财政学考试试题及答案
第一篇：财政学考试试题及答案
财政学试题及答案
6.部门预算的优点是什么?我们为什么要编制部门预算?
编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合为统一平衡的部门预算，体现预算的完整性和统一性，财政部只按部门的统一口径，统一审核，划拨资金。因此，编制部门预算是加强预算管理和监督的重大举措。
优点：(1)完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划;既包括正常经费预算，又包括专项支出预算;既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。(2)细化性。部门预算的内容细化到部门以及下属单位和项目。(3)综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。(4)复杂性。由于部门预算涉及到千差万别的不同预算单位，又是从基层报送上来，就导致了部门预算的复杂性。
必要性：(1)传统的按功能编制预算存在一系列的弊端。以前，各部门没有一本完整的预算;预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外部有效的监督机制;预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准;预算资金分散;预算约束软化。(2)部门预算具有内在的优点。它克服了代编预算的方式弊端;统一了预算分配权;调整了预算批复的主体，有利于及时批复预算;有利于人民代表大会及其常委会履行对财政预算的审查和监督职能;有利于规范政府、财政和部门行为;严控年初预留机动财力，减少机动权，防止了二次预算，提高了预算管理水平;提前了预算的编制时间等。
编制部门预算的重要意义在于：(1)编制部门预算，有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性原则，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。(2)编制部门预算，使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提髙预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。(3)编制部门预算，使预算细化到部门、项目，有利于各级人大履行立法监督智能。有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰地了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。(4)编制部门预算，也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财，依法行政。
7.从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。
(1)财政补贴可以改变需求结构。人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的主要因素有两个：一个是人们所需要的商品和服务的种类;另一个是各种商品和服务的价格。一般来说，商品和服务的价格越低，需求越大;商品和服务的价格越高，需求越小。既然价格的高低可以影响需求结构，那么，能够影响价格水平的财政补贴便具有影响需求结构的作用。
(2)财政补贴还可以改变供给结构。财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进产品的价格，从而改变企业盈利水平发生的。提高农产品价格补贴，使从事农业生产有利可图，农产品供给自然增加。
(3)将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。财政给予补贴，可以降低研究与开发成本，缓解风险，实际上是将外部效应内在化，从而推进科研与开发的开展。
(4)财政补贴的积极效应
1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。
2)财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。 3)加大技术改造力度，推动产业升级。 4)消除“排挤效应”。
5)对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，稳定社会经济往往是首要的目的。
8.国库集中支付制度改革的内涵与主要内容分别是什么?
国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。它的要点是：(1)财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨给各单位分设账户保存。(2)各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由财政部门直接向供货商支付贷款，不再分散支付。(3)除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供货商。从而可以考核资金的使用是否符合规定而决定是否给予支付，防止滥收滥支的违纪现象，提高资金使用效益。将采购资金直接由国库拨付给商品和劳务供货商，不再通过任何中间环节，财政部门则可以掌握资金的最终流向，杜绝在预算执行中克扣、截留、挪用等现象，有利于反腐倡廉。
意义：实行国库集中支付制度有利于加强对政府财政性资金的统一调度和管理;有利于建立健全公共支出的监管制约机制，规范支出预算执行，硬化预算约束;有利于加强公共支出管理，从根本上改变资金分散管理，部门、单位多头开户，“小金库”泛滥等混乱局面;有利于从源头上、制度上防止腐败;也有助于克服现行的分散采购的弊端，推动政府采购制度的顺利实施。
主要内容：
国库集中支付帐户体系构成：(1)财政部门在中国人民银行开设的国库支出帐户。(2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额帐户和在指定的商业银行为预算单位开设的零余额帐户。(3)财政部门在商业银行开设的预算外资金帐户。(4)财政部门在商业银行为预算单位开设的小额现金帐户。(5)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户。
国库集中支付的收入收缴程序：收缴方式包括直接缴库和集中汇缴;收缴程序包括直接缴库程序和集中汇缴程序。
国库集中支付方式和程序：支付方式包括财政直接支付和财政授权支付;支付程序包括财政直接支付程序和财政授权支付程序。。
9.政府采购制度有哪些特征? (1)政府采购制度及其实施
政府采购制度是以公开招聘、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。
从各国的经验来看，政府采购制度的程序一般分为三个阶段：确定采购要求，签订采购合同和管理执行采购合同。政府采购制度是从三个层次上提高财政支出效益。第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。第二个层次是从政府部门及其采购代理机构角度来看，通过招标竞价方式，从中选优，采购人将尽可能地节约资金，提高所购货物、工程和服务的质量。第三个层次是从财政部门与采购人及供货商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购人与供货商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少了它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供货商(厂商)和采购人是最大利益者而财政是最大损失者的问题。
(2)政府采购制度的基本特征 政府采购资金来源是公共资金
其最终来源为纳税人缴纳的税收和政府公共服务收费。政府采购的权力来源于纳税人的授权，因此政府采购行为应该接受社会公众的监督，应该具有透明性和公开性。
政府采购为非商业性采购
采购意图一般是围绕政府政策制定的。政府采购非以盈利为目的，不是为卖而买，而是为政府部门提供必要的消费品或贯彻特定的社会经济政策，是向社会提供公共利益，扶持弱势群体，实现分配正义和实质公平的有力宏观调控手段，具有较强的福利性、政策性和公共性。
政府采购主体是依靠国家财政资金运作的单位
其资金运作需纳入国家预算约束的范围之内;又因政府采购范围广，规模大，所涉的资金数量多，因而需要按照法定的方式方法运作，以防出现腐败侵害广大纳税人的权利。
采购过程较充分体现公平、公正、公开的原则
采购方式和程序必须法定化。这是贯彻财政法定主义的必然要求，也是实现财政民主主义的应有之意。
10.简述税收公平。
(1)税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税收建设的目标，一般来说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。
1)所谓普遍征税，通常是指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地依法纳税。
2)所谓平等征税，通常指国家征税的比例和数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”;二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”。“横向公平”的含义就是对所得相同的人同等课税，“纵向公平”的含义就是对所得不同的人不同等课税，简言之，就是所得多者多征，所得少者少征，无所得者不征。
(2)公平类税收原则
1)受益原则。受益原则是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税。如果这一原则得以实施，政府提供公共物品的成本就可以同它的边际效益挂钩，公共物品提供中的“免费搭车”现象就可以避免。
2)能力原则。能力原则是指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按个人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的少分摊，显然，这一原则具有收入再分配的作用，有利于实现社会公平。
11.简述税收制度模式的适用条件。 税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。回顾整个税收理论演变历史，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。如单一的所得税、单一的消费税、单一的土地税及单一的财产税等。二是复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。当然，复合税制并不是否定各税种在功能、作用和地位上的差别，恰恰相反，它往往以某一个税种或某两个税种作为筹集财政收入和调节经济活动的主导，即所谓主体税种，在不影响其它各税种作用效果的前提下，优先或突出主题税种的作用。从世界各国的税收实践来看，由于单一税制缺乏弹性，难以充分发挥筹集财政收入和调节经济的功能，所以，并没有那个国家真正实行过单一税制，世界各国普遍实行的是复合税制。
12.国际税收协调的主要方式有哪些?
(1)合作方式是指一种非正式的国家间税收协调。两个国家或几个国家通过定期或不定期的税收官员的接触和互访来交换各自国家的税制结构和税收改革的信息，并试图建立关于跨国纳税人的信息互换的机制，以防止和打击国际逃避税的产生。
(2)税收协定方式是指有关国家之间通过签订国际税收协定，寻求解决税收制度之间的相互冲突引起的重复征税等问题。
(3)趋同方式是指经济发展水平、政治体制相近的国家通过某些共同规则或国际惯例的约束作用，使各自的税收制度具备某些相同或相似的特征，消除各自在税收制度方面的某些差异。
(4)区域税收一体化安排是指区域经济全球化组织成员国之间通过部分主权的让渡，相互协调其税收制度，其目标是达到成员国税收制度的无差异。。
13.跨国公司避税的主要方式有哪些? 最基本的方法有两大类：(1)逃避纳税人身份。各国对法人居民的判定标准不同，为跨国公司逃避法人身份提供了可能性。(2)转让定价和转移利润是国际避税的最基本方式。转让定价或转移价格是指跨国公司内部贸易的商品或劳务的价格，也即在一个母公司的控制下，在不同国家经营的子公司之间或母子公司之间的商品转移时使用的价格。为谋求跨国公司整体利益最大化，利用各国间税率和税收规则方面的差异，使其高税国一方的实体降低对低税国一方相关联实体的售价和费用分摊标准;反过来，低税国一方的实体提高对高税国一方相关联实体的售价和费用分摊标准，借此手段把一部分应在高税国实现并纳税的利润转移到低税国。高税国因此减少税收收入，一部分转化为低税国的税收收入，另一部分直接增加了整个公司的税后利润所得，达到了减轻税负的目的。
14.简述中国公共支出管理改革的主要内容。
(1)公共支出总量控制。公共支出管理的首要任务就是控制公共支出的总量水平，缓解财政压力和矛盾，为国家财政运行的良性循环和长期可持续发展创造条件。我国是一个发展中国家，与西方国家相比，经济实力和财政收入能力相对较低，同时又面临着赤字和债务的压力，因此，我们更有必要强化支出管理，控制支出总量。
(2)公共支出结构调整和优化。受传统体制惯性的影响，当前我国的财政支出结构仍具有大包大揽的鲜明特征，国家财政包揽了一些本应由企业、个人和社会负担的支出，承担了应由市场承担的经营支出，而一些本应由财政供给资金的事业和项目却得不到应有的资金保障。如何按照市场经济和建立公共财政的要求，合理调整和优化财政支出结构，是中国公共支出管理亟需解决的一个重大问题。
(3)公共支出的绩效管理。提高公共支出的使用效益是财政支出的最终目的，是衡量财政管理的重要标准。在提高公共支出的效益过程中，公共支出管理部门需要探索切实有效可行的办法，在确保社会利益最大化的同时，照顾局部利益和微观经济主体的利益。
15.简述预算赤字和通货膨胀的关系。
通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移，如居民、企业和商业银行购买国债， 不过是将暂时不用的资金的使用权转移给政府部门， 不会增加基础货币量，从而也不会扩大货币供给量。财政赤字只是以替代方式嵌入总需求，并不会增加总需求，因而赤字债务化一般不会导致通货膨胀。
在下面两种情况下通过发行国债融资的财政赤字仍然会导致通货膨胀。(1)当政府通过出售国债为财政赤字融资时，在利率市场化的条件下，就可能推动利率上升。如果中央银行为了维持利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增大，于是中央银行不断的购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。(2)在国债市场和金融市场不完善的发展中国家，由于国债市场不发达，当政府出现财政赤字时，政府无法通过发行国债来为赤字融资，或者是国债的规模过于庞大，损害了政府和国债的信誉，人们对政府的偿债能力失去信心，那么政府不得不增加货币发行量或向中央银行借款，结果也是将赤字债务化转变为赤字货币化。
16.简述财政职能和政府在经济中的作用。
财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面：资源配置职能、收人分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。
(1)资源配置职能。指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
(2)收人分配职能。指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
(3)经济稳定职能。指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，奥平经济波动。
(4)经济发展职能。指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济持续发展。
财政职能之所以具有上述功能，是由于市场失灵往往会导致资源配置扭曲，收入不公、经济波动以及总量不平衡。
政府在经济中的作用
我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都是可以通过市场配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品;其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济的健康、稳定的运行。我国目前处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
17.我国政府间财政分权的原则有哪些?
(1)空间一致性原则。在将某一项具体的公共职责分配给某一级政府时，其所依据的最直接的经济原则是该级政府能够以尽可能最小的成本提供相应的公共产品。实现这一点的一个前提就是受益范围应与辖区单位相同或一致。
(2)匹配原则。各级决策纳税人和政府支出受益人的意愿的表达能够匹配达到均衡，从而来保证责任的履行和预算纪律的遵守。
(3)权力的横向分配原则。决策往往倾向于发挥政府的限制和控制作用，因此，作出的决策可能并不是最有效率的。
(4)机构精减的原则。对收益、税收区域大体一致的单一功能的组织合并，从而形成一个多层次多功能的地域性政府部门系统。
(5)合理纵向分权的原则。权限从较高一级政府转移到下一级政府能降低每种权限的资源成本。
(6)基层优先的原则。与社会或较大、较高一级的政府比较起来，个人、家庭和较小的或较低级别的政府应该优先。
(7)公平负担原则。各级政府要避免，在享受相同的公共服务时，贫穷地区的居民所付的税收高于富裕地区的居民纳税水平。
(8)均等化原则。向各级政府提供满足其必要支出的所需的收入。
18.简述我国个人所得税的基本特征和改革方向是什么? 我国个人所得税的基本特征如下：(1)我国个人所得税的显著特点是“高收入者多纳税，低收入者少纳税”采用的征收标准是按照超额累进税率。使用这种超额累进税率征税标准较为缓和，征收额度较为合理，有利于调节低收入者和高收入者之间的收入平衡。(2)我国的个人所得税实行分类所得税制。个人所得税大体可分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三种类型，我国采用分类所得税制。这种分类课征制度可以很大程度上采用源头扣减的征税办法，保证税收的有效性，有利于加强源泉监控、简化纳税手续。(3)具有较宽的费用扣除额。我国主要采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。(4)计税方法简便。在计税方法上，我国个人所得税费用扣除采用总额扣除法，从而避免个人实际生活费用支出逐项计算的繁琐。在分类征收的制度下，各项应税所得分别按各自的税率和计征方法计算，便于掌握，有利于税务部门提高工作效率。(5)采取源泉扣缴制和自行申报制两种征纳模式。我国现行个人所得税征管采用支付单位源泉扣缴制和纳税人自行申报制两种模式。
我国个人所得税改革方向如下：(1)加大个人所得税征管力度，完善目前我国人所得税征收制度。(2)逐步建立规范科学的源泉控制规程。(3)建立有效的稽核制度和严格的处罚制度。(4)构建个人收入的社会监控网络，依法拓宽征管范围。(5)加强我国个人所得税征管的信息化进程。
19.营业税改征增值税改革的做法及主要意义有哪些?
营业税改增值税的做法：营业税原来是地税征收的项目，增值税是国税的项目，地税项目主要是服务业，娱乐业之类的，国税主要是商业，销售之类的，现在营业税改征增值税是指把运输业和部分现代服务业以及有形动产租赁，从原来的征收营业税改为征收增值税，税率也做相应改变。
营业税改增值税的意义：
(1)有利于我国优化经济结构。在我国税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，增值税的征收范围是除建筑业以外的第二产业，而第三产业的大部分行业则需征收营业税。这种划分日渐显现出其内在的不合理性和缺陷，对经济运行造成扭曲，不利于经济结构优化。
(2)可以进一步充分发挥增值税的重要作用。增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税“中性”作用(中性作用即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”的影响，因而客观上有利于引导和鼓励企业在公平竞争中做大做强)。
(3)可以促进我国服务业的发展，调整产业发展结构。目前的税制将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，而营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，使企业为避免重复征税而倾向于“小而全”、“大而全”模式，不利于服务企业的发展，进而再国际贸易中处于劣势。
(4)营业税改增值税有利于化解税收征管中的矛盾。
20.分析公共财政活动改善收入分配差距的作用有哪些? 财政进行收入分配和调节的范围和主要方式是：
(1)主要运用政府税收调节企业收入和个人收入，使之符合社会公平。税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配;通过企业所得税调节公司的利润水平;通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内;通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入;通过遗产税、赠与税调节个人财产分布;通过消费税调节个人的实际收入水平，等等。
(2)国家作为全民资产的所有者代表，应遵循市场原则，依据财产权力，以股息、红利、利息、上缴利润等形式取得所有权收人，而不应随心所欲。
(3)规范工资制度。这里是指由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相似的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度;实现个人消费品的商品化，取消变相的实物工资;适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入制度。在规定公务员和事业单位人员的工资构成、等级、增长等制度时，要使之与企业职工工资形成较合理的比例，从而符合经济公平。
(4)保证因无劳动能力和其他要素而无收入或收入甚少者的最基本生活需要。通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
(5)在社会范围内组织强制保险，解决企业和个人无力解决的收入调剂问题。
(1)税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法;
(2)用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。
(3)对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法;
(4)完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小;
(5)建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要大力发展社会生产力，在不断增加社会财富的基础上增加财政收入，为实现社会公平、改善人民生活提供雄厚的物质基础。
(2)保证居民收入在国民收入分配中占合理比重和劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平、改善人民生活的重要举措。要加快制定合理的分配政策，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重和劳动报酬在初次分配中的比重。
(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障和有效手段。要通过财政对国民收入的再分配，缩小收入分配差距，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，防止出现严重的两极分化。
二、论述题
1.论与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系。 目前我国现行的财政支出管理体系存在以下问题：(1)财政支出能力低下与财政资金损失浪费并存;(2)国家财政包揽过多，供给制分配方式尚未完全打破;(3)在财政分配格局中，支出“越位”矛盾相当突出;(4)财政供养人口日益膨胀，加重了公共支出负担;(5)公共支出管理和控制机制尚未健全。
与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系应遵照以下原则：(1)完整统一原则。必须将公共支出管理权力及其相应的责任逐级下放，上级与下级按照一定的规范履行各自的职责，实现“各自为政”，并按照同一规范上统下属，实现公共支出决策和支出行为的一致性。(2)权责一致原则。确立管理权力与管理责任的对应关系，并用合理、科学、严格和准确的规章制度莱规定这种关系，权力与责任成正比。(3)经济、效率和有效性原则。必须使支出活动实现预定目标，即追求支出活动的有效性。(4)依法管理原则。应由宪法、预算法和与之相一致的有关法规，对财政组织的宗旨、性质、地位、职能、权力及支出预算编制、执行、预算调整、决算、管理、工作程序和工作范围作出较为明确的规定，并由相应的权力机构和部门依法予以监督。(5)适应发展原则。要根据历史条件的变化而相应调整财政管理组织的职能、职权和机构。
2.论述税收原则理论的发展演变趋势，并结合中国实际，分析其对税制改革的启示。 税收原则是财政学界长期以来一直关注的重要问题。税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税、征收多少、怎样征收等税制的基本要素。亚当.斯密提出了平等、确实、便利、最小征收费用等四大课税原则。瓦格纳认为国家对经济活动具有积极的干预作用，应谋求修正收入分配不公的现象。在这种指导思想下，他提出了四项税收原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则，极大的丰富了税收原则理论。
(一)1994年之前的税制演进
新中国的税收制度是在1950年确立的。在此之前，我国并行着两种不同的税收制度：一是各老解放区适应革命根据地在农村的情况设立的各个税种;二是新解放区沿用的国民党统治时期的旧税法。两种税制相互矛盾，自身又都存在诸多不合理之处，难以适应国家统一征税的需要。1950年1月公布实行了《全国税政实施要则》，这一要则规定，除农业税外，全国统一开征14种工商税。新税制的确立，保证了当时国家财政的需要，促进了国民经济的发展，也基本上做到了统一课税、税负公平，从而为我国税制的进一步发展和建设奠定了良好的基础。任何一种税收制度都是适应特定的政治经济条件建立的。新税制确立以后，随着我国政治经济形势的变化，税收制度也多次变革，特别是组成税制的各个税种的变化更为显著。
(二)1994年的工商税制改革 税制出现的新问题。随着经济体制改革的继续深化，原来的工商税制已经不能完全适应发展市场经济的要求。主要问题是：(1)税负不均，不利于不同所有制、不同地区、不同企业和产品之间的公平竞争;(2)国家和企业的分配关系和分配形式很不规范，国家除向企业征税外，还向企业征收能源交通重点建设基金和预算调节基金，地方政府和主管部门征集各种形式的基金和管理费，优惠政策也名目繁多;(3)税收调控的范围和力度不能适应生产要素全面进入市场的要求，对资金市场和房地产市场的调节十分薄弱，还远远没有到位;(4)地方税收体系不健全，规模过小，收入的管理权的划分不尽合理，不利于完善中央财政与地方财政的分配体制;(5)内外资企业仍实行两套税制，矛盾日益突出;(6)税收征管制度不够科学，征管手段落后，流失现象较为严重。
这次工商税制改革，是经济体制整体配套改革的一个重要组成部分，是发展社会主义市场经济的一项重大举措，改革的总的指导思想是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。遵循的基本原则是：(1)加强税收的宏观调控功能。主要调整税种布局，确定合理税率，理顺国家、企业、个人的分配关系，适度提高财政收入占国民生产总值的比重。同时，合理划分中央税种和地方税种，为理顺中央与地方分配关系创造条件。(2)体现公平赋税，促进公平竞争。主要是统一企业所得税，完善流转税，改变按不同所有制、不同地区设置税种和税率，并使各类企业之间的税负大体公平，为平等竞争创造条件。(3)发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。(4)贯彻国家的产业政策，合理调整经济结构，促进国民经济的持续、快速、健康发展。(5)简化、规范税制。主要是取消与经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。(6)保持原有的税负总水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入，但一些地方、部门、企业以及个人的利益发生结构性的变化是不可避免的，因为税制改革理应是利益关系和分配格局的调整。(7)严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。
3.衡量国债适度规模的主要指标有哪些?并据此判断中国的国债规模。 国际上衡量国债规模的指标主要有：(1)国债负担率=当年国债余额/GDP;(2)借债率=当年国债发行额/GDP;(3)国债依存度=当年国债发行额/财政支出;(4)偿债率=还本付息额/财政收入。前两个指标是着眼于国民经济大局，而后两个指标则是从财政收支的角度来考察国债规模。
一.从国民经济的应债能力来看：(1)对国债负担率的考察。影响国债规模的最主要因素是国内生产总值。国债负担率是衡量国债规模最主要的指标之一。随着国债规模的不断扩大，中国的国债负担率也出现了较快增长的趋势;虽然我国目前的债务负担率比国外发达国家低不少，但是西方发达国家的高债务是建立在雄厚的财政基础上的，国家财政对债务的应债能力较强，而我国作为一个发展中国家，不仅经济发展与国外比较有相当大的差距，而且国家财力集中程度也要低得多，总体上讲，我国对债务的承受能力要相对弱一些。(2)对借债率的考察。中国国债借债率普遍低于发达国家水平，这说明从国民经济全局来看，我国的国债发行规模还是存在一定空间。但我国国债借债率保持了较高的增长速度。
二、从财政应债能力来看：(1)对债务依存度的考察。国债依存度是任何一个国家考核国债规模是否适当的一个重要指标，它指的是财政支出依靠债务收入来安排的程度。我国的债务依存度非常高。(2)对偿债率的考察。债务收入的有偿性决定了国债规模必然要受到财政资金状况的制约，因此，要把国债规模控制在与财政收入适当的水平上。目前我国国债发行规模激剧增加，导致债务支出总额迅速上升，国债偿债率随之迅速攀升。
综上所述，我国国债规模处于国民经济应债能力宽松而择政债务重负的矛盾中，既要充分发挥国债对国民经济增长的拉动作用及对经济运行的反周期调节作用，又要防止国债规模过大对财政收支造成难以承受的压力。
4.结合我国实际论证财政在社会保险中的作用。 改革开放后社会保障制度的改革：随着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐的触及社会保障问题。改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保险体系。 1.养老保险
国家从20世纪80年代中期开始实行“退休费用统筹”的改革。实行“退休费用统筹”以后，企业的退休负担不在与本企业退休职工的人数直接挂钩。为了建立和完善复合市场经济体制的企业职工养老制度，国务院颁发了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，该决定提出在全国范围内实施统一的养老保险方案，于是奠定了现行社会养老保险的基础。现行养老保险制度的主要内容如下：
①保险覆盖范围。社会养老保险的覆盖面由原来只包括国有企业和一部分城镇集体企业扩大到城镇各类所有制企业，称为基本养老保险。
②保险费用筹集。养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字。目前大多数地区的社会养老保险计划出现了收不抵支的问题，为了确保这些地区养老金能按时足额发放，中央财政给予了大量的资金支持。
③运行模式。养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。企业缴费除去划入个人账户的部分以外，其余部分进入社会统筹基金，用于向已经退休的职工发放各种退休费用。
④养老金待遇。在新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金。
⑤养老基金管理。在资金管理上，养老保险基金实行“收支两条线”管理，即养老保险计划的缴费收入要纳入财政专户储蓄;支出要专款专用，并要经过严格的审批程序。
2.失业保险
现行失业保险的主要制度的内容如下：
①失业保险覆盖范围。城镇企业和事业单位均应参加失业保险计划。
②失业保险费用筹集。城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费;职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费。
③失业保险金的发放。失业保险金应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放。失业人员在领取失业保险金期间患病就医的，可以按规定向社会保险机构申请领取医疗补助金。
3.医疗保险
①医疗保险覆盖范围。城镇所有用人单位，包括各种所有制企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等都要为职工投保医疗保险，称为基本医疗保险。
②保险费用筹集。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳：用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。
③运行模式。目前我国的基本医疗保险也实行社会统筹与个人账户相结合的运行模式。 4.辅助社会保险项目
①工伤保险。按照《工伤保险条例》的规定，境内各类企业及有雇工的个体工商户均应参加工伤保险计划，境内各类企业的职工和个体工商户的雇工有权享受工伤保险待遇。
②生育保险。生育保险费由企业按照工资总额的一定比例向社会保险机构缴纳，职工个人不缴费。另外，生育保险费用实行社会统筹。
5.社会救济和社会福利项目 ①社会救济。社会救济是国家财政通过财政拨款，向生活确有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。我国的社会救济由民政部门管理，其内容主要包括：a.城镇居民最低生活保障b.下岗职工生活补贴c.农村“五保户”救济d.灾民救济。
②社会福利项目。国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。
5.我国现存的转移支付制度存在哪些缺陷?如何借鉴国际经验来实现改进和完善? 缺陷：(1)我国转移支付形式过于复杂，不够规范。(2)过渡期转移支付的规模虽然逐年递增，但数额仍然过小。(3)对专项拨款的管理有待提高。在我国建立规范化的转移支付制度，应有分析地借鉴市场经济国家的成功经验，并充分考虑国情，制度基本框架应包括：(1)采取纵向与横向转移支付相结合的方式;(2)应采取一般性转移支付、专项转移支付和特殊性转移支付相结合的形式;(3)用“因素法”逐步取代“基数法”来核算转移支付数额。
近期可对现行的转移支付制度作出如下调整：(1)简化转移支付形式。将体制补助、体制上解、结算补助中的定额结算部分、固定数额的专项上解并入税收返还。(2)加大过渡期转移支付力度，明确过渡期转移支付的规模。(3)加强对专项拨款的管理，做到控制总量;优化结构，对现行的专项拨款进行清理整顿，属于中央政府事权以及中央事权委托地方承担的专项拨款和属于中央和地方共同事权，按照各自负担的比例分别承担的专项拨款，今后继续安排，属于地方事权的和按照政策、制度规定已补到位或已到原定补助期限的专项拨款，以及一次性的带照顾性质的专项拨款，不再安排;确保重点，在坚持总量规模不再增加的基础上，对优化专项拨款结构所节省下来的资金，要投入到国家重点支持的项目上去;规范管理，逐步引入因素法来分配专项拨款并且对专项拨款的使用建立严格、有效的监督体系。
6.我们如何评价财政赤字的作用?尤其是如何评价我国在1998年以来的财政赤字作用?
财政赤字的大小对于判断财政政策的方向和力度是至关重要的。财政政策是重要的宏观经济政策之一，而财政赤字则是衡量财政政策状况的重要指标。因此，正确衡量财政赤字对于制定财政政策具有十分重要的意义。非常遗憾的是，对于如何正确衡量财政赤字，经济学家并没有达成共识。一些经济学家认为，通常意义上的财政赤字并不是财政政策状况的一个好指标。这就是说，他们认为按照公认的方法衡量的财政赤字既不能准确地衡量财政政策对经济的影响，又不能准确地衡量给后代纳税人造成的负担。
对于不同社会制度下的财政赤字，或者同一社会制度在不同历史发展时期的财政赤字，都会形成不同的判断。最主要的判断的评价尺度是财政赤字和经济发展的关系。国内理论界有三种主要观点：一是赤字有害论，认为财政赤字必然损害经济发展;二是赤字无害论，认为财政赤字只会促进经济发展，无论如何都不会影响经济增长;三是适度财政赤字论，认为财政赤字是否影响经济发展，关键要看财政赤字的规模，不能绝对地说赤字有害或赤字无害。在1998年以后，面对东南亚金融危机的影响和国内通货紧缩、市场需求不旺的局面，我国开始有意识地安排赤字政策来刺激社会有效需求和经济的持续稳定发展，实行以增发国债为重要工具的积极财政政策。从那时起，我国的财政赤字就有增无减。增强财政赤字力度，弥补了社会总需求不足的缺口，在有可能出现经济下滑威胁时刺激了经济，保持了一定的经济增长速度。可是说，我国在1998年以来的财政赤字作用是得到肯定的。
7.如何按照公共财政的要求解决好中国公共支出中的“越位”和“缺位”问题?
公共财政，是指国家(政府)集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
公共支出(Public Expenditure)就是公共财政的支出，是政府为市场提供公共服务所安排的支出。公共支出可以确保国家职能的履行，政府经济作用的发挥，在市场经济社会中，可以支持市场经济的形成和壮大。
调整我国的公共支出范围，以越位补缺位。(1)关于一般行政管理费范围的界定。要明确政府机构的具体职责，转变政府职能和工作方式;要进行政府机构设置改革，从组织上精简党政机构;要正确处理职能、机构和编制的关系，严格控制编制，在人员上浓缩政府机构;要严格控制公用经费;要政群分开。(2)关于事业单位供给范围的转换。对推向市场的事业单位部分;要与财政供给范围内的事业单位部分进行分离重组，财政停止拨付经费。对公共支出供给的事业单位，要调整配置格局，提高财政资金的使用效益。(3)关于再分配性转移支出范围的确定。社会保险不应局限于国有单位和政府机关，还应包括非国有单位和农村;尽快按照因素法完善过渡期转移支付办法，根据标准收入和标准支出确定均衡拨款数量，税收返还等各种一般性转移支付都按此办法分配，使各地区能够提供大体相当的公共服务水平。
8.什么是市场失灵?什么是政府失灵?市场经济条件下政府与市场应如何分工。 市场是一种有效率的经济运行机制，这是毋庸置疑的，市场失灵是与市场效率相对应的，而市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称“市场失灵”。市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。
市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题。政府的运行是以政治权利为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权利不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济至上支配经济，这正是政府干预失效的根本原因。
为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。家庭是社会的基本细胞，是社会生活的基本单位，它为市场提供劳动力、资本、和土地等生产要素，并通过提供生产要素获取收入，而后用家庭收入到市场上购买生活消费品或从事投资，家庭的基本目标是满足需要和效用水平的最大化。企业是生产商品的商品交换的基本单位，它从家庭那里买进生产要素，通过加工转换为商品或劳务，而后将商品或劳务又卖给家庭并获取企业收入和利润，企业的基本目标是利润最大化并实现扩大在生产。市场从日常生活来看，就是商品交易的场所，但从经济学的角度来看，市场不仅是商品交易的场所，而且是指在无数个买者与卖者的相互作用下形成的商品交易机制。市场机制的基本规律就是供求规律：供大于求，价格下降，库存增加，生产低迷;求大于供，价格上涨，库存减少，生产增长;通过价格和产量不断的波动，达到供给和需求的均衡。
社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础作用，既肯定了市场的配置效率，又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都是可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品;其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济的健康、稳定运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而健全社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
9.分析为什么要实现财政政策与货币政策的协调?主要模式有哪些?
1、财政政策和货币政策配合运用的主要模式
财政政策与货币政策如何进行搭配，并没有一个固定不变的模式。常见的配合方式主要有以下几种：
(1)“双扩张”政策，即扩张性财政政策和扩张性货币政策。当社会总需求严重不足，生产资源大量闲置，解决失业和刺激经济增长成为宏观调控的首要目标时，适宜采取以财政政策为主的“双扩张”政策配合模式。 (2)“双紧缩”政策，即紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。当社会总需求极度膨胀，社会总供给严重不足和物价大幅度攀升，抑制通货膨胀成为首要调控目标时，适宜采取“双紧缩”政策。
(3)紧缩性财政政策和扩张性的货币政策。当政府开支过大，物价基本稳定，经济结构合理，但企业投资并不十分旺盛，经济也非过度繁荣，促进经济较快增长成为经济运行的主要目标时，适宜采用此政策配合模式。
(4)扩张性财政政策和紧缩货币政策。当社会运行表现为通货膨胀与经济停滞并存，产业结构和产品结构失衡，治理“滞胀”、刺激经济成长成为政府调节经济的首要目标时，适宜采用此政策配合模式。
除紧缩和扩张这两种情况外，财政政策、货币政策还可以呈现中性状态。若将中性财政政策与货币政策分别与上述松紧状况搭配，又可产生多种不同的配合方式。
2、注意政策使用相机抉择
财政政策与货币政策及其不同的政策手段如何进行搭配，并没有一个固定不变的模式，这是一个政策运用技巧问题。政府可根据市场供求情况，灵活地决定。经济政策配合中的相机抉择就是政府根据市场供求情况、各种调节措施的特点及政策调控目标，机动地决定和选择配合方式。
一般说来，财政政策与货币政策的搭配在运用了一段时间以后，应选用另一种搭配取而代之，形成相互交替运用的政策格局。这是因为，一方面，经济形势是不断变化的，固守一种配合方式，有可能因不适应变化的形势而达不到预期目的;另一方面，即使经济形势是稳定的，也不能一成不变的长期使用某一种政策，否则往往是正效应递减，而负效应递增，不仅不利于预期目标的实现，而且还可能产生相反的作用。因此政府根据宏观经济形势的变化和经济运行不同阶段的特点，适时调整财政政策和货币政策，加强宏观调控。
3、两大政策的配合运用应服从国家的发展战略
要通过国民经济和社会发展中长期规划对财政和货币政策进行统筹安排，包括两大政策目标的协调。以往我国在财政政策和货币政策协调方面，主要通过关注总需求管理，致力于实行经济总量稳定。我们知道，在凯恩斯主义政策理念影响下，财政与金融的协作问题，主要研究在封闭体系的自由利率条件下，财政政策与货币政策是如何通过有效配合来促进总需求水平的稳定。对于健全的市场经济国家来说，这样的政策选择是相对有效的。然而对中国这样面临发展与转轨双重任务的经济体来说，则显得过于单一。长远来看，两大政策的协调运用，除了要努力实现社会总供求总量基本平衡之外，还必须关注经济结构的优化、调整以及开放条件下的金融制度优化等层面。经济结构调整一直是中国经济增长面临的根本问题，而由于种种原因，财政政策和货币政策的协调一直没能在此方面发挥作用，所以两大政策有充分的功能可以发掘。，比如实体经济结构方面，有产业结构、产品结构、区域结构、城乡结构等领域;而对金融结构方面，则有金融机构、金融产品、金融市场等众多热点。财政政策要在促进经济增长、优化经济结构和调节收入分配方面发挥重要功能，货币政策要在保持币值稳定和经济总量平衡方面发挥作用。.
4、完善财政部和人民银行之间的协调机制 从我国情况来看，虽然在历史上，经常由中央确定一段时期内的财政政策和货币政策协调方式，但往往只是确定了政策“扩张”或“紧缩”的大方向，在“松”“紧”力度，以及动态协调方面，都缺乏明确的原则。究其原因，就是因为没有真正建立起两大政策部门(财政部和人民银行)的交流通道，无法在日常工作中充分考虑不同政策的衔接和配合。长远来看，我国应该考虑建立持续性的两大政策磋商机制。可以考虑在中央财经领导小组的框架内设立专门的财政货币政策协调委员会，由财政部、人民银行、国家发改委、国家税务总局等部门的相关负责人组成，协调委员会定期举行会议。一方面，交流对宏观经济形势的判断，评估前一阶段各部门政策的实际效果，从政策协调角度提出改进意见，通报各自拟采取的政策措施，征求其他部门的意见和建议，尽量避免不协调情况的出现;另一方面，应加强两部门的政策执行人员的沟通，包括专门数据的互通有无、工作理念的交流，以及政策工具协调的路径磨合等。要完善统计体制，健全经济运行监测体系，加强各宏观经济调控部门的功能互补和信息共享，提高我国财政货币政策的组合效应。
10.什么是土地财政?如何理解中国“土地财政”的成因?如何走出地方财政依靠土地收入的困局?
土地财政是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于预算外收入，又叫第二财政。中国的“土地财政”主要是依靠增量土地创造财政收入，也就是说通过卖地的土地出让金来满足财政需求。我国土地财政现状：很多地方，政府第二财政早已超过第一财政。
中国“土地财政”产生的原因：
1、现行税制的制度下缺陷;
2、土地出让金的诱惑;
3、与土地相关的其他收费的诱惑;
4、政府对建设用地一级市场的垄断;
5、政府背景贷款的诱惑。根本原因：中国特色城市化过程中的必然选择。土地财政这种现象是一个特定阶段的特殊现象。根本上改变土地财政实际上是一个系统工程，需要各方面共同努力，既有中央和地方的财税制度安排的因素，同时也和城市化的进程、房地产行业作为国民经济的一个重要产业分不开。只要城市化的过程没有完成，只要房地产作为国民经济重要支柱产业的地位没有根本性的改变，要终结土地财政是不现实，它必然和城市化的进程，以及房地产行业的兴衰，或者说房地产行业相伴随始终。只要城市化还在快速推进当中，只要这个行业还是国民经济当中的一个重要的产业，土地财政就会仍然继续存在。
地方财政依靠土地收入困局的解决办法：
1、合理划分中央与地方的事权与财权;
2、完善土地税收体系;
3、完善土地收益分配制度;
4、积极防范政府性质土地融资风险;
5、发行市政债券。
我们要认识到中国特色城市化过程中，土地财政产生的必然性，又要认识到某些地方在施行这一政策中产生的诟病。“土地财政”只是一种金融工具。工具本身无所谓好坏，关键是如何使用。“土地财政”之所以广受诟病，并非“土地政策”出了问题。随着城市化阶段的演进，“土地政策”用来解决的问题也应当及时改变。
第二篇：专科财政学试题及答案
财政学复习题
一、 单项选择题
4、短期国债的作用在于( ) A、筹集建设资金 B、弥补财政赤字 C、调节经济活动 D、调整债务结构
5、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模( )
A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重
6、一种税区别另一种税的主要标志是( )
A 、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率
7、商品税的征税对象是( ) A、商品流转额
B、商品收益额
C、商品利润额
D、商品增值额
8、以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为( )
A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算
9、下列不属于财政政策工具(手段)的是( )
A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率
10、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的( )关系 A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出
11、属于中央地方共享税的税种有( )
A、营业税 B、土地增值税 C、房产税 D、资源税
12、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫( ) A、经济发行 B、财政发行 C、财政透支 D、国家公债
参考答案：
4、B
5、D
6、B
7、A
8、C
9、D
10、C
11、B
12、B
二、判断题
8.财政补贴属于政府的有偿支出。 ( ) 9.国防费属于社会消费性支出。 ( ) 10.课征关税的目的在于保护民族经济。 ( ) 11. 财政政策主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。( )
12. 购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出呈正方向变动。( ) 13. 财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身不具有创造需求的能力。( )
14. 出口退税制度是一种间接的财政支出。( )
15. 在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标。( )
参考答案：
8. × 9.√ 10.× 11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. √
三、名词解释
1.财政资源配置职能：指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。
3. 预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。
4.财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。
5.国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
2.瓦格纳法则：随着工业发展，在政治因素方面，市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加;在经济因素方面，工业发展推动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作，这些都促使国家活动增长。所以当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
四、简答题
1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么?
2.简析影响财政支出规模的因素
3.简述影响财政收入规模的因素。
答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：
(1)经济发展水平。经济发展水平高，财政收入规模才能增大。 (2)收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。 (3)经济体制类型。计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。
(4)价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。
4.简述国债的政策功能。
答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的功能主要包括： (1)弥补财政赤字：
弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。 在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。 (2)筹集建设资金。 (3)调节经济。 国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。
5.简述税收与收费的区别。
答：(1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
(2)税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
(3)税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
(4)一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。
五、论述题
1、试述进一步完善分税制的基本思路。
答题要点：
(1)进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。
第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。
第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。
第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。
(2)收入划分不尽合理，尚待规范。
第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。
第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。
第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视为权宜做法。
第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。
(3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。
从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。
从收入方看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。
我国分税制改革后，中央组织收入的比重是上升的，已接近目标模式的水平，但由于按既得利益向地方返还的幅度过大，转移支付后中央收入的比重基本维持原水平，明显偏低，中央支出的比重也基本维持原水平，也明显偏低，其中有相当部分是靠借债维持的。
(4) 完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。第一，目标模式的选择。第二，纵向转移的微调。第三，推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善。
第三篇：财政学试题及答案篇一
1、下列属于政府转移性支出的是( )。
A、政府采购支出
B、基础设施建设投资
C、城市居民最低生活保障补助
D、公务员工资支出
用户答案：B
标准答案：C
答案解析：无
2、基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，它的取值范围是在( )：
A、大于等于-1，小于等于1。
B、大于等于0，小于等于1。
C、大于等于-1，小于等于0。
D、在-1到1之间。
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
3、最低层次的社会保障是( )。
A、社会救助
B、失业保险
C、生育保险
D、社会福利
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
4、合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金在编制预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额(含对下级转移支付)的( )。
A、5%
B、10%
C、15%
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
5、 一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。一般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、化解政府债务或补充预算稳定调节基金;如出现 短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出等方式弥补，如仍难以平衡，( )可以在报同级人大或其常委会批准后增列赤字实现平衡，市、县级政府可以向( )申请临时救助，并在下一预算中予以弥补。
A、省级政府，省级政府
B、省级以上政府，上级政府
C、省级或省级以上政府，上级政府
用户答案：A
标准答案：B
答案解析：无
6、下列不属于“高福利陷阱”的表现是( )。
A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大
B、失业问题严重
C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络
D、社会保障机构日益“官僚化”，使普通老百姓与政府的关系变得紧张起来
用户答案：D
标准答案：D
答案解析：无
7、一般债券收入缴库、安排支出的资金拨付、债券还本付息的资金拨付等，按照( )有关规定执行，并纳入一般公共预算进行会计核算。
A、政府性基金管理
B、一般公共预算管理
C、国有资本经营预算管理
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
8、影响我国财政收入的因素很多，主要的制约因素是( )。
A、经济发展水平和分配政策
B、企业生产的扩大
C、个人购买力的大小
D、人民生活水平的提高
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
9、对政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的或有债务，地方政府要依法妥善处置。对确需依法代偿的或有债务，地方政府( )，依法对原债务单位及有关责任方保留追索权。
A、无需将代偿部分的资金纳入预算管理
B、要将代偿部分的资金纳入预算管理
C、要报经省级政府批准，转化为政府债务后纳入预算管理
用户答案：C
标准答案：B
答案解析：无
10、财政支出效率( )。
A、包括财政资源配置效率和公共产品生产效率
B、是指财政资源配置效率
C、是指公共产品生产效率
D、包括财政资金支付效率和公共产品生产效率
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
11、货物和服务项目采用公开招标方式采购的，自招标文件发出至投标人提交投标文件 的时间要求( )。
A、不得少于30日
B、不得少于20日
C、不得少于10日
D、不得少于30日，但不超过60日
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
12、政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的( )，地方可在此基础上实行更严格的统筹使用措施。
A、20%
B、30%
C、50%
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
13、预算支出完成率=( )。
A、年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%
B、(年终执行数÷年初预算数)×100%
C、年终执行数÷(年初预算数±上级补助数)×100%
D、年终执行数÷(年初预算数±上年结转数)×100%
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
14、一般债券期限为( )，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的( )。
A、1年、3年、5年、7年和10年，30%
B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%
C、1年、2年、3年、5年和7年，25%
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
15、税收是国家凭借( )取得的收入。
A、经济权力
B、政治权力
C、财产权力
D、所有权
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
16、在经济运行过程中，如果政府认为社会总需求水平过高甚至出现总需求膨胀或者通货膨胀的现象，就会采取一系列的财政政策措施，实行( )，增加税收或削减开支以抑制总需求。
A、紧缩性财政政策
B、中性财政政策
C、扩张性财政政策
D、消极财政政策
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
17、从目前实施状况来看，我国最低生活保障资金主要有以下来源( )。
A、街道财政负担
B、企事业单位负担
C、家庭负担
D、各方出力、财政保底
用户答案：D
标准答案：D
答案解析：无
18、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》指出， 中央国有资本经营预算应保持完整独立，并与一般公共预算相衔接，应当按照( )编制。
A、以支定收、可适当列赤字的原则
B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原则
C、以收定支，专款专用的原则
用户答案：C
标准答案：B
答案解析：无
19、关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是( )。
A、提供者为中央政府
B、其受益范围具有地方局限性
C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D、数量巨大
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
20、一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务 均等化，不包括( )。
A、均衡性转移支付
B、调整工资转移支付
C、民族地区转移支付
D、天然林保护工程转移支付
用户答案：D
标准答案：D
答案解析：无
21、( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。
A、 公平
B、效率
C、受益范围
D、法律规定
用户答案：C
标准答案：C
答案解析：无
22、财政支出增长的弹性系数是指( )。
A、财政支出与GDP之比
B、财政支出增长率与GDP增长率之比
C、财政支出增长额占GDP增长额的比例
D、当年财政支出与上年财政支出之比
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
23、发行国债筹集财政资金，主要应用于( )支出。
A、基础建设投资
B、“三农”领域
C、社会保障领域
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
24、中国实行的社会养老保险基金运行模式是( )。
A、累进制模式
B、社会统筹和个人账户相结合模式
C、社会统筹模式
D、个人账户模式
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
25、中央对地方基础教育“以奖代补”专项资金重点用于地方改善义务教育阶段学校的 办学条件，兼顾高中阶段学校的办学条件，包括( )等支出。
A、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常运转以及教师津贴福利
B、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常运转以及教师培训
C、教学用房及辅助设施维修改造、教育管理部门行政办公经费、学校日常运转以及教师培训
D、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、贫困学生学费补助以及教师培训
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
26、我国消费税应纳税额的计算方法不包括( )。
A、从价定率计税办法
B、从量定额计税办法
C、抵扣税法
D、复合计税办法
用户答案：C
答案解析：无
27、西方国家税收发展的第四个时期是( )
A、自由贡纳时期
B、税收承诺时期
C、专制课税时期
D、立宪课税时期
用户答案：D
标准答案：D
答案解析：无
28、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( )
A、中国
B、法国
C、美国
D、日本
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
29、税收的( )决定了它是财政收入的主要形式。
A、公共性
B、强制性
C、固定性
D、可调性
用户答案：B 。
答案解析：无
30、我国现行增值税实行( )计算应纳税额。
A、购进扣额法
B、购进扣税法
C、实耗扣额法
D、实耗扣税法
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
31、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款( )罚金。
A、1倍以上5倍以下
B、1倍以上3倍以下
C、3倍以上5倍以下
D、5倍以上10倍以下
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
32、税收的( ) 基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。
A、收入原则
B、财政原则
C、公平原则
D、效率原则
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
33、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。
A、夏朝的贡
B、商朝的助
C、周朝的彻
D、春秋时期的初税亩
用户答案：A
标准答案：D
答案解析：无
34、以下属于企业所得税收入的不征税项目的有( )。
A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B、符合条件的非营利组织的收入
C、国债利息收入
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
35、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为 ( ) 。
A、扣除法
B、全额抵免
C、普通抵免
D、免税法
用户答案：C
标准答案：C
答案解析：无
36、企业的财务报告(决算)的保管期限一般是( )。
A、5年
B、10年
C、15年
D、永久
用户答案：D
标准答案：D
答案解析：无
37、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于单位有关负责人在财务会计报告上签章的做法中正确的是( )。
A、签名
B、加盖单位公章
C、签名并加盖单位公章
D、签名并加盖个人名章
用户答案：C
标准答案：C
答案解析：无
38、根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定，下面各种表述中正确的是( )。
A、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。
B、单位内部监督与其内部控制的建立和实施不能保持相对独立，并根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。
C、内部审计部门或岗位应每年检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
D、国务院财政部门及其派出机构和市级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查。
用户答案：C
标准答案：A
答案解析：无
39、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。
A、由出具单位重开
B、由接受单位更正并加盖出具单位印章
C、由接受单位更正并加盖接受单位印章
D、由经办人员更正并加盖经办人员印章
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
40、根据会计法律法规的有关规定，会计人员在办理会计工作交接手续中发现“白条抵库”时，应采用的做法是( )。
A、由监交人员负责查清处理
B、由移交人员在规定期限内负责查清处理
C、由接管人员在移交后负责查清处理
D、由会计档案人员负责查清处理
用户答案：B
标准答案：B
答案解析：无
41、下列各项会计准则或制度规范中已经失效的是( )。
A、企业会计准则
B、小企业会计准则
C、中华人民共和国外商投资企业会计制度
用户答案：B
标准答案：C
答案解析：无
42、下列人员中不得负责会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作的是( )。
A、出纳
B、会计经理
C、财务负责人
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
43、我国《政府会计准则——基本准则》自( )起施行。
A、2015年1月1日
B、2016年1月1日
C、2017年1月1日
用户答案：C
标准答案：C
答案解析：无
44、会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是( )。
A、客观公正
B、加强学习
C、熟悉准则
D、忠于职守
用户答案：C
标准答案：C
答案解析：无
45、下列各项中属于企业金融资产项目的是( )
A、现金
B、持有的黄金
C、持有的加油卡
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
46、总理在201x年政府工作报告中提出，要推进新型城镇化和农业现代化，促进城乡区域协调发展，实现1亿左右农业转移人口和其他常住人口在城镇落户，到2020年，户籍人口城镇化率达到( )。
A、45%
B、50%
C、60%
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
47、2016年将扩大财政赤字规模。全国财政赤字拟安排21800亿元，比2015年增加( )亿元，赤字率为3%，比2015年提高0.6个百分点。
B、6600
C、7600
用户答案：A
标准答案：A
答案解析：无
48、为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央( )、地方( )比例分享全部调整为中央收入。
A、90% 10%
B、75% 25%
C、97% 3%
用户答案：C
标准答案：C
答案解析：无
49、2015年，我国出台了政府财务报告编制办法及操作指南，公布( )，修订了财政总预算会计制度。
A、政府会计基本准则
B、事业单位会计基本准则
C、政府会计具体准则
用户答案：B
标准答案：A
答案解析：无
50、2015年，国家财政健全国家助学贷款、国家助学金等资助政策体系，全国约775万名高校学生、514万名普通高中学生和265万名中职学生得到资助，约( )万名中职学生享受免学费政策。
B、94
5C、104
5用户答案：C 标准答案：C 答案解析：无
财政学试题及答案篇二
1. 国家财政不是从来就有的，它是(C)发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。
A、社会生产力 B、社会生产关系 C、社会生产力和生产关系 D、经济基础和上层建筑
2. 中国古代财政收入思想的核心是应根据(C)而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔。
A、 政治力量 B、 军事力量 C、经济力量 D、 其他力量
3. GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会使用的(C)总量指标。
A、中间产品 B、初级产品 C、最终产品 D、进出口产品
4. 从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是(B)。
A、全部社会产品 B、部分社会产品 C、全部精神产品 D、部分精神产品
5. 相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是(D)。
A、效用的不可分割性 B、收益的非排他性 C、取得方式非竞争性 D、提供目的的盈利性
6. 在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起(C)的作用。
A、主角和主导 B、主角和补充 C、配角和补充 D、配角和主导
7. 调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是(C)。
A、财政收入的大小 B、财政支出的大小 C、财政收入占GNP或GDP的比重
D、财政支出占GNP或GDP的比重
8.(A)通常也被称作政府支出或公共支出。
A、财政支出 B、补贴支出 C、利息支出 D、基本建设支出
9.(B)直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
A、购买性支出 B、转移性支出 C、预防性支出 D、创造性支出
10. 财政支出过程实质上是一个(D)过程。
A、发放补贴 B、利息支出 C、回笼货币 D、资源配置
11. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包括政府部门用于(D)的支出。)
A、补贴、债务利息 B、失业救济金 C、养老保险 D、基础设施
12. 购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是(B)。
A、前者是间接的而后者的影响也是间接的 B、前者是直接的而后者的影响则是间接的
C、前者是间接的而后者的影响则是直接的 D、前者是直接的而后者的影响也是直接的
13. 效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用(A)。
A、成本—效益分析方法 B、最低费用选择法 C、公共劳务收费法 D、零基预算法
14. 购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是(A)。
A、前者较强后者则较弱 B、前者较弱后者也较弱 C、前者较强后者也较强
D、前者较弱后者则较强
15. 我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括(D)。
A、政策性调整 B、管理水平 C、管理体制和统计 D、经济发展水平
16. 行政管理与国防经费支出都属于用于( B )。
A、社会消费生产性支出 B、 社会消费非生产性支出 C、个人消费非生产性支出
D、个人消费生产性支出
17 财政投融资是一种政策性投资的特征之一是( C )。
A、无偿拨款 B、商业性投融资
C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道 D、外商直接投资
18 在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的( D )左右。
A、50% B、60% C、80% D、90%
19 所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用( B )。
A、累进税制 B、比例税制 C、固定税制 D、固定加比例税制
20. 价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是( D )。
A、城市维护建设税 B、营业税 C、关税 D、增值税
21. 直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁的税种。它包含( A )。
A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、筵席税
22. 财政分配包括( D )。
A、组织收入 B、安排支出 C、发行公债 D、组织收入和安排支出
23. 中外组织财政收入的主要形式是( A )。
A、税收 B、债务收入 C、上交利润 D、规费收入
24. 财政收入的绝大部分来自( D )。
A、C B、V C、M D、V+M
25.企业固定资产基本折旧基金应归( C )。
A、国家 B、政府 C、企业 D、个人
26.财政收入中，来源于M的收入，是通过( B )来实现的。
A、发行公债 B、征税 C、上交利润 D、罚没收入
27.财政收入占国民收入的比重中，( B )不能计算为财政收入。
A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、事业收入
28.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为( C )。
A、财政需求率 B、劳动生产率 C、财政集中率 D、基本折旧率
29.90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为( A )左右。
A、20% B、30% C、40% D、50%
30.( A )决定了财政收入的规模。
A、财政基本需求率 B、财政集中率 C、劳动生产率 D、剩余价值率
31. 税收制度组成的类型有(C)。
A、单一税制 B、复合税制 C、单一税制和复合税制 D、差别税制
32. 市场经济发达国家的税收制度以(A)为主。
A、所得税 B、流转税 C、人头税 D、土地税
33. 增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用(C)税率。
A、17% B、13% C、零税率 D、33%
34. 对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方是(D)。
A、国际税收不能脱离国家税收单独存在
B、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在
C、国际税收严格区别于国家税收
D、国际税收是国家税收在地域上的延伸
35. 为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收( A )权优先的原则。
A、地域管辖权 B、居民管辖权 C、经济关系 D、政治及外交关系
36. 国有资产管理体制改革的特征――把国有资产的管理变为国有资本金管理是在(D)年。
A、1978 B、1984 C、1994 D、1998
37. 国有企业利润分配原则上的错误的说法是(D)。
A、物质利益兼顾原则 B、利润分配制度规范化原则
C、加强国有企业财务管理体制 D、公平原则
38. 国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为( B )。
A、财政透支 B、发行国债 C、银行信贷 D、基建投资
39. 国债的功能之一是(A)。
A、弥补财政赤字 B、扩大外贸规模 C、削减行政管理费 D、降低利率
40. 还债的收入来源最终还是(D)。
A、罚没收入 B、规费收入 C、企业收入 D、税收收入
41. 国债规模首先受( A )的制约。
A、认购者负担能力 B、政府偿债能力 C、企业还贷能力 D、居民消费能力
42. 国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为( D )。
A、自由国债 B、固定利率国债 C、市场利率国债 D、保值国债
43. 国债是由( A )直接举借的债务。
A、中央政府 B、地方政府 C、国有企业 D、居民
44. 各国政府偿还国债的基本手段是(D )。
A、设立偿债基金 B、依靠财政盈余 C、通过预算列支 D、举借新债
45. 我国自(B )恢复发行国债。
A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年
第四篇：财政法规知识竞赛试题及答案
一、单选题：
1、将“实行依法治国，建设社会主义法治国家”写入宪法的是（1999年宪法修正案）。
2、根据行政许可法的规定，对行政许可申请人申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在法定期限内一次告知申请人需要补正的全部内容。该法定期限是（5日）。
3、根据预算法的规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的（1%-3% ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
4、地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。除法律和国务院另有规定外，地方政府（不得发行）地方政府债券。
5、根据预算法实施条例的规定，县级以上各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起的法定期限内，批复本级各部门预算。该法定期限是（30日）。
6、根据预算法的规定，各级国库库款的支配权属于（本级政府财政部门）。
7、根据政府采购法的规定，设区的市、自治州以上人民政府设立的集中采购机构是（非营利事业法人）。
8、属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准，由（省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构）确定并公布。
9、根据政府采购法的规定，政府采购监督管理部门应当在收到投诉后的法定期限内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。该法定期限是（30个工作日）。
10、根据营业税暂行条例的规定，银行经营外汇买卖业务，其营业额的确定依据为（外汇卖出价减去买入价的余额）。
11、根据企业所得税法的规定，企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。
12、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为利润总额的（12％）。
13、某演员一次获得演出收入100000元，根据个人所得税法的规定，他所应缴纳的个人所得税额为（25000元）。
14、根据个人所得税法的规定，下列选项中，属于免征个人所得税的项目是（保险赔款）。
15、根据《企业会计准则—基本准则》的规定，企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（历史成本 ）。
16、所有者权益金额取决于（资产和负债）的计量。
17、符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入（利润表）。
18、单位从事会计工作的人员，必须取得（会计从业资格）证书。
19、下列选项中，有权对注册会计师、会计师事务所违反注册会计师法规定的行为给予行政处罚的是（省、自治区、直辖市人民政府财政部门）。
20、对公务员的考核，按照管理权限，全面考核公务员的德、能、勤、绩、廉，重点考核的是公务员的（工作实绩）。
21、根据立法法的规定，当部门规章与地方政府规章对同一事项规定不一致时，由（国务院）裁决。
22、根据行政处罚法的规定，除法律另有规定外，违法行为在法定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该法定期限是（2年）。
23、根据行政处罚法的规定，下列选项中，不属于免除处罚的情形是（受他人胁迫有违法行为的）。
24、下列选项中，不属于国根据国家赔偿法的规家赔偿方式的是（给付保险赔偿款）。
25、根据国家赔偿费用管理办法的规定，财政机关在核拨国家赔偿费用后，赔偿义务机关追偿的国家赔偿费用应当（上缴同级财政机关）。
26、根据行政诉讼法的规定，下列选项中，有关证据的表述正确的是（在证据可能灭失的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据）。
27、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列选项中，不属于财政违法行为处理、处罚主体的是（监察机关及其派出机构）。
28、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列选项中，属于对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的行政处罚措施的是（没收违法所得）。
29、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列选项中，属于对单位和个人违反财务管理规定、私存私放财政资金的行政处罚措施的是（对单位处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款）
30、根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起的法定期限内提出行政复议申请。该法定期限是（60日）。
31、根据行政复议法的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在法律规定的期限内进行审查，并决定是否予以受理。该法定期限是（5日）。
32、根据行政复议法实施条例的规定，对申请人提交的行政复议申请材料不齐或者表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内（书面通知申请人限期补正）。
33、下列选项中，只能属于国家所有的自然资源是（矿藏）。
34、根据物权法的规定，以（建筑物）抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。
二、不定项选择题：
35、根据宪法的规定，在下列选项中，属于社会主义初级阶段分配制度中分配形式的有（按经营收入分配、按社会保障原则分配、按劳分配、按资分配）。
36、根据宪法的规定，下列选项中，属于公民基本义务的有（遵守法律、保卫祖国）。
37、根据行政许可法的规定，下列选项中，不得设定行政许可的有（国务院部门规章、国务院批准的较大的市财政部门规章）。
38、根据行政许可法的规定，下列选项中，属于申请人提出行政许可申请的方式有（电报、传真、电子邮件、信函）。
39、列选项中，属于行政执法主体的有（某省财政厅、国务院、财政部）。
40、下列选项中，属于法律制裁的有（行政制裁、刑事制裁、民事制裁、违宪制裁）。
41、下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有（具体编制本级预算、决算草案；具体编制本级预算的调整方案；具体组织本级总预算的执行）。
42、下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有（地方各级预算不列赤字；预算支出的编制应当统筹兼顾、确保重点；不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；中央预算支出可以通过举借国内和国外债务方式筹措）。
43、下列选项中，有关预算执行要求的表述正确的有（各级政府财政部门必须依法及时、足额拨付预算支出资金；各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行；预算收入征收部门必须依法及时、足额征收应收预算收入）。
44、根据政府采购法的规定，下列选项中，属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力）。
45、根据政府采购法的规定，下列选项中，属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形有（招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求；不能事先计算出价格总额）。
46、根据政府采购法的规定，下列选项中，属于在招标采购中应予废标情形的有（投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付；因重大变故，采购任务取消；对招标文件作实质响应的供应商不足3家；出现影响采购公正的违法、违规行为）。
47、根据增值税暂行条例的规定，中国境内某服装公司2007年发生的下列经营项目中，属于增值税征税范围的有（销售公司生产的服装；进口服装面料）。
48、根据企业所得税法的规定，下列选项中，应当作为我国居民企业缴纳企业所得税的有（依法在中国境内成立的股份有限公司；依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的有限责任公司；）。
49、根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列支出中，某企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（赞助支出；向投资者支付的股息、红利；税收滞纳金）。
50、根据税收征收管理法的规定，下列选项中，可以规定税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的有（全国人大及其常委会制定的法律；国务院根据法律授权制定的行政法规）。
51、下列选项中，属于监察机关为行使监察职能而履行的职责有（检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人员不服主管行政机关给予行政处分决定的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉）
52、下列选项中，属于企业会计核算原则的有（重要性原则；谨慎性原则；及时性原则；真实性原则）。
53、会计账簿是由一定格式、相互联系的账页组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的簿籍。下列选项中，属于会计账簿的有（日记账；其他辅助性账簿；总账；明细账）。
54、下列选项中，属于财务会计报告组成部分的有（财务情况说明书；会计报表； 会计报表附注）。
55、下列选项中，有权批准设立会计师事务所的机关有（国务院财政部门；省、自治区、直辖市人民政府财政部门）。
56、下列选项中，属于注册会计师执行审计业务应当拒绝出具有关报告的情形有（因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的；委托人示意其作不实或者不当证明的；委托人故意不提供有关会计资料和文件的）。
57、下列选项中，属于公务员权利的有（参加培训；获得履行职责应当具有的工作条件；获得工作报酬，享受福利、保险待遇）。
58、根据法律和国务院行政法规、决定、命令，下列选项中，可以制定规章的有（财政部；中国人民银行；审计署）。
59、下列选项中，属于行政法规有权设定的行政处罚有（罚款；责令停产停业；警告；行政拘留）。
60、下列选项中，属于财政机关拟作出的行政处罚决定中，应告知当事人有要求举行听证会权利的有（取消政府采购业务代理机构资格；吊销会计从业资格证书； 暂停注册会计师执行业务；撤销会计师事务所）。
61、下列选项中，属于行政单位国有资产的有（行政单位按照国家规定组织收入形成的资产；行政单位用国家财政性资金购置的资产；行政单位接受捐赠取得的资产；国家调拨给行政单位的资产）。
62、根据国家赔偿法的规定，下列选项中，国家不承担赔偿责任的情形有（因公民自己故意作虚伪供述，或者伪造其他有罪证据被羁押或者被判处刑罚的；行使国家侦查、检察、审判、监狱管理职权的机关的工作人员与行使职权无关的个人行为；因公民自伤、自残等故意行为致使损害发生的）。
63、根据行政诉讼法的规定，下列选项中，属于人民法院受理公民、法人和其他组织对具体行政行为不服提起行政诉讼的事项有（认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的；认为符合法定条件申请行政机关颁发执照，行政机关拒绝颁发的；对行政机关所作的行政处罚不服的）。
64、根据行政诉讼法的规定，下列选项中，有关确认被告的表述正确的有（由行政机关委托的组织所作的具体行政行为，委托的行政机关是被告；公民直接向人民法院提起诉讼的，作出具体行政行为的行政机关是被告；行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被告；两个以上行政机关作出同一具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被告）。
65、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，国家机关及其工作人员违反担保法及国家有关规定，擅自提供担保的，除责令改正，没收违法所得外，还应当根据不同情形给予相应的处罚或处分措施。下列选项中，属于该处罚或者处分措施的有（对单位给予警告或者通报批评；未造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分；造成重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予开除处分）。
66、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，财政部门依法进行调查或者检查时，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款。财政部门查询被调查、检查单位的存款，必须具备一
定的前提条件。下列选项中，属于该前提条件的有（应当持有县级以上人民政府财政部门签发的查询存款通知书；执法人员不得少于2人，并应当向当事人或有关人员出示证件；必须经县级以上人民政府财政部门的负责人批准）。
67、根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的有关规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并提出审查申请。下列选项中，属于可以一并提出审查申请的规定的有（国务院部门制定的规章以外的规定；省级人民政府工作部门的规定）。
68、根据行政复议法的规定，下列选项中，行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形有（法律规定停止执行的；被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的）。
三、判断题
69、依法纳税是公民的权利。 错
70、行政机关赋予公民特定资格，依法应当举行国家考试的，行政机关根据考试成绩和其他法定条件作出行政许可决定。 对
71、当下位法与上位法相抵触时，只能适用上位法，而不能适用下位法。对
72、经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。 对
73．预算收入应当统筹安排使用；确需设立专用基金项目的，须经财政部批准。 错
74、在预算执行中，接受上级政府返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况。 对
75、地方的政府采购信息应当首先在财政部指定的政府采购信息发布媒体上公告。 对
76、除法律、行政法规另有规定外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。 对
77、邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。 错
78、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 对
79、企业所得税应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则。 错
80、监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以直接查询和冻结案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款。 错
81、企业会计核算中，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期给企业带来经济利益的资源。 对
82、企业会计核算中，利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、由所有者投入资本带来的经济利益的流入。 错
83、注册会计师承办业务，可以单独与委托人签订委托合同。 错
84、公务员受撤职处分的，在受处分期间不得晋升职务，但不影响晋升工资档次。 错
85、省级人民政府及其所在地的市人民政府以及国务院批准的较大的市人民政府制定的规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围做出具体规定；尚未制定法律、法规的，可以对违反行政管理秩序的行为设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，罚款限额由省级人民代表大会常务委员会规定。对
86、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。对
87、行政事业单位国有资产处置收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。对
88、国家机关对其直接支配的不动产和动产，享有占有、使用、收益、处分的权利。错
89、因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。对
90、国家赔偿的赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员或者受委托组织或者个人承担部分或者全部赔偿费用。对
91、国家对赔偿请求人取得的国家赔偿金不予征税。对
92、人民法院审理行政案件，适用调解。错
93、经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告。对
94、财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。在此期间，当事人或者有关人员不
得销毁或者转移证据。对
95、财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，对未发现有财政违法行为的被检查单位或者个人不需出具调查、检查结论。错
96、财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关在查处财政违法行为时应当加强配合，对不属于自己职权范围的事项，应当依法移送。受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。对
97、行政复议过程中，举证责任在被申请人，申请人不需提供任何证明材料。错
98、行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。对
99、在行政复议过程中，申请人、第三人不能查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。错
100、行政许可申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，行政机关应当在20日内组织听证。申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。对
第五篇：财政法规知识竞赛试题及参考答案
一、单选题：
1、将“实行依法治国，建设社会主义法治国家”写入宪法的是（1999年宪法修正案）。 2004年宪法修正案 1999年宪法修正案 1993年宪法修正案 1988年宪法修正案
2、根据行政许可法的规定，对行政许可申请人申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在法定期限内一次告知申请人需要补正的全部内容。该法定期限是（5日）。 5日 7日 10日 15日
3、根据预算法的规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的（1%-3% ）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。 5% 1%-3% 1%-5% 3%
4、地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。除法律和国务院另有规定外，地方政府（不得发行）地方政府债券。
报经本级人民代表大会批准后可以发行
报经本级人大常委会批准后可以发行
不得发行
可以发行
5、根据预算法实施条例的规定，县级以上各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起的法定期限内，批复本级各部门预算。该法定期限是（30日）。 45日 15日 20日 30日
6、根据预算法的规定，各级国库库款的支配权属于（本级政府财政部门）。
本级政府税务部门
本级政府财政部门
本级政府行业主管部门 本级经理国库的银行
7、根据政府采购法的规定，设区的市、自治州以上人民政府设立的集中采购机构是（非营利事业法人）。
营利事业法人
非营利事业法人
机关法人
社会团体法人
8、属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准，由（省、自治区、直辖
1 市人民政府或者其授权的机构）确定并公布。
县级地方人民政府或者其授权的机构
国务院或者其授权的机构
省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构 设区的市、自治州地方人民政府或者其授权的机构
9、根据政府采购法的规定，政府采购监督管理部门应当在收到投诉后的法定期限内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。该法定期限是（30个工作日）。 30个工作日 45个工作日 60个工作日 90个工作日
10、根据营业税暂行条例的规定，银行经营外汇买卖业务，其营业额的确定依据为（外汇卖出价减去买入价的余额）。
外汇卖出价
外汇买卖的中间价
外汇卖出价减去买入价的余额
外汇买入价
11、根据企业所得税法的规定，企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（5年）。 8年 10年 3年 5年
12、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为利润总额的（12％）。 10％ 15％ 12％ 20％
13、某演员一次获得演出收入100000元，根据个人所得税法的规定，他所应缴纳的个人所得税额为（25000元）。 25000元 16000元 22000元 28000元
14、根据个人所得税法的规定，下列选项中，属于免征个人所得税的项目是（保险赔款）。
股息红利
稿酬
保险赔款
个人储蓄存款利息
15、根据《企业会计准则—基本准则》的规定，企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（历史成本 ）。
重置成本
2 现值
公允价值
历史成本
16、所有者权益金额取决于（资产和负债）的计量。
资产和费用
资产和收入
资产和利润
资产和负债
17、符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入（利润表）。
利润表
现金流量表
会计报表附注
资产负债表
18、单位从事会计工作的人员，必须取得（会计从业资格）证书。
注册评估师资格
代理记账资格
注册会计师资格
会计从业资格
19、下列选项中，有权对注册会计师、会计师事务所违反注册会计师法规定的行为给予行政处罚的是（省、自治区、直辖市人民政府财政部门）。
省、自治区、直辖市注册会计师协会
省、自治区、直辖市人民政府财政部门
财政部派出机构
中国注册会计师协会
20、对公务员的考核，按照管理权限，全面考核公务员的德、能、勤、绩、廉，重点考核的是公务员的（工作实绩）。
工作能力
工作实绩
政治思想
工作作风
21、根据立法法的规定，当部门规章与地方政府规章对同一事项规定不一致时，由（国务院）裁决。
全国人大常委会法制工作委员会
全国人大常委会
国务院法制办公室
国务院
22、根据行政处罚法的规定，除法律另有规定外，违法行为在法定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该法定期限是（2年）。 10个月 6个月 1年 2年
23、根据行政处罚法的规定，下列选项中，不属于免除处罚的情形是（受他人胁迫有违法行为的）。
不满14周岁的人有违法行为的
3 精神病人在不能辨认自己行为时有违法行为的
违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
受他人胁迫有违法行为的
24、下列选项中，不属于国根据国家赔偿法的规家赔偿方式的是（给付保险赔偿款）。
返还财产
恢复原状
给付保险赔偿款
支付赔偿金
25、根据国家赔偿费用管理办法的规定，财政机关在核拨国家赔偿费用后，赔偿义务机关追偿的国家赔偿费用应当（上缴同级财政机关）。
补偿受害人家属
上缴同级财政机关
支付赔偿请求人
留归本单位使用
26、根据行政诉讼法的规定，下列选项中，有关证据的表述正确的是（在证据可能灭失的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据）。
复议机关在复议过程中补充的证据，可以作为法院维持原具体行政行为的根据 在诉讼中，原告对作出的具体行政行为负有举证责任
在诉讼中，被告可以向原告和证人收集证据
在证据可能灭失的情况下，诉讼参加人可以向人民法院申请保全证据
27、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列选项中，不属于财政违法行为处理、处罚主体的是（监察机关及其派出机构）。
县级以上人民政府财政部门
省级以上人民政府财政部门的派出机构
审计机关及其派出机构
监察机关及其派出机构
28、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列选项中，属于对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的行政处罚措施的是（没收违法所得）。
责令改正
对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级、撤职或者开除处分
调整有关会计账目
没收违法所得
29、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列选项中，属于对单位和个人违反财务管理规定、私存私放财政资金的行政处罚措施的是（对单位处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款）
对属于国家公务员的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予记大过、降级或者撤职处分 责令改正
调整有关会计账目
对单位处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款
30、根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起的法定期限内提出行政复议申请。该法定期限是（60日）。 15日 30日
4 60日 90日
31、根据行政复议法的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在法律规定的期限内进行审查，并决定是否予以受理。该法定期限是（5日）。 5日 7日 10日 3日
32、根据行政复议法实施条例的规定，对申请人提交的行政复议申请材料不齐或者表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内（书面通知申请人限期补正）。
口头通知申请人补正
退回行政复议申请
作出不予受理决定
书面通知申请人限期补正
33、下列选项中，只能属于国家所有的自然资源是（矿藏）。
矿藏
草原
森林
山岭
34、根据物权法的规定，以（建筑物）抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。
建筑物
交通运输工具
正在建造的航空器
生产设备
二、不定项选择题：
35、根据宪法的规定，在下列选项中，属于社会主义初级阶段分配制度中分配形式的有（按经营收入分配、按社会保障原则分配、按劳分配、按资分配）。
按经营收入分配
按社会保障原则分配
按劳分配
按资分配
36、根据宪法的规定，下列选项中，属于公民基本义务的有（遵守法律、保卫祖国）。
崇尚科学
遵守法律
保卫祖国
见义勇为
37、根据行政许可法的规定，下列选项中，不得设定行政许可的有（国务院部门规章、国务院批准的较大的市财政部门规章）。
地方性法规
国务院部门规章
省级人民政府规章
国务院批准的较大的市财政部门规章
5
38、根据行政许可法的规定，下列选项中，属于申请人提出行政许可申请的方式有（电报、传真、电子邮件、信函）。
电报
传真
电子邮件
信函
39、列选项中，属于行政执法主体的有（某省财政厅、国务院、财政部）。
某省财政厅
最高人民法院
国务院
财政部
40、下列选项中，属于法律制裁的有（行政制裁、刑事制裁、民事制裁、违宪制裁）。
行政制裁
刑事制裁
民事制裁
违宪制裁
41、下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有（具体编制本级预算、决算草案；具体编制本级预算的调整方案；具体组织本级总预算的执行）。
具体编制本级预算、决算草案
具体编制本级预算的调整方案
决定本级预算预备费的动用
具体组织本级总预算的执行
42、下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有（地方各级预算不列赤字；预算支出的编制应当统筹兼顾、确保重点；不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；中央预算支出可以通过举借国内和国外债务方式筹措）。
地方各级预算不列赤字
预算支出的编制应当统筹兼顾、确保重点
不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据 中央预算支出可以通过举借国内和国外债务方式筹措
43、下列选项中，有关预算执行要求的表述正确的有（各级政府财政部门必须依法及时、足额拨付预算支出资金；各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行；预算收入征收部门必须依法及时、足额征收应收预算收入）。
各级政府预算周转金由本级政府各部门分别管理和使用
各级政府财政部门必须依法及时、足额拨付预算支出资金
各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行
预算收入征收部门必须依法及时、足额征收应收预算收入
44、根据政府采购法的规定，下列选项中，属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（具有独立承担民事责任的能力；具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；具有履行合同所必需的设备和专业技术能力）。
具有独立承担民事责任的能力
具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
参加政府采购活动前2年内在经营活动中没有重大违法记录
具有履行合同所必需的设备和专业技术能力
6
45、根据政府采购法的规定，下列选项中，属于可以采用竞争性谈判方式采购的情形有（招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求；不能事先计算出价格总额）。
招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立
技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求
不能事先计算出价格总额
具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购
46、根据政府采购法的规定，下列选项中，属于在招标采购中应予废标情形的有（投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付；因重大变故，采购任务取消；对招标文件作实质响应的供应商不足3家；出现影响采购公正的违法、违规行为）。
投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付 因重大变故，采购任务取消
对招标文件作实质响应的供应商不足3家
出现影响采购公正的违法、违规行为
47、根据增值税暂行条例的规定，中国境内某服装公司2007年发生的下列经营项目中，属于增值税征税范围的有（销售公司生产的服装；进口服装面料）。
转让公司服装品牌
转让公司房产
销售公司生产的服装 进口服装面料
48、根据企业所得税法的规定，下列选项中，应当作为我国居民企业缴纳企业所得税的有（依法在中国境内成立的股份有限公司；依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的有限责任公司；）。
依法在中国境内成立的股份有限公司
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的有限责任公司
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的有限责任公司
依法在中国境内成立的个人独资企业
49、根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列支出中，某企业在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（赞助支出；向投资者支付的股息、红利；税收滞纳金）。
赞助支出
向投资者支付的股息、红利
城镇土地使用税税款
税收滞纳金
50、根据税收征收管理法的规定，下列选项中，可以规定税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的有（全国人大及其常委会制定的法律；国务院根据法律授权制定的行政法规）。
地方人大制定的地方性法规
全国人大及其常委会制定的法律
国务院根据法律授权制定的行政法规
国务院财税部门制定的部门规章
51、下列选项中，属于监察机关为行使监察职能而履行的职责有（检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人
7 员不服主管行政机关给予行政处分决定的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉）
检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；
受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律行为的控告、检举；
调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；
受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人员不服主管行政机关给予行政处分决定的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉。
52、下列选项中，属于企业会计核算原则的有（重要性原则；谨慎性原则；及时性原则；真实性原则）。
重要性原则
谨慎性原则
及时性原则
真实性原则
53、会计账簿是由一定格式、相互联系的账页组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的簿籍。下列选项中，属于会计账簿的有（日记账；其他辅助性账簿；总账；明细账）。
日记账
其他辅助性账簿
总账
明细账
54、下列选项中，属于财务会计报告组成部分的有（财务情况说明书；会计报表；
会计报表附注）。
财务情况说明书
纳税申报表
会计报表
会计报表附注
55、下列选项中，有权批准设立会计师事务所的机关有（国务院财政部门；省、自治区、直辖市人民政府财政部门）。
国务院财政部门
省、自治区、直辖市人民政府财政部门
县级人民政府财政部门 各级人民政府
56、下列选项中，属于注册会计师执行审计业务应当拒绝出具有关报告的情形有（因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的；委托人示意其作不实或者不当证明的；委托人故意不提供有关会计资料和文件的）。
因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的
注册会计师在执行业务中知悉被审计单位商业秘密的
委托人示意其作不实或者不当证明的
委托人故意不提供有关会计资料和文件的
57、下列选项中，属于公务员权利的有（参加培训；获得履行职责应当具有的工作条件；获得工作报酬，享受福利、保险待遇）。
参加培训
8 获得履行职责应当具有的工作条件
获得工作报酬，享受福利、保险待遇
清正廉洁，公道正派
58、根据法律和国务院行政法规、决定、命令，下列选项中，可以制定规章的有（财政部；中国人民银行；审计署）。
财政部
中国人民银行
审计署
国务院法制办公室
59、下列选项中，属于行政法规有权设定的行政处罚有（罚款；责令停产停业；警告；行政拘留）。
罚款
责令停产停业
警告
行政拘留
60、下列选项中，属于财政机关拟作出的行政处罚决定中，应告知当事人有要求举行听证会权利的有（取消政府采购业务代理机构资格；吊销会计从业资格证书； 暂停注册会计师执行业务；撤销会计师事务所）。
取消政府采购业务代理机构资格
吊销会计从业资格证书 暂停注册会计师执行业务
撤销会计师事务所
61、下列选项中，属于行政单位国有资产的有（行政单位按照国家规定组织收入形成的资产；行政单位用国家财政性资金购置的资产；行政单位接受捐赠取得的资产；国家调拨给行政单位的资产）。
行政单位按照国家规定组织收入形成的资产
行政单位用国家财政性资金购置的资产
行政单位接受捐赠取得的资产
国家调拨给行政单位的资产
62、根据国家赔偿法的规定，下列选项中，国家不承担赔偿责任的情形有（因公民自己故意作虚伪供述，或者伪造其他有罪证据被羁押或者被判处刑罚的；行使国家侦查、检察、审判、监狱管理职权的机关的工作人员与行使职权无关的个人行为；因公民自伤、自残等故意行为致使损害发生的）。
因公民自己故意作虚伪供述，或者伪造其他有罪证据被羁押或者被判处刑罚的 对没有犯罪事实的人错误逮捕的
行使国家侦查、检察、审判、监狱管理职权的机关的工作人员与行使职权无关的个人行为
因公民自伤、自残等故意行为致使损害发生的
63、根据行政诉讼法的规定，下列选项中，属于人民法院受理公民、法人和其他组织对具体行政行为不服提起行政诉讼的事项有（认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的；认为符合法定条件申请行政机关颁发执照，行政机关拒绝颁发的；对行政机关所作的行政处罚不服的）。
对行政机关工作人员所作的奖惩决定不服的
认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的
认为符合法定条件申请行政机关颁发执照，行政机关拒绝颁发的
对行政机关所作的行政处罚不服的
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4、根据行政诉讼法的规定，下列选项中，有关确认被告的表述正确的有（由行政机关委托的组织所作的具体行政行为，委托的行政机关是被告；公民直接向人民法院提起诉讼的，作出具体行政行为的行政机关是被告；行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被告；两个以上行政机关作出同一具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被告）。
由行政机关委托的组织所作的具体行政行为，委托的行政机关是被告
公民直接向人民法院提起诉讼的，作出具体行政行为的行政机关是被告
行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关是被告
两个以上行政机关作出同一具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被告 6
5、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，国家机关及其工作人员违反担保法及国家有关规定，擅自提供担保的，除责令改正，没收违法所得外，还应当根据不同情形给予相应的处罚或处分措施。下列选项中，属于该处罚或者处分措施的有（对单位给予警告或者通报批评；未造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分；造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分；造成重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予开除处分）。
对单位给予警告或者通报批评
未造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分
造成损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级或者撤职处分
造成重大损失的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予开除处分
66、根据财政违法行为处罚处分条例的规定，财政部门依法进行调查或者检查时，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款。财政部门查询被调查、检查单位的存款，必须具备一定的前提条件。下列选项中，属于该前提条件的有（应当持有县级以上人民政府财政部门签发的查询存款通知书；执法人员不得少于2人，并应当向当事人或有关人员出示证件；必须经县级以上人民政府财政部门的负责人批准）。
应当持有县级以上人民政府财政部门签发的查询存款通知书
必须经被调查、检查单位的负责人同意
执法人员不得少于2人，并应当向当事人或有关人员出示证件
必须经县级以上人民政府财政部门的负责人批准
67、根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的有关规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并提出审查申请。下列选项中，属于可以一并提出审查申请的规定的有（国务院部门制定的规章以外的规定；省级人民政府工作部门的规定）。
国务院部门制定的规章以外的规定
省级人民政府工作部门的规定
国务院部门规章
地方人民政府规章
68、根据行政复议法的规定，下列选项中，行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形有（法律规定停止执行的；被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的）。
法律规定停止执行的
被申请人认为需要停止执行的
行政复议机关认为需要停止执行的
申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
三、判断题
69、依法纳税是公民的权利。 错
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70、行政机关赋予公民特定资格，依法应当举行国家考试的，行政机关根据考试成绩和其他法定条件作出行政许可决定。 对
71、当下位法与上位法相抵触时，只能适用上位法，而不能适用下位法。对
72、经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。 对
73．预算收入应当统筹安排使用；确需设立专用基金项目的，须经财政部批准。 错
74、在预算执行中，接受上级政府返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况。 对
75、地方的政府采购信息应当首先在财政部指定的政府采购信息发布媒体上公告。 对 7
6、除法律、行政法规另有规定外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。 对
77、邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。 错
78、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 对
79、企业所得税应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则。 错
80、监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以直接查询和冻结案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款。 错
81、企业会计核算中，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期给企业带来经济利益的资源。 对
82、企业会计核算中，利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、由所有者投入资本带来的经济利益的流入。 错
83、注册会计师承办业务，可以单独与委托人签订委托合同。 错
84、公务员受撤职处分的，在受处分期间不得晋升职务，但不影响晋升工资档次。 错
85、省级人民政府及其所在地的市人民政府以及国务院批准的较大的市人民政府制定的规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围做出具体规定；尚未制定法律、法规的，可以对违反行政管理秩序的行为设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，罚款限额由省级人民代表大会常务委员会规定。 对
86、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。对
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7、行政事业单位国有资产处置收入，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。对
88、国家机关对其直接支配的不动产和动产，享有占有、使用、收益、处分的权利。错 8
9、因继承或者受遗赠取得物权的，自继承或者受遗赠开始时发生效力。对
90、国家赔偿的赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令有故意或者重大过失的工作人员或者受委托组织或者个人承担部分或者全部赔偿费用。对
91、国家对赔偿请求人取得的国家赔偿金不予征税。对
92、人民法院审理行政案件，适用调解。错
93、经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为的行政机关是被告。对
94、财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。对
95、财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，对未发现有财政违法行为的被检查单位或者个人不需出具调查、检查结论。错
96、财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关在查处财政违法行为时应当加强配合，对不属于自己职权范围的事项，应当依法移送。受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。对
97、行政复议过程中，举证责任在被申请人，申请人不需提供任何证明材料。错
98、行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。对
99、在行政复议过程中，申请人、第三人不能查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。错
100、行政许可申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，行政机关应当在20日内组织听证。申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。对
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