增值税申报表怎么填写

第一篇：增值税申报表怎么填写

增值税未开具发票的收入在次月开具发票怎么填写申报表

? 我们知道，不论是公司还是个体工商户取得的收入都由两部分构成：一是开具发票的收入;二是未开具发票的收入。虽然部分收入未开具发票，但是已经发生了纳税义务。所以两项收入加在一起都要申报缴纳税款，否则就属于隐瞒销售收入逃避缴纳税款。下面，我们来看看增值税申报表怎么填写。

一、小规模纳税人填写未开具发票收入1.小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开发票收入和开具发票收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在：“货物及劳务栏”、“服务、不动产和无形资产”。?2.小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。

例如：小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具发票收入9万元，未开具发票收入1万元。在申报1月份增值税的时候，在申报表第一行“货物及劳务”本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。2月，取得销售收入9万元，全部开具发票。同时，1月未开具发票收入在本月已经补开发票。这样，企业本月实际开具发票10万元，其中1万元是上月已申报纳税而在本月补开。我们在填写申报表的时候直接扣减已报税的1万元，按照9万元申报纳税。

二、一般纳税人填写未开具发票收入1.一般纳税人增值税申报表主表内容是由附表数据自动生成，所以我们只要填写申报表附表一“本期销售情况明细”即可。在未开具发票栏次下面对照适用税率和所属行业填写。?2.一般纳税人次月填写增值税申报表，上月未开具发票收入本月开具发票，这部分收入已在上月缴纳过税款，本月直接冲减开具发票收入。在实际操作中，有不少会计直接把这部分收入以负数形式填写在未开具发票栏次，这样填写是错误的。我们要注意：这部分收入不能在未开具发票收入栏次内按负数形式填列，应当直接冲减开具发票收入，开具发票总收入减去上月已缴税的收入之差填写在开具发票栏次。

?这样操作以后会产生增值税销项税比对异常，导致企业无法在网上申报，这个时候要携带申报表到税务局前台上门申报，税务局将异常比对结果进行核实和处理之后，才能手工清卡。 文：税里税外

第二篇：增值税申报表填写问题汇总

增值税申报表主表填写问题汇总

问题一：主表的部份栏次为什么未自动生成了?是否需要填写?

答：营改增后，附表一和附表二的内容进行了调整，特别是附表一，调整较大。调整影响到了主表的取数，主要表现在主表第

2、

3、

5、

6、

9、10栏不能自动生成。

以上栏次，如涉及到有数据，需手动填写。

问题二：根据政策要求，非挂账企业

13、

18、20栏次“本年累计数”应强制填0，但是系统里不能填写怎么处理?

答：为确保报表填写的准确性，升级后系统

13、

18、20栏本年累计数设置成了不可填写栏，默认为0，不需要做填写。

问题三：主表中的累计数进去时就有了，取自于哪里? 答：主表累计数是打开申报表时，从税局后台自动取数的。 问题四：主表13栏“本月数”、“本年累计”数据显示异常。

解决方案：营改增后，主表13栏进行了重新定义，“本年累计”显示营改增前留抵的数据(7月)，“本月数”显示营改增后月份留抵的数据。详细情况可下载《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)及其附列资料》进行了解。 增值税申报表附表二填写问题汇总 问题一：运输发票应该如何填写。

答：营改增后，常见的运输发票及填写如下：

1、公路内河货物运输业统一发票(含代开)：填写附表二第8栏“运输费用结算单据”，是否需要同时录入附表五，以税局要求为准。

2、货物运输业增值税专用发票(含代开)：只需填写附表二第35栏。 问题二：营改增后，辅导期客户附表二应该如何填写?

答：营改增后，附表二的栏次进行了调整，根据辅导期“当月认证次月抵扣”的原则，辅导期客户填写报表按以下方式：

1、当月认证下月抵扣：填写

26、

27、35栏。

2、上月认证本月抵扣：填写25栏。

问题三：根据税务总局及省局的规定，全额抵减的增值税专用发票(如购买增值税防伪税控专用设备取得的增值税专用发票)，认证后，是否需要填写到附表二“本期认证相符的税控增值税专用发票”栏?没有填写是否会影响到申报时认证数据的准确性? 答：不需要填写。

系统在比对申报表中附表二的认证通过的数据时，允许小于或等于实际认证数，不影响申报及数据的准确性。 增值税申报表附表一填写问题汇总

问题一: 开具增值税普通发票填写到哪一栏?

答：开具增值税普通发票需填写到附表一“开具其它发票”对应税率栏。 问题二：填写了金额以后，系统会自动生成税额，但生成的税额和实际发生的税额不符(如与增值税防伪开票系统里的税额不符)，应该以哪个为准?税额栏不能修改如何处理?

答：因申报系统是将金额汇总后计算税额，实际发生的税额由每张发票逐张加总后计算，存在误差。

填写时应以实际发生的税额为准(如以增值税防伪开票系统里的税额为准)。 系统自动生成的数据不正确时，需要鼠标单击税额栏，直接输入正确税额即可(注：不能点击修改，只需直接输入)。 增值税申报表其他填写问题汇总

问题一：我公司是老的一般纳税人，这次是否需要升级使用营改增版本的申报系统?不升级是否可以申报成功?

答：不论是老用户还是新增营改增新户，均需升级使用营改增版本的申报系统。未升级无法进行本月增值税的申报。 问题二：如何确认申报缴款金额?

答：报表填写完成后，点击主表上方的“网上申报”或“手工申报”按钮，系统将弹出缴款通知书。请核对金额无误后继续申报工作。 问题三：全额抵减应填写哪些地方? 答：

1、主表第23栏。

2、附表四。

3、应纳税额抵减清单。 问题四：如何决断我公司是否为挂账企业? 答：挂账企业需满足以下三个前提：

1、营改增前开具增值税专用发票。

2、营改增后同时开具了增值税专用发票和营改增增加税种发票。

3、7月有留抵数到8月(主表13栏本年累计数)。 问题五：挂账企业应怎么计算当期应纳税额和留抵数?

答：申报系统自动设置了计算公式，正确填写附表一后，系统将自动计算当期应纳税额和留抵数。

问题六：应税服务扣减项目包括哪些? 答：依据：财税2013 37号文件

经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用(包括残值)扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、关税、进口环节消费税、安装费、保险费的余额为销售额。

试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。否则，不得扣除。

第三篇：增值税申报表填写错误情况说明20140310

增值税申报表填错

情况说明

国税三所：

我天鹏电子新技术(北京)有限公司，税务登记号为110105101687518，公司注册地址为北京市朝阳区八里庄东里1号，联系电话为65582726。

我单位2014年3月9日填报2月增值税申报表时，不慎将附表

(二)中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”份额、金额、税额填错，即，错按3月取得的两份没有认证过的增值税专用发票金额和税额填列，而没有按2月实际认证的增值税专用发票金额填列。

具体数据如下：

错误数据 正确数据 本期认证相符且本期申报抵扣

份额 2 1

金额 5,958.97 9,743.59

税额 1,013.03 1,656.41 由此造成本期进项税额少报643.38元，且本期应缴增值税1,189.70元已申报且扣款成功。

现提请主管税务机关协助办理我单位修改申报表事宜。 特此申请!

天鹏电子新技术(北京)有限公司(盖章) 法定代表人(签字)：

2014-3-10

第四篇：增值税申报表填写16个关键点

增值税申报表填写16个细节

问：小规模纳税人(非个体工商户和其他个人)有代开增值税专用发票的情形，本季度销售额包括代开部分不超过9万，符合小微企业标准。对于代开的部分，如何填写增值税申报表?

答：代开专票视不同情况分别填列在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%)”或者第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第4栏“应征增值税不含税销售额(5%)”;小微免税销售额填列在第10栏“小微企业免税销售额”以及18栏“小微企业免税额”;代开专票预缴税额填列在第21栏“本期预缴税额”。 2

问：既享受小微企业免税的优惠又有差额征税应税服务事项，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”是否必须填列在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏次?

答：《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。享受小微企业免税优惠的企业，即使有差额征税应税服务事项，不需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。 3

问：营改增后，地税发票延用期间，继续使用地税发票的营改增业务，应该在地税还是国税申报?

答：应在国税申报缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写到《增值税纳税人申报表附列资料

(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第

1、

4、9栏中。

问：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后补开了增值税普通发票，该部分发票在营改增后该如何填报?

答：在地税机关已申报营业税未开具发票的业务，2016年5月1日以后补开增值税普通发票的，不需要再就该部分申报缴纳增值税。

问：须挂账的纳税人应如何填列一般纳税人主表第13栏“上期留抵税额”?

答：本栏“一般项目”列“本月数”：试点实施之日的税款所属期填写“0”;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。

本栏“一般项目”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。 6

问：《本期抵扣进项税额结构明细表》与《增值税纳税申报表附列资料

(二)》有什么勾稽关系?

答：《本期抵扣进项税额结构明细表》第1栏“税额”列-《附列资料

(二)》第12栏“税额”列-《附列资料

(二)》第10栏“税额”列-《附列资料

(二)》第11栏“税额”列。 7

问：企业购进需分期抵扣进项税额的不动产，应如何填写《不动产分期抵扣计算表》?

答：全部进项税额填入该表第2列“本期不动产进项税额增加额”，本期允许抵扣的60%填入该表第3列“本期可抵扣不动产进项税额”。

问：企业购进需分期抵扣进项税额的不动产，留待第13个月从销项税额中抵扣的部分应如何填写《不动产分期抵扣计算表》?

答：《不动产分期抵扣计算表》第3列“本期可抵扣不动产进项税额”：填写符合税法规定可以在本期抵扣的不动产进项税额。 9

问：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额?

答：纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

问：企业销售旧货，已在税务机关做过旧货的简易征收备案，是否需要在《增值税减免税申报明细表》体现?

答：需要。暂时填写在销售固定资产一栏。

问：小微企业如何填写增值税申报表?

答：符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18栏“小微企业免税额”。

问：个体工商户符合小微企业免征增值税政策的免税销售额应如何填写增值税申报表?

答：应填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第11栏“未达起征点销售额”。

问：小微企业的免税额应如何计算填列?

答：小微企业免税额应根据申报表第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

问：企业跨区提供建筑服务已经预缴的增值税款如何填写增值税申报表?

答：一般纳税人填写《增值税纳税申报表附列资料

(四)》(税额抵减情况表)和《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第28栏“分次预缴税额”;小规模纳税人填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第21栏“本期预缴税额”。

问：享受小微企业税收优惠的企业有代开的增值税专用发票，在填写《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第10栏“小微企业免税销售额”时是否应扣除代开专票的部分?

答：是的，第10栏“小微企业免税销售额”不包括代开增值税专用发票那部分销售额。 16

问：小规模纳税人提供跨境免税服务如何填写申报表?

答：填写《增值税减免税申报明细表》第

8、9栏，以及《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第13栏“出口免税销售额”。

第五篇：出口退税企业的增值税申报表的填写

内销货物的销售额填在《增值税纳税申报表》第二行“应税货物销售额”栏;

出口销售额填在《增值税纳税申报表》第七行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏;

内销货物提取的销项税额填在《增值税纳税申报表》第十一行“销项税额”栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“销项税额”栏的本期发生额一致。出口货物销售额免税不提取销项税额;

所有的进项税额填在《增值税纳税申报表》第十二行“进项税额”栏，与“应交税金-应交增值税”借方“进项税额”栏的本期发生额一致;

出口退税额填在《增值税纳税申报表》第十五行“免抵退货物应退税额”栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“出口退税”栏的本期发生额一致;

进项转出(不应该抵扣的)和进项转出(征退税之差)填在《增值税纳税申报表》第十四行“进项税额转出“栏，与“应交税金-应交增值税”贷方“进项税额转出”栏的本期发生额一致;

进项税额转出的明细在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填报： 进项转出(征退税之差)填在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第十八行“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”栏;

其他不允许抵扣的项目根据情况的不同分别填在14行“免税货物用”、15行“非应税项目用”、16行“非正常损失”、17行“按简易征收办法征税货物用”、19行“纳税检查调减进项税额”、20行“未经认证已抵扣的进项税额”。

其他的内容基本上都是根据逻辑关系，申报软件自动生成