内蒙古农村信用社报告
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第一篇：内蒙古农村信用社报告
内蒙古农村信用社招聘考试(真题))
38.下列融资方式中，(C)不适于商业银行在遇到短期资金紧张时获得资金。 A.卖出持有的央行票据 B.同业拆入资金C.上市发行股票 D.将商业汇票转贴现
39.银行交易金融衍生品的主要目的应为(D)。
A.获得较高收益 B.赚取价差 C.为客户炒作 D.风险管理 40.在(C)业务中，交易双方都是金融机构。
A.票据发行便利 B.票据贴现 C.票据转贴现 D.票据承兑 41.(B)也称包买票据或买断票据，是指银行(或包买人)对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现(即买断)。 A.保付代理 B.福费廷 C.银行保函 D.信用证
42.企业A与企业B签订合同，为其提供某项工程的建设施工。企业B若担心企业A不能如期完工而给自己经营造成损失，可以要求企业A向银行申请(C)。 A.项目贷款承诺 B.开立信贷证明 C.履约保函 D.借款保函 43.个人网上银行属于(D)。
A.私人银行 B.电话银行 C.手机银行 D.电子银行 44.客户不可以通过银行购买的产品有(A)。 A.股票 B.债券 C.基金 D.保险 45.银行代收代付业务不包括(C)。
A.代收电话费 B.代收学费 C.代发彩票奖金 D.代发工资 46.最可能直接对银行无形资产造成损失的风险是(C)。 A.操作风险 B.流动性风险 C.声誉风险D.市场风险 47.银行风险中的国家风险不包括(B)。
A.政治风险 B.市场风险 C.社会风险 D.经济风险 48.20世纪80年代以后，银行的风险管理进入(C)阶段。
A.负债风险管理 B.资产负债风险管理C.全面风险管理 D.资产风险管理 49.关于巴塞尔委员会的宗旨，下列说法中错误的是(B)。 A.加强银行监管的国际合作 B.促进国际银行业的并购重组 C.共同防范和控制金融风险 D.保证国际银行业的安全和发展 50.我国上市银行的经营目标普遍为(C)。
A.资产最大化 B.利润最大化 C.股东价值最大化 D.公司价值最大化 51.ROE的计算公式为(A)。
A.净利润/资本 B.净利润/资产 C.收入/资本 D.收入/资产 52.某公司2006年12月31日的资产负债表中，总资产为1亿元、负债为6 000万元，则所有者权益为(C)元。
A.6 000万 B.1.6亿 C.4 000万 D.1亿 53.行政处分不包括(A)。
A.行政拘留 B.记大过 C.记过 D.开除
54.银监会对银行业金融机构进行现场检查时，调查人员不得(D)。
A.多于3人 B.少于3人 C.多于2人 D.少于2人 55.金融机构破产和解散时，应当将客户身份资料和客户交易信息(B)。 A.销毁 B.移交国务院有关部门指定的机构 C.出售给其他金融机构 D.退还给客户
56.现行的《金融机构反洗钱规定》由中国人民银行制定并自(D)年1月1日起施行，原2003年1月3日颁布的《金融机构反洗钱规定》同时废止。 A.2004 B.2005 C.2006 D.2007 57.《商业银行法》规定，商业银行资本充足率(A)。
A.不得低于8% B.不得高于8% C.不得低于10% D.不得高于10% 58.下列有关商业银行贷款的表述不正确的是(C)。
A.商业银行有权拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或者提供担保 B.商业银行贷款，应当对借款人的借款用途等进行严格审查
C.借款人到期未归还担保贷款的，商业银行只能要求保证人归还保证金或该担保物优先受偿，不能要求保证人归还利息
D.商业银行不能利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资 59.商业银行不得将同业拆人资金用于(A)。
A.发放固定资产贷款或投资 B.弥补票据结算不足 C.解决临时性周转资金的需要 D.弥补联行汇差头寸的不足
60.根据《商业银行法》的规定，下列有关商业银行办理业务的规定正确的是(C)。 A.商业银行可以在没有客户办理业务的时候自行缩短营业时间
B.商业银行办理业务、提供服务不能收取手续费
C.商业银行办理结算业务不得压单D.商业银行可以任意降低利率来发放贷款 61.(B)是无民事行为能力人。
A.年满18周岁成年且精神正常的自然人 B.不满10周岁且精神正常的未成年人C.不能完全辨认自己行为的成年精神病人
D.年满16周岁不满18周岁并以自己的劳动收入为主要生活来源且精神正常的自然人
多选
11.我国个人住房贷款期限在一年以上的可以选择的还款方式有(C D)。 A.按月结算利息，到期一次还本 B.利随本清还款法 C.等额本息还款法 D.等额本金还款法 12.组织银团贷款的目的有(B C D)。 A.完全避免贷款风险
B.增进对行业知识及对客户的了解，从而避免不必要的风险 C.强化贷款质量，提高对银行的保障 D.提升知名度 13.下面属于债券在发行与买卖时的关键因素的有(A B C D)。 A.价格 B.到期期限 C.票面利率 D.发行人
14.在信用证业务中，开证银行可以提供的服务包括(A C D)。 A.可为出口商提供打包融资服务
B.可为出口商按照信用证条款的要求提交合格的单证承担次要的付款责任 C.可为信用证的使用各方提供相关咨询业务 D.对出口商可凭已装船单据办理押汇融资服务
15.下面有关个人信用卡透支的叙述正确的有(A B C D)。
A.每月一般不超过5万元(含等值外币)，有些银行的白金卡可以享受更高透支额度
B.贷记卡持卡人在非现金交易时进行透支，可享受免息还款期待遇和最低还款额待遇
C.准贷记卡透支期限最长为60天
D.透支日利率万分之五(相当于年利率18%)，透支按月计收单利
16.小张近日身体不适，卧病在床。如果他需要查询存款账户余额，那么(A B C)业务可以满足其需求。
A.网上银行 B.电话银行 C.手机银行 D.自助终端
17.作为银行面临的最主要风险，信用风险包含于(A B C D)业务之中。 A.贸易融资 B.外汇交易 C.贷款 D.交易结算
18.与其他行业相比，银行风险具有独特的特点，主要表现在(B C D)。 A.银行的风险具有不可分散性
B.银行自有资本金在其全部资金来源中占有比重较低，属于高负债经营 C.银行的经营对象是货币，且具有特殊的信用创造功能 D.银行是市场经济的中枢，其风险的外部负效应巨大 19.银行全面风险管理的核心包括(A B C D)。
A.全球的风险管理体系 B.全面的风险管理范围 C.全程的风险管理过程 D.全新的风险管理方法 20.银行金融创新的基本原则不包括(D)。
A.公平竞争原则B.风险可控原则 C.信息充分披露原则D.收益保证原则 21.银监会在执行监督管理措施中，有权要求银行业金融机构按照规定报送(A B C D)。
A.利润表B.资产负债表 C.经营管理资料 D.注册会计师出具的审计报告 22.银行业监督管理机构对违反有关监管规定的金融机构的惩处措施可以包括(A B C D)。
A.责令纪律处分 B.取消董事和高级管理人员任职资格 C.禁止从事银行业工作 D.限制分配红利和其他收入 23.关于商业银行贷款业务，说法正确的是(B C)。 A.商业银行无权拒绝上级领导机关强令其提供担保的要求 B.借款人应当按期归还贷款的本金和利息
C.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%
D.商业银行向关系人发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件 24.根据《商业银行法》中的相关规定，商业银行将资金对同业拆出须于下列哪 4
些事项之后?(A B C)
A.交足存款准备金 B.留足备付金 C.归还中国人民银行到期贷款 D.对股东发放完红利 25.下列关于公民和法人的不同之处正确的有(A B D)。 A.公民是个人，法人是组织
B.公民不一定具有民事行为能力，而法人一定具有民事行为能力 C.公民不一定具有民事权利能力，而法人一定具有民事权利能力 D.法人必须有必要的财产或者经费，但公民不一定
26.关于附条件的合同和附期限的合同的下列说法正确的有(A B C D)。 A.附生效条件的合同，自条件成就时生效，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就
B.附解除条件的合同，自条件成就时失效，当事人为自己的利益不正当地促成条件成就的，视为条件不成就
C.附生效期限的合同，自期限届至时生效 D.附终止期限的合同，自期限届满时失效
27.设立公司必须依法制定公司章程，公司章程对(A B C D)具有束力。 A.公司 B.董事 C.股东 D.监事
28.根据金融犯罪的行为方式不同，金融犯罪可以分为(A B C D)。 A.诈骗型金融犯罪 B.伪造型金融犯罪 C.规避型金融犯罪 D.利用便利型金融犯罪
29.王某按照某银行支行的业务印章自己制作了一个业务印章，并印制了空白存单，然后制作了一张50万元的银行存单，并以此从另一家银行获得抵押贷款50万元。根据《刑法》的有关规定，王某的行为，(A C D)。 A.是伪造金融票证的行为 B.是合法的，因为自己在银行有抵押 C.是不合法的 D.属金融诈骗行为
30.“勤勉尽职”的基本原则要求银行业从业人员应当(A B C D)。 A.勤勉谨慎 B.对所在机构负有诚实信用义务 C.切实履行岗位职责 D.维护所在机构商业信誉
31.根据银行业从业人员职业操守中“了解客户”的原则，银行业从业人员在为
客户办理理财业务时，应当了解的客户情况包括(A B C D)。
A.客户的联系方式 B.客户子女的年龄 C.风险承受能力 D.客户近期是否有购房需求
32.银行业从业人员应当根据监管规定和所在机构风险控制的要求，对客户所在区域的信用环境、所处行业情况以及财务状况、经营状况、担保物的情况、信用记录等(B C D)。
A.向社会公众披露B.进行授信后管理C.进行审查 D.进行尽职调查 33.根据从业人员职业操守，银行从业人员在与客户的接触中做法不当的是(B C)。
A.邀请客户在员工餐厅吃工作餐 B.客户是上帝，应当满足客户的一切要求 C.每天都有与客户的娱乐活动 D.在过年时向客户寄送贺年卡并打电话问候 34.银行业从业人员与同事之间应当团结合作。下列做法恰当的是(A B C D)。 A.老员工向新员工介绍工作经验
B.客户经理之间分享各自对客户的服务方式和技巧 C.同一团队的客户经理之间分享各自客户的信息
D.在工作讨论会上针对工作直接提出与同事不同的看法
35.银行业从业人员职业操守规定i银行业从业人员应当遵守“忠于职守”的原则。这一原则要求银行业从业人员(A B C D)。
A.保护所在机构的知识产权 B.保护所在机构的专有技术 C.保护所在机构的商业秘密 D.维护所在机构的形象
(三)判断题
1.中国银行业协会是中国银行业自律组织。在华外资金融机构不可以加人中国银行业协会。(F)
2.企业集团财务公司允许从集团外吸收存款，但不能为非成员单位提供服务F 3.在我国进行试点的货币经纪公司的服务对象仅限于境内外金融机构。(T) 4.银行业监督管理机构监管的银行业金融机构仅指银行。(F)
5.经济全球化是指商品、服务、生产要素与信息的跨国界流动的规模与形式不断增加，通过国际分工，在世界市场范围内提高资源配置的效率，从而使各国问
经济相互依赖程度日益加深的趋势。(T) 6.长期利率又称远期利率。(F)
7.中央银行发行央行票据、提高存款准备金、提高再贴现率都是减少市场货币供应量的操作。(T)
8.金融机构人民币存款基准利率由各金融机构结合自身经营目标具体制定。(F) 9.一般存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。(F)
10.同样是10 000元存款，分别存为三个月期(自动转存)和一年期的整存整取定期存款，由于三个月期限的存款每到三个月时，利息可以计人本金重新作为计息起点，所以一年过后，两种存款方式中，一年期整存整取获得的利息金额一定较低。(F)
11当银行主动向借款人推销贷款时，借款人可以免去正式的书面贷款申请程序F 12.等额本息还款法是指借款人每月以相等的金额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减，还款额逐月递减。(F)
13.我国自2002年开始全面施行国际银行业普遍认同的“五级分类法”，将贷款分为正常类、非正常类、次级类、疑似类、损失类。(F) 14.银行可以进行短期融资券的承销和投资业务。(T)
T5公司债的风险不仅与市场资金供需状况相关，还与公司的经营状况直接相关。16典型的货币互换结构包括本金的初始交换;利息分期支付，按照交换的本金数量和各期支付时汇率计算;本金在到期日按照到期日的汇率再交换。(F) 17.电汇具有交款迅速、安全可靠、费用较高等特点，多用于急需用款和大额汇款。(T)
18.客户可以通过银行购买国债、开放式基金和保险产品。(T)
T.国家风险通常是由债务人所在国家的行为引起的，超出了债权人的控制范围20风险计量是银行全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础。(T)21.银行业金融机构的监管职责主要由银监会行使后，中国人民银行主要负责金融宏观调控，不再保留监管职责。(F)
22.中国银行业监督管理委员会的派出机构没有进行监督管理谈话的权力。(F) 23.反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒du pin犯罪、黑社会性质 7
的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依照《反洗钱法》规定采取相关措施的行为。(T)
2T若无特别规定，一般商业银行在我国境内不得从事信托投资和证券经营业务。 25.某银行的一家营业部发现每天在其公告的营业时间最后20分钟已经没有客户办理业务了，这种情况下其部门负责人可以提前停止营业。(F)
26.A公司与B公司签订一项合同购买B公司的某产品。合同生效后A公司以合同中没有明确约定该产品的质量为由拒绝履行合同。这种做法违反了《合同法》的有关规定。(T)
27.根据《担保法》的规定，当事人可以约定定金作为债权的担保，给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当全额返还定金。(F)
28.有他人为了谋取不正当利益给予国家工作人员财物，但国家工作人员没有接受贿赂的故意，立即将财物送交有关部门处理的，一般不构成受贿罪。(T) 29.某企业财务状况持续恶化，急需资金。某银行员工王某帮助企业制作了一份证明企业财务状况良好的报表，帮企业从银行获得了贷款。王某的行为虽然是为了客户的利益，自己也未得回扣，但已经构成金融诈骗罪。(T)
30.“专业胜任”的基本准则要求银行业从业人员不仅要具备岗位所需的专业知识，还应当具备岗位所需的资格与能力。(F)
31.银行业从业人员本人及其亲属购买其所在机构销售或代理的金融产品，或接受其所在机构提供的服务时，不得以明显优于或低于普通金融消费者的条件与其所在机构进行交易。(T)
32.银行业从业人员对所在机构的纪律处分有异议时，应当直接向媒体披露，以取得社会公众的监督。(F)
33.只要没有利益冲突，且不影响本职工作，银行业从业人员可以在其他商业机构兼职。(F)34.银行为员工张某分配了一台笔记本电脑。张某可以用笔记本电脑安装与工作有关的盗版软件。(F)
35.某银行分行将本行购置的办公大厦中的3层免费借给当地银行监管部门办公使用，这是为与监管部门建立并保持良好关系的正确行为.(F) , >D)。
第二篇：内蒙古农村信用社员工纪律处分暂行规定
第一章 总 则
第一条 为了严肃纪律，规范员工纪律处分行为，依据现行有关法律法规和自治区联社有关规章制度，特制定本规定。
第二条 本规定所称员工是指内蒙古旗县级农村信用社联合社、农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，以及上述机构设立的分支机构在册工作人员(以下通称员工)。
第三条 员工违反法律、法规、规章，应当承担纪律责任的，依照本规定给予处分。法律、法规另有规定的，依照法律、法规执行。
第四条 员工依法履行职务的行为受法律保护，非因法定事由，非经法定程序，不受处分。
第五条 给予员工处分，应当坚持公正、公平和教育与惩处相结合、查处分离的原则。
给予员工处分，应当与其违法违纪行为的性质、情节、危害程度相适应。
给予员工处分，应当事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、程序合法、手续完备。
第六条 员工违法违纪涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。
第二章 处分的种类和适用
第七条 员工处分的种类为：
(一)警告;
(二)记过;
(三)记大过;
(四)降级;
(五)撤职;
(六)留用察看;
(七)开除。
第八条 员工受处分的期间为：
(一)警告，6个月;
(二)记过，12个月;
(三)记大过，18个月;
(四)降级、撤职，24个月;
(五)留用察看，12个月或24个月。
第九条 员工在受处分期间不得晋升职务和级别，其中，受记过、记大过、降级、撤职、留用察看处分的，不得晋升工资档次;受撤职处分的，应当按照规定降低级别。降级的幅度一般为一级，最多不要超过两级。
第十条 对员工给予留用察看处分，留用察看期间停发工资，发给生活费。生活费标准应低于本人原工资，不低于当地最低生活保障标准。留用察看期满以后，由作出处分决定机关根据其情况和表现，对其是否恢复为正式员工、重新评定工资或予以开除做出决定。 第十一条 员工受开除处分的，自处分决定生效之日起，解除其与原单位的人事关系，不得继续从事农村信用社工作。
第十二条 员工受开除以外的处分，在受处分期间有悔改表现，对存在问题整改落实到位，并且没有再发生违法违纪行为的，处分期满后，应当解除处分。解除处分后，晋升工资档次、级别和职务不再受原处分的影响。但是，解除降级、撤职处分的，不视为恢复原级别、原职务。
第十三条 员工同时有两种以上需要给予处分的行为的，应当分别确定其处分。应当给予的处分种类不同的，执行其中最重的处分;应当给予撤职以下多个相同种类处分的，执行该处分，并在一个处分期以上、多个处分期之和以下，决定处分期。
员工在受处分期间受到新的处分的，其处分期为原处分期尚未执行的期限与新处分期限之和。
处分期最长不得超过48个月。
第十四条 员工有2人以上共同违法违纪，需要给予处分的，根据各自应当承担的纪律责任，分别给予处分。
第十五条 有下列情形之一的，应当从重处分：
(一)在2人以上的共同违法违纪行为中起主要作用的;
(二)隐匿、伪造、销毁证据的;
(三)串供或者阻止他人揭发检举、提供证据材料的;
(四)包庇同案人员的;
(五)法律、法规、规章规定的其他从重情节。 第十六条 有下列情形之一的，应当从轻处分：
(一)主动交代违法违纪行为的;
(二)主动采取措施，有效避免或者挽回损失的;
(三)检举他人重大违法违纪行为，情况属实的。 第十七条 员工主动交代违法违纪行为，并主动采取措施有效避免或者挽回损失的，应当减轻处分。
员工违纪行为情节轻微，经过批评教育后改正的，可以免予处分。
第十八条 员工有本条例第十五条、第十六条规定情形之一的，应当在规定的处分幅度以内从重或者从轻给予处分。
员工有本条例第十六条第一款规定情形的，应当在规定的处分幅度以外，减轻一个处分的档次给予处分。应当给予警告处分，又有减轻处分的情形的，免予处分。
第十九条 员工经人民法院、监察机关、行政复议机关或者上级管理机关依法认定有违法行为或者其他违纪违规行为，需要追究纪律责任的，对负有责任的领导人员和直接责任人员给予处分。
第二十条 违法违纪的员工对其作出处分决定前，已经依法被判处刑罚、罢免、免职或者已经辞去职务的，依法应当给予处分的，由有权机构根据其违法违纪事实，给予处分。
员工依法被判处刑罚的，给予开除处分。
第三章 处分的权限 第二十一条 给予员工处分，由管理机构按照员工管理权限决定(以下简称有权机构)。
第二十二条 对经社员大会及其理事会选举聘任的高级管理人员给予处分，由上一级管理机构决定。其中，拟给予撤职、留用察看、开除处分的，由上一级管理机构向该机构社员大会提出罢免建议，或者向该机构理事会提出免职建议。遇有特殊紧急情况，罢免或者免职前，可由管理机构决定暂停其履行职务。同时向该受处分员工的监管部门报告。
第二十三条 员工违法违纪，已经被立案调查，不宜继续履行职责的，有权机构可以决定暂停其履行职务。属于高级管理人员的，要同时向该暂停其履行职务员工的监管部门报告。
被调查的员工在违法违纪案件立案调查期间，不得交流、出境、辞职或者办理退休手续。
第四章 处分的程序
第二十四条 有权机构对涉嫌违法违纪违规的员工的调查、处理，按照下列程序办理：
(一)经有权机构负责人同意，由有权机构有关部门对需要调查处理的事项和人员进行调查取证。包括收集、查证有关证据材料，听取被调查的员工所在单位的领导成员、有关工作人员以及所在单位稽核、监察部门的意见，向其他有关单位和人员了解情况，将调查认定的事实形成书面调查材料。
(二)有权机构有关部门经调查取证认为该员工涉嫌违法违纪，报有权机构负责人批准后转纪检、监察部门。
(三)有权机构的纪检、监察部门负责对违规违纪人员提出处理意见，应将调查认定的事实及拟给予处分的依据告知被调查的员工本人，听取其陈述和申辩，并对其所提出的事实、理由和证据进行复核，记录在案。被调查的员工提出的事实、理由和证据成立的，应予采信。
(四)对员工给予处分的决定，由监察部门提出初步意见，经有权机构经营班子集体讨论研究决定，但在形成正式决定之前，要向理事会、监事会报告。由有权机构相关部门发文执行。需要给予党纪处分的，由纪委提出初步意见，报经有权机构党委讨论决定。
(五)有权机构必须将处分决定以书面形式通知受处分的员工本人，并在一定范围内宣布。
(六)有权机构有关部门应当将处分决定归入受处分的员工本人档案，同时汇集有关材料形成该处分案件的工作档案。
第二十五条 对违法违纪员工的调查、处理，参照《中华人民共和国行政监察法》和自治区联社相关规定的程序办理。
第二十六条 对员工违法违纪问题和案件进行调查，应当由两名以上办案人员进行;接受调查的单位和个人应当如实提供情况。
严禁以暴力、威胁、引诱、欺骗等非法方式收集证据;非法收集的证据不得作为定案的依据。
第二十七条 参与员工违法违纪案件调查、处理的人员有下列情形之一的，应当提出回避申请;被调查的员工以及与案件有利害关系的公民、法人或者其他组织有权要求其回避：
(一)与被调查的员工是近亲属关系的;
(二)与被调查的案件有利害关系的;
(三)与被调查的员工有其他关系，可能影响案件公正处理的。
第二十八条 有权机构负责人的回避，由有权机构的上一级管理机构负责人决定;其他违法违纪案件调查、处理人员的回避，由有权机构负责人决定。
有权机构或者其上一级管理机构，发现违法违纪案件调查、处理人员有应当回避的情形，可以直接决定该人员回避。
第二十九条 审批员工处分的时间，从证实员工犯错误之日起，开除处分不得超过五个月，其他处分不得超过三个月。
第三十条 处分决定应当包括下列内容：
(一)被处分人员的姓名、职务、级别、工作单位等基本情况;
(二)经查证的违法违纪事实;
(三)处分的种类和依据;
(四)不服处分决定的申诉途径和期限;
(五)有权机构的名称、印章和作出决定的日期。 第三十一条 处分决定、处分解除自作出决定之日起生效。
第三十二条 员工受到开除处分后，有新工作单位的，其本人档案转由新工作单位管理;没有新工作单位的，其本人档案转由其户籍所在地人事部门所属的人才服务机构管理。
第五章 处分的解除
第三十三条 受处分的员工处分期满解除处分时，由受处分员工向有权机构承办部门提出书面申请，并附处分期间对受处分事由的整改落实情况及取得的效果、处分期间对给予处分的认识程度和工作表现等情况。
第三十四条 有权机构对受处分的员工处分期满解除处分时，按照下列程序办理：
(一)接到要求解除处分员工的书面申请后，经有权机构负责人同意，由有权机构监察部门对需要调查的事项和人员进行落实，并将落实情况形成书面材料，提出是否解除纪律处分的意见。
(二)根据监察部门提出的初步意见，经有权机构经营班子集体讨论研究决定，但在形成正式决定之前，要向理事会、监事会报告。由有权机构相关部门发文执行。需要解除党纪处分的，由纪委提出初步意见，报经有权机构党委讨论决定。
(三)有权机构必须将解除处分决定以书面形式通知受处分的员工本人，并在一定范围内宣布。
(四)有权机构有关部门应当将解除处分决定归入受处分的员工本人档案。有权机构应当按照管理权限，及时将解除处分决定报上级主管部门备案。
解除处分决定还应当包括原处分的种类和解除处分的依据，以及受处分的员工在受处分期间的表现情况。
第六章 不服处分的申诉
第三十五条 受到处分的员工对处分决定不服的，可以在公布处分以后十日内，向本级管理机关提出书面申请复核或者申诉。本级管理机关在接到书面申请复核或者申诉后，三十日内作出答复，受到处分的员工对答复不服的，可以在接到答复后十日内，向上级管理机关提出书面申请复议，或向当地劳动仲裁机构申请仲裁，或向法院提起诉讼。但在未作出改变原处分的决定以前，仍然按照原处分决定执行。
复核、申诉期间不停止处分的执行。
第三十六条 有下列情形之一的，受理员工复核、申诉的机关应当撤销处分决定，重新作出决定或者责令原管理机构重新作出决定：
(一)处分所依据的违法违纪事实证据不足的;
(二)违反法定程序，影响案件公正处理的;
(三)作出处分决定超越职权或者滥用职权的。 第三十七条 有下列情形之一的，受理员工复核、申诉的机关应当变更处分决定，或者责令原管理机构变更处分决定：
(一)适用法律、法规、规章或者国务院决定错误的;
(二)对违法违纪行为的情节认定有误的;
(三)处分不当的。
第三十八条 员工的处分决定被变更，需要调整该员工的职务、级别或者工资档次的，应当按照规定予以调整;员工的处分决定被撤销的，应当恢复该员工的级别、工资档次，按照原职务安排相应的职务，并在适当范围内为其恢复名誉。
被撤销处分或者被减轻处分的员工工资福利受到损失的，应当予以补偿。
第七章 附
则
第三十九条 有违法违纪行为应当受到处分的员工，在处分决定机构作出处分决定前已经退休的，不再给予处分。但是，依法应当给予降级、撤职、留用察看、开除处分的，应当按照规定相应降低或者取消其享受的待遇。
第四十条 根据本规定，内蒙古旗县级农村信用社联合社、农村信用合作联社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社制定具体实施办法，经职工代表大会或职工大会表决通过。
第四十一条 本规定由内蒙古自治区农村信用社联合社理事会制定、解释，社员大会批准、修改。
第四十二条 本规定自下发之日起执行。
第三篇： 内蒙古农村信用社核心业务系统业务操作规程
第一章
总则
第一条 为保证内蒙古农村信用社核心业务系统(以下简称系统)的正常运行，确保营业机构应用系统处理业务真实、准确、安全、高效，制定本规程。
第二条 本规程所称营业机构是应用系统的内蒙古农村信用社各级营业机构，包括本部、营业部、信用社、分社、储蓄所等内部核算管理机构和对外营业机构。
第三条 本规程适用于内蒙古农村信用社所有使用系统进行业务处理的营业机构。
第二章
基本规定
第四条 营业机构号码。营业机构号码是该机构在系统中的唯一标识，由自治区联社统一设立配发。营业机构号码由五位数字组成，其中前两位为旗县联社代码，后三位为旗县联社范围内机构的顺序号。
第五条 柜员。
(一)柜员类别
营业机构柜员按柜员操作内容不同分为前台柜员和后台柜员。
前台柜员按操作级别分为一级柜员、二级柜员、三级柜员。
一级柜员：按要求办理规定的业务并通过柜台终端执行
1 相应的应用处理和交易操作。
二级柜员：根据网点柜员缴送款请求，做好现金、重要空白凭证的调剂和出入库工作。
三级柜员：负责对业务的监控与管理，并从事权限内的交易授权，一般由坐班主任或会计主管担任，以下简称主管。
后台柜员：分为技术管理和综合管理两个类别，每一类别分为三个级别，主要负责处理柜员管理和技术维护等工作。
(二)前台柜员和综合管理柜员进行业务操作，必须拥有柜员号码，凭柜员卡识别身份，在系统中，一个柜员只允许有一个柜员代号，柜员号为6位数字，根据自治区联社规定旗县联社使用的号段，由旗县联社综合管理柜员对辖内机构的柜员进行管理维护。
(三)对柜员的要求。
1、有较高的思想觉悟、职业道德，对工作认真负责;
2、各岗位人员要求熟练掌握与其岗位、级别和权限相适应的会计、储蓄、出纳业务知识和有关规章制度，具有识别伪钞的基本能力，点钞技术达到规定的标准，能够独立、准确办理日常业务;
3、 经过岗前业务基础知识培训和电脑操作技能培训，能够独立上岗操作。
第六条 柜员有明确的交易金额处理权限，柜员权限范围以内的业务由柜员及时处理，超过柜员权限的须经会计主管授权后方可办理。
2 第七条
业务量大的网点必须配备专职库柜员，负责现金及重要空白凭证的管理;业务量较小的网点，库柜员可指定一名前台一级柜员兼任。
第八条
实行综合柜员制的联行机构及参加同城票据交换的清算机构要坚持执行章、证、压(押)三分管制度和清算员、交换员、账务处理人员三分开制度以及其他各项内部控制制度，各岗位人员职责明确、分工合理，避免不相容岗位混岗操作。
第九条
营业网点劳动组合
核心业务系统既支持柜员制，也支持复核制。为对外简化业务处理手续，对内优化人员组合，营业机构选择劳动组织方式要因地制宜，量力而行，稳步推进，有条件的网点要逐步推行综合柜员制，偏远地区或不具备柜员制条件的网点，实行复核制。
(一)实行综合柜员制的营业网点应具备的条件
1、营业网点内部装修及设施配备必须符合安全防范要求，柜员之间有适当隔断设臵，配备“一对一”监控系统，能够清晰监测到柜员行为及桌面情况。
2、为柜员配备与业务量相适应的计算机、终端、打印机、点钞机、验钞机、捆钞机、保险箱(柜)等会计出纳常用设备和机具。
3、柜员制营业网点每班至少配备三名业务人员(两名前台操作人员，一名会计主管)，且授权人与前台操作人员必须分离，临柜总人数在4人(含4人)以上的网点必须保
3 证每班临柜人数达到3人(含3人)以上。
4、经过系统培训，柜员从业务知识到操作技能，切实具备办理相关业务的能力。
(二)实行柜员制的营业机构按照业务处理严格划分对外操作柜员与内部操作柜员。
对外操作柜员：负责办理直接面向客户的柜面业务操作以及有关业务查询、咨询等前台业务。前台柜员可配臵现金箱与凭证箱。
内部操作柜员：负责办理无须直接面向客户的联行、票据交换、内部账务等业务及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。除办理内部现金收付的后台业务柜员可配臵现金箱与凭证箱外，其他后台业务柜员原则上仅配臵凭证箱，不能办理对外现金收付业务，会计主管或前台授权柜员不得配臵现金箱和凭证箱，不得配备前台业务处理权限。
在划分对外操作和对内操作柜员的基础上，营业机构可根据实际情况进一步将前台柜员根据业务处理范围划分为可以办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。
(三)实行复核制的营业机构可根据实际情况合理确定复核方式。设立专职复核员的，一个复核员可负责多个柜员业务的复核。
(四)独立为客户提供服务并承担相应责任的前台柜员必须自我复核、自我约束、自我控制、自担风险;按规定必 4 须由会计主管滞后复核的业务，前台一级柜员和三级人员必须明确各自的职责，相互制约、共担风险。
第三章 人员职责
第十条 柜员岗位职责
(一)正确使用、保管本岗位负责的重要空白凭证、有价单证及现金尾箱。
(二)正确保管、使用本岗位的各种业务用章及登记簿，确保登记清楚，内容齐全。
(三)按权限受理开销户，现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜业务;库管员或兼职库管员负责现金、重要空白凭证的领取上缴，柜员之间现金、重要空白凭证调剂等工作。
(四)以原始凭证为依据办理业务，认真审核原始凭证的真实性、合法性，并根据所办理业务的性质加盖有关印章及柜员名章。在授权权限之内(超过权限的，必须经会计主管授权)及时进行账务处理。
(五)确保所记录的账务平衡，保证账款、账证相符，如有异常，及时查找原因并进行相应处理。
(六)定期或不定期更换密码，妥善保管柜员卡，如因密码泄露或柜员卡遗失造成的后果由柜员自己承担。
(七)办理跨柜员交易(即两个柜员共同完成的业务)，业务发起柜员应及时传递凭证，交接清楚，接收柜员及时处理，不得故意压票或拒绝办理。
(八)经常检查现金箱是否超限，超过限额部分及时入库;库管员应做好营业机构现金库存的合理调配，超过合理库存的部分及时上缴。
(九)临时离岗必须办理临时签退(修改为锁屏或退至提示符下)，并将印章、现金、凭证、柜员卡等入箱上锁。
(十)正式签退前必须检查账务的正确性，核对现金与现金箱、重要空白凭证与凭证箱是否相符。
(十一)营业终了应将记账凭证及其附件按凭证顺序号排列整理，打印柜员轧账单、流水账、重要空白凭证一览表等，并交主管审核。
(十二)下班前应将现金、凭证、柜员卡等入箱上锁，并将保管箱交保管员(库管员或押运员)，登记《柜员箱包交接登记簿》。
(十三)其他由柜员负责的业务。 第十一条 主管职责
(一)负责管理柜员的日间签到、营业期间临时离岗退出，全天营业终了的签退。
(二)严格管理管理授权密码和柜员卡，定期或不定期更换授权密码。
(三)严格遵循工作时间，按时授权签到。在节假日营业期间，保证至少一名相应级别的主管进行业务授权及相关管理。
(四)进行业务授权必须认真审核柜员所做交易的真实性、合法性和操作的正确性。
(五)对当日发生的抹账、错账冲正和挂账，应逐笔审核签字，并登记《营业网点工作日志》。
(六)必须定期或不定期检查柜员尾箱，保证柜员保管的现金与重要空白凭证实物与系统尾箱相符。
(七)负责网点轧账处理、报表的打印、审核和会计资料的审核、装订工作。
(八)对柜员营业终了提交的轧账汇总表、流水账、记账凭证和原始凭证等资料进行严格审查，审核无误后，方可办理营业机构签退。审查的重点是：
1.记账凭证份数与柜员轧账单是否一致，柜员轧账单与次日打印的有关凭证及营业日报表等相关报表是否一致。
2.记账凭证与原始凭证内容是否一致，柜员记账凭证顺序号是否连续。
3.跨柜员交易发起方与接收方的交易记录是否衔接一致。
(九)做好柜员工作交接的监督。
(十)负责会计档案的调阅、保管和印、押、证、机的领入、颁发和管理;负责保管和正确使用本岗的各种登记簿。
(十一)其他由主管负责的业务。
第四章
柜员管理
第十二条
旗县联社应本着“科学分工、逐级授权、授权有限、相互制约”的原则，规范系统柜员的申请、审批、维护流程，有效控制风险。
7 第十三条
县级(含)以上机构的会计部门负责本级及辖内机构系统柜员的管理，主要负责对增加、修改、删除系统柜员的申请，科技部门负责对增加、修改、删除系统柜员进行维护，并协同辖内相关部门，对系统柜员的操作、管理情况和柜员卡的使用、管理情况进行监督和检查。
第十四条 柜员的申请、审批和维护
(一)营业机构若申请在系统中增加、修改、删除柜员资料，必须填写“内蒙古农村信用社核心业务系统柜员维护申请表”(格式详见附表，以下简称“申请表”)。在“申请表”中除注明柜员的基本资料外，还应详细描述柜员的业务岗位，以及拟在系统中执行的具体交易代号、名称等。新增柜员时，“申请表”中的“柜员代号”栏位由会计部门填列;修改和删除柜员时，由申请部门填列。新增柜员时，“申请表”中的“柜员代号”栏位由会计部门填列;修改和删除柜员时，由申请部门填列。
(二)旗县联社的会计部门收到“申请表”后，应指定专人对“申请表”中的各项内容进行审核。对于“申请表”中不准确的内容，审核人员有权要求申请部门予以补充、解释。
(三)会计部门柜员维护人员审核“申请表”内容无误后，经旗县联社人事部门负责人和财会部门负责人共同审核签章，并报柜员管理有权审批人审批后，由科技部门维护。
(四)科技部门根据审核无误且已经过规定审批程序后
8 的“申请表”，在系统中对新增、修改或删除的柜员资料进行维护。对于维护结果，必须建立监督、复核机制。维护和复核人员对系统内柜员资料的准确性负主要责任。“申请表”一式两联，一联由业务部门留存、备查，一联交科技部门做维护的依据，并作为永久性会计档案保管。
(五)旗县联社必须指定专人负责系统柜员资料的维护工作。由于柜员资料维护人员具有较高权限，为防范风险，应选择责任心强、综合业务能力较强、对辖内岗位设臵比较熟悉的人员担任。
(六)对于业务部门的维护申请，科技部门必须在“申请表”上注明的启用日期之前完成相关维护工作。柜员资料维护后，科技部门应及时通知柜员所在部门负责人，由后者负责通知柜员本人。注：修改或删除柜员资料，必须保证在当日维护之前该柜员无业务发生。
第十五条 柜员、柜员卡及密码的管理
(一)柜员管理
1、柜员应熟悉系统操作规程，并按照规程要求办理各项业务的操作。对违规操作而出现问题，承担责任。
2、为加强柜员管理，明确经济责任，系统柜员必须与真实员工相对应，严禁通过虚设柜员的方法，达到增加操作人员的目的。
3、非相关人员不得接触系统终端。
4、柜员离开工作岗位时，必须在终端中执行签退操作或按 9 F11将屏幕锁定或退至LONGIN下。若因柜员未及时签退或未锁定屏幕而出现问题的，柜员应承担相应责任。
5、柜员授权时，必须对所授权业务进行认真审查并签章确认。柜员对所授权业务的真实性、合规性承担主要责任。
(二)柜员卡管理
1、自治区联社负责柜员卡的印制。各旗县联社会计部门负责柜员卡的保管、发放和管理，负责被删除柜员的柜员卡或损坏、作废的柜员卡的收回及保管工作。
2、空白柜员卡视同重要空白凭证管理。县级以上合作金融机构的会计部门应指定专人对柜员卡的发放、回收情况进行严格控制，及时登记“柜员卡交接登记簿”。领用时，原则上应先收回旧柜员卡，再发放新柜员卡。严禁使用已作废的准贷记卡、借记卡、生肖卡等制作柜员卡。
3、如无特殊原因，柜员签到和授权必须使用柜员卡。
4、柜员卡实行“一人一卡、卡随人走、严禁复制、不准交接”的管理模式。严禁通过复制柜员卡、将本人柜员卡交予他人使用，对私自复制柜员卡或将柜员卡交予他人使用的，该柜员代号所对应的柜员及其直接领导要承担主要责任。
5、柜员不慎丢失柜员卡，必须及时修改柜员密码，同时上报书面检查材料，由旗县联社会计部门会同稽核部门核实后，挂失该操作员柜员卡，重新申报领取新卡。
6、柜员由于工作变动等原因，不再使用柜员卡的，应及时将柜员卡交回，并上报柜员资料管理维护部门，对系统
10 中柜员资料进行调整。
(三)柜员密码管理
1、柜员第一次上机操作时，应立即更改其初始密码。为防止泄密，柜员密码不应使用简单重复或连续的数字。
2、柜员密码必须输入六位字符(密码为字符和数字或两者的组合)，同一密码的连续使用时间最长不得超过一个月。
3、无论任何原因，柜员均不得将本人柜员代号和密码交予他人使用。因向他人提供柜员代号和密码而出现问题的，提供者须承担相应责任。
第五章
业务处理
第十六条 营业准备
(一)每天营业前，由专人检查监控设备运行是否正常。
(二)由网点会计主管和一名柜员进行网点款包接收，登记《柜员箱包交接登记簿》，并由主管与库管员将款包中尾箱分配给柜员，柜员要检查尾箱封口是否完好，现金与登记簿记录是否一致;若库存现金过少，不能满足正常营业的现金收付，应及时填制《内蒙古农村信用社现金调剂单》(以下简称“现金调剂单”)，向库柜员提出提现要求。
(三)会计主管负责管理柜员的日间签到、营业期间临时离岗退出和全天营业终了的签退工作。营业前会计主管或由会计主管指定的柜员开机，按规定登记《网点工作日志》。各上岗柜员在规定时间进行签到。
(四)由会计主管及时打印上日各项营业报表，审核上日各项账务报表是否正确。
第十七条
日间业务处理
柜员应严格按系统操作规程进行交易操作，根据业务请求或类型审查凭证内容真实、正确后，按凭证内容输入系统。
(一) 审查凭证
1、柜员审查凭证的内容
⑴客户提交的凭证是否为本行(社)受理的合法凭证。 ⑵使用的凭证种类是否正确，其基本内容、联数和附件是否完整、齐全、一致;是否超过有效期限，是否为远期票据。
⑶账号、户名是否相符。
⑷大小写金额是否一致，多联式凭证各联次金额是否一致，字迹有无涂改。
⑸印鉴是否清晰、真实、齐全，与预留印鉴是否相符。 ⑹票据背书是否连续、有效。 ⑺款项来源与用途是否符合规定。
⑻凭证、存单(折)、银行卡是否已经挂失，账户是否已经办理冻结或止付手续。
⑼各种结算凭证是否符合支付结算办法和联行制度的有关规定。
⑽内部凭证的日期、金额及其它各项要素是否正确、清
12 晰、明了。
2、柜员对审批手续的审查。
⑴现金支付是否符合现金管理规定，大额现金支付是否经有权人批准。
⑵大额资金收付、错账冲正、抹账、挂账等重要业务事项是否经有权人审批。
⑶发放贷款的借据要素是否齐全，审批手续是否齐备，是否经有权人批准签章。
⑷商业汇票的承兑，是否签订“银行承兑协议”，是否经有权人批准。
⑸商业汇票贴现是否有查询查实凭据，是否经有权人审批同意。
⑹存单(折)、银行卡、票据挂失、解挂是否经有权人审批。
⑺查询、冻结、扣划存款、调阅档案资料是否经有权人同意。
⑻其他应收款、递延资产、国债等款项垫付是否经有权人审批。
⑼其他需审批的事项。
(二) 日常业务处理
1、柜员权限之内的业务，由其直接办理，营业终了，由会计主管对柜员当日办理业务进行审核。
2、超过柜员权限的业务，由会计主管授权后办理。
3、收付款处理程序
⑴ 除根据有关规定可由信用社代扣的款项外，付出款项要有付款单位签发的付款凭证，或按结算办法规定由收款单位填制的结算凭证。
⑵ 柜员权限之内的付款业务，按照“受理――审核――验印——记账——付款(签发回单)——会计主管当日滞后审核、验印”的程序办理;对权限规定必须实时授权的付款业务，按照“受理――审核――验印——记账——主管授权、验印——柜员付款(签发回单)---主管滞后审核”的程序办理，大额业务必须按规定经会计主管授权后才能办理。现金付出必须坚持“先记账，后付款”。
⑶ 柜员权限之内的收款业务，按照“受理――审核——收款——记账——签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理;对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“受理――审核――收款——记账——会计主管授权——柜员签发回单——会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金收入必须坚持“先收款，后记账”。
⑷本网点开户单位间的转账结算业务，必须先记付款单位账，后记收款单位账。
⑸参加票据交换的行(社)，受理收款单位交存他行社的付款凭证时,必须在进账单回单上加盖“他行票据，收妥
14 抵用”字样的戳记,在本社办妥收款手续后方可支付。
⑹按照“审核——记账——会计主管审核”的程序处理内部综合账务。
⑺单位现金交款业务或储蓄收付款业务打印回单后，发现错账不能做抹账，需挂账处理，查明原因后，填制错账冲正凭证作冲账处理。
第十八条 日终轧账的处理程序。
营业机构日终轧账模式为柜员轧账平衡——网点轧账平衡二级平账模式。
(一) 柜员轧账程序
1、营业终了前，查询所记账务是否有未复核记录或在途账务。
2、清点钱箱的实际库存现金数额，并按实际库存输入系统，与系统中本柜员的现金余额核对相符，如出现不符情况，可采取重新清点库存现金或打印发生的流水账与业务凭证进行逐笔勾对，如属凭证输入有误，应进行错账冲正;如属于现金收付过程中发生的长短款，按现金差错处理。
3、清点核对重要空白凭证日收付发生数、作废张数及结存余额，并与系统打印的重要空白凭证收付明细表(或手工登记簿)核对，做到账证相符。
4、认真进行记账凭证与原始凭证、现金实物与柜员现金箱、重要空白凭证实物与柜员凭证箱的核对，保证机打凭证顺序号连续并与柜员轧账汇总单、流水记录一致。核对无
15 误后，按柜员汇总轧账单、流水记录、记账凭证、原始凭证及附件的顺序整理，一并交坐班主任或会计主管审核。
(二)会计主管(或坐班主任、复核员)审核程序
1、逐笔复核柜员当日经办的业务凭证(已实时复核的凭证除外)，并加盖个人名章。
2、对本网点当日处理的业务进行汇总轧账平衡。主要审核以下内容：
⑴记账凭证与“柜员轧账表”的交易金额、笔数是否一致。
⑵柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符。 ⑶柜员凭证序号是否连续，是否与“柜员流水记录”末笔业务一致。
⑷柜员“重要空白凭证登记簿”与加计的各柜员“重要空白凭证一览表”余额合计数是否相符。
⑸系统内往来是否有往账未核销;是否存在查询未复的业务。
3、核对柜员库存现金、重要空白凭证、有价单证，确保账款、账证、账账相符，核对无误与柜员双人上锁封箱。
4、监督各柜员做签退处理，所有柜员全部签退后，进行网点签退，关闭主机及其它设备。
5、将钱箱装入款包，与一名柜员共同将款包交押运人员，登记《柜员箱包交接登记簿》。
第十九条 复核制劳动组合的业务处理
(一)人员配备及分工
16 复核制网点至少配备两名前台临柜业务人员，其中录入员为一级柜员(同原网点记账员)，管理重要空白凭证，具体受理前台业务及内部账务;
复核员为三级柜员(可由原出纳兼复核员担任)，管理系统业务印章及现金实物，负责对临柜人员办理的业务进行实时复核(日常业务及抹账、删除等业务)以及业务处理完毕记账凭证的保管;
对超过录入及复核人员受理范围的业务，由网点会计主管授权后办理。
(二)业务处理程序
按照“录入员接受业务事项――审查核点现金或转账业务是否正确合规――根据原始凭证进行数据录入――将凭证(现金)交复核员复核――复核员根据原始凭证在系统中进行再次录入，审核凭证(现金)是否正确――对需要授权业务，由主管审核授权――交易成功后，复核员打印有关单证，收付现金，加盖有关印章后，将客户凭证(现金)交录入员――录入员将有关凭证(现金)交客户。
1、现金收款业务处理程序：
柜员权限之内的收款业务，按照“录入员受理――审核凭证――核点现金――根据原始凭证录入――将凭证现金交复核员复核――复核员复核凭证、现金无误后，录入系统记账――交回单交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理;对权限规定必须实时授权的收款业务，按
17 照“录入员受理――审核――收款——复核员复核记账——会计主管授权——复核员将回单交客户――会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金收入必须坚持“先收款，后记账”。
2、现金付款业务处理程序：
柜员权限之内的付款业务，按照“录入员受理――审核凭证――根据原始凭证录入――将凭证交复核员复核――复核员复核凭证无误后，录入系统记账――打印凭证并配款――录入员复点现金无误，将凭证现金交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理;对权限规定必须实时授权的收款业务，按照“录入员受理――审核——复核员复核记账——会计主管授权——复核员打印凭证并配款――录入员复点现金无误，将凭证现金交客户――复核员或会计主管当日滞后审核”的程序办理。现金付出必须坚持“先记账，后付款”。
第二十条 特殊日业务处理
特殊日账务处理主要是指季末、年末系统业务处理。
(一)季末业务处理
1、系统季末批量处理时点及内容
按照财务制度规定，信用社应按季进行各项税费提取，系统在季末日完成两次批量处理(具体时间根据自治区数据中心通知执行)。
18 第一次批量时点是各网点按照正常业务处理顺序，办理完毕各项业务，在系统中作网点下班处理后。此次批量处理系统自动进行通存通兑业务批量处理;自动进行积数计算;自动进行季末应付利息计提;自动更新总账文件。
第一次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动，日期仍为当日日期，由前台柜员通过查询当前余额，计算并编制原始记账凭证提取固定资产折旧、应付福利费、各项税金等各项税费，在系统中通过“内部账记账”进行相应账务处理。处理完毕后，由柜员进行网点下班，结束当日业务处理。系统进行第二次日终批量处理，自动更新总账文件，生成当日相关报表。
2、系统季末处理步骤
核心业务系统上线运行后，旗县联社本部应于月(季)末在系统中进行相应业务记载。其中应付利息由系统于季末日第一次批量处理时自动提取; 其他各项费用支出的提取，若提取基数与第一次批量处理无关的会计科目，可以根据情况在季末任意一天提取，并在系统中进行相应账务处理;提取基数必须通过第一次批量结束后才能产生的会计科目，必须于季末日第一次批量结束后，在系统中查询相应余额，并根据计提比例计算提取数额，在系统中进行账务记载。具体步骤如下：
(1)第一次批量结束后，本部前台柜员再次登录系统
19 (网点重签)，通过“总账内部账-总账交易-总账当前余额查询”，查询计提基数;
(2)由柜员根据查询到的余额乘以相应比例，得出计提金额，编制原始凭证;
(3)在系统中“总账内部账-内部账交易-内部账记账(包括现金和借贷)”进行账务记载。各项账务均处理完毕，按日终正常业务处理步骤进行网点下班。
(二)年末业务处理
1、系统年末批量处理时点及内容
系统在年末日完成三次批量处理(具体时间根据自治区数据中心通知执行)。
第一次批量时点是各网点按照正常业务处理顺序，办理完毕各项业务，在系统中作网点下班处理后。此次批量处理系统自动进行通存通兑业务批量处理;自动进行积数计算;自动进行年末应付利息计提;自动更新总账文件。
第一次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动，日期仍为当日日期，由前台柜员通过查询当前余额，计算并编制原始记账凭证提取固定资产折旧、应付福利费、各项税金等各项税费，在系统中通过“内部账记账”进行相应账务处理。处理完毕后，由柜员进行网点下班，结束当日业务处理。系统进行第二次日终批量处理，自动更新总账文件，将各营业网点损益上线至旗县联社本部，计算出利润总额并自
20 动转至利润分配-未分配利润科目。
第二次批量系统处理完毕后，系统前台应用再次启动以，日期仍为当日日期，由旗县联社本部前台业务人员进行利润分配，处理完毕后，柜员进行网点下班，结束当日处理，系统进行第三次批量处理，生成总账文件及相关报表，并进行新旧科目结转。
2、系统年末处理步骤
除按照季末业务处理步骤，在第二次批量处理后，本部前台业务人员还应进行以下操作：
(1)进行“网点重签”;
(2)在系统中“总账内部账-内部账交易-内部账记账”进行账务记载。利润分配处理完毕后，按日终正常业务处理步骤进行网点下班。
第二十一条 柜员业务交接
(一)柜员轮班交接
1、移交柜员必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证以及其他实物等应与交接时的柜员轧账单及柜员凭证一览表、现金明细账、现金登记簿、重要空白凭证登记簿等有关资料核对相符。
2、交接双方登记《柜员交接登记簿》，详细列明交接的凭证、账、表等相关资料以及应交接的其他物件等。
3、交接双方对有关账、款、实物等进行认真核对。
21
4、系统中相应处理。由移交柜员完成当日系统操作，进行“柜员签退”后，选择“尾箱交接”交易，将系统中尾箱转至接交柜员;由接交柜员登录系统，选择“尾箱余额查询”交易，查询接交的现金、重要空白凭证是否与实物一致。
5、交接双方及监交人应在《柜员交接登记簿》及有关书面资料上签章证明。
(二)柜员短期离职交接
柜员短期离职交接除按轮班交接进行处理外，由短期离职柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。交接完毕后，由网点或旗县联社本部综合管理人员在“柜员管理-柜员休假/销假处理”交易中将离职柜员工作状态进行相应调整。
(三)柜员调离交接
柜员调离交接除按柜员短期离职交接进行处理外，还应编列移交清册，并对待办事项、账务差错、悬案等情况提供书面说明。按柜员调动情况，分为核心业务系统内调离或调至内蒙古农村信用社以外的单位两种情况。
核心业务系统内柜员调动由旗县联社本部综合管理柜员在系统中通过“柜员支持-柜员交易-柜员调动”交易，将调离柜员从原机构调出，调入至指定机构。如柜员属跨旗县联社调动，调出柜员必须出具“农村信用社人员商调函”，调出旗县联社综合管理柜员将该柜员可从事业务范围均臵为0，由调入旗县联社综合管理柜员根据实际岗位对其可从事业务重新进行维护;如柜员属同一旗县联社范围内调动，调出柜员必须出具人事部门出具的调动函，并由调入单位填
22 写“柜员信息维护申请表”，由旗县联社本部综合管理员在系统中进行维护。
柜员调离农村信用社系统，由人事部门出具调出柜员的调动函，旗县联社本部综合管理员在系统中通过“柜员支持-柜员交易-注销柜员”处理。
第六章
现金和重要空白凭证管理
第二十二条 营业网点必须按窗口设臵、配备收付款合一的尾箱。尾箱必须编号使用，不得混淆。
第二十三条 各旗县联社应根据各网点现金收付量情况，为各营业网点的柜员合理核定库存现金限额(原则上柜员尾箱金额最高不得超过5万元)，报自治区联社备案后，在系统中进行设臵。
第二十四条 各网点应根据县联社核定的现金库存数核定柜员的库存现金限额，严格控制业务现金存量。对于柜员现金超限额的，柜员必须主动上缴库柜员，由库柜员视情况上缴。
第二十五条 柜员办理现金业务必须在有效监控和客户视线以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。
第二十六条 坚持“一日三次碰库(箱)”制度。营业前，柜员必须检查现金实物与上日“库存现金登记簿”现金箱余额是否相符;中午休息或交接班时，柜员必须将现金实物与现金箱余额进行核对，碰数入库;下班签退前，柜员必须核 23 对现金实物与系统尾箱现金余额是否相符，经坐班主任或会计主管审核无误后，双人加锁入库保管或移交由押运人员集中入库保管。
第二十七条 现金的领取、上缴
(一)营业网点现金的领取、上缴
现金领取、上缴由库柜员填写一式两联《内蒙古农村信用社现金调拨单》(以下简称“现金调拨单”)，提交网点会计主管。会计主管审核无误后，加盖网点业务公章及预留个人印鉴，填写《提送款登记簿》，由调缴款人员(或押运人员)签字后到上级机构(旗县联社营业部或上级信用社)办理调缴款。
缴款时，会计主管与库柜员要清点所缴现金无误后，填写《提送款登记簿》后，连同单据及款项交调缴款人员。同时在系统中作“现金出库”处理(由旗县联社营业部或上级信用社盖章后的“现金调拨单”作为记账凭证的附件)。
款项提回后，会计主管与库柜员核对“现金调拨单”等单据票款相符后，在系统中作“现金入库”处理。
(二)旗县联社营业部或营业网点的上级信用社业务处理
旗县联社营业部或营业网点上级信用社收到营业网点提交的“现金调拨单”后，要认真审核有关业务事项的正确性，无误后，交会计主管审批加盖业务公章。管库员根据手
24 续齐全、内容正确的“现金调拨单”进行配款，在系统选择相关交易进行账务处理。
营业网点缴款时，由联社营业部(或信用社)接收人员在《提送款登记簿》上签字，在系统中作“现金入库”处理，同时将“现金缴款单”加盖清讫章，一联作为记账凭证附件，一联交网点押运人员返回至缴款网点。
营业网点领取现金时，在系统中作“现金出库”处理，同时将“现金缴款单”加盖清讫章，一联作为记账凭证附件，一联连同网点领取现金一并交押运人员，由押运人员在《提送款登记簿》上签字确认后，返回至领取现金网点。
第二十八条 现金的调剂
主要是指同一营业网点内柜员向库柜员领取、上缴现金以及同一营业网点内柜员间现金的调剂。
(一) 柜员领入现金
柜员现金不足时，领款柜员填制 “现金调剂单”，注明领入柜员号、金额及券别，经坐班主任或主管审批后交库管员凭以配款出库。管库员按“现金调剂单”注明的券别、金额配款，在系统中选择“柜员现金调剂”交易，打印一式两联现金调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，一联留存(现金调剂单作为机打凭证的附件)，一联连同现金一并交领款柜员。领款柜员清点现金，核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签收。
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(二)柜员现金上缴。
柜员现金超过库存现金限额，缴款柜员填制“现金调剂单”，注明缴款柜员号、金额及券别，经坐班主任或会计主管审批后连同现金一并交库管员清点核对无误后，现金入库保管，缴款柜员在系统中选择“柜员现金调剂”交易，打印一式两联现金调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，库管员核对“柜员现金箱”无误后，在记账凭证上签章。
同一网点柜员现金的调剂(除库管员)，由会计主管或库管员监督完成，交易处理程序同上，由现金调出方按上述现金领入或上缴程序进行相应处理。
现金的交接同第二十条柜员交接。 第二十九条 库房管理
(一)必须坚持双人管库、同进同出、分工明确、相互复核，做到账账、账款、账实相符。
(二)凡入库保管的现金、有价单证等物品，必须按券别、种类陈放整齐。
(三)库房钥匙管理，坚持“库匙分管，平行交接”原则。一名管库员只能掌管一把钥匙(密码)，不得接触另一把钥匙(密码)。替班人员只能固定接触其中一把钥匙。金库备用钥匙要分别封存保管。
1、库房门、保险柜，要装配两把锁，且至少有一把为组合密码锁，机械锁要备有正副钥匙各一套。
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2、正把钥匙由主管和一名管库员分别掌管，不得交叉。工作变动时，必须变更密码，必要时换锁。丢失库房(柜)钥匙，要及时报告上级管理机构并采取防范措施。
3、旗县联社大库库房、保险柜的副钥匙由管库员会同主管主任、会计部门负责人当面共同密封，分别签章，办理登记签收手续，由主管主任和会计部门负责人分别入保险柜妥善保管;旗县联社以下营业网点的库房、保险柜的副把钥匙(含ATM钥匙)由管库员会同主管会计工作负责人当面共同密封，分别签章后，办理登记签收手续，由旗县联社集中登记加锁入库保管。
4、组合密码锁由管库员会同主管主任共同设定，密码封存，分别签章，办理登记签收手续，由主管主任妥善保管。开启密码，由管库员会同主管主任共同启封，并登记签章。
5、副钥匙因故需办理交接的，要严密登记手续;如遇特殊情况必须启用时，须经主管主任批准后，由会计部门负责人会同管库员共同启封，并记录启用原因和启用时间，由启封人签章。库房、保险柜设有密码锁的，开启密码的记录亦按上述办法管理。如使用密码锁的人员有变动，密码应随之更换。
6、非营业时间库房正把钥匙要放入保险柜保管，保险柜钥匙由管库员随身携带。
7、金库密码要注意及时更换，确保安全。
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(四)库房要保持清洁，达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。
(五)库房内不得放臵无关物品，放臵的现金、贵金属、有价单证、代保管抵(质)押品、票样、人民币鉴别手册、基层网点库房副把钥匙、代保管贵重物品必须登记，分别立户，详细记载。其他物品入库保管要经主管主任批准，并按要求登记。
(六)库管员开库前须检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开启库门。开启有暗锁密码的库门时，禁止无关人员旁观。管库员各自使用自己掌管的钥匙开启，不准委托对方或他人代开。
(七)信用社或营业机构负责人至少每旬查库一次，旗县联社会计部门或稽核部门至少每月查库一次，旗县联社主管主任至少每半年进行一次全面查库。查库时，必须同时检查柜员现金箱。旗县联社上级机构查库时，查库人员必须出具查库令，并按照有关制度要求出示相关证件，并由旗县联社人员陪同。不符合上述条件的，库管员有权拒绝查库。查库时管库员应始终在场，服从查库人员安排，但不得参与清点库款。查库完毕后，登记《查库登记簿》，查库人员和管库人员共同签章。
第三十条 重要空白凭证管理
实行综合柜员制后，必须严格重要空白凭证及有价单证
28 进、出库、领用管理。旗县联社应为各营业网点的柜员合理核定重要空白凭证限额，原则上柜员尾箱中每种重要空白凭证不得超过十日用量。
库管员负责营业网点的重要空白凭证管理，并负责向县联社或上级主管机构领取(上缴)、向各柜员分发重要空白凭证。库管员不得兼管或使用业务公章。柜员向主管领用时要清点准确，登记重要空白凭证保管登记簿，并由双方相互签章确认。同时在系统中进行处理：
领取、上缴、出售、使用、销毁重要单证时，必须按规定进行登记。柜员之间严禁相互交换、借用重要空白凭证及有价单证，柜员之间重要单证的调剂必须通过会计主管批准。
日常营业所需的存款、贷款及其它重要空白凭证由柜员根据操作权限进行实物保管使用，剩余凭证由库管员保管使用，必须确保章、证分管。贷款借据由营业网点信贷员向库管员领取，并在“重要空白凭证领用登记簿”上签名，最晚五日由双方核对一次重要空白凭证实物与登记簿是否相符。
会计主管每日营业终了必须对柜员重要单证使用、结存情况逐一进行查对。
按照重要空白凭证是否由系统管理，分为系统自动销号和系统不自动销号两种类型。系统自动销号的重要空白凭证的出库、入库、出售、使用由系统自动登记分户账及登记簿，
29 柜员日终打印“柜员凭证一览表”与实物核对;系统不自动销号的重要空白凭证，各旗县联社应按要求加强重要空白凭证的领用、上缴、出售和使用等环节的管理。
第三十一条 系统中管理重要空白凭证的使用
(一)营业机构重要空白凭证的领用
按照重要空白凭证的领用流程，主要分以下几个环节：
1、自治区联社
重要空白凭证管理人员根据重要空白凭证号段通过系统向领用旗县联社进行“凭证出库”交易，同时将按系统中分发号段向各旗县联社进行重要空白凭证实物的分发。
2、旗县联社
本部业务人员在系统中进行“凭证入库-由上级机构领入”交易，同时将领用的重要空白凭证实物与系统号段进行核对，无误后，将重要空白凭证入库保管。
3、各营业机构
信用重要空白凭证网点库管员填写一式两联“重要空白凭证领用单”，加盖营业机构业务公章及会计主管、库管员名章，送交旗县联社本部业务人员审核;
旗县联社本部业务人员审核无误后，在系统中进行“凭证出库”交易，打印“重要空白凭证出库单”(重要空白凭证领用单为出库单附件)，由领用网点领用人员签字确认后，登记“重要空白凭证登记簿”，将一联重要空白凭证领用单
30 连同重要空白凭证实物一并交网点领用人员;
领用机构人员认真审查领用的重要空白凭证实物与领用单数量是否相符，无误后，由库柜员选择“重要空白凭证入库”交易，打印“重要空白凭证入库单”(“重要空白凭证领用单”作“重要空白凭证入库单”的附件)，重要空白凭证入库保管。
(二)营业机构重要空白凭证的调剂
主要包括旗县联社间重要空白凭证的调剂和旗县联社范围内营业机构重要空白凭证的调剂。
1、旗县联社间重要空白凭证的调剂
由重要空白凭证需求联社填写“重要空白凭证调剂申请表”，报自治区联社财务计划部备案,自治区联社同意并组织进行调剂。首先通知调出旗县联社在系统中对调出凭证进行“凭证出库”交易，将系统中重要空白凭证上缴至自治区联社;其次由自治区联社将调出联社上缴的重要空白凭证通过系统中“凭证出库”交易，将凭证调出至需求联社，最后由需求联社在系统中进行“凭证入库交易”，并由调出联社和调入联社进行重要空白凭证实物的交接。
2、旗县联社范围内重要空白凭证的调剂
由重要空白凭证需求机构填写“重要空白凭证调剂申请表”，报旗县联社会计部门批准，并组织辖内凭证多余机构进行调剂。首先，旗县联社会计部门通知调出网点在系统中通过“凭证出库”交易，将重要空白凭证上缴至旗县联社本
31 部;其次，旗县联社本部将调出机构上缴的重要空白凭证通过系统中“凭证出库”交易，将凭证调出至需求机构，最后由需求联社在系统中进行“凭证入库交易”，并由调出机构和调入机构进行重要空白凭证实物的交接。
(三)柜员重要空白凭证的领用及调剂
柜员凭证的调剂主要是指同一营业机构内柜员间重要空白凭证的调剂。
1、柜员领用重要空白凭证时，应填写“重要空白凭证领用(交回)单”，注明“柜员领用”字样，经坐班主任或会计主管审批后，交库管员办理领用手续。由库管员在系统中选择“柜员凭证调剂”交易，打印一式两联凭证调剂单，加盖有关业务印章及个人名章，一联留存(“重要空白凭证领用(交回)单”作为凭证调剂单的附件)，一联连同重要空白凭证一并交领用柜员。领用柜员核点凭证后，核对“柜员凭证箱”无误后，在记账凭证上签收(“重要空白凭证领用单(交回单)”作凭证调剂单的附件)。
(四)柜员重要空白凭证的交回
1、柜员领用的重要空白凭证因故未用的，应填制“重要空白凭证领用(交回)单”(一联留存，一联作“凭证调剂单”的附件)，注明“柜员未用交回”字样，柜员进行“凭证调剂”交易，打印一式两联“凭证调剂单”，一联留存，一联连同重要空白凭证实物一并交库管员。
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2、库管员清点重要空白凭证无误后，在“凭证调剂单”上加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，将未用重要空白凭证入库;柜员核对柜员尾箱中的重要空白凭证结存数量无误后，在记账凭证上签章。
(五)重要空白凭证的出售
1、存款单位(人)申领重要空白凭证时，由存款人(单位)填写“重要空白凭证领用单”或“金融机构手续费发票”加盖预留印鉴，柜员核实经办人身份，核对预留印鉴无误后，选择“凭证出售”交易，录入领用单位账号、凭证种类和凭证号码，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。
2、按要求向客户收取工本费和手续费，将“重要空白凭证领用单”或“金融机构手续费发票”交客户。
3、配发的重要空白凭证加盖领用单位的账号、开户银行名称后，交存款单位(人)。
(六)未使用重要空白凭证的作废
重要空白凭证因种类取消、格式改变等原因不再使用的，一律交回旗县联社入库，由旗县联社按照《内蒙古自治区农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法(试行)》规定，统一进行重要空白凭证的销毁处理。具体操作如下：
1、由营业网点填制“重要空白凭证领用(交回)单”，选择“凭证出库”交易，打印重要空白凭证出库单，并抄列
33 一式两份重要空白凭证销毁清单，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，将凭证及实物一并交旗县联社。
2、由旗县联社本部审核营业网点上缴的重要空白凭证是否符合有关规定，抄列的一式两份重要空白凭证销毁清单是否与“重要空白凭证领用(交回)单”、凭证出库单及实物核对相符。
3、记账凭证与重要空白凭证销毁清单核对无误后，汇总编制一式三份重要空白凭证销毁清单，经旗县联社理事长签署意见后，由旗县联社本部业务人员在系统中选择“凭证作废”及“凭证销毁”交易，打印“凭证作废单”及“凭证销毁清单”。
4、将销毁实物与一式三份销毁清单一并交销毁人员核对签字后作销毁处理。销毁清单一份作系统打印的“凭证销毁清单”附件;一份作会计档案永久保管;一份连同作废、销毁的重要空白凭证交销毁人员处理。
(七)柜员办理业务过程中重要空白凭证的作废处理 柜员日常办理业务，因记账错误或其他原因导致重要空白凭证作废而系统未联动记账的交易，应在系统中选择“凭证作废”交易，将系统中的重要空白凭证进行作废处理。作废重要空白凭证实物切角并加盖“作废”戳记，作当日正确业务凭证的附件。作废的银行卡，必须破坏磁条，专夹保管，定期销毁。
34 第三十二条 未由系统管理的重要空白凭证的使用
未由系统管理的重要空白凭证主要包括贷款借据、社内往来凭证等系统不能自动进行销号管理的重要空白凭证。这类重要空白凭证的领用、上缴均填写“重要空白凭证领用(交回)单”，建立《重要空白凭证、有价单证及票样登记簿》，详细记载领、发、销、存情况，手工逐份销号，日终前按凭证种类汇总填制表外科目记账凭证，选择“表外记账”交易作账务处理。其他事项按照《内蒙古自治区农村信用社有价单证及重要空白凭证管理办法(试行)》执行。
第七章
报表和账簿
第三十三条 营业网点柜员据以办理业务的原始凭证以及生成、打印的各类记账凭证、账簿、报表等均应按会计档案管理的规定，严格管理。
第三十四条 营业网点每日打印的会计资料。
(一)柜员日终结账报表，日终打印，随会计凭证装订。主要包括：
1.柜员轧账汇总单(表内、表外); 2.现金收付明细; 3.库存现金登记簿; 4.柜员流水账;
5、批量代收代付成功、失败清单(柜员完成代收代付业务后打印);
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6、重要空白凭证收付明细;
7、柜员凭证一览表。
(二)营业网点次日打印的批处理业务清单及凭证、报表，随凭证装订。主要包括：
1.通存通兑业务清单(本代他、他代本)、 2.通存通兑汇总记账凭证、通存通兑汇总清单;
3.整存整取自动约转清单;
4.零整自动扣款交易清单; 5.贷款自动形态转列清单; 6.贷款自动扣款清单; 7.贷款五级分类清单; 8.大小额来往账清单; 9.网点营业日报表;
10其他需打印资料。
(三)其他业务报表，日间或批量打印，专夹保管，按月装订。主要包括：
1.实时汇兑、电子汇兑、网内往来、人民银行电子联行业务收到/发出查询查复书;
2.账户满页账页; 3.业务状况表等有关报表;
4、其他需要打印的资料。
第三十五条 营业网点每月月末次日打印的会计资料，
36 专夹保管，按月装订。主要包括：
(一)业务状况表;
(二)资产负债表;
(三)损益表;
(四)现金统计月报表。
(五)代扣代缴所得税清单;
(六)分户账(对账单)账页;
(七)存/贷款开销户登记簿;
(八)表内应收利息转表外登记簿
(九)挂失止付登记簿;
(十)其他需要打印的资料。
第三十六条 营业网点特殊会计日打印的会计资料。
(一)营业网点批处理业务清单，次日打印，专夹保管，随会计凭证装订。主要包括：
1.应付利息计提表; 2.活期储蓄利息清单; 3.存、贷款户利息清单; 4.其他需要打印的资料。
(二)营业网点其他业务报表，专夹保管，按期装订。
1.欠息清单，次日打印，日常核对。
2.其他需要打印的资料。
第三十七条 营业网点年终打印的会计资料，专夹保管，
37 按年装订。主要包括
1.业务状况年报表，次日打印; 2.资产负债表，次日打印; 3.损益表，次日打印;
4.新旧科目结转表，次日打印。 5.其他需按年打印的会计资料。
第三十八条 营业网点应设臵以下手工登记簿：
1.网点工作日志。用于记录柜员出勤、印押机证管理情况、本日营业概况、本日业务审核监督情况、要事记录、岗位职责监督检查情况等。
2.柜员交接登记簿。用于记录由于柜员轮班、短期离职等原因引起的业务交接情况。
3.查库登记簿。用于记录库房现金、重要空白凭证、有价单证、代保管实物等检查情况。
4.业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿。用于记录除柜员日常轮班交接的业务印章、联行机具(密押机、压数机等)、柜员卡、库房及保险柜钥匙的使用保管情况。
5.柜面服务登记簿。用于记录柜面发生的长短款、口头挂失、退票、客户纠纷等柜面特殊业务处理情况。?
6. 抹账业务登记簿。用于记录柜员因业务操作失误或其他原因造成的业务差错，在系统中进行抹账处理的具体情况。
38 7. 会计档案登记簿。用于记录会计档案的保管、上缴、销毁等情况。
8. 会计档案调阅登记簿。用于记录会计档案的调阅情况。
9. 重要空白凭证、有价单证、票样登记簿。用于记录有价单证及系统未作控制的重要空白凭证领入、使用、售出、上缴、作废、销毁、结存等情况。
10. 重要空白凭证使用销号登记簿。用于领用人记录有价单证及系统未作控制的重要空白凭证的使用销号情况。
11. 收到发出信息登记簿。记录收到或发出联行信件、结算凭证、查询查复等信息及处理情况。
12. 重要物品保管登记簿。用于记录抵(质)押物品、代客户保管有价值品以及网点固定资产和低值易耗品的保管情况。
13. 柜员箱包交接登记簿。用于记录营业日初及营业终了柜员箱包交接情况。
14. 提送款登记簿。用于记录营业期间网点向上级机构提缴款情况。
第三十九条 会计凭证的装订和保管
(一)会计凭证及其附件需按日装订，并在账务处理日后的五个工作日内完成;凭证过多的可分册装订，凭证过少的可将同一月份若干日(不得超过五天)的凭证合并装订，但必须按日期先后顺序排列。
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(二)批量处理的记账凭证需人工单独编制凭证序号，并在凭证封面注明张数，柜员号填“批量柜员”。
(三)日终结账报表、记账凭证、原始凭证及附件等按下列顺序排列装订：
1.营业日报表。
2.同一柜员按柜员轧账汇总单(表内、表外)、柜员流水账、柜员现金明细账、重要空白凭证收付明细、柜员凭证一览表、记账凭证附原始凭证及附件按柜员凭证序号从小到大顺序排列(机打凭证作为记账凭证，客户提交或自制的凭证作为原始凭证);营业网点按柜员号顺序排列。
3.营业网点批处理业务清单。主要指次日打印的批量报表及凭证清单。
(四)填制凭证封面。会计凭证的装订需加装统一规格的凭证封面和封底(详见附件)。凭证封面应注明凭证日期、保管编号、柜员号，填明记账凭证、原始凭证及附件张数，分册装订的还必须注明“共几册、第几册”等要素，同时应保证封面记录各柜员的记账凭证、原始凭证及附件张数与实际张数一致。
(五)在已装订成册的凭证封面上加盖装订人员、坐班主任或会计主管名章，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库(柜)保管。
40 第四十条 分户账页的装订和保管
(一)按月(季)输出的账页，按账号顺序从小到大排列，妥善保管;终了，按账号顺序和页次排列整理装订。
(二)装订成册的账页应加装封面和封底，封面注明账簿名称、、保管期限及档案编号;已装订的账页，要汇总编列顺序号，填写“账首”和“账页目录”;在装订处加封，由装订人员、坐班主任或主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库(柜)保管。
(三)分册装订的分户账需在封面注明册数和分册号。 第四十一条 其他会计资料的装订和保管。
指其他专夹保管，按期装订的会计资料。主要包括按期(日、月、季、年)生成的会计报表、查询查复书等其他会计资料。
(一)业务状况日报表按日期顺序排列，按月装订。
(二)业务状况月报表、资产负债表、损益表按日期顺序排列，按年装订。
(三)年报表按决算报表目录顺序排列，按年合并装订。装订时需加装统一规格的报表封面和封底，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面注明报表名称、、保管期限及档案编号，登记《会计档案登记簿》入库(柜)保管。
(四)其他会计资料在装订时，需按日期顺序排列，根
41 据资料厚度按月(季、年)合并或分册装订。采取分册装订的，应在各册封面注明资料种类、起止日期并注明总册数和分册号;采取合并装订的，在资料封面注明资料种类和资料期。在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面加编档案编号，登记《会计档案登记簿》入库(柜)保管。
第四十二条 登记簿、明细表。
(一)打印的各类业务登记簿、明细表分类按年装订归档。装订时加统一规格的封面和封底，在封面注明资料名称和资料期，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或会计主管在加封处盖骑缝章，封面加编档案编号后登记《会计档案登记簿》入库(柜)保管。
(二)手工记载的登记簿按年记载归档，由登记人员和坐班主任或会计主管在封面加编档案号后登记《会计档案登记簿》入库(柜)保管。按照《内蒙古自治区农村信用社 会计档案管理办法(试行)》所规定的装订要求、保管年限对各种登记簿进行装订和保管。
第四十三条 磁性资料的归档。
(一)磁性介质档案资料按(保管期限、类别)加以分类、编号，张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、、保管期限及档号，由档案管理员在标签和介质封套上盖章。
(二)磁性介质档案须每年翻录一次，实行双备份，存
42 放在两个不同的建筑物里，并做好防磁、防火、防潮和防尘等工作。
第八章
安全管理
第四十四条 实行综合柜员制的营业机构必须建立严格的授权制度。柜员、综合柜员办理的多项外部和内部账务必须是相容的，要符合会计核算内控制度的要求，并做到日终轧账流水账借贷方发生额相等。
第四十五条 对外营业时，由柜员、综合柜员、会计主管同时在场(复核制网点，必须保证录入员和复核员在场)，不得允许单人在营业网点对外营业。
第四十六条 柜员不得代客户填写凭证，不得以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结算业务，不得携带自有现金、手袋等物品临柜营业。
第四十七条 柜员对外办理业务必须一笔一清。一笔业务未办妥之前，不得处理另一笔业务或离岗。临时离岗必须在终端中按F11将屏幕锁定或退至LOGIN下，并锁好钱箱、重要单证、印章等。
第四十八条 操作员对自己柜员卡及密码口令实行个人负责制，由操作员本人严格保管，不得泄密。操作员每月应至少更换一次密码口令。代码和密码口令仅限本人使用。因丢失并泄密口令造成损失，要按保密制度的规定追究有关人员的责任。
43 第四十九条 在同一个营业日，不得变更操作员级别，遇特殊情况，需变更操作员级别的，须经信用社主任书面申请，联社核实后可予以变更，由本部业务人员进行相应的柜员权限设臵。
第五十条 一级柜员和三级柜员未经批准不得顶班换岗，岗位轮换或轮休时，柜员、库管员岗位轮换办法由各旗县联社结合当地实际自行制定，并做好相应的柜员权限管理，重要物品的交接按单线传递，并采取有效措施，保证印、押(压)、证三分管制度得到有效执行。
第五十一条 加强内部现金限额管理，执行大额现金提款的监管制度。
第五十二条 内部往来账由会计主管按规定进行核对，并在有关登记簿上登记核对结果，签章确认。旗县联社会计部门和稽核部门至少每季对营业网点统一进行会计核算检查。特别是对实行柜员制的营业机构进行认真监督，要加强对现金、重要单证、挂失等关键环节的检查，对于违反操作规程办理业务的，必须严肃处理。
第五十三条 建立有效的风险防范机制。柜员发现重要单证、现金及账务差错时，应及时向网点会计主管汇报，并积极查找。未能及时查清的，应按规定及时向上级管辖机构汇报。
第九章
附则
44 第五十四条 本规程由内蒙古自治区农村信用社联合社制定、解释和修订。
第五十五条 各营业机构应根据本管理办法，结合实际情况，制订详细的业务操作流程、岗位责任制等配套管理制度。
第五十六条 本规程适用于具备条件并经批准实行综合柜员制和复核制的营业机构。其他未尽事宜，仍按现行有关制度执行。
第五十七条 农村商业银行可以参照本规程执行。 第五十八条 本规程自发布之日起施行。现行规章制度中有关规定与本规程不相一致的，以本规程为准。
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第四篇：2016内蒙古农村信用社考试笔试(会计,审计专业)试题
内蒙古中公金融人
2016内蒙古农村信用社考试笔试(会计，审计专业)试题
三、判断题(本题共10分，每小题0.5分。判断结果错误、不判断均不得分。正确的用“√”表示，错误的用“×”表示)
1.会计以货币计量为基本形式，凡是不能用货币计量的经济活动，都不是会计所反映的内容。()
2.根据复式记账法原理，任何一项经济业务的发生，都将使两个以上会计科目发生增减变化，但增减金额的绝对值不一定相等。()
3.企业以前亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金。()
4.启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明账簿名称，并在账簿扉页上附启用表即可。()
5.应收账款是流动资产性质的债权，不包括长期债权。()
6.当月增加的固定资产，当月应计提折旧;当月减少的固定资产，当月不计提折旧。()
7.存货的盘亏或毁损属于自然灾害造成的，其净损失记入“管理费用”。()
8.成本计算账户是专门用来核算一定时期内所发生的应计入当期损益的各项费用损失和支出的账户。()
9.流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。()
10. 资产负债表中，“长期待摊费用”项目应根据该科目的期末余额填列。()
11. 企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，仍应作为企业的库存商品核算。( )
12. 企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目，不得自行增减或合并。( )
13. 用补充登记法进行错账更正时，应按正确的金额与错误金额之差，用蓝字编制一张借贷方向、账户名称及对应关系与原错误凭证相同的记账凭证，并用蓝字登记入账，以补记少记的金额。( )
14. 资产、负债与所有者权益的平衡关系是企业资金运动处于相对静止状态下出现的，如果考虑收入、费用等动态要素，则资产与权益总额的平衡关系必然被破坏。( )
15. 对未达账项应编制银行存款余额调节表进行调整，并据以编制记账凭证登记入账。( )
16. 企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法取得证明的，可由当事人写明详细情况，由会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后代作原始凭证。( )
17. 各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。( )
18. 企业财务会计报告的编制依据应当统一，但向不同的会计信息使用者提供的财务会计报告，其编制依据允许有差别。( )
内蒙古中公金融人
19. 预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的款项直接记入“应付账款”科目的贷方。( )
20. 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重复收付。( )
四、会计业务题(本题共2题，每题10分，共20分)
1.某企业2008年6月30日在进行账证核对时，发现下列几笔业务的记录有错误。
要求：请首先指出每笔业务应采用的错账更正方法，然后说明如何更正(需要编制更正分录的请写出更正分录)。
(1)2日，开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。原编制的会计分录如下：
借：其他应收款300
贷：现金300
应采用的更正法：
更正：
(2)9日，以银行存款12 000元购买一台机器设备。记账凭证正确，过账时误将固定资产金额登记为21 000。
应采用的更正法：
更正：
(3)12日，车间领用一般消耗材料290元。原填制的记账凭证如下：
借：制造费用920
贷：原材料920
应采用的更正法：
更正：
(4)20日，购进甲材料10吨，单价5 600元，货款未付，不考虑增值税，材料已入库。原填制的记账凭证如下：
借：原材料5 600
贷：应付账款5 600
应采用的更正法：
更正：
(5)30日，生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25 000元，原填制的记账凭证如下：
借：制造费用25 000
贷：原材料25 000
应采用的更正法：
更正：
2.某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。2009年5月，该企业发生下列经济业务：
内蒙古中公金融人
(1)5日，收到N公司预付的购货款34 000元，已存入银行。
(2)10日，收到M公司货物结算单，其中材料价款50 000元，增值税8 500元。代垫杂费350元，材料已验收入库，企业已于上月10日预付货款40 000元。
(3)20日，向预付货款的N公司销售A产品1 000件，单位售价30元;B产品20件，单位售价1 500元，增值税税率17%。为对方代垫运费200元，以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。
(4)31日，结账时，发现本月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为：
借：管理费用2 800
贷：库存现金2 800
发现后，予以更正。
要求：根据以上资料编制相关会计分录。
三、判断题
1.【答案】√
【考点】会计基本假设的货币计量
【解析】货币计量是会计核算的基本前提之一，它要求对所有会计核算的对象采用同一种货币作为统一的尺度来予以计量，并把会计主体经营活动和财务状况的数据转化为统一货币单位反映的会计信息。本题说法正确。
2.【答案】×
【考点】复式记账法的基本要求
【解析】根据复式记账法的基本要求，对于每项经济业务，必须在两个或两个以上相互联系的账户中进行等额登记。故本题说法错误。
3.【答案】√
【考点】盈余公积的确定
【解析】企业如果发生亏损，可以用以后实现的利润弥补，也可以用以前提取的盈余公积弥补。企业以前亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金。在提取法定盈余公积和法定公益金前，不得向投资者分配利润。故本题说法正确。
4.【答案】×
【考点】会计账簿的启用要求
【解析】启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。本题说法错误。
5.【答案】√
【考点】应收账款的核算范围
【解析】会计上所讲的应收账款有其特定的范围，它是指因销售活动形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收账款;它是指流动资产性质的债权，不包括长期债权，如购买的长期债券等;它是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物保证金等。本题说法正确。
内蒙古中公金融人
6.【答案】×
【考点】固定资产的折旧
【解析】当月增加的固定资产，当月不计提折旧;当月减少的固定资产，当月应计提折旧。本题说法错误。
7.【答案】×
【考点】存货盘亏或毁损的核算
【解析】如果存货的盘亏或毁损属于一般性经营收益，则其净损失记入“管理费用”科目;如果属于自然灾害或意外事故等原因造成的存货非常毁损，则其净损失记入“营业外支出”科目。本题说法错误。
8.【答案】×
【考点】成本计算账户的含义
【解析】成本计算账户是用来核算和监督企业经营过程中某一阶段发生的全部费用，并据此计算该阶段各个成本计算对象实际成本的账户。本题说法错误。
9.【答案】√
【考点】流动负债的概念
【解析】略
10.【答案】×
【考点】资产负债表相关项目的填列
【解析】“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用中在1年内(含1年)摊销的部分，应在本表“1年内到期的非流动资产”项目填列。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。
11. 【答案】×
【考点】会计核算的内容
【解析】我国企事业单位的会计核算采用权责发生制，因此企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，不应作为企业的库存商品核算。
12.【答案】×
【考点】会计科目的设置
【解析】对于企业会计准则规定的会计科目，企业可以根据自身的生产经营特点，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一的财务会计报表的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目，因此本题说法错误。
13.【答案】√
【考点】错账的更正方法
【解析】题干是关于补充登记法更正错误的正确概述。
14. 【答案】×
【考点】会计等式
内蒙古中公金融人
【解析】资产、负债和所有者权益是企业资金运动过程在相对静止状态下的基本内容，是资金运动的静态表现。但无论经济业务引起资产、负债和所有者权益发生怎样的增减变化，都不会破坏会计等式的平衡关系。所以本题说法错误。
15. 【答案】×
【考点】银行存款的清查
【解析】企业不应该也不需要根据对未达账项调节后的余额调整银行存款日记账的余额，银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。
【提示】对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应在收到有关结算凭证后再进行有关账务处理。
16. 【答案】√
【考点】会计凭证的保管
【解析】根据会计凭证的保管规定可知，本题说法正确。
17.【答案】√
【考点】会计档案的归档
【解析】根据《会计档案管理办法》规定可知，本题说法正确。
18.【答案】×
【考点】财务会计报告的编制要求
【解析】企业财务会计报告的编制应严格遵循国家统一的会计制度和会计准则的规定，不允许因不同的会计信息使用者而编制依据有差别，本题说法错误。
19.【答案】×
【考点】会计科目的设置
【解析】根据企业会计准则的规定，预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，本题说法错误。
20.【答案】√
【考点】记账凭证的审核内容
【解析】根据记账凭证的审核内容可知，本题说法正确。
四、会计业务题
1.【答案】
(1)应采用的更正法：红字更正法。
更正：①冲销6月2日的错误记录，用红字做如下会计分录(以下分录中，框内数字表示红色)：
借：其他应收款300
贷：现金(或库存现金)300
②更正6月2日的错误记录，用蓝字做如下会计分录：
借：其他应付款300
贷：银行存款300
内蒙古中公金融人
(2)应采用的更正法：划线更正法。
更正：应先在固定资产借方的21 000上划一条红线以示注销，然后在其上方空白处填写正确数字12 000，并由记账及相关人员在更正处盖章。
(3)应采用的更正法：红字更正法。
更正：①冲销6月12日多记金额，用红字做如下会计分录：
借：制造费用630
贷：原材料630
②更正6月12日错误记录用蓝字做如下分录：
借：生产成本——直接材料630
贷：原材料630
(4)应采用的更正法：补充登记法。
更正：对于6月20日的错误记录，用蓝字做如下更正会计分录：
借：原材料50 400
贷：应付账款50 400
(5)应采用的更正法：红字更正法。
更正：①冲销6月30日的错误记录，用红字做如下会计分录：
借：制造费用25 000
贷：原材料25 000
②更正6月30日的错误记录，用蓝字做如下会计分录：
借：生产成本25 000
贷：原材料25 000
2.【答案】
(1)借：银行存款34 000
贷：预收账款——N公司34 000
(2)借：物资采购(原材料)50 350
应交税费——应交增值税(进项税额)8 500
贷：预付账款——M公司40 000
应付账款——M公司18 850
(3)借：预收账款——N公司34 000
应收账款——N公司36 400
贷：主营业务收入——A产品30 000
——B产品30 000
应交税费——应交增值税(销项税额)10 200
银行存款200
(4)本题记账凭证中的会计科目错误，应使用红字更正法予以更正。
①用红字编制一张与原凭证相同的记账凭证以冲销错误凭证。
内蒙古中公金融人
借：管理费用2 800
贷：库存现金2 800
②用蓝字编制正确的记账凭证。
借：应付职工薪酬——工资2 800
贷：库存现金2 800
【考点】会计分录编制与错账更正
第五篇：内蒙古农村信用社招聘公共基础知识题库：管理常识(2)考
试题
一、单项选择题
1、我国现行《宪法》规定劳动是公民的__。 A.权利 B.义务
C.权利和义务 D.职责
2、申请强制执行仲裁裁决时，双方或者一方当事人是公民的，申请执行的期限是____ A：6个月 B：1年 C：2年 D：4年
3、行政给付的对象是__。 A.地方国家机关 B.社会团体 C.特定公民 D.外国人
4、为了维护正常的领导、指导、直接统属的关系，一般采用__的方式。 A.组织传阅 B.逐级行文 C.直接行文 D.越级行文
5、2006年4月22日，伊拉克现任总统__在议会会议上获得连任后，任命__人士马利基为新总理，并提到议会批准。伊拉克新政府组建取得进展。 A.塔拉巴尼什叶派 B.贾法里什叶派 C.塔拉巴尼库尔德 D.贾法里逊尼派
6、在一般微处理器中，包含在CPU中。() A.算术逻辑运算章元月份 B.内存
C.逻/输出设备而不用 D.硬盘
7、”科学技术是第一生产力”的观点是谁提出的__。 A.马克思 B.恩格斯 C.毛泽东 D.邓小平
8、可疑支付交易里所称“短期”，是指____个营业日以内。 A：五 B：十 C：十五 D：七
9、以下各项中__是政府非常设机构。 A.国家审计署 B.省计委
C.国家扶贫办公室 D.县建委
10、报考公务员并担任主任科员以下非领导职务的人可以是： A.在职公务员 B.外籍华人
C.应届大学毕业生 D.中国国民
11、利息的高低与__无关。 A.政府政策 B.国际利率水平
C.借款人自身盈利能力 D.市场利率水平
12、认为物质是所谓“终极的宇宙之砖”的观点是__。 A.古代唯物主义的观点 B.近代唯物主义的观点 C.庸俗唯物主义的观点 D.现代唯物主义的观点
13、下列部门中属于第三产业的是__。 A.建筑业 B.运输邮电业 C.农业 D.工业
14、形式意义上的民法是指__。 A.经立法程序系统编纂的民法典 B.由民法专家编写的著作
C.最高司法机关关于民法的解释性文件 D.法律出版社出版的民法大百科
15、《中华人民共和国对外贸易法》不适用__。 A.货物进出口 B.技术进出口
C.我国香港地区货物进出口 D.国际服务贸易
16、甲将房屋两间出租给乙，租期至2010年12月止;2009年3月甲将此两间房屋卖给丙。下列表述中正确的是()。
A.房屋租赁合同继续有效，出租人为丙，承租人为乙 B.房屋租赁合同继续有效，出租人为甲，承租人为乙 C.房屋租赁合同终止，但甲应补偿乙的损失 D.房屋租赁合同终止，但丙应补偿乙的损失
17、我国人民代表大会制度的核心内容和实质是__。 A.少数服从多数 B.集体行使职权
C.国家的一切权力属于人民 D.平等原则
18、某法律、法规授权的组织在行使法律授予的权力时，侵犯了某公民的合法权益，并造成了损害，则下列哪一机关为赔偿义务机关__。 A.该法律、法规授权的组织
B.该法律、法规授权的组织的主管机关 C.该法律、法规授权的组织所在地的政府
D.要看该组织行使的权力属于哪一个行政机关而定
19、2009年1月1日起，我国增值税全面转型，该转型是__ A.从生产型转为收入型 B.从收入型转为消费型 C.从生产型转为消费型 D.从收入型转为生产型
20、下列各项中，非法的IP地址是______。 A.127.255.255.255 B.190.256.38.8 C.203.113.7.15 D.编码解码器
21、坚持党的基本路线一百年不动摇的关键是__。 A.坚持以经济建设为中心不动摇 B.坚持对外开放不动摇 C.坚持四项基本原则不动摇 D.坚持改革开放不动摇
二、多项选择题
1、金融市场最主要、最基本的功能是()。 A.优化资源配置功能 B.经济调节功能
C.货币资金融通功能 D.定价功能
2、近年来我国很多地方房价上涨过快，影响了社会经济的平稳发展和群众的切身利益。为此，国务院采取各种相关措施，使房价增幅出现回落。这体现了政府力求实现__。
A.国家利益与个人利益的统一 B.整体利益与局部利益的统一 C.公民权利与公民义务的统一 D.中央与地方的国家权力的统—
3、()不属于企业存货。 A.库存商品 B.在产品 C.接受外单位委托代销的商品 D.原材料
4、银行证券投资的主要功能有__。 A.保持流动性，获得收益 B.为银行提供新的资金来源 C.合理避税 D.分散风险 E.提高资产质量
5、在Windows98的资源管理器中，要选中一个文件夹中的所有内容中使用的快键是() A.CTRL+S B.ALT+S C.CTRL+A D.ALT+A
6、需求弹性有哪些类型
7、有关世界的物质统一性原理，正确的说法是__。
A.它是对无限多样和永恒运动着的整个世界的根本观点和总的看法 B.它是对整个世界的普遍本质和共同基础的科学反映 C.它是全部马克思主义哲学的基础
D.它是我们从事一切实际工作的立足点
8、定期存款在存期内如果遇到利率调整，则__。
A.整个存期内利息都按照调整日挂牌公告的利率计算
B.调整前的利息按照存单开户挂牌公告的利率计算，调整后的利息按照调整日挂牌公告的利率计算
C.整个存期内的利息按照存款到期日挂牌公告的利率计算 D.整个存期内的利息按照存单开户日挂牌公告的利率计算
9、出纳工作的基本制度有哪些
10、人民法院在审查民事起诉时，发现当事人起诉已经超过了诉讼时效，在这种情况下，人民法院应当如何处理__ A.通知当事人已经超过诉讼时效，不予受理 B.裁定不予受理
C.应予受理，审理后确认超过诉讼时效的，判决驳回诉讼请求 D.应予受理，审理后确认超过诉讼时效的，裁定驳回起诉
11、下列表述中正确的有()。 A.资产负债表是动态报表 B.利润表是动态报表 C.现金流量表是动态报表
D.会计报表附注是对会计报表项目的补充说明
12、根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有__。 A.大、中型国有企业
B.大、中型城镇集体所有制企业
C.国有资产占控股地位的大、中型企业 D.国有资产占主导地位的大、中型企业
13、下列关于银行债券投资业务的表述，正确的是__。 A.国债是银行最安全的中长期投资品种 B.国债是银行最主要的中长期投资品种
C.国债是银行最具流动性的中长期投资品种 D.我国的公司债包括企业债和金融债
E.银行可以将金融债作为投资和融资的工具
14、总分类账登记常见的依据可以是__。 A.记账凭证汇总表 B.汇总记账凭证 C.原始凭证汇总表 D.记账凭证
15、发展社会主义民主的基础性工作是__。 A.增强全民民主意识 B.扩大基层民主
C.扩大个人民主权利 D.实行直接民主
16、私募发行的优点为__。 A.手续简便 B.筹资迅速 C.流动性强 D.推销费用低
E.要求的投资报酬率较低
17、在五型肝炎病毒中，经粪—口途径传染的病毒是 A.甲型 B.丙型 C.戊型 D.乙荆 E.丁型
18、甲与乙签订了一份承揽加工合同，从即日生效，当天是2004年6月8日，这天在民法上被称为__。 A.期间 B.期日
C.诉讼时效的时间 D.生效的时间
19、__不是承担合同违约责任的方式。 A.赔偿金 B.酬金 C.定金 D.违约金
20、大力发展社会主义商品生产具有如下的重要作用__。
A.能从经济利益上激发商品生产者的积极性，从而推动社会生产力的发展 B.能使社会主义的宏观经济自发地走向平衡
C.能广泛地开展竞争，推动科技进步，促使生产现代化 D.能促使横向经济联系的发展，推动生产的社会化 E.能促使个人收入等量增加，达到同步富裕的目的
21、十七大报告在全面建设小康社会奋斗目标的新要求中，第一次明确提出建设生态文明。生态文明观的核心是从“人统治自然”到“人与自然和谐发展”。这说明__。
A.发挥主观能动性应以尊重客观规律为基础 B.主次矛盾在一定的条件下相互转化 C.运动是绝对的，静止是相对的
D.事物之间是相互影响、相互制约的