制造企业财务分析报告
报告是日常生活与学习的常见记录方式，报告有着明确的格式。在实际工作中，我们怎么样正确编写报告呢？以下是小编整理的关于《制造企业财务分析报告》相关资料，欢迎阅读！
第一篇：制造企业财务分析报告
制造型企业财务核算述职报告
述 职 报 告
又是繁忙而收获的一年过去了，在这一年里，我结束了见习期而走上了正式的工作岗位，工作上也有了自己独立担当的一面，在财务部领导的的正确领导下，牢牢围绕公司整体部署和工作重点，正确处理各种财务核算业务，从一个财务新手成为了一名能够比较从容地处理事务的熟手，我现将这一年的工作情况汇报如下：
我在这一年里主要从事的是轧钢厂棒材线的成本核算管理工作。对于一棒，由于我接手时成本框架已成型，因此在工作的开展上面，除了日常的成本核算与月成本报表的编制工作外，做的比较多的工作是在指标的分解与分析上，帮助他们把各项经济技术指标进行细化分解落实到各个作业区。前期每天早上都参加轧钢厂的早调会，认真听取每天的生产情况以及事故成因，分析影响各项指标波动的原因。
对于成本核算各方面的数据来源，也力求准确无误。日成本核算的数据每天都会和轧钢厂的统计员进行核对沟通，对于有异常的数据都要求轧钢厂的统计员找出原因并及时更正，原料消耗以及产成品入库的台账也基本都会每天和U8系统核对，保证账账相符。这个工作坚持了几个月后也确有成效，原料消耗的数据基本不再出错，系统里也及时进行审核确认，为月末的财务核算减轻了不少负担。
三月份，轧钢厂二棒投产，在比照一棒核算工作的情况下，积极帮助二棒快速准确的建立成本核算框架，比如原料台账的建立，系统领料的操作等等，并每天深入现场检查台账的登记情况，确保月末报表的准确性，这几个月下来，出错率已大大降低，成本核算工作也逐步顺畅。
今年和设备工程部进行了几次大的机旁备件清理工作，在轧钢厂进行分类分区的清点，每个作业区都落实到人，对于系统内数据和现场实地盘点数据的差异都认真记录分析，及时进行成本的调整。经过机旁备件清理工作的不断开展，也使得轧钢厂变被动为主动，对于一些类别特殊的如事故备件以及使用周期较长的如轧机本体等都能积极主动的与财务进行沟通交流，及时的进行备件的出库与入库，使得备件的领用在数量上更加精准，在周期上更加有规律。
另外，在成本管理推进的方面，我也做了一点新的尝试，利用轧钢厂月初的生产分析会的机会，进行上一月的成本完成情况讲评，使得轧钢厂的人员能够更直观的了解到哪些地方做的好完成了，哪些方面还有上升的空间;并通过结合以前月份的数据形成折线图，看出每个指标的走向趋势，更好地指导成本指标的完成。
对于2012年轧钢厂全年预算的制定，和同事认真总结了11年预算存在的不足，因此在指标的选取上积极的与生产技术部以及轧钢厂进行交流，认识落实每一个指标，同时细化预算，轧钢厂的产成品预算已经细化到钢种与规格，旨在更好的客观的通过预算的制定来指导生产，相比前一年的预算我觉得是有了质的提升。
同时，在思想上，我能积极的与党组织靠拢，以做一名优秀的共产党员与优秀的财务人员为目标，时刻要求自己从实际出发，坚持高标准，严要求，力求做到业务素质和道德素质
双提高。
在新的一年，我的工作也从轧钢厂的成本核算上升到日成本核算，但是距离做好日成本核算工作还有一定距离，对于炼铁和炼钢工艺的了解还有待深入和加强，对于采购和销售的认识还有待学习和提高，新的一年新的工作充满机遇和挑战，我有信心做好并打开新局面。
回顾一年来的工作，虽说自我感觉小有成效，但也存在着许多不足之处：一是学习不够积极主动，没有利用空闲时间充实自己，只是被动的局限于部门组织的培训学习中;二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进;三是开拓创新精神不够，开创性工作开展不多。四是有时办事有急躁情绪，缺乏冷静稳妥处事的能力，致使欲速而不达。针对以上问题，在今后的工作中，我将克服松懈情绪，加强理论学习，进一步提高自身素质，努力提高工作质量和效率，做一名优秀的财务工作者。
第二篇：制造型企业财务内部稽核制度
一、 稽核工作的职责、任务
内部稽核是财务部门内部工作的重要内容和组成部分，稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、企业会计核算规则，以及岗位责任制等各项规章制度，对本部门的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。
稽核工作的任务是：充分发挥内部稽核的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。
二、 稽核工作的组织和分工
对会计凭证的稽核工作实行三审制：制单复核、计算机输入复核、总稽核
第一条制单复核主要职权和内容：
1、 制证人员按照“关于会计基础工作规范对取得的《会计原始凭证》的要求”负责对原始凭证进行全面审核;对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对审批手续不全或有遗漏的财务收支，应当退回，要求补充、更正，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充;
2、对原始凭证审核无误后，编制记帐凭证，记账凭证自审无误后,在“制证”处加盖个人名章或签字,并及时将记账凭证及附件交给计算机记账人员;
3.各业务组长负责对本组提供的各类会计报表、统计报表的进核。
第二条 计算机输入复核主要职权和内容
1、计算机记账人员按要求对已记账的记账凭证进行二次键入复核; 对会计凭证的科目使用是否正确，会计凭证和原始凭证金额是否相等进行复审;
2、对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核,手续齐全后,方可在计算机上执行;
3、当日全部账务计算机复核完毕后,应在会计凭证复核人处加盖个人名章;
4、协助其他岗位人员做好相关的对账工作;
5、 计算机记账人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。
第三条 总稽核主要职权和内容
1、依据国家各项方针政策、有关财务法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核监督检查。
2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。
3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
4、负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。
6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务主管。
7、对稽核中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向会计主管汇报，提出进一步补充完善会计核算制度,改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇报。
8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。
9、稽核人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。
10、月末稽核人员应将财务科固定资产卡片的原值金额、种类、数量等与设备科固定资产台账核对。
第四条 固定资产、存货、往来帐的审核职权，按照岗位责任制的要求有相应岗位的会计人员负责。
第五条 会计主管对上述稽核的结果进行抽查，并对会计报告进行复核。
三、审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法
第一条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项
(一)每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。
(二) 填制凭证的日期是否正确,会计科目(一级科目)、子目(二级科目)、细目(三级科目)有无误用;摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容;有无填制凭证人员、稽核人员、输入或记帐人员的签名或者盖章;所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确;
(三)转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。
(四) 记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整;有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。
(五)记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
(六)除月末或年末损益类科目结转本年利润或年终结转未分配利润及利润分配时可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面 ，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
(七)记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，以前月份记账凭证的保管是否齐全。凭证是否已及时输入电脑或登录日记帐。
(八)记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
(九)更正错误的记帐凭证是否在调账说明上注明原错误凭证的年度、月份、类别、编号、错误原因等事项说明，原错误记录，更正后的分录，更正人的签字，会计主管的签字。
第二条原始凭证的审核或复核时，应注意下列事项
(一)原始凭证的内容必须具备：
1、凭证的名称;
2、填制凭证的日期;
3、填制凭证单位名称或者填制人姓名;
4、经办人员的签名或者盖章;
5、接受凭证单位名称，不得省略名称或臆造名称;
6、所购货物的详细名称、数量、单价和金额;
7、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
8、一式几联的发票和收据，字迹必须双面复写(发票和收据本身具备复 写纸功能的除外)。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
(二)取得原始凭证的要求：
1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，所盖印章必须清晰可辨;
2、自制原始凭证(如请示报告、事项说明)必须有经办单位领导人签名
(三)原始凭证更正的要求：
1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改;
2、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章;
3、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
(四)白条不得替代原始凭证作为入帐依据。
(五)对原始凭证附批件的要求：
经上级有关部门批准的或依据有关协议合同的经济业务，应当将批准文件或有关协议、合同作为原始凭怔附件, 如果批准文件协议、合同需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(六)严禁开具假发票及编造虚假经济业务
假发票：指行为人在开具发票时，弄虚作假，开列虚假品名、价格、数量、日期、在金额上采用阴阳数等舞弊方法。对上述行为一经发现依法追究当事人的责任并处罚款，构成犯罪的移送有关部门追究刑事责任。
第三条帐簿检查时，应注意下列事项
(一)各种帐簿的记载，是否与记帐凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐(现金、银行日记帐、往来帐)，是否当日记载完毕。
(二)现金收付日记帐收付总额，是否与当日库存现金日报表收付金额相符。
(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。往来明细科目的出、入使用是否相符。
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、盖章等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并划贴印花税票。
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。
(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，帐簿的毁销，是否依照
规定期限及手续办理。
第四条库存现金和银行存款检查时，须注意下列事项
(一) 现金和银行存款收支要日清日结，帐款相符。对于库存现金，采取不定期盘点制度;对于银行存款，出纳每月末要逐户编制银行存款余额调节表，将银行存款余额与银行对帐单核对相符，未达账项应注明原因;支票签发数额与银行存款帐及银行对帐单是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销作废，并贴回支票簿。
(二)现金是否存放保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。
(三)库存现金有无超定额存放、有无以白条抵充现象。
(四)托收未到期票据等有关库存有价证券，应同时查点数目，并须对有关帐目、帐表核对是否相符。
(五)注意库存有价证券处理方法(需长期保管的有价证券，应预留复印件并送存银行保险箱代为保管，记帐或输机时有帐号及银行的应予注明)及放置，种类是否划分清晰，到期收回时是否与发生时的科目、帐号一致。
(六)现金、银行存款营业日报表的记载是否与现金、银行存款帐目相符。银行各明细账户余额之和与银行总账是否相符。
(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
(八)内部资金往来及其他往来帐，是否按月核对，定期清理，并填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
第五条报表检查应注意下列事项
(一)各种报表是否按规定期限及份数送达上报，有无缺漏。
(二)各种报表内容(包括本期数、年初数、累计数)是否与帐簿及科目汇总表上的记载相符，表间有关数据及内容勾稽关系是否一致，上下期报表是否衔接。
(三)数字是否真实、计算是否准确，制表人、财务主管、法人代表的签章、签字是否齐全。
(四)月末在法定的会计报告编制完成后，还须编制“会计报告分析报表”，对“资产负债表”、“利润表”和主要税表做出本期和上期、本期和去年同期各项指标的增减对比，对其中变化幅度较大的指标，要查明原因并及时上报会计主管。
(五)年报时还须按照会计报告条例的规定，编制会计报表附注及财务状况说明书
(六)报表编号、装订是否完整及符合规定。
(七)报表保存方法及放置地点是否妥善。
第六条 检查各项费用时，应注意下列事项
(一)各项费用支付与物品领用是否已按照规定报部门领导审核，主管领导批准。
(二)费用是否在有关规定、制度、预算范围内，或经核准的范围内列支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。
(四)特殊需要说明的事项有无当事人的请示报告，及报部门领导审核，主管领导批准。
第七条存货检查，应注意下列事项
(一)存货的种类、数量、价格是否与帐簿记载相符，有无遗漏或短少;库房明细分类帐与财务科总分类帐品种数量是否核对相符。
(二)存货的保管是否妥善。
(三)存货的质量、规格是否与采购或车间入库记录相符;库房的材料领 出、余料退回，加工、返工领出，完工产成品入库种数量是否与各车间成本计算表的列示是否相符。
(四)出、入库凭证，是否均经有关人员签章及审核。
(五)存货库存报表，是否有库管人员及库房主管的签字，是否与财务帐面
存量相符。
(六)存货的当月盘点损益是否如实上报核销，破损、报废有无质检科的质
检报告及评审意见，有无库管人员、库房主管及领导的审批签字。
(七)对已发出存货的退回是否及时办理清点和退库手续。
第八条 固定资产审核时，应注意下列事项：
(一)制证人员收到申请购置固定资产部门送交的“设备采购申请单”一联时，审核其填列事项及审批手续是否齐全，以此为依据作银行付款凭证。
(二)待经办人填写“设备采购申请单”
二、三联各项目完整后，财务审查并据此作固定资产转帐凭证。其中一联交设备科登记固定资产台帐。制证人员作固定资产转帐时，在凭证后附“固定资产转帐明细表”，表中列明(固定资产卡片编码、帐务资产编码、资产类别、资产名称、台数、购入年限、使用年限、启用日期、资产原值、产品品牌、型号及规格、电话车号码、生产厂家及电话、使用部门、人，备注等)项目，应与“设备采购申请单”内容相符。
(三)制证人员将固定资产转帐凭证，交由计算机录入人员录入。计算机录入人员应按“固定资产转帐明细表”表中，所列编号、类别等建立固定资产卡片，并对应的录入固定资产帐务系统。
(四)固定资产审核人员，应于月结帐前，审核以下内容：
1、审核固定资产付款凭证中“设备采购申请单”一联与固定资产转帐凭证“设备采购申请单”二联各项内容是否相符。
2、审核制证人员所作固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”所列项目是否符合固定资产入帐要求(类别划分、编号是否正确、项目是否齐全等)。
3、审核固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”与“设备采购申请单” 二联各项内容是否相符。
4、审核固定资产卡片录入、固定资产帐务系统录入与“固定资产转帐明细表” 列明各项内容是否相符。
5、最后审核固定资产帐务系统的固定资产原值、累计折旧与固定资产卡片的固定资产原值、累计折旧是否相等。
(五)每年末，财务固定资产审核人员,应将固定资产卡片的种类、数量、金额等与设备科的固定资产台帐的种类、数量、金额核对是否相符。如有不符，应立即查明原因并调整。
第九条 会计年度终了，协助会计师事务所对全年的会计事项进行审计。
四此制度从下发之日起执行，各子公司参照执行。
第三篇：基于成本控制的制造企业财务管理探析
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基于成本控制的制造企业财务管理探析
董娜 彭丽坤
摘要：企业的财务管理工作质量对于企业的成本控制效果具有着决定性的作用，传统的财务管理模式对于多元化经济体制改革的当前已难以为继，为更好地适应新时期的市场发展需求，制造企业唯有致力于通过对财务管理的进一步创新来为成本控制质量的提升提供更可靠的保障，将现代化的企业成本管理方式贯穿于财务管理工作中，如此才能更有效降低成本，实现制造企业效益的提升。本文将以此为出发点，浅谈基于成本控制的制造企业财务管理方法，旨在为更多研究提供些许积极的参考。
关键词：成本控制;制造企业;财务管理;企业管理
一、成本控制与财务管理概述
(一)概念概述
关于企业财务管理的重要性毋庸赘述，其工作质量直接反映着企业的最终效益。从财务管理理论来衡量财务管理的特征不难发现其无论是预算管理抑或是资金管理还是现金流控制与财务决策监督等等，都具有着鲜明的时代性特征。[1]因此本文认为现代企业的财务管理可以被视为是企业优化经济效益管理理念的最明显体现，直接关联着现代企业的决策，因此也就决定着企业的发展。
成本控制是企业财务管理工作当中的一项重要内容。“成本”被马克思定义为是实现经济目的过程中所产生的资本消耗，借实体货币予以反映的一种表现。简单来说就是用于产品生产的消耗，加上劳动的转移价值与活动劳动转移价值之和。[2]由此理解成本控制，便可以解释为是对产品生产过程中产生的资本消耗量的控制。因此成本控制也就是在主体范围之内进行的全过程覆盖，通过积极的预防和控制来对生产的消耗发生之前与之中所采取的措施。该含义主要包括三个方面：一是确保目标成本的科学与合理化;二是对整个过程予以完整的监督以保证控制的实效性;三是在进行成本控制的过程中根据实际情况不断进行必要的整改，确保成本控制的方向明确。作为现代企业财务管理的一个重要组成部分，成本控制的目标在于为了能够满足企业的所有运营成本需求，此过程涵盖了企业的决策领导层、消费群体和宏观领域的相关政策要求等等，可见企业内部的财务管理与成本控制工作亦具有着相对广泛的覆盖范围，唯有将所有的运营项目与环节流程全部贯彻，才能有效提升企业的经济效益。
(二)成本控制的原则
企业的成本控制也可以被认为是成本管理的一种手段，直接关乎着企业整体的管理效能。一方面，企业的生产、销售、存储与售后等多环节均需要涉及到企业的成本，因此对于成本的控制，亦应当纵贯全局，成本控制一旦忽略掉某一过程，则该环节的成本支出势必会相应增加，而其他环节的成本控制亦有底线，企业的经济效益因此而降低也就成为必然。[3]另一方面，企业进行成本控制的过程并非是企业内部某一部门的独立工作，因此需要企业各个部门之间形成一种默契的关系，只有通过良好的互动，才能将成本管理工作有效落实。
在当前社会发展的新时期，知识经济时代已经全面到来，企业的发展已经不仅是生产部门和销售部门的事，而是伴随时代的进步越发多元化，所有部门的地位均无可取代，尤其是在电子商务大规模普及的当前，企业的所有计划均需要充分整合实现，从多方面全力降低企业的成本。
二、制造企业成本控制方面存在的主要问题
随着我国制造业的发展，近些年各规模的制造企业数量都在不断增长，制造行业的竞争态势越来越激烈已成定局，除了大型国有制造企业之外，很多中小制造企业的生存与发展始终是诸多研究热议的话题。但很多制造企业尤其是中小型企业内部的财务管理质量并不高，【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务 【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务
也就抑制了成本控制的实效性，主要问题存在于以下方面。
(一)成本控制的机制不健全
关于成本控制的研究成果不断增多，加之经济市场的现实压力，当前绝大多数企业都已经充分认识到了做好成本控制的意义和必要性，制造企业自然也不例外。然而依然有一部分企业对于成本控制的认识程度不高，认为成本控制的重点在于事中与事后控制，而忽略掉事前控制。这样的财务管理体系并未能完善成本控制的机制，成本管理也就变得零散，无法形成一个健全的有机整体，成本控制、成本分析、成本核算、成本考评等等环节均表现出不同程度脱离实际的情况。[4]同时，很多企业在进行成本控制的过程当中，过分将重点放在对生产成本的降低等单一方面，对于其他环节的忽视也就直接阻碍了企业成本管理效能的提升。也是因为这方面原因，导致很多员工心中并没有形成成本控制的意识，认为成本控制只是财务部门的工作，对于成本控制不闻不问，企业资源的浪费也就难以避免。
(二)成本控制目标定位模糊
制造业的运营核心在于产品的生产，因此相对来说，制造企业的成本控制重心也应当是集中在产品的生产上，以对生产流程的科学化设计来过滤掉产品生产过程中的不必要环节。但毕竟成本控制需要采取一定的举措，倘若制造企业为了成本控制而盲目开展相应措施，则也有一定的概率产生过犹不及的效果，即企业用于成本控制的投入过多，导致这部分的成本增加，即便企业运行成本有所下降，也通过两相抵而违背了制造企业成本控制的有效性原则。[5]由此可见，这部分企业在进行财务管理成本控制工作的过程中，并未能形成精准的成本控制目标，成本控制定位的模糊也就造成了这部分企业的成本战略科学性失衡，企业的生产成本要想得到有效的降低也就困难重重。
(三)成本控制效率不高
制造企业作为国家经济的重要命脉，相对于其他行业而言更加容易受到多重因素的影响。比如受到金融危机的冲击，制造企业的发展开始面临着更加严峻的挑战，市场供需的变化，也使制造企业的业务量极其容易受到影响。一旦业务量递减，则制造企业的资金链势必会呈现断裂之势，企业要想在不耽误生产的前提下继续运营，则必须要从成本费用方面进行考量，比如经过商业洽谈降低生产经营资金成本、裁员节约人力资源支出等等。而事实上，当前的信息化时代市场行情决定了现代制造企业的成本并不局限于此，仅仅依靠片面的成本转移显然对企业造成更多的不良影响，包括技术创新、新产品科技的研发乃至于企业的规模化发展等等，对于企业的长远利益而言百害而无一利。从本质上看，成本的降低仅仅是起步，而成本管理的终极目标更在于对成本的避免。
(四)企业成本控制意识薄弱
传统的制造企业成本管理始终都是以生产环节的成本控制为主，很少有企业能够确保全员对成本控制全局的高度重视。然而现代经济市场体制决定了制造企业也需要朝现代化方向发展，成本控制也就有了全新的要求。就成本控制而言，完全属于一个整体，包括成本的核算、分析与考核等环节在内均是为了确保成本控制的有效性，而这其中环节的相互脱节却成为了当前很多制造企业的通病。[6]比如有些制造企业在成本控制的过程中，只重视成本的核算，对生产成本看的过重，对财务工作质量的衡量也定格在财务成本报表等方面。这样的现状即便是能够对成本控制起到一定的作用，那也是因为全员意识的薄弱而导致更多的成本控制都被放置在了事后。
三、基于成本控制的制造企业财务管理路径
根据成本控制的理论可知，成本的有效降低能够推动企业效益的增长，针对以上问题，本文认为需要重点从以下几个方面着手解决。
(一)构建科学完善的成本控制机制
成本控制的重要性已于当前越发明显，成本控制机制的建立与完善也就成为了促进企业【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务 【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务
经济效益增长的大势所趋。针对当前制造企业成本控制机制不健全的问题，本文认为需要从三个方面进行调整：一是落实责任制，将成本控制纳入到员工的绩效考核当中，制定相应的激励机制，明晰成本责任目标，将成本控制工作责任到个人，并贯穿于企业运营的各个环节当中;二是在此基础上进一步细化责任制，构建成本控制责任网络，将传统的事后控制体系覆盖到事前与事中，并通过强化管理来确保所有问题均能够被及时发现，以通过调整来随时保证成本控制的有效性;三是加强先进成本核算方法的引入，使成本管理水平不断提升。此方面从诸多相关研究中均能够看到目前国际中较为常用的一种核算方法为作业成本法，优势在于能够保证成本信息的真实性，因此适用于我国制造企业。
(二)明确成本控制目标定位
成本控制作为一项伴随企业成长的长效工程，要想实现成本控制应有的价值，必须要对成本控制的目标进行明确的定位。企业成本控制失控原因在于：管理机制的不完善、资源分配不合理、仓储管理的不规范、销售成本控制不当、生产流程管理不严格等等。一方面，制造企业应当对成本控制观念进行调整。当前的社会是市场经济社会，制造企业鉴于自身的生产需要，成本内容相对来说也更加复杂。因此制造企业更应当对成本管理的对象、内容、方法与目标进行全面审视。[7]另一方面，就是应当对成本效益的宏观产品观念进行不断地深化。经济效益是当前市场经济激烈竞争态势下所有企业重点追寻的目标，成本控制固然需要保留传统的节约观念，但亦需要立足于当前，向现代效益观念转型，在控制成本的同时，确保产品质量、技术水平与企业服务的不断提高。因此，制造企业的成本控制又需要追求宏观的成本效益，即通过投入与产出的比例来决定投入的程度。
(三)依靠技术提升成本控制效率
现代社会的发展，使经济市场变成了买方市场，产品的同质化与产能的过剩将成为现代制造企业发展的巨大阻力，也会因此使企业的成本大幅上升。新技术的引进成为了当前各个行业领域企业得以形成差异化优势进而强化竞争力的重要手段，各企业也开始纷纷认识到引进新技术的重要意义及必要性。因此，制造企业应当与时俱进，不断引进新技术，并加大成本管理的创新来提高成本管理的效率。一方面，加强对国内外同行企业成本控制理论与实践的研究;另一方面，对既有的技术进行进一步的整合创新，以有效提升产品的核心竞争力。此外，成本控制流程的创新也能够帮助企业获得更多的成本优势，因此制造企业还应当在此方面多做分析。
(四)强化企业成本控制意识
在我国市场经济体系越来越完善的新时代环境下，制造企业成本的内涵覆盖面越来越广，成本控制的复杂性也随之越来越强。企业内部所有活动的开展，都需要以企业内部所有员工意识的增强作为前提。成本控制也就需要制造企业内部全员意识的提升，对此，企业应当尽可能采用现代化的成本控制方法，深入挖掘企业成本降低与经济效益提升的潜力，确保以最低的成本来实现最高的效益。成本要达到预期的目标，取决于成本各责任中心管理人员的努力。而要调动各级成本责任中心加强成本管理的积极性，有效的办法在于责权利相结合，即根据各责任中心按其成本受控值范围的大小以及成本责任目标承担相应的职责。为能够保证职责的履行，必须赋予其一定的权力，并根据成本控制的实效进行评价与考核，对成本控制责任单位及人员给予奖励，从而调动全员加强成本控制的积极性。因此，制造企业应当从管理层做起，充分树立成本控制意识，以此在企业内部创设出良好的成本控制环境，确保企业成本控制水平不断提升。
四、结论
我国作为制造业大国，经济的建设势必需要越来越多的企业支撑，也正是这样的切实需求，加剧了我国制造企业之间的竞争。要想更有力地占据市场，仅依靠传统的大规模生产已远远无法满足现实需要，在消费者主导的新经济条件下，唯有通过服务质量的提升于成本控【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务 【中国论文榜】——各类省级、国家级、学报和核心发表服务，写作指导润色服务，翻译服务
制有效性的增强来帮助企业获得更强的核心竞争力，才能推动制造企业实现可持续发展。
参考文献：
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第四篇：关于海德机械制造公司的财务调查报告
关于海德机械制造公司的财务调查报告 姓名：梁转媚 番禺理工学院 08会计电算化专业
摘 要：为了积累经验，理论结合实际，我怀着已学过的专业知识进入了海德机械制造公司，开始了我的会计生涯。在短短的一个月里，我查核了该公司往年的会计账簿，试着用审计的思维看账，在会计主管的指导下，审查往来的账目，并发现海德公司领导层对财务管理意识不强，亏损严重，虚做销售。账实不符。银行存款帐户未按要求 关键词：成本管理失控，财务制度混乱，资不抵债。
本人对海德机械制造有限公司(以下简称海德公司)的财务情况进行调查。在调查过程中，得到了“海德公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，采取了详查会计资料,现将调查
情况报告如下：
一、企业财务状况 “海德公司”于2003年9月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至2006年5月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入144万元，销售成本86万元，管理费用39.9万元，财务费用23.7万元，销售费用5万元，产品销售税金及附加1万元，盈余公积虚挂32万元。-282万元，资产
负债率121%，抵债的状况。
由于海德公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，不断的向银行贷款，使财务管理这与其说是经营上的
失败，不如说是财务上的失败。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，海德公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控.事实上，“海德公司”经营期间累计销售成本144万元，加上潜亏的282万元，就已超过累计的销售收入144万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：0
3、0
4、0
5、06年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、123.7万元、138万元，亏损分别是：15.6万元、124.4万元、255.2万元、241.5万元，累计销售收入344.2万元。累计亏损636.7万元(不含潜亏数，含盈余公积-292.5万元)。
二、财务状况分析
“海德公司”从2003年9月成立，至2006年5月止，经营期间，累计实现销售收入344.2万元，销售成本186万元，销售成本占销售收入 54%。累计发展管理费用139.9万元，财务费用123.7万元，合计263.6万元，占累计亏损636.7万元的41%，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流动资金沉淀比重偏重。举债(借款)经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债
经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“海德公司”的实际情况是，2003年5月末的负债总额为282万元，其中：农行借款就占153万元，是负债总额的54.25%，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计980万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65.86%，资金周转缓慢势成必然。不到35%作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
三、财务管理中存在的问题 1企业制度不完善. A、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。 B、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据。C、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全D、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2003年10月末，生产成本出现负成本125，576.89元，已完工未结转的模具修理成本35，851.69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
2、岗位分配不合理。其
一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其
二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其
三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2004年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其
四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其
五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其
六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
3、资金调计严重不合规。A、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2005年1月17号凭、退股金110，000，00元，2005年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，2005年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物资采购只有经办人2005年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。2005年元月1号凭、购重庆YY摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。C、2005年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。2005年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。 B、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。 C、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。 D、虚做销售20万元(假发出商品)，利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是
经营期间的潜亏。预付帐款(加工费)逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的也是一个潜亏危险信号。 E、2004年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给重庆船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达13个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，2000年12月25号、76号、89号凭中发重庆摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，2005年
10月底结存594，
F、2006年5月68号凭证，产品销售收入11万元。 G、借款利息分摊，影响当期成本费用均衡计算。
四、改进建议。广东的摩托车和汽车生产是本市正发展中的产业，对海德公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。海德公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“公司”具体存在的问题，提出改进建议附后.1、建立完善的经营机制与管理制度A、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。 B、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
2、对财务人员的统筹管理。
一、盘活存量：及时清理收回应收款项;清理固定资产，对不用的固定资产变现。
二、加强银行存款管理;按要求分设明细帐;按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
三、编制资金计划(季或年)表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
四、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
五、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
六、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
七、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。
八、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对会计报表进行审签，提高报表使用的可信度
4、加强资金的管理。提高资金利用效率
一、调整借款结构，降低筹资成本。
二、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
三、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
四、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
五、建立“一枝笔”审
批制度，严把开支关。 参考文献格式：
著作：财务管理学 作者：漆江娜 ，黄元生主编-广州：广东人民出版社。2002.8(新会计学系列教材) 书名：财务管理学 出版社：广东人民出版社。出版时间：2002年8月第2版 页码：36页
著作：成本会计 作者：宋常主编 曹伟副主编-北京：中央广播电视大学出版社。。2000.8) 书名：成本会计 页码： 167页
第五篇：制造企业领导班子述职报告
****2011领导班子述职报告
2011年，****领导班子坚持以“科学发展观”伟大工程思想为指引，科学决策、团结协作，紧紧围绕生产经营目标，坚持抓核心、严管理、保稳定，确保了生产组织、质量提升、管理创新、降本增效等主要任务的圆满完成。现汇报如下：
一是始终把正规秩序抓管理作为生产效率的需求。2011年，部领导班子以运行“精益生产组织模式”、生产节拍稳定和工序优化调整为“着力点”。立足于生产组织统计，对瓶颈问题和各项制约因素详细分析，落实责任及时整改。通过不懈的努力，****全年共生产****份，圆满完成日产****辆份“产能突击”任务，生产能力实现新突破。
二是始终把围绕物流抓改善作为生产优化的基本。领导班子紧紧把牢产品件质量、数量、流通环节管理不放松。增加预检工序，有效提升了产品件接收质量;外部物流人员替代、集中放置区域建立，减少了贵重件的丢失;运输车辆分类等工作，极大缓解了车间拥堵的现象。
三是始终把多管齐下抓安全作为发展的命脉。紧扣“安全责任，重在落实”这一主题，持续提高安全生产管理水平。利用横幅，黑板报，安全教育、事故案例视频，引导职工遵章守则、杜绝违章。带领全体职工安全宣誓签名，倡导“我的安全我负责，他人安全我有责，企业财产我尽责，出了问题我担责”，形成了安全工作处处有人管理，事事有人负责的良好局面。
四是始终把“全员自主维护管理”作为设备保障的源泉。我们按照各级、各部门的职能和职责，要求人人参与设备检查管理，建立了“以点控面”的设备检修管理网络，实行包片负责制，实现设备工作人人有“责”、人人有“权”。 有效降低了设备故障率，2011年未发生一例因设备原因导致的停产现象。
五是始终把质量管理置于全面建设的首位。通过质量控制体系的建立和完善，加强了员工参与质量管理的热情和主动作为的意识;建
立质量控制点15个，从人员保证、文件保证、制度保证三方面入手，形成科学有序的管理流程，形成发现一批，整改一批，固化一批的检查制度;每周召开3次质量例会，分析对比各车间存在的问题;建立涵盖力矩、干涉、三漏等六大类700余项质量问题档案，使新入厂员工即可迅速掌握质量问题原因、解决措施等详细信息。在各级的共同努力下，全年内部质量控制分值平均提高235分，售后服务次数降低38.1%，售后索赔额下降21.5%，顾客满意度完成任务目标。
六是始终把降本增效作为生产经营的根本。****领导班子每周监督车间现场的期量配送标准，将物资资金的占用比率降低到最低，将产品件的盈亏额与现场分部绩效相挂钩。制定了节能增效计划，截止到12月底，累计节约资金325万元。
七是始终把人才支撑作为自身发展的基石。坚持重要岗位用人公开竞聘制度，着眼生产调整需求，制定了一专多能型人才选拔计划、评选标准，努力实现人才队伍建设步伐与生产经营需求匹配。为生产和管理工作提供了有力的人才支撑。
八是始终把廉政建设作为企业成败的关键。领导班子按照上级公司“反腐倡廉”工作部署要求，学习精神，把握方向;完善制度，深入贯彻;固化流程，实施监督。为****稳定发展提供了有力保障。
回首2011，在上级公司的正确领导下，****领导班子带领各级干部职工紧紧围绕生产经营任务，生产规模上台阶，管理水平上层次，较好完成了上级下达的各项工作指标。新的一年，我部领导班子将持续以更新观念为根本、搞活机制为手段、创新管理为基础、增长效益为目标，抢抓机遇、开拓创新、拼搏进取，为完成2012年的各项经营目标而努力奋斗!