商业银行信贷风险防范
第一篇：商业银行信贷风险防范
商业银行信贷风险防范研究
200709级 金融学 学号: 070962883370011学习中心：庆阳财校 姓名:段建梅
信贷风险的形成是一个从萌芽、积累直至发生的渐进过程。在还款期限届满之前，借款人财务商务状况的重大不利变化很有可能影响其履约能力，贷款人除了可以通过约定一般性的违约条款、设定担保等方式来确保债权如期受偿之外，还可以在合同中约定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是：如果本合同项下的债务人在其他贷款合同项下出现违约，则也视为对本合同的违约。一般来说，债权人都是以当事人未履行其在本合同项下的义务为由，追究债务人的违约责任，但交叉违约条款突破了这一限制，它颇有“先下手为强，后下手遭殃”的味道，即试图赶在借款人其他贷款合同项下的债务出现偿还危机之前采取救济措施，以避免自己处于比其他债权人更糟的处境。此种违约形态在我国现行法上虽无明确规定，但它并不违反合同法的有关法理及法律精神，现行《合同法》中的不安抗辩权可以作为其适用的法理依据。因此，交叉违约条款可以作为约定条款订入合同之中，以使贷款人能够及时全面的掌控借款人的信用水平。
论文提纲：
一、信贷风险的形成
二、次贷危机的警示
三、如何防范信贷风险
1、要加强宏观经济运行的分析，高度关注经济周期波动可能带来的风险。
2、要科学设计信贷产品。
3、要把握宏观经济走势与具体产品的关系。
4、要做好预警，控制规模与风险。
5、是金融创新要坚持“谨慎经营”原则。
参考文献:
[ 1 ]易宪容.“次贷危机”对中国房市的启示[ J ]. 人民论坛,2007, (17) : 3279.
[ 3 ] [芬兰]大卫·G·梅斯等著. 方文等译. 改进银行监管[M ]. 北京:中国人民大学出版社, 2006.
[ 4 ]徐孟洲,徐阳光. 论金融机构破产之理念更新与制度设计[ J ]. 首都师范大学学报(社会科学版) , 2006, (1) : 2630.(论文
2010年1月2日
第二篇：银行汽车信贷风险防范分析
一方面，与经销商盲目合作。在汽车金融信贷业务推出的初期，合作伙伴以生产厂家及其特约经销商为主：其后与生产厂家没有隶属关系的大量的民营经销商纷纷出现。多数将车辆挂靠在经销商的借款人认为他们是租凭经销商的汽车，虽然到银行办理了有关手续，但观念上只认为同与经销商是租凭关系，而没有形成同银行的债权债务关系的意识。还有，贷前调查不细致，不能获得客户准确的信息资料。仅仅关注借款人和担保人的职业和工薪收入证明情况，放松了对借款人的其他方面的调整。有的银行信贷经办人员对借款申请书内容的真实性都未进行核实，致使借款人轻松地获得大大超过其还款能力的借款
另一方面，贷中审查偏松，有的流于形式。对借款主体还款能力的审查把关不严，对各种还款能力的证明缺乏有效识别，提供的个人收入证明与个人税单显示的收入不相匹配：有的借款人月收入数不足以偿还月还款额;还有的汽车贷款控制违反规定，首付款比例过低，造成变相零首付的事实。此外，货后跟踪检查不落实。缺乏有效贷后监控机制，对所贷款项是否真正用于购车、购车后是否及时办理抵押物的抵押登记手续、贷款满一年后车辆是否及时续保等问题落实不到位;计算机技术手段跟不上业务快速发展的步伐，信贷管理系统综合功能不全，错过贷款催收的有利时机
三担保人不履行担保责任产生赔偿风险
在汽车消费信贷中由于借款担保措施不到位、担保人不能履行担保义务、担保物贬值、损毁等也会造成风险即担保风险。一是合作汽车经销商风险。在经销商提供担保与所购车辆作为抵押的个人汽车贷款操作模式下，绝大部分个人汽车消费贷款客户均由汽车经销商或运输公司向经办行推荐，银行处处受制于汽车经销商或运输公司，不利于从源头上防范风险。二是保险风险。借款人的汽车是作为烦担保抵押给保险人的，一旦借款人产生信用危机，拒绝偿还银行贷款，那么保险公司的履约保险是银行避免损失的惟一保障，而保险公司则在处理抵押物后才会履行保险义务，所以既无法保证索赔的速度，赔偿金额也难以及时落实到位，保险公司赔付率很低，形成贷款风险。三是抵押物风险。汽车贷款以车作为抵押物，随着车价贬值严重和车辆的流动性，一旦客户无力还贷、故意以汽车抵贷款或恶意逃债，银行追索将十分困难。汽车贷款还存在抵押权与法定优先权相冲突的风险
信贷市场的利率风险 信贷市场的利率风险主要是体现在贷款利率上。首先，我们都知道在汽车信贷中一般是采用浮动利率作为贷款利率，这会造成消费者的质疑以及他们的“心里不踏实”，他们宁可选择稳妥的一次性付款而放弃带有不确定性的商业贷款。其次，国家的宏观调控对客户的竞技利益有着很大的影响。全球汽车销售量中的70%是通过融资贷款销售来完成的，目前中国汽车消费贷款只占银行信贷总额的1%。中国汽车行业疯狂增长5年，汽车价格每年以10%左右的幅度递减，以买一辆车为例，70%的钱来自贷款，选择3年或5年还清，如果2年过去了，贷款还没有还清，车价就跌了3成，再加上这两年，银行贷款利率不断提高，许多消费者都会认为贷款不划算进而放弃贷款。
第三篇：商业银行信贷风险及其会计防范对策
内容摘要：现今，商业银行经营环境不断变化，银行间的竞争也日益激烈，商业银行的信贷风险越来越大。信贷风险管理的一个重要组成部分是商业银行经营管理，而信贷风险的识别的第一步是进行风险管理。本文从会计的角度对商业银行如何做好信贷风险的防范这一课题进行深入探讨，以图发现新的防范措施，适应新时期的需要，以供会计工作参考。商业银行信贷风险及其会计防范对策包括：加强对银行信货资产的会计监督，促使信货资产安全营运，设置专门科目，加强对银行资产风险状况的反映;从会计角度构建防范金融风险的控制保障系统，严格执行会计制度，防范直接生成于会计部门的风险。
关 键 词：信货资产风险
会计监督 财务核算
引言
银行是经营货币信用业务的特殊企业，它的业务内容和经营特点决定了其风险程度大大的高于国民经济其它部门、其它行业。因此，如何有效地控制金融风险，就成为金融界的一个永恒的话题。
随着商业银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，商业银行的信贷风险越来越大。信贷风险管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，而信贷风险的识别是进行风险管理的第一步。
一、金融风险的种类及其成因
金融风险可分为宏观金融风险和微观金融风险。宏观金融风险，是全局性的、社会性的风险，涉及到国民经济各个领域，包括各部门、各单位和居民个人。微观金融风险则是局部性的风险，主要有金融资产风险和商业银行资产风险等。本文所分析的金融风险是指商业银行资产风险。商业银行资产风险的种类及其形成原因，主要有以下几种：
(一)信贷资产风险
商业银行不良债权形成的原因是多方面的。有宏观经济环境的原因，有借款人方面的原因，还有商业银行自身的原因。(1)从宏观经济环境方面分析，有地方政府干预形成商业银行的历史性包袱:有企业破产兼并使得银行债权“悬空”。 (2)从借款人方面原因分析，部分国有企业经济效益较低，亏损增大，无力偿还银行贷款;某些企业借转制之机逃债、赖债、废债。(3)从银行自身原因分析，在商业银行以利润最大化为追逐目标的同时，放松了对信贷资产质量的管理，从而使不良债权日益增多。
(二)资本性风险
按照国际上通行的《巴塞尔协议》的要求，商业银行的最低资本与加权风险资产的比例必须达到8%以上。其中核心资本不能低于4%。但我国商业银行普遍存在着资本金长期不足的问题。虽然早在1998年，财政部通过发行特种债券的形式筹集资金，用于拨补工、农、中、建四家国有商业银行的资本金，但仍未能彻底解决商业银行资本金不足的问题。[4]对于区域性商业银行、股份制商业银行和其它金融机构，资本充足率更是低于国有商业银行。资本金的不足，意味着商业银行防范补偿风险的能力不足。
(三)信用风险
这是指企业或其它客户信用状况不佳，给银行业务带来的信用上的风险。主要包括两方面的内容:一是在汇票承兑业务中，银行承兑汇票的申请人在汇票到期后无款支付，迫使承兑银行无条件支付票款:二是在银行卡业务中，持卡人恶意透支，银行无法收回透支款风险。
(四)会计风险
由于会计核算及管理上的违规违纪形成会计风险。主要包括以下内容:一是虚假核算风险。一些基层银行为了完成某项经济指标，不按会计制度进行核算，在成本核算、计提折旧、收入管理等方面违反权责发生制的要求，造成财务核算上的虚假成本、虚假利润。还有的商业银行虚设账务，搞账外经营，掩盖了潜在的风险。二是营业差错风险。在会计业务经办过程中，违反有关制度规定操作，从而导致账款不符、账实不符、错款错账、银行资产流失。三是制度管理失控风险。主要表现为联行风险、结算风险。如在联行制度方面管理不力，资金被盗，动辄几百万上千万，造成金融系统内大案、要案发生，给银行资产带来巨大的损失;[5]在支付结算业务中违规违纪，造成透支及资金积压，乃至赔款、罚款罚息等损失。
二、 会计监督现状
充分发挥银行会计监督职能，对全行各项业务规范发展，具有重要作用。加强银行会计监督，不仅是强化内控建设、改善经营、提高效益的有效手段，而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段;加强银行会计监督，既是履行会计职能和保障银行业务发展正常有序进行的重要措施，也是防范经营风险、促进银行业整体健康发展的关键环节。
(一)加强会计监督是防范信贷风险的重要因素
1. 加强会计监督、防范风险的基础是强化银行财会制度的建设和落实 其一，从目前银行运作情况分析，严重影响会计监督职能作用发挥的重要因素除了银行内部不少人员对会计监督的重要性缺乏足够的认识外，主要就是财会制度的落实和建设上普遍存在问题，致使风险频频发生。
2.加强会计监督、防范风险应包括健全和完善银行内部会计控制机制会计内部控制
系统建设相对滞后，是导致银行风险损失加剧的一个直接原因。虽然近几年我银行界对内控制度的建设空前关注，然而各银行却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置，使之系统化、程度化。
3.加强会计监督、防范风险的前提是会计工作必须客观在反映银行业务活动的面貌
众所周知，对会计工作的基本要求首先是会计作为一个信息系统，能客观、真实、不加掩饰地反映企业(银行)的经营状况和成果。会计监督主要运用价值指标，通过对银行经营活动进行对比分析监督，从而对业务活动加以必要的控制和调节。尤其是实行新会计制度后，银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”，因目前大量不良资产存在，引发银行虚增利润，进而迫使其动用大量营运资金(股本资金垫缴利税，从而严重影响银行生存与发展。政府财政部门应赋予银行相对自主地选择其会计政策的权力，以充分体现银行业务的特殊性和谨慎原则的思想，实现与国际惯例接轨。同时亦利于银行逐渐化解风险。
(二)完善会计监督的对策
1. 加快体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障
会计监督的有效实施，离不开一系列的法律法规，要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》，应尽快出台《会计法》实施细则，提高《会计法》的可操作性;建立和完善统一的会计制度，满足多元化经营的需要;明确会计监督、审计监督的执法职责和权限，以实施清晰明了的监督职能;加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，对违规违纪的企业及其连带负责人予以曝光;同时还要强化一些相关配套法律及相关法规的实施，如《经济法》、《证券法》等，加快会计法律体系的建设步伐，使会计监督真正做到有法可依。
2. 建立健全企业内部会计监督机制
我国企业会计监督不力，还在于我国企业还未意识到内部监督的重要性，对内部监督还存在着很多误解，因此监督能力弱化，会计信息不真时有发生。这就要求单位加强内部监督的程度，建立完整的内部监督机制。而建立健全内部监督制度主要是体现在：参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约;重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序;明确财产清查范围、期限和组织程序;明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相容职务相互分离。这样就使一个人或一个部门的工作必须与另一个人或另一个部门的工作相一致或者相联系，进行连续不断的检查和监督，使内部监督制度真正落到实处。
3. 加强外部监督即审计监督和政府监督的作用
在会计监督中单纯强调内部监督是不够的，也必须强化对会计工作的外部监督，也就是加强社会审计监督和政府监督。社会审计监督是指注册会计师接受委托，根据有关规定，以独立第三者的身份对委托单位的经济活动进行客观、公正、全面的评价，对依法公开披露的单位会计报告的真实性负法律责任。很多注册会计师就没有确实履行其监督职能，前不久的“银广厦”案例给注册会计师行业的警示就在于注册会计师对现有准则的执行存在重大疏忽与不力。
4. 明确会计责任主体，加强单位负责人在会计监督中的责任
在我国实际工作中，有些单位负责人认为自己是负责人，会计上的事情自己说了算，授意、指使、强令会计机构、会计人员按照他的意愿办事，出了问题将其一推了之或者找个替罪羔羊，减轻自己的责任，这些都严重阻碍了会计监督工作的正常进行。
三、商业银行信贷风险的会计控制
加强风险管理，有效控制信贷风险是我国商业银行当前的工作重点和难点，也是一项长期而艰巨的任务。根据控制论原理，利用现代银行会计所具有的反映和控制职能，建立起科学的会计控制体系，对商业银行的信贷风险进行系统地量化控制，具有十分重大的现实意义。
(一)商业银行信贷风险会计控制的基本原理
信贷风险是我国商业银行业务经营过程中所面临的主要风险，具有很大的不确定性。信贷风险会计控制是商业银行风险控制系统的有机组成部分(子系统)，它是以银行会计部门为施控主体，以贷款资金及其运动作为受控客体(控制对象)的会计管理活动。通过采用特定的方法和手段，对贷款资金及其运动过程进行设计、驾驭、约束和调节，使之处于正常的既定运行轨道之内，避免或减少损失的发生。
(二)商业银行信贷风险会计控制体系设计
商业银行信贷风险会计控制体系是商业银行风险控制系统的子系统，具有重要的地位。该体系的设计必须遵循以下三项原则:一是经济性原则。二是系统性原则。信贷风险会计控制各环节要相互衔接，相互照应，发挥整体效应;同时，要在保持会计控制系统独立性的前提下，尽量与其他子系统或业务部门协调好关系，明确责权及各自的工作范围和工作重点，互相配合，形成合力。在发生冲突时，应做到局部利益服从整体利益。三是效率性原则。即必须保证信贷风险会计控制系统能有序、高效运转。
结合我国商业银行信贷风险管理的实际情况和会计控制的特殊性，依托商业银行会计部门组建“信贷风险会计监控中心”，该“中心”应具有相对的独立性和权威性，其组织结构由信贷风险会计信息系统、信贷风险会计评估监测系统、信贷风险会计处理系统等三大部分组成：
1.信贷风险会计信息系统。
主要负责各类信息的搜集、综合整理和储备，包括产业政策信息、银行资金运动信息、企业经营信息和产品市场信息。做好贷款客户的资信调查和一定时点上的财务分析，为后续环节的工作开展提供优质的信息咨询服务。
2.信贷风险会计评估与监测系统。
主要目标是预防损失发生。具体负责银行自身一定时点上的资产质量和风险程度评估;贷款企业的资信等级、财务状况评估和风险预测;确定银行一定时期的风险控制目标;建立和利用信贷风险会计监控指标体系进行风险预警控制。该系统是整个体系的关键。
3.信贷风险会计处理系统。
即贷款风险会计善后处理系统。其职责是:一方面对发生的贷款风险损失分清责任人，照章处理。另一方面，正确估算出单笔贷款无法收回而带来的损失，提出不同的处理方案及计算出选择某一方案的成本支出。再一方面，协助信贷部门采取行政的、法律的手段，尽可能在有效时间内追缴逾期贷款本息，以降低贷款风险损失程度。
(三)商业银行信贷风险会计控制应注意的几个问题
对商业银行信贷风险进行会计控制是一项复杂的系统工程，也是一项新的课题，要使信贷风险会计控制落到实处，真正发挥作用，应注意解决好以下几个问题：
1.必须建立科学、合理的组织体系，协调好与信贷部门、资金部门的关系，明确分工和职责，相互协调，相互监督。
尤其需明确的是在商业银行内部，信贷部门和会计部门对信贷风险控制基础不同、方法不同、重点不同、结果也不一样。双方的共存不是重复，而恰恰相反，可以互相补充，互相促进，提高信贷风险控制整体效率。
2.要保证会计控制体系的信息系统高效运转。
信贷风险形成的重要原因之一是借、贷双方的信息不对称。因此，只有信息充分，才能做到信贷风险预测、辨析、评估和控制处理各环节互相衔接，从而最大限度地防范和控制风险。这里的“信息充分”有两层含义:一是信息量大，信息传播及时;二是信息面广，既要有银行内部信息，更要有企业信息、市场信息、产业政策信息。
3.必须制定科学的控制目标。
信贷风险会计控制一般是在贷款分类基础上确定风险目标，并尽可能使受控客体根据施控主体的目标而动作。目标定得过高，难以达到，会挫伤有关部门和人员的积极性，从而放弃目标;目标定得太低，不需付出艰苦努力就能达到，将失去控制的意义。因此，商业银行应根据实际情况，因时、因行不同而不同，应科学合理，不能搞行政命令式的统一目标。
4.做到控制手段现代化，控制人员专家化。
从控制手段看，应大量运用电子计算机进行信息的处理，做到重要信息的即时传递和反馈。从控制人员来考察，会计控制人员不仅要掌握现代企业管理知识和技能，精通银行会计工作和信贷管理工作，同时还要有敏捷的思维，有很强的预测能力。一句话，控制人员必须是高素质的金融专家。
四、防范金融风险的会计对策 近些年来，我国金融企业的不良贷款比例居高不下，致使金融企业普遍面临着巨大风险。如何正视我们所面临的金融风险，采取何种措施来防范与化解，已成为当前我国金融界讨论的热点问题之一。针对我国金融企业的经营情况，从会计角度来探讨防范风险的对策。
(一)设置专门科目，加强对银行资产风险状况的反映
为了更好地防范金融风险，早在1998年，中国人民银行就颁发了《贷款风险分类指导原则》，对商业银行的贷款实行五级分类的方法。即把贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称为不良贷款。[9]这种对贷款分类的方法将风险确认为贷款分类的标准，这是风险防范意识在银行经营管理中得到管理层足够重视的体现。但迄今为止，在会计核算上，贷款科目按期限设置短期贷款和中长期贷款，部分商业银行对不良贷款只设一个“逾期贷款”科目，这与贷款五级分类法是不相适应的。[10]如果增设“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”四个贷款科目，则可以加强对银行资产风险状况的反映，给信贷及管理部门提供出警示性资料，从而更有利于银行自身防范与化解金融风险。
(二)加强对银行信贷资产的会计监督，促使信贷资金安全营运
对银行信贷资产的会计监督，笔者认为可从以下几个方面着手进行：(1)通过柜面监督信贷资金的使用，防止借款人不合理挪用、挤占，监督其按借款合同的规定使用资金，并在到期前促使其及时归还。(2)及时掌握各笔贷款的到期情况。对少数风险较高的行业及单位，可采取由借款人借款后，将贷款产生的效益收人存人专门帐户的方法，以确保信贷资金的回笼。(3)加强对抵押物、质押物的价值评估，对质押物严格按规定设帐登记，强化其应有的保证职能。
(三)从会计角度构建防范金融风险的控制保障系统
1. 根据银行实际，综合使用多种内部控制方法 (1)、考核轮换的方法：
对重要岗位和会计业务关键岗位人员定期考核，适时轮换，并进行必要的离职审计，这对极少数图谋不轨的人还有一种威慑作用，可消除因长期从事某项工作而营建起来的舞弊关系网。
(2).运用授权控制方法：
要甄别被授权人员的称职与否，切实把好一线(尤其是最基层机构)用人关。强调各级行员按所授权限办事，此外还应强调书面授权或授权要有记录等原则。 2. 构建防范金融风险的控制保障系统，包括三个方面内容： 一是事前控制。 二是事中控制。 三是事后控制。
(四)提高银行自身扩充资本金的能力
银行的自有资本除国拨资本金等原始资本金外，还可以通过自身扩充资本金的方式解决。按现行制度规定，商业银行在每年实现的利润中提取10%的法定盈余公积金，并且规定提足一定比例后可不再提取，限制较死。[14]在当前商业银行资本充足率较低的情况下，笔者认为，应适当提高银行业法定盈余公积金的提取比例。同时，对任意盈余公积金限定最低提取比例，由各商业银行在最低比例基础上，根据自己盈利情况及资本充足情况确定提取比例，并适时将公积金转作资本，以提高商业银行防范与补偿风险的能力。
(五)严格执行会计制度，防范直接生成于会计部门的风险
根据业务发展变化和财会工作的实际，地方管辖银行应由行长挂帅，按照金融法规和人民银行的要求对本行各项内部制度、岗位规章进行清理。在此基础上，及时修订、补充、调整现有的会计规章制度。尽可能在新业务推出前，在计算机业务处理新项目推出前就有较完备的制度可供执行，并在执行中日臻完善、严密。强化学习、执行会计制度的意识，营建按会计制度办事，用会计制度来管理和防范风险的氛围。首先，应强调制度的严肃性，抓好行员遵守银行规章制度和增强防范风险责任意识的教育。其次，强调行员尤其是会计人员、领导干部必须学习、了解并亲抓银行规章制度落实和建设，按规章制度要求办事，进行管理。在学习方法上要强调务实。第三，着手编制《银行(或某地方管辖行)各岗位会计制度、业务操作准则》，使制度规定、各项业务处理要求细化落实到各个具体岗位。
(六)树立以人为本的思想
提高会计队伍的整体素质要切实加强岗位培训，组织开展方式灵活、形式多样、针对性强的培训活动，使会计人员熟练掌握各项业务技能，提高银行会计队伍的整体素质。并且要加强对会计人员的管理，建立一支高素质的会计队伍。会计人员必须具备高尚的职业道德和高度的责任感。会计主管人员必须既具有实际业务操作的经历，又具有基础理论水平和现代管理理念。主管会计工作的行长必须了解会计业务，知悉法律责任。要按照市场经济的一般规律调动会计人员的积极性，逐步形成会计人员的流动机制和激励机制，建立与会计人员承担责任、风险相适应的利益保障机制。可借鉴现代商业银行的用人机制，适当引进会计人员用人担保制度，树立以人为本的思想，把对会计风险管理和会计人员的管理有机地结合起来。
第四篇：村镇银行信贷风险防范初探
摘要：村镇银行正在成为我国农村金融的一个新亮点。到2008年年末,包括村镇银行在内的农村新型金融组织共计291家,开始成为各地区金融支持农村经济发展的生力军。目前我国农村金融创新虽然取得长足的发展,但农村金融机构中依然普遍存在着资本金较少、法人治理结构不健全、经营者整体素质不高、风险分散机制与担保体系不健全等先天缺陷,使村镇银行在经营和管理上面临着诸多风险。本文将通过对我国村镇银行的现状分析,结合农村金融实际情况,提出相应的信贷风险防范对策。
关键词：村镇银行;信贷风险;防范
随着外向型农业的发展,农业产业化、市场化程度不断提高,我国农村地区对资金需求呈刚性增长态势,需要金融部门在信贷、结算、委托代理、信息咨询等各方面提供全方位的服务和支持。而目前的农村金融体系明显存在组织机构单调、服务功能不全、支持面狭窄等问题。设立村镇银行,无疑对激活农村金融市场、完善农村金融组织体系、搭建农村金融供给新渠道和改进农村金融服务具有积极的现实意义。
一、我国村镇银行的发展现状
截至2009年6月末,全国已有118家新型农村金融机构开业,从机构类型看,村镇银行100家,贷款公司7家,农村资金互助设11家;从地域分布看,中西部地区84家,东部地区34家;从经营情况看,已开业机构实收资本47.33亿元,存款余额131亿元,贷款余额98亿元,累计发放农户贷款55亿元,累计发放中小企业贷款82亿元。多数机构已实现盈利,其中2009年累计盈利4074万元。
从目前来看,我国现有的100家村镇银行多数分布在中西部地区金融机构网点覆盖低、金融服务不充分的村镇。由于村镇银行目前受到严格的地域限制,不能跨地区进行存贷业务。这种小区域的“取之于民,用之于民”的模式很容易产生流动性风险。村镇银行在吸收存款方面受到农村信合、邮储等的竞争,不仅网点、品牌等存在弱势,而且不能开办对公存款业务等,致使资金并不十分充裕。同时各地基层人行对村镇银行的存款准备金率规定不一,很多按照一般商业银行标准进行,也降低了对农信社等的竞争力。
由于农村对村镇银行的放贷需求强烈,这样便产生了资金需求和供给的不对称性,从而很容易导致风险的产生。在自身规模小和盈利的压力下,村镇银行存在着不断扩大贷款规模的冲动。一些村镇银行的贷存比已经超过了监管红线75%,个别银行甚至超过了100%,有的甚至开始动用资本金发放贷款。据统计至2007年5月31日,农村新金融机构(主要是村镇银行)吸收存款5523万,发放贷款13843万,正是这一问题的佐证。
二、村镇银行信贷风险类型
我国是农业大国,村镇银行主要服务于农村经济,面向“三农”、城乡联动、综合经营,即面向农村、农户和农业经济组织,大力支持中小企业、个体工商户发展。我国的村镇银行金融风险,由于其所在区域经济环境内在的特殊性和复杂性,从而导致其信贷风险类别必须采取具体问题具体分析的办法来加以考虑。按照信贷风险产生的原因,我国村镇银行信贷风险可划分为政策风险、环境风险、信用风险、操作风险、市场风险和法律风险6个类型。
(一)政策风险
政策风险主要是指政府的经济金融政策和政府的行政行为对金融机构导致的风险。在村镇银行信贷风险领域,这是首要的和最大的风险。首先是政府的宏观经济政策,由于政府的宏观经济金融政策的不连续性,有可能导致村镇银行不能连续、持续和健康经营,从而有可能因此形成不良贷款。
另外,由于地方政府对当地金融机构不合理、不科学甚至随意性的行政强力干预,都有可能造成村镇银行信贷资产的非正常运营。而企业破产倒闭和农户不守信用的现象如果层出不穷,就有可能使该地区金融生态环境进一步恶化。
(二)环境风险
环境风险是指金融活动的参与者面临的自然的、政治的和社会环境的变化而带来的风险。环境变化给金融活动参与者带来的损失可能是直接的,也可能是间接的。这种信贷风险具有不可抗拒性,无法回避。农村资金运动的季节性、周转的缓慢性、占用的分散性,决定了村镇银行贷款更容易出现不能按时足值收回的可能性。
(三)信用风险
涉及到村镇银行的信用风险,与一般金融的信用风险有一定的区别。要根据所在区域经济的发达程度和金融的发展状况,来确定广义和狭义信用风险的运行或程度。在我国农村金融领域,由于存在东、中、西部的地域差别,经济发达程度不同,决定了信用风险的范围大小。发达地区农村随着银行业务的多样化,存在着贴现、透支、信用证、担保、证券投资等比较宽泛的信用风险。
而在广大欠发达农村地区,仍然以借款人违约导致信贷资产损失的风险为主,也就是以狭义的信用风险,即贷款的信用风险为主。在我国农村,由于经济的薄弱性和信用客户的复杂多样性,以及金融生态环境不佳等多种因素的影响,客户的信用意识普遍较差,信用风险相当严重,我国农村普遍缺乏一个良好的信用环境体系。
(四)操作风险
从内部因素来看,在农村地区金融领域,由于基础设施、管理素质、技术含量、生态环境等多种因素的制约,操作风险表现得更加复杂和严重。村镇银行信贷的操作风险主要表现为决策风险、运作风险和道德风险三个因素。
从外部因素来看,操作风险主要表现为两种情况,一种是借款人由于生产经营出现严重危机而导致的客观信用风险,另一种是借款人或其他相关人出于自身利益的不良目的,采用骗取银行信任、拉拢或腐蚀内部人员等手段,诈骗贷款资产的主观行为而导致的风险。操作风险在农村金融领域主要表现为管理问题。
(五)市场风险
市场风险是影响我国金融业的重要风险。按照巴塞尔新资本协议的划分,市场风险的度量和管理将是未来国际活跃银行风险管理的重要指标。
目前,金融机构已越来越多地通过开发机动灵活的浮动利率贷款新产品来规避利率风险。但我国村镇银行在贷款定价的运用上还处于起步阶段,如何提高贷款定价的策略和方法,在支持多元化的农村客户中达到双赢,在农村地区金融市场利率价格的波动中防范信贷风险,是村镇银行必须面临的重要课题。
(六)法律风险
法律风险被巴塞尔新资本协议明确地纳入操作风险并加以说明,在国际活跃银行风险体系中有着举足轻重的作用。法律风险在发达国家主要表现为立法风险,即由于法律条文改变对银行经营产生的风险。在我国,法律风险主要表现为法制环境不健全,与银行经营直接或间接有关的法律不完整、不细化、不配套,有些法律法规同国家的相关政策和规定互相矛盾,甚至背道而驰。我国商业银行在实际运作的过程中,受到法律环境的种种制约,无法可依、有法不依、有法难依等现象大量存在。
三、村镇银行信贷风险的防范对策
在防范信用风险方面,首先在借款人资信等级评定程序上,应成立资信评定小组。村镇银行要成立资信评定机构,在村庄信用站成立资信评定小组。资信评定小组可以由村党政组织、农户代表、村镇银行员工组成,也可以排除村党政组织,由村镇银行通过信用站自主建立,但必须符合当地农村的实际情况。信贷员要仔细调查借款人生产资金需求和家庭经济收入情况,按照借款人的信用程度,填制农户资信等级评审表,提出初步调查意见,并对资信评定小组提供的农户基本情况真实性负责。
村镇银行必须研究并建立一种科学高效的、简单的农村信用评估方法,使得相关人员易于掌握并高效决策。具有参考意义的孟加拉格莱珉银行的做法是增强农产之间的互相合作与联保,减少信用风险。另一方面,需要当地政府通过政策激励当地的信用环境建设,并引进或建立农村信用评级机制。如辽宁省为391万户农产建立了信用档案,对288万农户进行了信用评价,这些经验都值得推广。
同时,可以根据优秀较好一般普通的等级评定情况,分别颁发不同级别的农村小额贷款证或农户信用证。由村镇银行对评定的农户信用等级要每年审查一次,对农户信誉程度发生变化的,应重新评定信用等级并确定其相应的贷款限额。
为防止法律风险,政府应该进一步明确,农民土地承包经营权、宅基地和房产不能抵押担保。目前,担保抵押是农民获取贷款的基本条件。按照最近银监会出台的“推进农村金融产品和服务创新”工作方案,其中提出“原则上,凡不违反现行法律规定、财产权益归属清晰、风险能够有效控制、可用于贷款担保的各类动产和不动产,都可以试点用于贷款担保。”沈阳市农村信用社开展了林权抵押贷款、农机具抵押贷款等贷款方式。创新担保机制和担保方式,扩大农户和农村企业申请贷款可用于担保的财产范围。
在防范环境风险管理方面,首先要加强存款吸收能力。从民间资金来说,村镇银行在网点数量、结算便捷程度、品牌等方面都存在弱势,提高吸收存款能力有一定难度。但是村镇银行可以充分发挥自己立足本地、服务三农、又有大银行股东背景的特点,将农产、农村企业吸引到自己的旗下。防范化解的关键是通过改进农村生产经营活动的基础设施条件、加大国家与社会的补贴和构建抵御自然与意外事故的保险机制等多种途径和办法来实现。在增加存款方面还可以争取专项支农资金,目前这些专项都存放于农信社。随着村镇银行的经营进入正轨,信用等级提高后,应积极争取这部分资金,并争取对公存款及其它负债业务。
要加强市场风险防范,从根本来讲应完善农村金融市场,特别是加强农业相关的保险业的发展。这是不仅对村镇银行,而且对农民都非常有益的事情。但也是一项需要政府、企业共同努力的艰巨任务。如2007年国家财政开始对农业保险予以补贴,中国人保、中华联合财保、安华农业保险等公司与中国再保险集团签订了政策性农业再保险框架协议。所以,农村保险已经开始不断完善,但仍需继续加强。此外,村镇银行还应当挖掘农产资源。由于目前农村小额贷款的额度一般在3万元以内,已经不能满足农村经济发展的需要,很
多地方的支农再贷款额度都被农信社完全闲置。而村镇银行正好以农村相对较大资金需求的村镇企业为主要客户,正好符合市场的需要,可以抓住这一市场。而农产和农村企业具有千丝万缕的联系。
加强政策风险防范,最可行的就是村镇银行要加强农村产业发展的研究。既包括研究某一行业的发展前景,比如曾都的香菇的市场发展状况,近几年的市场前景如何等。也包括某些行业对于国家发展政策和方向的合规性研究。比如地方小企业,如小炼油厂等和国家政策的关系、可能的存活空间和时间等。这种风险特别突出,因为一旦国家政策严格实施,他们可能瞬间倒闭,风险难以把握。村镇银行必须保持高度的政策敏感性,严格把关,远离这类风险产业。
此外,村镇银行只有不断加强内部信贷风险管理,才能不断发展,不断壮大,不断创新,立于不败之地。这是村镇银行良性发展的根本出路,也是遏制风险特别是操作风险的关键环节。村镇银行信贷风险内部化解应始终坚持法人治理、用人理念、内控体系和金融文化的建设。
参考文献:
[ 1] 唐双宁.寄望村镇银行“汤水效应”[ N].第一财经日报,2007年3月2日,第A01版
[ 2] 张吉光,梁晓。商业银行全面风险管理[ M]。北京:立信会计出版社,2006
[ 3] 王宏智.对村镇银行设立的认识及建议.现代经济,2007(6)
[ 4] 吴玉守.村镇银行运行存在的问题及对策分析[ J].改革与战略,2008(1)
第五篇：商业银行中小企业信贷风险及防范
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商业银行中小企业信贷风险及防范
中国建设银行河北省分行 董振辉 中国建设银行邯郸分行 李宪民
发布时间:2010-04-20
摘要：在商业银行积极发展中小企业信贷业务的同时，高度重视其信贷风险管理显得尤为重要。本文分析了中小企业信贷风险的成因，提出了防范和化解中小企业信贷风险的措施。
关键词：中小企业，信贷风险，成因，解决途径
中小企业，作为我国社会经济生活的重要组成部分，一直以来依靠国家的优惠政策支持和鼓励，取得了长足发展，在促进就业、稳定社会、活跃经济等方面发挥着越来越重要的作用。据统计，我国经工商注册登记的中小企业已占到全国注册企业总数的99%，创造的工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额已分别占全国的60%、57%、40%和60%左右，75%左右的城镇就业机会也是由中小企业提供的。鉴于此，国内各家商业银行近年来纷纷成立专营机构，创新产品、机制和流程，制订小企业业务发展计划和规划，相继加大了对中小企业的信贷投放力度。不过，随着金融危机的蔓延以及中小企业自身经营等各种因素的相互作用和影响，商业银行中小企业贷款的风险也日益凸显：2009年14家上市银行半年报显示，仅6家银行不良贷款双降(比率下--------------------------精品
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降、余额下降);深发展更是出现不良贷款双升的情况。究其原因，主要是中小企业客户不良贷款比重较大造成的，中小企业贷款较年初大幅上升4.9亿元，占新增不良贷款5.44亿元的90%。因此，探讨中小企业贷款风险成因及其防范和化解措施，在各商业银行大力发展中小企业业务的今天，具有非常重要的现实意义。
一、中小企业贷款的风险因素分析
近几年，商业银行通过加强信贷管理，规范业务操作，加大风险防范力度，对防范中小企业贷款风险起了积极作用，取得了一定的效果。但从现实情况看，中小企业贷款在一定程度上仍存在一些不容忽视的风险隐患，主要有以下几个方面：
1.因同业竞争激烈而放松信贷准入条件造成的风险。近几年，银行业竞争加剧，尤其反映在争夺企业信贷客户上，表现得特别明显。一些机构为了争夺客户而忽视风险，放宽贷款准入条件，明知企业客户多头授信，仍许诺给予发放贷款;明知企业在贷款条件上达不到要求，如产品较单
一、市场不稳定、经营效益较差、亏损等，也给予发放贷款，由此造成贷款风险。
2.因企业客户超负荷经营造成的风险。从中小企业的经营期分析，部分经营期超过十年的中小企业客户通过长期经营，已经有一定的经济基础，这些企业已成为优良企业客户。而部分新发展的中小企业客户，其注册资本较少，经济实力不强，需要银行--------------------------精品
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贷款支持。这些企业缺乏经营经验，往往超负荷经营，甚至将从银行借贷的生产流动资金挪用到固定资产投入上，使资金周转出现困难，因而造成银行贷款到期不能按时归还。有的中小企业客户要事先得到银行继续贷款的答复后，才肯借款来归还银行贷款，然后立即将贷款资金用来弥补临时借款的缺口;如果银行一旦将贷款收回后不再发放，或是推迟发放，都有可能导致企业资金链断裂，影响生产，甚至发生倒闭。由此可见，企业客户超负荷经营，资金实力不强也会造成贷款风险。
3.因抵押担保不到位而造成的风险。抵押担保难一直以来是制约中小企业发展的瓶颈，然而因抵押担保不到位而造成的贷款风险，也是困扰银行贷款风险管理的一大难题。中小企业绝大部分需要银行贷款支持，但是要担保抵押落实才能得到银行贷款支持。由于受地方政策等各种因素影响，有的中小企业起步时经济实力不足，或者难以获得信用担保，或者无力缴付国有土地出让金而无法取得土地使用权，或者自有和租赁的厂房权证不齐，由此不能如愿跨越银行抵押担保贷款的“门槛”。而部分获得银行贷款的企业往往又存在权证不齐、权证过期、超额抵押等抵押担保有效性欠缺的问题，毫无疑问会给银行信贷资金造成风险。
4.因贷款用途转移而造成的风险。银行贷款用途专款专用，这是信贷管理非常明确的规定，然而目前中小企业由于其经营的灵活性，加上大部分中小企业实际上是个体企业，银行对信贷资--------------------------精品
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金的专款专用监督十分困难。如部分中小企业或将流动贷款资金投入固定资产建设，或将贷款资金进行股本权益性投资，或将贷款资金投入到房地产开发经营等。转移贷款用途，一是违反国家金融法律法规;二是造成企业生产经营资金紧张而影响生产;三是一旦投资失败或国家政策改变，银行的贷款风险将进一步增大。由此可见，贷款用途转移的风险已成为银行信贷管理风险防范的重要内容之一。
5.因职业道德而造成的风险。银行信贷管理是一项十分复杂的管理工程，既要严格执行信贷管理的各项规定，也要遵守市场法则，同时也不能忽视职业道德产生的风险。这里的职业道德风险包括两个层面：一是因银行内部员工的职业道德问题而产生的贷款风险。如个别银行信贷人员同企业暗中勾结，诈骗银行贷款，由此而造成银行贷款风险。二是因企业客户信用道德意识差而产生的贷款风险。目前部分中小企业信用意识淡薄，重贷轻还，随意拖欠贷款本息，不少企业甚至存在抽逃资金，恶意逃废银行债务的行为，严重危及银行信贷资金安全，这类信用道德意识差而形成的贷款风险值得银行关注。
二、防范中小企业贷款风险的措施
从2009年四季度以来，国家宏观经济形势向好，实体经济经营进入相对稳定时期，企业家信心指数继续上升，小企业客户有效贷款需求开始稳定攀升。但是，各商业银行响应国家号召，--------------------------精品
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大力发展中小企业信贷业务，切不可急躁盲从，而忽略了风险防控。
1.规范竞争，严格信贷准入条件。随着经济的趋热，银行业间的竞争也会更激烈，但这种竞争应建立在规范之上，杜绝各类不正当竞争。各金融机构应在加强自身建设上下功夫：一是加强优质服务，更新金融产品，开展正当的营销竞争，确保业务发展的规模和质量。二是改革和完善现有的信贷管理方式，面对新行业和新科技产业.要提高反应能力和决策能力，对看得准的项目及时给予信贷支持。要抢先机，抢抓市场中优质龙头客户，抢占发展先机，保证业务质量;要从最基础的阶段培养客户忠诚度，减少存量优质客户流失风险。三是严格贷款准入条件，严格贯彻相关行业、客户准入和退出的政策及标准，对盈利能力较差、市场反应敏感的中小企业，在审查企业的贷款条件时，应把第一还款来源的现金流量和企业发展前景作为主要考察对象。四是央行和银监会对不正当竞争要严肃查处，以维持正常的金融秩序。
2.加强调查，合理调整信贷企业结构。金融机构对现有的中小企业贷款客户要区分不同情况，做到重点支持、参与改制、帮扶解困，逐步提高企业的经营效益和贷款质量。要用好当前行业限额管理方面对小企业的优惠政策，一方面在发放贷款时，要合理筛选，加强对贷款企业的经济实力调查，选择那些产品销路好、经济实力强、经营管理规范的企业作为贷款对象。另一方面在贷--------------------------精品
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款发放后，要及时对贷款用途进行全程监督，帮助企业当好资金用途的参谋，促使企业正常合理使用资金，要尽可能阻止企业盲目投入，为企业把好资金使用关。要坚持按照客户、产品、区域、行业有效匹配资源，以有效规避行业风险和市场风险，形成中小企业信贷对银行利润增长的有力支持。
3.严格规范，确保抵押担保手续到位。一方面银行要通过各种途径，着力解决好中小企业抵押担保难的问题，帮助中小企业破解贷款抵押的瓶颈。如：完善和健全中小企业担保体系，充分发挥担保机构作用;通过同当地政府和有关部门协商，妥善解决在土地、房产所有权方面存在的问题，帮助中小企业落实权证问题。另一方面银行要严格规范，把好抵押担保手续关，对那些权证不齐、所有权有争议、不能办理抵押登记的贷款企业，要严格遵守制度，不得随意发放贷款;对已发放贷款的企业要抓紧落实权证问题，及时办妥抵押登记手续，确保银行贷款的安全，减少风险产生。
4.跟踪管理，加强贷款用途的监督。银行要认真做好贷后检查工作，加大对贷款的跟踪检查力度;要切实加强贷后管理，坚持做到检查制度化，操作标准化。要密切关注贷款企业资金动向，对那些将贷款资金挪作他用的行为要及时阻止和警告，确保银行信贷资金的安全。
5.加强教育，提高遵守职业道德意识。一是要加强银行内部--------------------------精品
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员工的职业道德教育和警示教育，严禁发放人情贷款、关系贷款;二是要努力培育社会信用环境，增强中小企业信用观念，增强企业重合同、守信用的自我约束意识。银行应通过各种途径，向客户宣传合法经营、诚实守信的道理;同时对于那些不守信用，逃废银行债务的客户要依法起诉收贷，维护银行的权益。
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