两种或两种以上情形的混合;(6)其他不改变资产所有权属的用途。 13 【答案】ABCE 【解析】纳税人销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣金额在实际发生时作为财务费用扣除。 14 【答案】ACE 【解析】金融债券的利息属于应税收入;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 15 【答案】ACDE 【解析】选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 16 【答案】ADE 【解析】选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在税前扣除;选项D：企业对外投资期间的投资成本在转让或处置投资资产时，才准予扣除;选项E：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费不得在税前扣除。 17 【答案】BCE 【解析】选项A：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 18 【答案】BCE 【解析】选项A：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项D：房屋、建筑物未投入使用的，计提的折旧可以在税前扣除。 19 【答案】ABDE 【解析】选项C：债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。 20 【答案】ABD 【解析】选项C：企业因管理不善造成存货的丢失、被盗，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除;选项E：企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。
三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √ × √ √ × √ √ × √ √
四、简答题
1、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。
分类管理是企业所得税管理的基本方法。分行业管理、分规模管理、特殊企业和事项管理、非居民企业管理
优化服务是企业所得税管理的基本要求。通过创新服务理念，突出服务重点，降低纳税成本，不断提高企业税法遵从度。
核实税基是企业所得税管理的核心工作。要加强税源基础管理，综合运用审批、备案、综合比对等方法，夯实企业所得税税前扣除、关联交易和企业清算管理工
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。要规范预缴申报，加强汇算清缴全程管理，发挥中介机构积极作用，不断提高企业所得税汇算清缴质量。作，确保税基完整和准确。
纳税评估是企业所得税管理的重要手段。要夯实纳税评估基础，完善纳税评估机制，建立联合评估工作制度，创新纳税评估方法，不断提高企业所得税征管质量和效率。
防范避税是企业所得税管理的重要内容。要贯彻执行税收法律、法规和反避税操作规程，深入开展反避税调查，完善集中统一管理的反避税工作机制，加强反避税与企业所得税日常管理工作的协调配合，拓宽反避税信息渠道，强化跟踪管理，有效维护国家税收权益。
2、加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税科学化、专业化和精细化管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。
五、综合题 1. [答案]：
3.B 4.A 5.B 6.A 1D 2.BCD [解析]： 1. 当期增值税销项税额=700×17%+2.4÷60%×17%=119.68(万元)，当期可以抵扣的进项税额=1.7+85+20×7%-(42.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%=81.09(万元)，当期应缴纳的增值税=119.68-81.09=38.59(万元)，12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.59×(7%+3%)=3.86(万元)。 2. 3. 纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除;公益性捐赠款项不能直接据实扣除，不超过利原材料损失进项税额转出的金额=(42.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=7.01(万元)，该企业润总额12%的部分，准予扣除。
实现的会计利润总额=755+700-420-21(折扣)+11.7-60(捐赠)-(42.79+7.01)+(150-100)-90-90-300-3.86(城建税和教育费附加)=482.04(万元)。 4. 2010年销售(营业)收入=7000+700+2.4÷60%=7703(万元)，业务招待费扣除限额=7703×5‰=38.52(万元)，当期发生额的60%=(80+10)×60%=54(万元)>38.52万元，所以2010年企业所得税前可以扣除的业务招待费为38.52万元，调增应纳税所得额=80+10-38.52=51.48(万元);捐赠扣除限额=482.04×12%=57.84(万元)<实际发生额60万元，所以捐赠应调增的应纳税所得额=60-57.84=2.16(万元)。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64(万元)。 5. 6.
2、 【答案】C 【解析】①50万元应资本化利息在企业所得税前不得扣除;②向关联企业经营性借款可在税前扣除的利息=1000×2×9%÷12×9=135(万元)，该企业经营性利息超支金额为360-135=225(万元);因此，财务费用应调整的金额=225+50=275(万元)。 (2) 【答案】C 【解析】60万元的预计负债支出不得在企业所得税税前扣除，需要调整增加应纳税所得额60万元。 (3) 【答案】B 【解析】广告费的扣除限额=5500×15%=825(万元)，该企业实际发生的广告费未超过扣除限额，可以据实扣除;用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在税前扣除，需要调整增加应纳税所得额=115×40%=46(万元)。 (4) 【答案】A 【解析】70万元的违约金支出以及10万元的诉讼费支出可以在企业所得税税前扣除;20万元违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出在所得税前不得扣除;因此，营业外支出应调整增加的应纳税所得额为20万元。 (5) 【答案】C 【解析】该企业接受捐赠应调增应纳税所得额=10+1.7=11.7(万元);该企业当年计提设备折旧调减应纳税所得额=(10+0.3)×(1-10%)÷10÷12×10=0.77(万元);因此，该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额=11.7-0.77=10.93(万元)。 (6) 【答案】D 【解析】该企业的应纳税所得额=0+275+60+46+20+10.93=411.93(万元)。 (7) 【答案】A 【解析】2007年进入获利，2011年按24%税率计算的应纳税额实行减半征税。该企业应缴纳的企业所得税=411.93×24%×50%=49.43(万元)。 (8) 【答案】C 【解析】该企业应扣缴的税款=100×5%(营业税)+100×10%(预提所得税)=15(万元)。 企业向关联方实际支付的利息，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与权益性投资比例为：金融应纳税所得额=482.04-50(国债利息)+(2.4÷60%-2.4)+53.64+34.32=521.6(万元)，2010该企企业，为5∶1;其他企业，为2∶1。关联企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32(万元)。 业应缴纳企业所得税=521.6×25%=130.40(万元)。
第四篇：化工企业安全培训试题及答案
陕西众源绿能天然气有限责任公司
(上岗前)安全培训试题(共计100分)
年月日部门：班组：姓名：分数：
一.单项选择题(每题1分,共计17分)
1.在安全生产工作中，必须坚持()的方针。
A.安全生产重于泰山B.以人为本，安全第一
C.管生产必须管安全D.安全第一，预防为主、综合治理
2. 劳动者应当学习和掌握相关的职业卫生知识，遵守职业病防治法律、法规、规章和操作规程，正确使用、维护职业病防护设备和个人使用的职业病防护用品，发现职业病危害事故隐患应当及时报告。劳动者不履行前款规定义务的，用人单位应当对其进行()。
A.批评B. 教育C.辞退D.罚款
3、国家实行安全生产事故责任追究制度，依照《安全生产法》和有关法律、法规的规定，追究()的法律责任。
A.企业法定代表人B.操作人员C.安全管理部门人员D.生产安全事故责任人员
4.我国实行生产安全事故责任追究制度，事故调查处理坚持“四不放过”原则。“四不放过”原则是指()。
A.事故直接原因未查明不放过、主要责任人未处理不放过、整改措施未落实不放过、遇难人员家属未得到抚恤不放过。
B.事故扩大的原因未查明不放过、主要责任人未处理不放过、整改资金未落实不放过、有关人员未受到教育不放过。
C.事故原因未查明不放过、直接责任人未处理不放过、整改措施未落实不放过、 安全管理人员未受到教育不放过。
D. 事故原因未查明不放过、责任人未处理不放过、整改措施未落实不放过、有关人员未受到教育不放过。
5.安全生产监督管理人员在监督检查中发现的下列安全生产问题，应该责令限期改正的是()。
A.违章指挥B.违章作业C.违反劳动纪律D.安全生产责任制不完善
6.在生产经营活动中，因违章作业造成事故的人员，应对事故负()责任。
A.领导B.主要C.直接D. 次要
7.操作工人上岗操作前，应该首先认真学习()。
A.员工守则B.门卫管理制度C.考勤制度D.岗位和设备安全技术操作规程
8. 凡是在禁止动火区域内的动火必须办理()。
A.相关手续B.许可证C.行政许可证D.动火证
9. 储存和输配天燃气采用的各类压力容器、管道在投入使用前必须进行。()
A、气密性试验B、置换C、涂刷油漆D、打扫卫生
10.以下有关抽插盲板的说法错误的是()。
A.抽插盲板属于危险作业，应办理“抽插盲板作业许可证”
B.加入盲板的部位要有明显的挂牌标志，严防漏插、漏抽
C.盲板的位置一般在来料阀前部法兰处，盲板两侧均应加垫片并用螺栓紧固，做到无泄漏
D.盲板的厚度需通过计算确定，原则上盲板厚度不得低于管壁厚度
11. 生产现场设备、设施的转动部件必须安装()，否则不准使用。
A.探测装置B.停车装置C.牢固的防护罩D.散热装置
12.以下有关动火分析的说法错误的是()。
A.取样时间与动火作业时间不得超过30min
B.取样要有代表性，特殊动火的分析样品应保留到分析结束
C.动火分析时，若有两种以上的混合可燃气体，应以爆炸下限低者为准
D.进入设备内动火，有毒有害气体含量不得超过《工业企业设计卫生标准》中规定的最高允许浓度，氧含量应为18%～22%。
13. LNG(液化天然气) 虽然是在低温状态下储存、气化，但和管输天然气一样，均为常温气态应用，这就决定了LNG
潜在的危险性,下列不属于LNG潜在危险性的是()
A. 化学腐蚀的危险性B. 低温的危险性C. 火灾的危险性D. BOG(蒸发气体)的危险性
14.在LNG(液化天然气)工厂生产和储存区下列那种行为是允许的()
A. 穿着防静电工作服B.敲击钢制工具C. 穿脱化纤衣物D.利用塑料管快速灌装有机溶剂
15.在压力容器中并联组合使用安全阀和爆破片时，安全阀的开启压力应()爆破片的标定爆破压力。
A.略低于B.等于C.略高于D.高于
16.为消除静电危害，可采取的有效措施是()。
A.保护接零B.绝缘C.接地放电D.隔离
17. 检查天燃气用具是否漏气时，通常采用()来寻找漏气点。
A.划火柴B.肥皂水C.闻气味D.真空试压
二.多项选择题(每题2分,共计28分)
1.安全标志中的不同颜色的含义是
(1)红色是表示()
A.禁止B.停止C.防火;
(2)黄色表示()
A.警告B.注意C.停止
2. 火场逃生的方法有()
A.用毛巾、手帕捂鼻护嘴B.遮盖护身 C.寻找避难处所D.打电话求救 E.被迫跳楼逃生
3. 安全生产的“三违”指的是()
A、违章操作 B、违章指挥 C、违反劳动纪律 D、违反法律法规知识常识
4.从业人员有权对本单位安全生产工作中存在的问题提出();有权拒绝违章指挥和强令冒险作业。
A、建议B、批评C、说服D、检举E、解决方案F.控告
5. 企业新职工必须进行的三级教育是指()。
A.厂级安全教育B.车间级安全教育C.科室安全教育D.班组安全教育
6. 下列劳动防护用品中，具有预防职业病功能的有()。
A.防尘口罩B.耳塞C.安全带D.绝缘手套E.安全帽
7. 预警级别是依据突发公共事件可能造成的危害程度、紧急程度和发展势态来划分，一般为4级： 一级(特殊严重)、 二级(严重)、 三级(较重)和 四级(一般)，依次用()表示。
A.红色B. 黄色C. 橙色D.蓝色
8.安全标志类别有()
A.禁止标志B.警告标志C.指令标志D.提示标志E.广告标志
9. 预防伤亡事故主要从以下方面抓起：()
A、消灭不安全因素和违章B、推行安全生产确认制C、事故调查
D、改变安全方面的无知状态E、消除不安全状态(隐患) F、计算经济损失
10.操作工的六严格是什么()
A.严格执行交接班制B.严格进行巡回检查C.严格控制工艺指标
D.严格执行操作指标E.严格例会制度F.严格执行安全规定
G.严格事故四不放过规定H.严格遵守劳动纪律
11.关于岗位操作人员安全职责的表述正确的是()
A、参加安全活动，学习安全技术知识，严格遵守各项安全生产规章制度。
B、认真执行交接班制度，接班前必须认真检查本岗位的设备和安全设施是否齐全完好。
C、精心操作，严格执行工艺规程，遵守纪律，记录清晰、真实、整洁。
D、自由掌握巡回检查时间，分析、判断和处理生产过程中的异常情况。
E、发现缺陷及时清除，并做好记录，保持作业场所清洁;维护保养设备是设备维修人员工作职责，操作工只负责工艺操作。
F、正确使用，妥善保管各种劳动防护用品、器具和防护器材、消防器材。
G、不违章作业，并劝阻或制止他人违章作业，对违章指挥有权拒绝执行，同时及时向上级领导报告。对因“三违现
象”及操作失误失职等原因造成的事故不负直接责任。
12. HSE分别是英文health，safety，environment的缩写，即健康、安全、环境。建立和实施HSE管理体系的三个关键问题是()
A.企业各级领导，特别是一把手重视是前提条件。B.全员参与是关键。
C.政府职能部门的重视是关键。D.企业以前的安全业绩
E.危害和环境因素识别以及风险和环境影响评估是重要环节，是首要的步骤。
13. 对于劳动防护用品，生产经营单位从业人员应做到()。
A.会修理护品B.会检查护品的可靠性C.会正确使用护品
D.会正确维护保养护品E.会改进护品的防护性能
14、易燃易爆化学物品储存、经营场所必须动火时，应按动火审批手续输办理动火证。动火证应当注意() 等内容。
A、动火地点B、动火时间C、动火人D、现场监护人和批准人E、防火措施
三.判断题,错的打“×”，对的打“√”(每题1分,共计10分)
1. 采取适当的措施，使燃烧因缺乏或断绝氧气而熄灭，这种方法称作隔离灭火法。()
2.静电电位可高达数万伏至数十万伏，可能发生放电，产生静电火花，引起爆炸、火灾，也能造成对人体的电击伤害。()
3.当生产与安全发生矛盾时，必须坚持“安全服从生产”的原则。()
4.从业人员发现事故隐患或者其他不安全因素，应当立即向现场安全生产管理人员或者本单位负责人报告;接到报告的人员应当及时予以备案。()
5. 配置在生产设备上，起保障人员和设备的安全作用所有装置(如安全阀、防护罩、灭火器、报警器等)总称安全防护设施。()
6.天然气的爆炸极限是5.0%～15.0%,也就是说,天然气在空气中的浓度小于5.0%时,遇明火时，这种混合物也不会爆炸。()
7.使用液化气或煤气，一定要养成先开气、后点火的习惯。()
8.生产经营单位应当对从业人员进行安全生产教育和培训，但在生产任务重时，从业人员可以先上岗，后培训。()
9.生产经营单位发生生产安全事故后，事故现场有关人员应当立即报告本单位负责人。()
10.从业人员发现直接危及人身安全的紧急情况时，接到命令后才可停止作业或者在采取可能的应急措施后撤离作业场所。()
四.填空题(每题1分,共计18分)
1《宪法》第四十二条规定“中华人民共和国公民有劳动的权利和义务。国家通过各种途径，创造劳动就业条件，加强()，改善劳动条件，并在发展生产的基础上，提高劳动报酬和福利待遇”。
2.《刑法》第一百三十四条规定“在生产、作业中违反有关安全管理的规定，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节特别恶劣的，处三年以上七年以下有期徒刑。 强令他人违章冒险作业，因而发生重大伤亡事故或者造成其他严重后果的，处()年以下有期徒刑或者拘役;情节特别恶劣的，处五年以上有期徒刑”。
3. 《中华人民共和国特种设备安全监察条例》第二十五条规定：特种设备在投入使用前或者投入使用后30日内，特种设备使用单位应当向直辖市或者设区的市的特种设备安全监督管理部门登记。登记标志应当置于或者附着于该特种设备的()。
4.《中华人民共和国特种设备安全监察条例》第二十七条规定：特种设备使用单位应当对在用特种设备进行经常性日常维护保养，并()检查。 特种设备使用单位对在用特种设备应当至少(每月)进行一次自行检查，并作出记录。
5. LNG厂区内可能对人体造成的伤害：()伤害;噪声伤害;触电伤害;机械伤害;碰伤伤害;坠落伤害。
6. 凡发给个人保管使用的劳保用品，个人应妥善()，不得随意丢失、损坏或做与生产无关的事情。防护用品不准转卖。
7. 设备在检修期间()对其操作，检修完成后，须由当班班长检查并确认安全后方可投入生产。
8.电器设备跳闸，须经()检查送电后才能使用。
9. LNG工厂应有专门的机构负责安全管理，建立安全委员会，设置安全负责人和安全员，划清各个岗位的安全
()，建立完整的安全管理制度，认真做好安全管理工作。
10. 进入液化厂区须戴安全帽、穿()工作服，生产操作时须按规定佩戴相关防护用具(如：手套、口罩、安全帽、面罩、呼吸器、防护服等)。
11. 从事有腐蚀危险、低温、易燃易爆作业时必须佩戴()、穿戴防护服等。
12. 设备因故障而停止使用时，须在相关电源或阀门上挂()，以防他人误开。
13. 公司员工在接待服务过程中，发现客人携带()时，要及时制止，并上报保卫部门处理。
14. 作业场所的工业垃圾、污油、污水及污物应及时()。
15. LNG工厂必须消除明火和因摩擦、撞击、电火花、静电放电、雷击等引发的潜在火源，厂内严禁带入()，应关闭手机。
16. 如果吸入纯净LNG蒸气而不迅速脱离，很快就会失去()，几分钟后便死亡。
17. 人体皮肤直接与低温物体表面接触时皮肤表面的潮气会凝结并粘在低温物体表面上，皮肤及皮肤以下组织()，很容易撕裂。
五.问答题 (28分)
1. “四不伤害”指的什么?(4分)
2、为便于工厂管理，用于整理、清洁工作现场，使之标准化，并设立保持的规则，称之为“5S”管理，
分别哪“5s”?(5分)
3、化工企业为便于安全管理，现场作业要办理作业许可证，工作中哪些作业需要办理工作票。(9分)
2. LNG工厂十大安全禁令?(10分)
答案：1-5DBDDD2-10BDDAC11-15CBAAA16-17 CB
多选 1 ABCAB2 ABCD3ABC4BDF5ABD6AB7ACBD8ABC9ABDE10ABCDFH11ABCF12ABE13BFG14BCD
判断1-5×√××√6-10 √××√×
填空
1、劳动保护
2、五
3、显著位置
4、定期自行
5、烫伤冻伤
6、保管
7、禁止
8、电工
9、职责责任
10、防静电
11、防护面罩
12、警示牌
13、危险物品
14、清理干净
15、烟火
16、知觉
17、冻结
问答
1、1)不伤害别人
2)不伤害自己
3)不被别人伤害
4)保护他人不受伤害
2、第1个S：清理整顿
第2个S：整理摆放
第3个S：清洁打扫
第4个S：标准化制定标准
第5个S：自律不断改善
3、起重吊装作业
动火作业
高处作
业设备检修
进入受限空间
抽堵盲板
动土作业
断路作业
4、防火、防爆十大禁令第一条 严禁在厂内吸烟及私自携带火种和易燃、易爆、有毒、易腐蚀物品进厂。
第二条 严禁未按规定办理动火手续，在厂内进行施工用火或生活用火。
第三条 严禁穿易产生静电的服装进入天然气站区。
第四条 严禁穿带铁钉的鞋进入天然气站区。
第五条 严禁用汽油等易燃、易挥发溶剂擦洗设备、衣物、工具及地面等。
第六条 严禁未经批准的各机动车辆进入天然气站区。
第七条 严禁就地排放易燃、易爆物料及化学危险品。
第八条 严禁在天然气站区内用黑色金属或易产生火花的工具敲打、撞击作业。
第九条 严禁堵塞消防通道及随意挪用或损坏消防设施，严禁损坏厂内各类防 爆设施
第十条 严禁将开通状态下的手机、对讲机、随身听等电子产品带入天然气站，严禁在天然气站区内拍照。
第五篇：企业员工安全培训试题及答案
姓名：车间：岗位：评分：
一、选择题(24分)
1、安全生产管理应坚持“( A )，预防为主，综合治理”的方针。
A、安全第一B、以人为本C、科学发展观
2、( B )是车间安全第一责任人。
A、公司总经理B、车间主任C、车间生产副主任D、车间安全员E、公司安全经理
3、在生产过程中严禁“三违”，即违章指挥、违章操作、违反( C )。
A、生产指令B、工艺纪律C、劳动纪律
4、“不伤害自己，不伤害别人，不被别人所伤害”是( D )的原则。
A、三同时B、三不放过C、三负责制D、全面安全管理
5、从业人员经过安全教育培训，了解岗位操作规程，但未遵守而造成事故的，行为人应负(C)责任。
A、领导B、管理C、直接
6、下列(A)方法是保护人身安全的最后一道防线。
A、个体防护B、隔离C、避难D、救援
二、问答题(76分)
1、开车前、停车后为什么要检查设备? ( 8分)
答：防止不安全事故的发生。
2、什么是“四不放过”?(16分)
答：“四不放过”是指事故原因未查清不放过、责任人员未处理不放过、整改措施未落实不放过、有关人员未受到教育不放过。
3、哪些属于人的不安全行为? (24分)
答：(1)违反安全操作规程;
(2)拆除安全装置，造成安全装置失效;
(3)使用不安全的设备;
(4)酒后上岗，当班喝酒;
(5)上班衣着不规范，未穿工作服;
(6)上班睡觉、逗闹;
(7)不能正确使用劳保用品;
(8)管理人员违章指挥，侥幸心理作业。
4、预防事故的基本原则是什么?( 16分)
答：(1)事故是可以预防的;
(2)防患于未然;
(3)根除可能引发事故的因素;
(4)全面治理的原则。
5、中暑分为哪三类?( 12分)
答：(1)先兆中暑;
(2)轻症中暑;
(3)重症中暑。