企业所得税基础练习题

第一篇：企业所得税基础练习题

企业所得税基础知识练习题

(企业所得税法部分)

一、单项选择题

1、《中华人民共和国企业所得税法》自( )起执行。 A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日

2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际( )在中国境内的企业。

A、管理机构 B、经营场所 C、生产场地 D、销售机构

4、根据企业所得税法规定，企业分为( )。

A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业

5、居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。

A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得

6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得 B、来源于中国境内所得

C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D、仅来源于中国境外所得

7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。 A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业

8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场

1 所没有实际联系的所得，应按()的法定税率对其征收企业所得税。 A、 10% B、20% C、15% D、25%

9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有() A 在我国设立的外国独资企业

B、在中国境内设立机构、场所的外国企业 C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D、清算所得

10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。 A、居民企业来源于境外所得 B、非居民企业来源于中国境内所得

C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得。

11、企业所得税纳税人不包括( )。

A 中外合资企业 B、个人独资企业

C、股份有限公司 D、外商投资企业 E、股份制企业

12、非居民企业取得来源于中国境内的所得，适应25%税率的是( ) A 在境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但所取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业。 D、所有非居民企业

13、居民企业适用的企业所得税法定税率为( ) A、 20% B、25% C、33% D、15%

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为( ) A、 15% B、25% C、20% D、17%

15、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。 A、 20% B、25% C、30% D、33%

16、下列企业应税所得额计算公式正确的是( )

2 A 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前亏损 B、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前亏损 C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补以前亏损 D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补以前亏损

17、企业每一纳税的收入总额，减除( )后的余额，为应税所得额。 A 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补以前亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损 C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损 D、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损

18、下列关于企业所得税的表述，正确的是()。

A 企业每一纳税收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除项目后的余额为应纳税所得额

B、企业应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括免税收入。

19、收入总额中下列收入为不征税收入( )

A、接受捐赠收入 B、销售货物收入 C、转让财产收入 D、财政拨款 20、收入总额中下列收入为不征税收入( )

A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C、利息收入 D、租金收入

21、根据企业所得税法规定，下列收入中不属于不征税收入的是( ) A、财政拨款 B、金融债券利息收入 C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。

22、根据企业所得税法规定，下列收入中属于征税收入的是( ) A、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B、符合条件的股息、红利等权益性投资收益

3 C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。

23、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )

A、公益性捐赠支出 B、软件生产企业的职工培训费用 C、职工福利费 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

24、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( ) A、业务招待费 B、广告费和业务宣传费 C、不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 D、与取得收入无关的其他支出

25、下列固定资产不得计算折旧扣除的是()

A、季节性停用和修理停用的机器设备 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐赠和盘盈的固定资产

26、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是() A、购买土地使用权 B、自创商誉 C、与经营无关的无形资产 D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

27、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时() A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除

28、在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除()

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、经济合同违约罚金

29、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损()境内营业机构的盈利。 A、可以扣减 B、不得扣减 C、可以按月抵减 D、可以按季抵减

30、企业纳税发生亏损的，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限不得超过()年

A、3 B、4 C、5 D、6

31、某企业是生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外的营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你以为正确意见是()

4 A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国法律 D、以上意见都不正确

32、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额的确定，说法错误的是( ) A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D、租金、以收入减除出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

33、某企业经主管税务机关审核，2008年亏损50万元，2009年盈利40万元，2010年盈利70万元。该企业2010应缴纳企业所得税为()万元。 A、12 B、15 C、19.8 D、9

34、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。 A、登记注册地 B、实际经营地C、管理机构所在地 D、法人住所地

35、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。实行源泉扣缴，以()未扣缴义务人。

A、纳税人B、支付人C、收款人 D、代扣人

36、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由()在每次支付或到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 A、支付人B、纳税人 C、扣缴义务人 D、收款人

37、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、5 B、10 C 、3 D、7

38、国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。 A、10% B 12% C 15% D 20%

5

39、下列收入中应该征收企业所得税的是()

A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款 40、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是()

A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本C、企业所得税款D、经审批的固定资产损失

41、下列固定资产可以计提折旧并在税前扣除的是()

A、以经营租赁方式租出的的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产(机器设备)D、单独估价作为固定资产入账的土地

42、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照()的规定计算。

A、企业财务会计处理办法 B、税收法律、行政法规 C、上级机关指示 D、有资质的中介机构

43、企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，预缴税款。

A、10 B、15 C、7 D、5

44、企业所得税法公布之前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后()年内，逐步过渡到规定的税率。 A、3 B、5 C、2 D、10

45、企业开发新技术、新工艺、新产品发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时()扣除。

A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍

46、企业所得税按纳税()计算

A、 B、季度 C、月份 D、旬

47、根据企业所得税法的规定，下列关于纳税的说法错误的是()。 A、企业所得税按计算，纳税自公历1月1日至12月31日止

B、企业在一个纳税中间开业，或者终止经营活动，使该纳税的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税

C、企业在公历中间开业，使该公历的实际经营期不足12个月的，应当以其累计实际经营期达到12各月以后为一个纳税

D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税

6

48、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税申报与缴纳税款的说法错误的是()。 A、企业所得税分月或分季预缴

B、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C、企业应当自终了之日起4各月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料，

49、根据企业所得税法的规定，对于企业中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是()。

A、企业在一个纳税终止经营活动，使该纳税的实际经营期不足12个月的应当以其实际经营期为一个纳税

B、企业在中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并缴纳企业所得税 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税

50、根据企业所得税法规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法，错误的是() A、企业所得税法公布以前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法实施后三年内，逐步过渡到本法规定税率

B、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年计算

C、法律设臵的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠 D、国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免优惠

51、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与《中华人民共和国企业所得税法》有不同规定的，依照()的规定办理。

A、协定 B、《中华人民共和国企业所得税法》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国宪法》

52、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()计算并交纳企业所得税 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳

7 53企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提起、接受劳务发生的成本，在计算税所得额时应当按照()进行分摊。

A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则

54、企业应当子月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。 A、7 B、10 C、15 D、30

55、依据企业所得税法规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目由()

A、向投资者支付的利息 B、企业预缴的企业所得税 C、企业转让资产净值 D、对外投资期间的投资成本

56、在计算应纳税所得额时()可以扣除

A、税收滞纳金 B、赞助支出 C、企业所得税款 D、与取得收入直接相关支出

57、税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按召()的规定加收利息，

A、国务院 B、国家税务总局 C、省国税局 D、地市级税务局

58、下列支出在计算应纳税所得额时，可以直接扣除的是()

A、超标准捐赠支出 B、按规定计算的无形资产摊销 C、租入固定资产改良住处一次性列支费用 D、对外投资设备购买款

59、根据企业所得税法有关规定，不得提取折旧的固定资产有() A、以经营方式租出的固定资产 B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理顶用的机器设备 D、以经营方式租入的固定资产 60、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是() A、企业所得税款 B、诉讼费 C、行政机关罚款D、赞助支出

61、根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，企业下列支出准予扣除的有() A、向投资者支付的股息、红利 B、企业所得税税款 C、违约金D、赞助支出 E、税收滞纳金

62、下列有关亏损弥补的表述中，正确的是() A、可弥补亏损是指企业提供会计报表上注明的亏损额

B、企业某一纳税发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补

C、企业纳税发生亏损，准予向以后结转，用以后所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

8 D、企业境内营业机构的亏损，不允许抵减境外营业机构的盈利

63、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税额扣除的比例为() A、应纳税所得额的3%以内的部分 B、应纳税所得额的10%以内的部分 C、在利润宗额12%以内的部分 D、在利润宗额10%以内的部分

64、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时()收入。

A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计

65、除税收法律、行政法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是()

A、核算经营地 B、生产经营地 C、货物销售地 D、登记注册地

66、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是()。

A、生产经营的 B、机构、场所所在地 C、货物生产地 D、货物销售所在地地 6

7、下列收入项目中，属于不征税收入的是()。

A、转让才产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入 6

8、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的是()。

A、土地增值税 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保局缴纳罚款 6

9、税法规定，对固定资产提取折旧，下列说法中错误的是() A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B、未使用的机器设备 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 70、下列说法中不属于免税收入得有()

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 B、国债利息收入 C、发行国债利息手续费收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

71、某企业2010年“营业外支出—罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金

9 罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚款支出()万元。 A、50 B、35 C、24.8 D、19.8 7

2、企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准()

A、注册地标准 B、实际管理机构标准 C、注册地和实际管理机构双重标准D、总机构标准 7

3、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述正确的是() A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税

B、企业在中间终止经营活动的，应自实际终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税 C、扣缴义务人每次代扣的税款应当与15日内缴于国库

D、企业应当于终了之日起4各月内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴、应退税款

74、企业转让资产，该项资产的()，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、评估增值 B、折旧 C、原值 D、净值

75、享受过渡税收优惠政策的企业，是指()以前经工商等登记管理机关设立的企业。 A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日 7

6、根据国民经济和社会发展需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，()可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人大常务委员会备案。 A、国家税务总局 B、国务院 C、省政府 D、税务分局

77、依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依发扣缴或者无法履行扣缴义务的，由()在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代收代缴义务人 D、代扣代缴义务人

78、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的()为扣缴义务人。

A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、实际负担人

79依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依发扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在()其他收入项目的支付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 A、中国境内 B、中国境外 C、境内和境外 D、香港

10 80、企业与其关联方之间的业务往来，不符合()而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

A、独立交易原则 B、公平原则 C、重要原则 D、实质重于形式原则

81、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其()。

A、应纳税所得额 B、应纳所得税额 C、利润总额 D、销售收入

82、税务机关依照企业所得税法第六章《特别纳税调整》有关规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定()利息。 A、加收 B、免收 C、减半收取 D、双倍收取

83、企业应当自终了之日起()内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴、应退税款。

A、五个月B、四个月 C、三个月 D、六个月

84、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生额的成本在计算应纳税所得额时应当按照()进行分摊。

A、独立交易原则B、权责发生制原则 C、重要性原则 D、实质重于形式原则

85、企业所得税管理除依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定外，应依照()的规定执行。 A、《中华人民共和国增值税暂行条例》

B、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国消费税暂行条例》

86、非居民企业在中国境内设立机构、场所，在就其机构、场所取得来源于中国境内的所得征税时，应以()为纳税地点。

A、机构、场所所在的 B、非居民企业法人常住地 C、非居民企业法人出境地 D、非居民企业法人入境地

87、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择()汇总缴纳企业所得税。

A、所的发生地 B、所得汇出地 C、其主要机构、场所 D、所得税计算比较客观准确机构场所 8

8、非居民企业在中国境内未审理机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得，以()为纳税地点。

11 A、所的发生地 B、扣缴义务发生地 C、其总机构所在地 D、所得税计算比较客观准确机构场所 8

9、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法错误的是()。

A、安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时扣除 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

D、企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额一定比例抵扣应纳税所得额

90、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是() A、被投资企业发生的经营亏损，可以用投资方所得弥补 B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C、企业境外分支机构的亏损，可以抵减境内总机构盈利 D、企业境外分支机构的亏损，不得抵减境内总机构盈利

91、某企业2010发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税的所得逐年延续弥补，但延续弥补最长不得超过()

A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年

92、符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。 A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 9

3、下列各项中，在计算应纳税所得额时不符合加计扣除规定的是() A、企业新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D、企业安臵残疾人员所支付的工资

94、根据企业所得税法规定，()属于免税收入。

A、借款利息收入 B、企业债券利息收入 C、国债利息收入 D、金融债券利息收入

95、关于企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法符合规定的是()

A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

12 B、超过抵免限额的部分，不可以在以后的月弥补 C、是指非居民企业来源于中国境外的应税所得

D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系得应税所得

96、中国A公司，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生的相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为()万元。 A、5 B、4 C、6 D、3 9

7、某居民企业2009境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳所得税额为()

A、35 B、31.25 C、30 D、28.75

二、多项选择题

1、下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是() A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是() A、在中国境内成立的合伙企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

3、下列不属于企业所得税法中所指的企业是() A、境内企业和境外企业 B、内资企业和外资企业 C、居民企业和非居民企业 D、征税企业和免税企业

4、下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是() A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的合伙企业

13 D、在中国境内成立的一人有限公司

5、企业所得税的纳税人有()。

A、中外合资企业 B、个人独资企业 C、股份有限公司 D、外商投资企业 E股份制企业

6、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是()。 A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、个人独资企业D、合伙企业

7、根据企业所得税法规定，企业分为()

A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业D、非居民企业

8、根据企业所得税法规定，下列各项中，属企业所得税纳税人的有() A、股份有限公司B、有境内所得的外国企业 C、个人合伙企业D、有经营所得非营利组织

9、下列企业，属于居民企业的是()。

A、在福建省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在北京的企业 C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在福建省工商局注册在中东开展业务的企业

10、非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其()缴纳企业所得税。 A、所设机构、场所取得的来源于中国境内所得 B、仅来源于中国境内所得

C、发生在中国境外但与其所设机构、场所优势及联系所得 D、仅来源于中国境外所得

11、根据企业所得税法的规定，以下不适用25%税率的是() A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有非居民企业

12、企业应纳税所得额公式不正确的是()

A、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前亏损

B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前亏损 C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前亏损 D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补的以前亏损

14

13、下列属于企业收入总额中的征税收入的是()

A、国债利息收入 B、销售货物收入C、转让财产收入D、财政拨款

14、下列属于企业收入总额中的征税收入的是()

A、劳务收入 B、符合免税条件的居民企业之间的股息C、利息收入D、财政拨款

15、下列属于企业收入总额中的征税收入的是()

A、租金收入 B、特许权使用费收入C、接受捐赠收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金

16、企业所得税收入总额中的不征税收入有()

A、企业根据法律、法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金

B、企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D、国债利息

17、收入总额中的下列收入为不征税收入是()

A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、国务院规定的其他不征税收入 D、股息红利等权益性投资收益

18、企业所得税法中规定的各项收入，包括()

A、销售货物收入 B、提供劳务收入C、转让财产收入 D、股息红利等权益性投资收益

19、下列哪些收入是征税收入()

A、转让财产收入B、财政拨款收入C、租金收入 D、接受捐赠收入 20、下列哪些收入是不征税收入()

A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、国债利息收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、信用社存款利息收入

21、按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有() A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、特许权使用费收入

22、按照企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额是() A、股息红利等权益性投资收益 B、利息租金所得 C、转让财产所得 D、特许权使用费所得

23、企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括()

15 A、成本 B、费用 C、税金 D、损失和其他支出

24、在计算应纳税所得时，下列支出不得扣除() A、企业所得税税款 B、税收滞纳金

C、罚金、罚款和被没收财物损失 D、超过规定标准的捐赠支出

25、在计算应纳税所得时，下列支出不得扣除()

A、向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项 B、赞助支出 C、未经核准的准备金支出 D、与取得收入无关的其他支出

26、按照企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是() A、季节性停用的机器设备 B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的房屋建筑物 D、已足额提取折旧、仍继续使用的固定资产

27、下列资产中，不能在所得税前扣除折旧的有()

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产B、与经营活动无关的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价入账的土地

28、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳纳税所得额()

A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入的50%为应纳税所得额

B、转让财产所得，已收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入的全额为应纳税所得额

D、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

29、根据企业所得税法规定，下列项目不得在计算折旧或摊销费用在税前扣除的有() A、租入固定资产改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D、固定资产大修理支出 30、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额时扣除的有() A、经营租赁方式租出的固定祖产 B、融资方式租入的固定资产的折旧

C、自创商誉 D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

31、计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定下列支出不得扣除的是() A、向投资者之风的股息 B、企业所得税税款

16 C、税收滞纳金 D、被银行加收的贷款逾期罚息

32、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除()

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、租出固定资产的改建支出 D、固定资产的大修理支出

33、根据企业所得税法规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有() A、国债利息收入 B、金融债券利息收入C、固定资产转让收入 D、接受捐赠非货币性收入

34、下列各项中，在计算应纳税所得额时，加计扣除的规定包括() A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D、企业安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资

35、下列有关企业所得税税率说法中，正确的是(0 A、企业所得税税率为25% B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20% C、符合条件的小型微利企业适用税率为20% D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%

36、下列关于企业所得税的表述错误的是()

A、企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额 B、企业应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额

C、所有非居民企业都仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D、企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额;收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。

37、对企业发生的公益性捐赠支出，下列说法错误的是()

A、在利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 B、在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 C、在应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 D、在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

38、下列可以在税前计算摊销费用的是( )

17 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出 C、自创商誉 D、固定资产大修理支出

39、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税()

A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 C、利息、租金、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关合理支出的余额为应纳税所得额

40、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法符合规定的是() A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额

B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得

D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

41、企业购臵用于环境保护、()等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免 A、节能节水 B、安全生产 C、节能减排 D、更新改造

42、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的是() A、对于小型微利企业，减按15%的税率征收

B、安臵残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

43、根据企业所得税法规定，下列可以实行源泉扣缴的情形有()

A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B、非居民企业纳税人在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C、企业总机构与分支机构位于不同省份的，分支机构的所得由总机构扣缴

18 D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

44、除税法另有规定外，下列有关企业所得税纳税地点的说法正确的是() A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地

D、在中国境内未设立机构、场所而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

45、根据企业所得税法优惠政策规定，企业购臵用于()等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

A、环境保护B、节能节水 C、特种工艺 D、安全生产

46、除国务院另有规定外，下列关于企业之间合并缴纳企业所得税说法错误的是() A、企业之间可以合并缴纳企业所得税 B、企业之间不得合并缴纳企业所得税 C、如果企业所得税计算比较客观准确，企业之间可以合并缴纳企业所得税 D、如果企业之间有统一管理机构，企业之间可以合并缴纳企业所得税

47、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其机构、场所取得的来源于中国境内的所得征税时，下列关于纳税地点的说法不正确的是()

A、机构场所所在地 B、非居民企业法人常驻地 C、非居民企业法人出境地 D、非居民企业法人境地

48、按照企业所得税法规定，下列各项中，可以减征、免征企业所得税的有() A、从事农林牧渔项目的所得 B、从事符合条件的环境保护项目所得 C、符合国家规定条件的技术转让所得 D、从事符合条件的节能节水项目所得

49、除税收法律、行政法规另有规定外，关于居民企业的纳税地点表述不正确的是() A、生产经营地 B、登记注册地 C、法人代表居之地 D、法人代表国籍所在地 50、下列关于企业所得税纳税期限说法错误的是()

A、企业所得税按纳税计算 B、企业所得税按纳税季度计算

C、企业所得税按纳税月份计算 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税

51、企业在一个纳税中间()使该纳税的实际经营期限不足12个月的应当以实际经营期为一个纳税

19 A、开业 B、终止经营活动 C、发生财产损失 D、发生坏账

52、企业所得税的预缴方式是()

A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季

53、根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是()

A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法率、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

C、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

D、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限

54、下列各项中，属于企业所得税征税范围的是()

A、居民企业来源于境外所得 B、非居民企业来源于中国境内所得 C、非居民企业来源于境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其机构、场所有实际联系的所得

55、下列纳税人中，适用25%的税率缴纳企业所得税的有()

A、在我国设立的外国独资企业 B、在中国境内设立机构场所的外国企业

C、在中国境内未设立机构场所的外国企业D、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E、清算所得

56、按照企业所得税法的规定，企业()可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安臵残疾人员及国家鼓励安臵其他就业人员所支付的工资 C、环境保护发生的费用 D、节能节水发生的费用

57、按照企业所得税法的规定，下列表述正确的是()

A、企业所得税按计算，纳税自公历1月1日起至12月31日止

B、企业在一个纳税中间开业，使该纳税的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税

C、企业在一个纳税中间终止经营活动的，使该纳税的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税

20 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税

58、在计算应纳税所得额时，企业发生的()作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除。 A、未经核定的准备金支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产大修理支出 D、赞助支出

59、企业所得税法规定下列()固定资产不得计算折旧扣除

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 60、在计算应纳税所得额时，不得扣除项目有()

A、被没收财物的损失 B、经核定的准备金支出 C、税收滞纳金 D、法院判处的罚金 6

1、下列固定资产不得计算这就扣除的有()

A、单独估价作为固定资产入账的土地 B、未投入使用的机器设备

C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

62、某企业2010会计利润800万元，税务机关对该企业进行检查发现下列事项，应调减应纳税所得额的是()

A、查补消费税10万元 B、实际发生的职工福利费120万元，工资总额1000万元 C、国库券利息收入20万元 D、多列无形资产摊销80万元 6

3、在计算应纳税所得额时不得扣除项目是()

A、为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B、利润分红支出

C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D、违反食品卫生法被政府处以罚款 6

4、根据企业所得税法及实施条例的规定，居民纳税人的判定标准有()

A、注册登记地 B、实际管理机构所在的 C、劳务发生地 D、实际交易发生地 6

5、下列表述正确的是()

A、2010年3月青岛海尔集团向德国某公司销售冰箱10000台，双方约定交货地点是德国A码头仓库，青岛海集团该笔业务不应依照中国的税法缴纳企业所得税

B、2010年3月美国通用公司中国代表处向河北某公司销售汽车30辆，双方约定交货地点是中国天津A码头仓库，美国通用公司中国代表处该笔业务应以中国税法的规定缴纳20%的所得税 C、2010年3月韩国现代集团中国办事处收到北京现代汽车有限公司支付的商标权使用费100万元，韩国现代集团中国办事处该笔业务应以中国税法的规定缴纳20%的所得税

D、2010年3月英国A保险公司向中国远洋运输集团收取保险费300万元，英国A保险公司应依照

21 中国税法的规定缴纳所得税

66、按照企业所得税法规定，下列说法正确的是() A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以税前扣除 B、企业转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除

C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税 D、企业纳税发生亏损，准予向以后结转，直到弥补完为止

67、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税，所称所得其中包括() A、利息所得 B、租金所得 C、特许权使用费所得 D、接受捐赠所得 6

8、下列所得中可以减征免征企业所得税的是()

A、林产品采集 B、从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、符合条件的技术转让所得

69、企业与其关联方的业务往来处理，下列说法符合企业所得税法规定的有() A、不符合独立交易原则，税务机关有权按照合理方法调整

B、企业可以提出与其关联方业务往来定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

C、企业不能提供关联方之间有关业务往来资料或者提供虚假、不完整的资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其收入或应纳税所得额的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

70、下列各项属于居民企业的有()

A、在吉林省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在中国境内的企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在吉林登记注册但在中东开展工程承包的企业

三、判断题

1、在中华人民共和国境内，所有的企业都是企业所得税的纳税人(错 )

2、我国确定的居民企业采取“登记注册地标准”和“实际管理控制地标准”相结合的管理办法()

3、个人独资企业也要缴纳企业所得税(错 )

4、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业(错 )

5、非居民企业的法定税率一律都是20%(错 )

22

6、企业取得的违法收入不征企业所得税(错 )

7、非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所取得来源于中国境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税(错 )

8、企业每一纳税的收入总额，减除各项扣除和允许弥补的以前亏损后的余额为应纳税所得额(错 )

9、企业实际发生的与其取得收入有关的、合理的支出、费用、税金、损失和其他支出，准予扣除()

10、企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予计算扣除。(错 )

11、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在所得税前扣除()

12、各种准备金支出一律不得再说的税前扣除(错 )

13、未投入使用的房屋、建筑物不得计算计提折旧(错 )

14、以经营租赁方式租出的固定资产不得计算计提折旧(错 )

15、以融资租赁方式租出的固定资产不得计算计提折旧()

16、自创商誉不得计算摊销费用扣除()

17、租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除()

18、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产可以计算无形资产摊销费用准予扣除(错 )

19、固定资产的大修理支出可以直接在企业所得税前扣除(错 )

20、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，应当增加固定资产原值并计算计提折旧扣除(错 )

21、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除(错 )

22、企业销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除()

23、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额是扣除()

24、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构盈利(错 )

25、企业纳税发生亏损的，准予向以后结转，用以后所得弥补，最长不得超过五年()

26、非居民企业取得租金所得，以收入全额减去相关税费为应纳税所得额(错 )

27、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的股息、红利等权益性收益，以收入全额为应纳税所得额()

28、在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其的设立机构、场所没有实际联系的非居民企

23 业，其来源于中国境内的转让财产所得，应当以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额()

29、在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其的设立机构、场所没有实际联系的非居民企业，其来源于中国境内的利息所得，应当收入全额减去相关税费为应纳税所得额(错 ) 30、在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的特许权使用费所得，应当收入全额减去相关税费为应纳税所得额(错 )

31、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除(错 )

32、企业所得税法规定，居民企业所得税税率一律使用25%

33、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所设机构，取得来源于中国境内的所得适用法定税率是20%(错 )

34、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其所设机构，取得来源于中国境外，但与其所设机构场所有实际联系的所得适用法定税率是25%()

35、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额()

36、居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期的应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补()

37、、居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税税法第二十三条规定的抵免限额内抵免()

38、企业所得税法中的国债利息收入免征企业所得税(0

39、在中国境内未立机构、场所的非居民企业，其取得来源于中国境内的所得可以减征免征企业所得税()

40、在中国境内设立机构、场所但取得所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业;取得来源于中国境内的所得可以减征免征企业所得税()

41、符合条件的非营利组织的收入为不征税收入(错 )

42、在中国境内未立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入(错 )

43、符合条件的小型微利企业，减按20%税率征收企业所得税()

24

44、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税()

45、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额(错 )

46、企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法()

47、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入()

48、企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额(错 )

49、对非居民企业取得的各类所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人() 50、企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除(错 )

25

第二篇：新版人力资源管理《基础知识》练习第三章 现代企业管理

第三章 现代企业管理

一、单选题(每小题只有一个最适当的答案)

1、企业战略是指企业为了适应未来环境的变化，寻求长期生存和稳定发展而制定的()

的谋划与方略。

A.总体性和长远性B.总体性和全局性C.全局性和系统性D.长远性和风险性

2、当整个行业日趋成熟时，行业成长变()，导致为了生存而产生的激烈竞争，利润()。

A.快，上升B.快，下降C.慢，上升D.慢，下降

3、()是影响企业战略决策的首要的外部条件。

A.经济环境B.技术环境C.政治法律环境D.社会文化环境

4、企业资源优势具有()，企业要不断投入以保持和创新其优势。

A.绝对性和时间性B.相对性和时间性C.绝对性和暂时性D.相对性和暂时性

5、()属于企业的基本活动。

A.采购管理B.售后服务C.企业基础设施建设D.技术开发

6、在SWOT分析图中，位于第Ⅱ象限的企业应采取()战略。

A.扭转型B.增长型C.防御型D.多种经营型

7、差异化战略中的制定原则包括效益原则、适当原则和()。

A.领先原则B.有效原则C.总成本最低原则D.持久原则

8、在一般竞争战略中，()是选择行业内一部分或某一些细分市场作为其目标市场和竞争的领域。

A.低成本战略B.差异化战略C.重点战略D.稳定战略

9、()行业的特点是销售增长缓慢，市场占有率竞争加剧。

A.新兴行业B.成熟行业C.衰退行业D.稳定行业

10、衰退行业的战略制定包括()、合适定位战略、迅速推出战备。

A.领导地位战略B.差异化战略C.重点成本D.稳定战略

11、企业经营战略的实施是战略管理工作的()。

A.主体B.客体C.内容D.重点

12、()是指预定的战略目标或标准，是战略控制的依据。

A.实际成效B.绩效评价C.战略评价标准D.纠偏行动

13、安全余额越大，销售额紧缩的余地就()，经营越()。

A.大，安全B.大，危险C.小，安全D.小，危险

14、当经营安全率低于()时，企业就要做出提高经营安全率的决策。

A.50%B.40%C.30%D.20%

15、决策树的分析程序包括①剪板决策、②计算期望值、③绘制树形图，按照分析程序和顺序排列正确的是()。

A.①②③B.③②①C.③①②D.①③②

16、()又称为“华德决策准则”。

A.悲观决策标准B.乐观系数决策标准C.中庸决策标准D.最小后悔决策标准

17、PDCA循环法是将①计划、②垫行、③检查、④处理四个阶段周而复始地循环进行计划管理的一种方式。将四个阶段按顺序排列正确的是()。

A.①②③④B.③②①④C.③①④②D.④①③②

18、建立合理有效的()是企业完成计划任务的关键。

A.计划体系B.决策体系C.目标体系D.营销体系

19、市场营销活动是企业经营管理的()。

A.起步环节B.中心环节C.结束环节D.中间环节

20、市场是某种产品的()购买者和()购买者索求的总和。

A.显性，隐性B.男性，女性C.城市，农村D.现实，潜在

21、按照()不同，可将市场分为商品市场和、服务市场、技术市场、金融市场、劳动力市场和信息市场。

A.买方的类型B.卖方的类型C.交换对象D.活动范围和区域

22、()提供的产品具有以下特性：不可储存、无法转售和不可触知。

A.服务市场B.商品市场C.技术市场D.金融市场

23、消费者市场是指所有为了()而购买物品或服务的个人和家庭所构成的市场。

A.家庭消费B.个人消费C.市场消费D.社会消费

24、在复杂的购买行为中，购买者的购买决策过程包括①引起需求、②收集信息、③评价方案、④决定购买、⑤买后行为。将以上过程排序正确的为()。

A.①②③④⑤B.③②①④⑤C.③①④②⑤D.④①③②⑤

25、()是指企业的采购部门根据过去和许多供应商打交道的经验，选取供货企业，并订购过去采购过的同类用品。

A.修正重购B.直接重购C.新购D.间接重购

26、所谓()就是对本企业的营销具有吸引力的、能享受竞争优势的市场机会。

A.企业营销机会B.企业竞争机会C.企业优势机会D.企业实践机会

27、()是指某一品牌或产品大类内由尺码、价格、外观及其他属性来区别的具体产品。

A.产品组合B.产品大类C.产品项目D.产品线

28、产品组合的()是指产品大类中每种产品有多少花色、品种和规格。

A.宽度B.长度C.关联性D.深度

29、下列不属于品牌策略的是()。

A.品牌名称B.商标C.品牌标志D.记号

30、下列不属于投入期产品生命周期策略的是()。

A.改善产品策略B.快速掠取策略C.快速渗透策略D.缓慢掠取策略

31、下列不属于售前服务的是()。

A.提供咨询B.协助选购C.提供零件D.提供资料

32、所谓销售渠道是指产品由()向最终顾客移动过程中所经过的各个环节，或企业通过()到最终顾客的全部市场营销结构。

A.中间商，企业B.专卖者，消费者C.消费者，中间商D.企业，中间商

33、渠道的()就是产品在人生产者流向最终顾客的整个过程中所经过的中间层次或环节。

A.长度B.宽度C.层次数目D.多重性

34、企业()是指企业的声誉、人力、财力和物力。

A.销售能力B.实力C.服务能力D.控制能力

35、()，即企业在一定地区、一定时间内只选择一家中间商经销或代理其产品。

A.独家性分销B.广泛性分销C.选择性分销D.密集性分销

36、()是企业以一定的代价，通过各种传播媒介，向可能的购买者传递企业产品或劳务信息，以扩大影响、增加销售的一种手段。

A.广告B.人员推广C.营业推广D.公共关系

二、多选题(每小题有两个或两个以上的答案)

1、企业战略的实质是实现()之间的动态平衡。

A.外部环境B.内部环境C.企业实力D.战略目标E.长远实力

2、企业外部调研的方法主要包括()。

A.获取口头信息B.获取书面信息C.外部环境预测D.获取电话信息E.专题性调研

3、影响企业经营活动的效率因素很多，主要包括()。

A.客户对服务的满意程度B.生产率C.各种投入要素的成本

D.工艺设计水平E.产能的利用程度

4、企业的总体战略有( )。

A.进入战略B.发展战略C.稳定战略D.撤退战略E.购并战略

5、企业采取撤退战略的主要方式有( )。

A.特许经营B.分包和专断 C.管理层和杠杆收购D.拆产为股/分拆 E.资产互换与战略贸易

6、决策科学化的要求包括( )。

A.合理的决策标准 B.有底的信息系统 C.系统的决策观念 D.科学的决策程序 E.决策方法科学化

7、决策树的构成要素包括( )。

A.概率收益值B.决策点C.方案枝D.状态节点E.概率枝

8、现代企业计划职能的作用包括( )。

A.使决策目标具体化B.有利于提高企业的工作效率C.为控制提供标准

D.科学的决策程序E.决策方法科学化

9、目标管理的特点主要包括( )。

A.系统化的管理模式B.明确完整的目标体系C.富于参与性

D.强调自我控制E.重视员工的培训和能力开发

10、按照交换对象的不同，可将市场分为( )。

A.商品市场B.服务市场C.技术市场D.金融市场E.劳动力市场和信息市场

11、影响消费者购买行为的主要因素有( )。

A.文化因素B.社会因素C.个人因素D.心理因素E.经济因素

12、按照消费者在购买决策过程中的作用不同，角色可分为( )。

A.倡议者B.影响者C.决策者D.购买者E.使用者

13、根据参与者的介入程度和品牌间的差异程度，可将消费者的购买行为分为( )。

A.习惯性购买行为B.化解不协调的购买行为C.寻求多样化的购买行为

D.和谐的购买行为E.复杂的购买行为

14、组织市场是由各组织机构形成的对企业产品和劳务需求的总和，其类型可分为( )。

A.买方市场B.产业市场C.转买者市场D.政府市场E.卖方市场

15、产业市场与消费者市场具有相似性，但产业市场有一些显著的特点，包括( )。

A.购买者集中在少数地区B.需求具体派生性C.需求缺乏弹性

D.需求有较大的波动性E.专业人员购买

16、企业生机盎然中心是指由所有参与购买决策的人员构成采购组织的决策单位，它通常刽包括的人员有( )。

A.使用者B.影响者C.采购者D.决定者E.信息控制者

17、影响产业购买者购买决定的主要因素有( )。

A.社会因素B.环境因素C.组织因素D.人际因素E.个人因素

18、包装策略主要包括( )。

A.相似包装策略B.差别包装策略C.组合包装策略

D.复用包装策略E.附赠品包装策略

19、下列属于成长期企业采取的营销策略的是( )。

A.改进和完善产品B.开拓新的市场C.增强销售渠道功效

D.树立产品形象E.适时降价

20、下列属于产品改良的是()。

A.品质改良B.市场改良C.特色改良D.式样改良E.附加产品改良

21、折扣折让定价策略包括( )。

A.数量折扣B.功能折扣C.现金折扣D.季节折扣E.推广折让和补贴

22、心理定价策略包括( )。

A.整数定价策略B.尾数定价策略C.声望定价策略

D.招徕定价策略E.分级定价策略

23、影响销售渠道选择的因素有( )。

A.产品因素B.市场因素C.企业因素D.国家法律约束E.中间商的特性

24、企业促销策略包括( )。

A.广告B.人员推销C.营业推广D.公共关系E.宣传

第三篇：基础会计练习题

40、资料：某企业5月份发生了下列经济业务：

(1)2日购买甲材料，以银行存款支付货款5000元，增值税额850元。 (2)2日以现金100元支付甲材料的装卸搬运费。 (3)3日甲材料已验收入库，结转其采购成本。

(4)4日生产A产品领用甲材料3000元，生产B产品领用乙材料2000元。 (5)4日收到外商投资的机器一台，原价40000元，评估价35000元。 (6)5日以现金购买全厂办公用品200元。

(7)5日销售A产品1000件，货款50000元，增值税8500元，款项尚未收到。 (8)12日收到5日销售A产品的货款。

(9)5日以现金支付本月销售产品的广告费650元。

(10)16日管理人员出差归来，报销差旅费1600元(原借款2000元)，余款退回。

(11)31日计提本月折旧费5000元，其中车间用固定资产折旧2000元，厂部用固定资产折旧3000元。 (12)31日预提本月银行借款利息费用1000元。 要求：编制上述经济业务会计分录。

41、根据下列某企业2004年3月份发生的经济业务编制会计分录。

(1)企业开出转账支票一张，购买办公用品240元，劳保用品560元，交车间使用。

(2)企业购入的一台设备经安装调试，验收合格交付使用。该设备发生的买价、税金及安装成本等共计125 000元，结转该项工程的实际成本。

(3)企业购进甲材料一批，价款80 000元、增值税进项税额13 600元、运杂费400元，材料已验收入库。 (4)企业以银行存款28 900元偿还所欠供应单位的购料款。

(5)企业购买甲、乙两种材料。其中，甲材料200公斤、单价90元，乙材料300公斤、单价40元，增值税进项税额5 100元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库。

(6)企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运费500元。(运费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)。

(7)计算并结转已验收入库材料的实际采购成本。 (8)采购员刘华预借差旅费600元,以现金支付。

(9)收到投资人投入不需要安装的设备一台，该设备原值为70 000元, 已提折旧26 000元, 双方协商作价为45 000元。

(10)收到捐赠的新机器一台，发票价为35 000元，现金支付运杂费400元，机器已交付使用。 根据上述资料编制会计分录。

(1)、借：材料采购——甲材料

5 000

应交税费——应交增值税(进项税额)

850

贷：银行存款

5 850

(2)、借：材料采购——甲材料

100

贷：银行存款

100

(3)、借：原材料————甲材料

5 100

贷：物资采购————甲材料

5 100

(4)、借：生产成本——A产品

5 000

贷：原材料————甲材料

5 000

原材料————乙材料

2 000

(5)、借：固定资产

35 000

贷：资本公积——接受非现金资产捐赠准备

35 000×67%

递延税款

35 000×33%

(6)、借：管理费用

200

贷：现金

200

7、借：应收账款

58 500

贷：主营业务收入

50 000

应交税费——应交增值税(销项税额)

850

(8)、借：银行存款

58 500

贷：应收账款

58 500

(9)、借：营业费用

650

贷：现金

650

(10)、借：管理费用

1600

现金

400

贷：其它应收款

2 000

(11)、借：制造费用

2 000

管理费用

3 000

贷：累计折旧

5 000

(12)、借：财务费用

1000 2

贷：预提费用

1000

41题

(1)借：制造费用

800

贷：银行存款

800

(2)

借：固定资产

125 000

贷：在建工程

125 000

(3)借：原材料

94 000

贷：材料采购

94 000

(4)借：应付账款

28 900

贷：银行存款

28 900

(5)借：材料采购——甲材料

18 000 材料采购——乙材料

12 000 应交税费——应交增值税(进项税额)

5100

贷：银行存款

35 100

(6)借：材料采购——甲材料

200 材料采购——乙材料

300

贷：银行存款

500

(7)借：原材料——甲材料

18 200 原材料——乙材料

12 300

贷：材料采购——甲材料

18 200 材料采购——乙材料

12 300

(8)借：其它应收款——刘华

600

贷;现金

600

(9)借：固定资产

45 000

贷：实收资本

45 000

(10)借：固定资产

35 400

贷：资本公积——接受非现金资产捐赠准备

35 000×67%

递延税款

35 000×33% 3

现金

400

第四篇：基础会计练习题

资料：某企业为增值税一般纳税人，2011年1o月份发生下列经济业务：

1.10月2日，企业收到龙腾公司投资2000000元,其中1600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。(2分)

2.10月3日，从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元。企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。(2分)

3.10月5日，向银行提取现金60000，备发工资。(2分)

4.10月6日，以现金60000元发放上月工资。(2分)

5.10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。(2分)

6.10月13日，以银行存款支付广告费2000元。(2分)

7.10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。(2分)

8.10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。(2分)

9.10月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。(2分)

10.10月31日，计提本月短期借款利息2000元。(2分)。

11.10月31日，计提本月固定资产折旧40000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元。(2分)

12.10月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元;发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。(2分)13.10月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。(2分)

14.10月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)(2分)

15.10月31日，结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元，B产品成本100000。16.10月31日，结转当期已售A产品成本200000元。(2分)

17.10月31日，结转当期已售乙材料成本1000元。(2分)

18.10月31日，计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元。(2分)

(1)将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户(1分)

(2)将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户(1分)

(3)计提本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)(1分)

(4)结转所得税费用(1分)

(二)根据以上经济业务，计算本月下列利润表项目。(不要求答出公式，但需注明计算过程。只答结果且没有计算过程不得分。)

营业收入：(1分)

营业成本：(1分)

营业利润：(1分)

利润总额：(1分)

净利润：(1分)

第五篇：税收与会计基础知识(上篇)税收基础章节练习题

税收与会计基础知识 上篇 税收基础

第一章 税收概论

一、判断

1.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。( )

2 .自由纳贡时期是税收法制发展变化的第一个时期。( )

3.税收公平原则是指国家征税要是每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平公平合理。( )

4.国际税收是指两个或两个以上国家政府，在依据各自的征税权利对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分别关系。( )

5.国家税收法律关系与国家税收关系相同。( )

6.抵免制是指居民国对本国居民的国内外所得汇总征税时，允许纳税人就国外所得已向收入来源地国缴纳的税额，从应向居住国汇总缴纳的税款中予以扣除。( )

7.税收是国家取得财政收入的基本形式。( )

8. 税收负担率是纳税人应纳税额与其计税依据的比率。( )

9.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。( )

10.国民收入税负率是利润总额与国民收入之比。( )

二、改错

1.税收政策的核心是税收负担，在税收整体负担确定的情况下，各种纳税人具体的税收负担状况主要受税制本身所规定的税率的影响。

2.影响税收负担水平的主要因素是社会经济发展水平、国家的微观经济政策和税收征收管理能力。

3.税收负担的原则包括合理负担原则、公平税负原则和效率原则。

4.税收公平原则是指国家征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的税负水平绝对公平合理。

5.税收的固定性是指国家征税以法规形式预先规定征收范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

6.税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭借的是国家财产所有权。 7.税收是以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配的一种分配方式。 8.国内生产总值税负率是利润总额与国内生产总值之比。

1 9.纯收入直接税负担率是企业或个人一定时期实纳的税收收入与企业或个人一定时期获得的纯收入之比。

10.净产值税负率是企业缴纳的各项税收与企业总产值之比。

三、 多选

1.税收的基本特征包括( )

A.税收的无偿性 B. 税收的强制性 C. 税收的固定性 2.税收的职能包括 ( )

A.分配职能 B.调节职能 C.监督职能 D.管理职能 3.税收的作用 ( )

A.组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要 B.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

C.税收从来都是国家参与和调节社会产品分配的一个基本手段 D.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优胜劣汰 E.维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展 F.为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督 4.我国税收的原则( )

A.财政原则 B.效率原则 C.公平原则 D.分配原则 E.有偿原则 5.税收负担原则( )

A.合理负担原则 B.公平税负原则 C.税收效率原则 6.影响税收负担的因素( )

A.社会经济发展水平 B.国家的宏观经济政策

C.税收征收管理能力 D.国民收入总值 7. 避免国际重复征收的途径

A.单边解决途径 B.双边解决途径 C.多边解决途径. 8.社会再生产分为( )

A.人口及劳动力的再生产 B.物资资料的再生产 C.社会共同体的再生产 D.公共设施的再生产 9.税收法制的发展变化可以分为( )时期 A.自由纳贡时期 B.承诺时期 C.初税亩时期 D.专制课征时期 E.立宪课税时期 10.制定税收原则的依据( )

A.国家职能 B.社会生产方式 C.生产资料所有制形式

第二章税制概论

一、判断

1.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。( ) 2.增值税、营业税是从价税。( ) 3.土地使用税、耕地占用税是从量税。( ) 4.消费税、营业税、财产税是价内税。( ) 5.增值税的税金不包括在课税对象的价格之中，所以，增值税是价外税。( ) 6.我国现行税制的结构是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助。( ) 7.课税要素法定原则可以由法律直接规定。( ) 8.课税要素明确的原则，要求有关课税要素的规定必须尽量的明确而不出现歧异、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。( ) 9.依法稽征原则要求税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定程序。( ) 10.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的广度。( )

二、改错

1.我国现行税制纳税期限主要有三种形式;按期纳税：按次纳税：按年计征。 2.税法关系主体之间权利和义务的对等性。

3.纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的期限。

4.税收优惠是指税法对纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。 5.定额税率是根据课税对象的计量单位直接规定征税数额。

三、多选

1.税收制度的基本要素( )

A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限 F.税收优惠 2.税率包括( )

A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差额税率 3.税收分类的主要方法( )

A.从价税和从量税 B.价内税和价外税

C.流转税、所得税、资源税、财产税、行为税和特定目的税 D.中央税、地方税、中央与地方共享税 4.流转税类包括( )

3 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.烟叶税 E.关税 F.城市维护建设税 5.财产税主要包括( )

A.房产税 B.城市房地产税 CB.车船税 DC.船舶吨位税 ED.土地增值税

第三章税法概述及税收征管制度

一、判断

1.税法按内容分为税收实体法和税收程序法。( ) 2.普通法优于特别法原则打破了税法效率等级的限制。( ) 3.新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效率优于旧法。( ) 4.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法。( ) 5.《中华人民共和国税收征收管理法》是税收实体法。( ) 6.《中华人民共和国企业所得税法》是税收程序法。( ) 7.税法按税收管辖权分为国内税法和国外税法。( ) 8.税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释、司法解释。( ) 9.由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用于其主权管辖的全部领域。( ) 10.税收法律关系是国家税务机关与纳税人在税收征纳过程中根据税法的规定形成的权利义务关系。( ) 11.税收法律关系的要素包括主体、客体、内容、形式四个要素。( ) 12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。( ) 13.税收通过公平税负，促进企业平等竞争，实现优势劣汰。( ) 14.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则。( ) 15.税收法律关系中的征税主体是税务机关。( )

二、改错

1.税收法律关系的终止，是指税收法律关系主体之间的权利和义务关系的停止。 2.税款征收法律制度是税务机关征收税款和纳税人依法缴纳税款的法律规范，是税务机关在税款征收过程中必须遵守的行为准则。

3.纳税人有申请延期缴纳税款、减免税的权利，但是没有拒绝税收摊派的权利。 4.税务机关和税务人员征收税款时可以给纳税人开具完税凭证。 5.税法是由一系列单行的税收法律规范构成的法律。

三 、单项选择题

1.税法的经济作用包括( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证

4 B.税法有作为法律规范所具有的判断、衡量税收法律关系主体的行为是否合法的作用 C.税法具有强制惩罚违法行为个作用 2.税法的基本原则是( )。

A.税收法律原则 B.法律优位原则 C.程序优于实体原则

四、多项选择题

1.税法的特征( )。 A.税与法的共存性

B.税收法律关系中征纳主体的单方固定性 C.税法关系主体之间权利和义务的不对等性 D.税法结构的综合性

2.税法的社会经济作用( )。 A.税法是国家取得财政收入的法律保证 B.税法是国家实现宏观调控经济政策的工具 C.税法是正确处理税收分配关系的准绳

D.税法在国际交往中，是贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段 3.税法的法律规范作用( )。

A.税法的指引作用 B.税法的评价作用

C.税法的强制作用 D.税法的教育作用 E.税法的预测作用 4.税法的基本原则包括( )。 A.税收法律原则 B.税收公平原则 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 5.税法的适应原则( )。

A.法律优位原则 B.法律不溯及既往的原则 C.新法优于旧法的原则 D.特别法优于普通法的原则 E.实体从旧，程序从新原则 F.程序优于实体的原则 6.税收法律关系的客体分为( )。 A.实物 B.货币 C.行为 D.对象 7.税款征收中的行政措施( )。

A.加收滞纳金 B.核定应纳税额 C.提供纳税担保 D.税收保全措施 E.税收强制执行措施 F.出境清税制度 G.税款追征制度 8.税款优先原则包括( )。

A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人财产抵押、质押、被留置之前的，水深应当优先于抵押权、质权、留置权的执行。

C.纳税人欠税同时被行政机关处以罚款、没收非法所得，税收优先于 罚款、没收非法

5 所得。

9.税法的解释按照解释权限分为( )。

A.立法解释 B.执法解释 C.司法解释 D.扩充解释 10.税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有( )种类型。

A.新法代替旧法 B.直接宣布废止某项税法 C.税法本身规定废止日期

第四章税收相关法律

一、判断

1.税务机关受理行政许可时，发现材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或者在10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 ( ) 2.《行政许可法》对实施行政许可有关期间问题作了专门规定，除可以当场作出行政许可决定外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。( ) 3.税务行政处罚的主体主要是县以上税务机关(含省以下税务局的稽查局)， 但是罚款额在1000元以下的税务行政处罚，可以由税务所决定。( ) 4.税务行政处罚是指依法享有税务行政处罚权的税务机关，依据有关法律规定，对违反税收征管法法律规范、尚未构成犯罪的纳税人或其他税务当事人给予行政制裁的具体行政行为。( ) 5.税务行政处罚的对象是违反税收法律规范、构成犯罪的纳税人或其他税务当事人。( ) 6.税务机关对公民作出2000元(含本数)以上罚款，或者对法人、其他组织作出10000元(含本数)以上罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《事务行政处罚事项告知书》。( ) 7.要求听证的当事人，应当在《事务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出听证：逾期不提出的，视为放弃听证权利。( ) 8.税务行政处罚听证应当公开进行。( ) 9.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款额的5%加收罚款。( ) 10.税务行政复议与税务行政诉讼的审查范围和权限相同。( ) 11.税务行政复议与税务行政诉讼的最终法律效力相同。( ) 12.税务行政复议与税务行政诉讼的审理程序和规则不同。( ) 13.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。(两个月)。 ( ) 14.税务行政赔偿，从案件事实调查到制作《赔偿决定书》应在20日内完成。( ) 15.行政许可主要功能包括控制危险、配置自然资源和公共资源、证明和提供一种信息，向社会提供资信证明。( ) 6 16.税务行政处罚的法定原则就是要求主体法定。( ) 17.处罚相当原则是指在实施税务行政处罚时，要根据税务违法行为的性质、情节以及对社会的危害程度的大小来依法处理，防止奇轻奇重。( ) 18. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，直接向国务院申请裁决。( ) 19.对各级税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议。( ) 20.经审核对不符合赔偿条件的申请，直接退回。( ) 21.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人() 22.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

二、改错

1.税务行政处罚的目的是纠正违法行为，教育公民、法人或其他组织自觉守法。因此，税务机关在实施行政处罚时，要责令当事人纠正或者限期改正违法行为。对情节轻微的违法行为必须给予较轻的处罚。

2.税务机关对当事人作出行政处罚之前，应当告知当事人有要求听证的权利。 3.当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。

4.税务机关应当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的5日内将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

5.举行听证时，主持人提出当事人的违法事实、证据和处罚意见;当事人或其他代理人进行申辩和质证。

6.税务机关及其执法人员当场收缴罚款的，当事人无权拒绝缴纳罚款。

7.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向扣缴义务人所在地的县级人民政府提出行政复议申请，由县级人民政府进行复议。

8.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政的复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼

9. 行政复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理。 10.赔偿义务机关被撤销后，当事人就无法得到赔偿。 11.纳税人以谩骂、耍赖等方法达到拖欠税款目的的，是抗税罪

12.纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征收税款行为不服的，可以在60日内提出行政复议

13.税收保全措施适用于所有纳税人。

14.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取税收保全措施。

15.税务机关发现纳税人在限缴期限内，有明显转移、隐匿其应税商品、货物以及其他

7 财产或者应税收入的迹象，可以采取税收保全措施。

16.税收保全措施需经税务局长批准。

17.欠缴税款的纳税人或其他法人代表需要出境的，，应当在出境前向税务机关报告。 18.对由偷税、抗税、骗税的违法犯罪行为所未缴纳或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，税务机关在10年内可以追征。

19.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内提出税务行政复议申请。

20.在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他有关组织和个人收集证据。

21.税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议的，经行政复议机构同意，可以撤回，以后可以就同一基本事实和理由重新提出税务行政复议

22.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议人员参加。 23.人民法院审理行政诉讼案件，诉讼费用由双方分担。 24.税务行政机关做出的税务行政复议决定具有最终的法律效力。

25.税务行政复议实行二级复议制度，税务当事人对复议机关的复议工作决定不服的，可以再次请求复议。

26.税务行政赔偿义务机关，就是指代表国家税务总局履行税务行政赔偿义务的行政机关。

27.税务机关根据法律、行政法规的规定或工作需要自行委托的组织或个人，在履行代征税款义务时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益并造成损害的，受托的组织或个人为赔偿义务人。

28.当事人的同一行政违法行为即违反税收法律规范又违反其他行政法律法规的，税务机关和其他行政机关都可以给予处罚。

29. 对当事人的同一税务行政违法行为，不能给予两种以上不同类型的税务行政处罚。 30.在税务行政处罚的一般程序中，调查检查人员可以作出处罚决定。 31.调查检查人员可以主持听证会。 31.作出处罚决定的机关可以直接收缴罚款。

32.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关按罚款数额的3%加以处罚的做法不是强制执行措施。

33.税务行政诉讼是人民法院对税务机关所作行政行为的司法监督，是一种行政行为。 34.纳税人有多次偷税行为，都未处理，偷税数额按最后一次偷税数额计算。 35.赔偿义务机关决定予以赔偿的，应当自收到赔偿申请之日起三个月内给予赔偿。

三、单项选择题

1.注册税务师资格的认定属于行政许可中的( )。

8 A、特许 B、普通行政许可 C、认可 D核准

2.《行政许可法》规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了( )。

A、法定原则 B、便民原则 C、信赖保护原则 D、救济原则

3.由地方人民政府两个以上部门分别实施的行政许可，本级人民政府可以确定组织有关部门(

)。

A、联合办理

B、一个窗口对外

C、统一办理 D、并联审批 4.根据行政许可理论和有关法律规定，( )不属于行政许可范畴。 A、出国护照审批 B、企业债券发行审批 C、申请发票领购资格审核 5.根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体( )。 A、只能是行政机关

B、只能是行政机关或者符合条件的事业单位 C、只能是行政机关或者符合条件的社会团体 D、可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民

6.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，( )另有规定的，依照其规定。

A、法律、规章 B、法律、行政法规

C、法律、法规、规章 D、法律、行政法规、地方性法规

7. 省、自治区、直辖市人民政府对( )设定的有关经济事条的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国条院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A、法律 B、地方性法规 C、行政法规 D、地方政府规章

8. 行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当( )。

A、在5日内告知申请人需要补正的全部内容 B、作出不予行政许可决定书

C、制作《告知补正材料通知书》，当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容

D、作出不予受理的决定、并告知申请人补充申请材料

9.下列关于行政处罚中的一事不再罚原则的表述正确的是( )。 A、针对一个违法行为，不能进行多种行政处罚

B、针对一个违法行为，不能依据同一法律规范进行两次或两次以上的处罚 C、针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款

9 D、针对一个违法行为，不能由两个或两个以上的行政机关处罚

10.《税收征收管理法》规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11. 关于行政处罚听证程序，说法正确的是( )。

A、行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B、当事人应当承担行政机关组织听证的费用

C、当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出 D、涉及商业秘密的，听证也应当公开举行

12.不服某县级以上地方人民政府依法设立的派出机关作出的具体行政行为的，只能向( )申请行政复议。

A、该派出机关

B、设立该派出机关的地方人民政府

C、设立该派出机关的地方人民政府的上级人民政府 D、设立该派出机关的地方人民政府的上一级人民政府

13.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，( )。 A、行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告 B、申请人在2年内不得再次申请该行政许可 C、行政机关应当给予行政处罚 D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

14.税务行政复议决定书于( )发生法律效力

A 、作出之日 B、签发之日 C、交邮之日 D、送达之日 15.下列情况导致行政复议中止的是( ) A、 作为申请人的自然人公民死亡，没有近亲属的

B 、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务关系的承受人放弃行政权利的 C、申请人因为不可抗力，不能参加行政复议 D、申请人和被申请人达成和解

16、根据我国行政复议法税务行政复议规则规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在( )内进行审查。

A、5日 B、7日 C、10日 D、15日

17、税务机关作出的不予审批减免税或者出口退税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是( )。

A、相对人可直接向人民法院提起行政诉讼

B、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼

10 C、相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼 D、相对人可直接向人民法院提起民事诉讼

18.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，( )申请复议 A、可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B、只能向国家税务总局

C、只能 省、自治区、直辖市人民政府 D、只能向省地税局

19、下列各项属于税务行政复议终止的情形是( )。 A、申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

B、行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的 C、作为一方当事人的行政机关，法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的

D、申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

20.根据《行政许可法》的规定，行政机关发现申请许可事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当( )。

A、即时作出不予受理决定，并告知申请人向有关行政机关申请 B、即时告知申请人不予受理

C、在5日内作出不予受理的决定，并告知向有关行政机关申请 D、即时作出受理的决定，并在7日内将申请转送有关机关

21、下面有关行政许可说法正确的是

A 、行政许可可以依申请作出，也可以依职权作出 B、行政许可是行政机关对已有法律关系的认可 C、行政许可是准予行政相对人从事特定活动的行政行为 D、行政许可一般为非要是行政行为

22、税务行政处罚的简易程序适用条件( )

A、案情简单、违法事实确凿、违法后果比较轻微并有法定依据给予行政处罚的违法行为

B、给予的处罚情况仅适用于对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或警告的行政行为

23、《行政许可法》12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理需要，确需立即实施行政许可的，( )可以设定临时性的行政许可。

A、最高人民法院司法解释 B、国务院部门规章

C、省、自治区、直辖市人民政府规章

11 D、县级以上人民政府

24.根据《行政许可法》的规定，下列各项中，说法正确的是( ) A、保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一 B、依法取得的许可，原则上是可以转让的 C、行政机关可以依照职权主动举行听证

25、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是( ) A、 当事人可以委托1至2人代理参加听证

B、行政机关收到听证申请后，应当在15日内举行听证 C、当事人有权申辩，但无权质证 D、当事人的听证申请必须以书面形式提出 26.下列属于行政处罚行为的是( )

A、 管制 B、责令停产停业 C、行政拘留 D、警告

27.按照《行政处罚法》的规定，下列能够当场作出行政处罚决定的是( )。 A、 对公民甲违法行为处于60元罚款 B、对乙公司违法行为处于1500元罚款 C、对丙公司违法行为处于警告 D、对丁企业处以吊销营业执照的处罚

38. 按照《行政处罚法》的规定，下列可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的是( ) A、依法处以50元以下的罚款 B、依法处以20元以下的罚款 C、被处罚人在当地没有规定住所 D、依法处以200元以下罚款的

39.“公民、法人或其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的( )原则。

A.公开、公正、公平原则 B.法定原则 C.便民和效率原则 D.救济原则

30.设定行政许可应当规定的项目不包括( ) A.行政许可的实施机关 B.行政许可的条件 C.申请行政许可的主体范围 D.行政许可的期限

31.按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是( )

12 A.相关关系人要求采用事后监督方式的 B.企业的设立

C.公民、法人或其他组织能够自主决定的 D.关系公共利益的特定行业的市场准入 32.不属于行政许可实施主体的是( ) A.具有行政许可权的机关 B.行政机关委托的事业单位 C.注册税务师协会 D.证监会

33、被许可人需要延续依法取得的行政许可有效期的，应当在该行政许可有效期届满( )日前向作出行政许可决定的行政机关提出。

A.45日 B.15日 C.30日 D.90日

34.根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的申请说法错误的是( ) A.公民从事特定活动，依法需要确定行政许可的，应当向行政机关申请 B. 依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的，必须亲自申请 C. 申请许可需要采取申请书格式文本的，行政机关应当提供文本 D.申请人必须亲自提出行政许可

35.行政许可有效期届满未延续，行政机关应当( ) A.依法注销行政许可. B.撤销该行政许可 C.撤回该行政许可 D.吊销该行政许可

36.税务行政规章对非法经营活动中的违法行为设定的罚款金额不得超过( );对经营活动中的违法行为，有违法所得的 ，设定罚款不得超过非法所得的( )，但最高不超过( )

A.1000元;2倍;3000元 B. 2000元;3倍;1000元 C. 5000元;2倍;1000元 D. 1000元;3倍;3000元

37.复议机关法制工作行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起( )日内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

A.30日 B.60日 C.20日 D.7日

38.下列争议案件中，( )属于人民法院行政诉讼管辖范围 A.因行政处罚引起的争议案件

13 B.因行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件 D.因外交行为引起的争议案件

四、多项选择题

1.行政许可包括 ( )

A.普通许可 B.认可 C.特许 D.核准 E.登记 2. 税务行政许可包括( ) A.指定企业印制发票

B.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 C.印花税票代售的许可 D.对领购发票资格的审批

3.行政许可的实施主体( ) A.行政机关

B.具有管理公共事务职能的组织 C.受委托的行政机关

4.可以撤销和注销的行政许可( )

A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的： B.超越法定职权作出准予行政许可决定的： C.违反法定程序作出准予行政许可决定的：

D.对不具有申请资格或者不符核法定条件的申请人准予行政许可决定的： E.依法可以撤销行政许可的其他其情形. 5.违反行政许可法行政法律的责任形式主要有( ) A.行政处分 B.行政赔偿 C.行政处罚 D.刑事拘留 6.一事不再罚原则是指( )

A.对当事人的同一税务行政违法行为，不得以同一事实和理由给予两次以上的罚款处罚：

B. 对当事人的同一税务行政违法行为，可以给予两种以上不同类型的税务行政处罚; C. 对当事人的同一税务行政违法行为即违反税收法律规范，有违反其他行政法律规范的，税务机关和其他其他行政能机关可以给予两种不同类型的行政处罚，但不得重复罚款：，

D.当事人税务行政违法行为构成犯罪的，在人民法院判处罚金时，税务机关已经给予当事人罚款的，罚款不得折抵相应罚金。

7.税务行政处罚的形式主要有( ) A.罚款

14 B.没收违法所得 C.停止办理出口退税 D.吊销税务行政许可证件

8. 税务机关执法人员可以当场收缴罚款发的情形( ) A.依法给予20元以下的罚款 B.不当场收缴事后难以执行的

C.在边远、水上、交通不便利地区、当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的： D.对乙公司违法行为处以15000元罚款。 9.税务行政复议与税务行政诉讼的相同点包括 A.两者的处理对象相同 B.两者的目的和作用相同 C.两者的程序规则相似 D.两者的性质相同 E.两者的受理机关相同

10.纳税人或者其他税务当事人认为税务机关的下列具体行政行为侵犯其合法权益，可以向人民法院提起诉讼

A.征收税款、加收滞纳金

B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施. E.税务机关作出的税务行政处罚行为 11.税务行政赔偿义务机关包括 ( )

A.实施侵权行为的税务机关 B.共同赔偿义务机关 C.委托的税务机关 D.税务行政复议机关 E.赔偿义务机关被撤销后的赔偿义务机关 12.税务行政赔偿的方式

A.支付赔偿金 B.恢复原状 C.返回财产

13.根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的(

)。 A、条件 B、数量限制 C、收费标准 D、实施机关 E、程序、期限 14.下列关于行政机关对行政许可处理说法正确的是(

)。

A、申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时作出不予受理的决定

B、申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

C、申请材料存在错误的，应在5日内一次告知申请人进行改正，并且补送资料 D、申请事项属于本行政机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，应当受理

15 E、申请事项属于本行政机关职权范围，申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，可以受理行政许可申请。

15 .行政机关对行政许可申请进行实质审查，( )。

A、要审查申请材料是否齐全，内容是否真实、是否符合法定形式 B、要对审查材料的真实性、合法性进行审查 C、不能进行书面审查 D、应当进行实地核查

E、进行实地核查的时候应当指派两名以上工作人员进行 16.下列可以撤销行政许可的是( )。 A、行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可的决定 B、行政机关工作人员超越法定职权作出准予行政许可的决定 C、行政许可依据的法律修改 D、行政许可有效期届满未延续

E、赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力 17.下列关于行政许可的设定说法正确的是( )。 A.省人民政府制定的行政规章可以制定临时性行政许可 B.涉及公民基本权利的行政许可制度，可以由行政法规设定 C.有级人民政府规章不得设定企业的设立登记的前置性行政许可 D.规章可以对实施上位法设定的行政许可作出具体规定 E.行政法规可以在上位法定的对行政许可事项中增设行政许可 18.下列关于行政许可的说法正确的是( )。 A、一般纳税人资格认定是行政许可

B、行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C、行政许可是依申请的行政行为

D、行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 E、行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 19.下列制度体现了便民和效率原则的是( )。

A、公示制度 B、告知制度 C、说明理由制度 D、期限时效制度 E、当场更正制度 20、下列关于行政许可原则的说法正确的是( )。

A、行政许可的设定必须有明确的法律依据，体现了行政许可法定原则 B、所有的行政许可的实施结果都要公开，这是行政许可公开原则的要求 C、行政许可公示制度体现了行政许可公开、公平、公正原则

D、行政相对人享有申请行政复议和诉讼的权利体现了行政许可的监督原则

E、行政许可所依据的法律、法规和规章修改或废止的，为了公共利益的需要，行政机 16 关可以依法变更已经生效的行政许可，这是行政许可信赖保护原则的体现

21、下述属于税务行政许可的是( )。

A、对发票使用和管理的审批 B、指定企业印制发票 C、减税免税审批 D、一般纳税人资格认定 E、印花税代售许可

22、根据行政许可法的规定，( )不能设定行政许可。

A、行政法规 B、地方性法规 C、司法解释 D、部门规章 E、国务院决定 23.可以实施税务行政许可的税务机关有( )。 A、各级税务局 B、税务分局 C、税务所

D、各级税务机关下属的事业单位 E、省级以下税务局的稽查局 24.( ) 是税务行政处罚的原则 A.法定原则

B.公正公开与处罚相当原则

C.责令当事人改正、处罚与教育相结合原则 D.保障当事人权利原则 E.一事不再罚原则 F.职能分离原则

25.税务行政处罚原则中的职能分离原则是( ) A.行政处罚的设定机关与实施机关分离

B.在一般程序中，调查检查人员与作出处罚决定人员分离 C.作出处罚决定的机关与收缴罚款的机构分离 D.听证主持人与调查检查人员分离

26. 执行简易税务行政处罚时应当( ) A.向当事人出示税务行政执法身份证件

B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利

C.听取当事人的陈述申辩意见，对当事人提出的事实、理由和依据进行复核 D.填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书，采取邮寄方式送达当事人

27.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决的的行政机关可以( ) A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款

B.根据法律规定，将查封扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C.申请人民法院强制执行 D.查封当事人的经营场所

28.税务机关作出的税收保全措施包括( ) A.书面通知银行或者其他金融机构冻结银行存款

17 B.扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.查封当事人的唯一住房

29.税务机关作出的强制执行措施包括( )

A.书面通知银行或者其他金融机构从其银行存款中扣缴税款 B.变卖、拍卖扣押、查封商品、货物或者其他财产 C.将当事人的商品或货物低价处理

30.行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调节解的行政复议()

A.行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

B.行政赔偿。

C.行政奖励。

D.存在其他合理性问题的具体行政行为。

A.公民、法人或其他组织对行政复议机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的

B.当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷 C.事实不清、证据不足

五、综合分析题

(一)根据群众举报，市地税局稽查局对某运输集团公司纳税情况依法实施稽查后发现，该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收人、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令该集团公司补缴所偷税款，合计3092万元，并加收相应滞纳金。此后，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为分别进行罚款，合计1550万元(其中对偷税似处罚1546万元)。该集团公司对偷税部分的处罚告知有不同意见。根据该团公司提出的听证要求，市地税局稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对该集团公司偷税行为罚款1546万元。该集团公司对该偷税处罚不服，向市地税局申请复议。市地税局复议决定，维持稽查局的处罚。该集团公司对复议决定仍不服，向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

1.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，市地税局稽查局( ) A.是否应当举行听证，与当事人何时提出听证要求没有关系

B.送达《听证通知书》时，应当通知当事人听证的时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项

C.对调查人员无正当理由不参加听证的，有权决定终止听证 D.指定的听证主持人可以是参与稽查案件的调查人员 E.应当在《税务事项通知书》送达后15日内举行听证

18

2.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，若该集团公司( )则市地税局稽查局不组织听证并不影响处罚决定的成立

A.违法事实清楚 B.违法证据确凿 C.放弃听证权利 D.被正当取消听证权利 E.提出反驳意见

3.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，听证过程中，若( )严重违反听证程序，致使听证无法进行的，听证主持人或组织听证的税务机关有权终止听证。

A.该集团公司的法人代表 B.该集团公司的代理人 C.本案调查人员

D.本案调查人员的委托代理人 E.证人

4.若市地税局在法定期限内不作复议决定，该集团公司对处罚不服，以市地税局稽查局为被告起诉;同时，对市地税不作为也不服，以市地税局为被告起诉。从被告确定的角度看，上述起诉的效果是( )

A.两起诉均不成立

B.对稽查局的起诉成立，对市地税局的起诉不成立 C.对稽查局的起诉不成立，对市地税局的起诉成立 D.两起诉均成立

E.两起诉是否成立，法律没有规定

(二)奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市国税局稽查局对奈普科技公司2007年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市国税局稽查局根据税收法律、法规和有关规定，作出税务处理决定书，责令奈普科技公司补缴税款3260.90万元并缴纳相应的滞纳金。该决定书依法送达奈普科技术公司。奈普科技术公司认为，税务处理决定认定事实不准确，适用依据错误，遂在履行法律规定的有关程序后，依法向江海市国税局申请复议，请求撤销税务处理决定。市国税局作出复议决定，维持被申请人市国税局稽查局作出的税务处理决定。奈普科技公司对复议决定不服。遂向法院提起诉讼。法院依法进行审理。

19 1.在本案的复议阶段，相关复议机关( ) A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为

B.应当自受理申请之日起7日内，将申请书副本发送被申请人

C.按照规定的职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人有关征税行为的证据 D.如有条件，可以接受奈普科技公司以电子邮件形式提出的复议申请 E.认为必要时，有权实地调查核实证据

2.根据《税务行政复议法实施条例税务行政复议规则》的规定，若上述复议案件属于重大、复杂的案件，则在( )时，可以采取听证的方式审理。

A.被申请人市国税局稽查局提出要求 B.申请人奈普科技公司提出要求

C.申请人奈普科技公司提出要求，并经行政复议机关书面同意

D.申请人奈普科技公司提出要求，并经被申请人市国税局稽查局书面同意 E.行政复议机构认为必要

3.根据法律和有关规定，若奈普科技公司申请复议前拟提供相应的纳税担保，则符合规定的担保方式有( )。

A.权利质押 B.预缴保证金 C.动产抵押 D.留置 E.第三人保证

4.根据《税务行政复议规则》的规定，若奈普科技公司提供相应的担保，则可以在( )内提出复议申请。

A.《税务处理决定书》送达之日起60日内 B.担保得到市国税局稽查局确认之日起30日内 C.担保得到市国税局稽查局确认之日起60日内 D.担保得到国税局确认之日起60日

5.复议期间，若奈普科技公司认为，市国税局稽查局所依据的国家税务总局税收税收规范性文件规定不合法，但在对税务处理决定提出复议申请时尚不知道该规定，则奈普科技公司( )向复议机关提出对该文件规定的审查申请

A.可以在证据材料证明其知道该规定之日起60日内

20 B. 应当在复议案件调查终结前 C. 经省国税局同意可以

D.可以在复议机关作出复议决定之前 E.不得

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