安全费用财务管理办法

第一篇：安全费用财务管理办法

怎么区分销售费用,财务费用,管理费用,制造费用

怎么区分销售费用，财务费用，管理费用，

制造费用

销售费用、管理费用、财务费用是损益表上的项目，属于期间费用;同时也是损益类的一级会计科目;其分别为：

销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，应在发生时计入销售费用。

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各种管理费用，包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)，聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，应在发生时计入管理费用。

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生

的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣等。

制造费用为产品生产结算过程中的会计科目，是生产成本的下级科目，在报表上体现在资产负债表中的存货项目下。

第二篇：营业费用、管理费用、财务费用具体包括哪些

1、营业费用包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费(不包括融资租赁费)，以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销等。

2、管理费用包括：企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发经费(在确认无形资产之前的研发支出确认为管理费用)、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。

3、财务费用包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用)、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。

第三篇：会计中财务费用、管理费用分类

费用分类明细

一、财务费用：银行相关费用组成

1 手续费 1-1 办理电汇及汇票、开立及修改信用证的手续费、邮电费、电报费

1-2 办理转帐汇款手续费

2 汇兑损益 2-1 外币余额期末调汇损益

2-2购汇、结汇产生的损益

3 利息收入 3-1 银行帐户利息收入(普通存款、协定存款、通知存款、定期存款) 4 利息支出 4-1 银行贷款利息支出

二、管理费用：项目 二级科目 内容说明 1 办公费 1-1 政府相关部门的收费

1-1-1 劳动部门(员工养老保险手册、员工劳动合同、劳动年审费用等)

1-1-2 海关部门(海关IC卡费用、机电进口登记表、报关实用手册)

1-1-3 外汇局(核销表费、手续费)

1-1-4 人民银行(贷款卡年审费用、《基本帐户开户许可证》工本费，年审费)

1-1-5 税局(购增值税专用发票工本费、购买资料等)

1-1-6 工商联合年检费用

1-1-7公司执照变更发生的相关费用

1-1-8 其他相关政府行政机关、部门之各项支出费用

1-2 国际质量认证、复审之各项支出

1-3软件服务费、税控机维护费用

1-4瑞星杀毒软件升级等费用

1-8 文具用品(纸、笔、过塑膜、传真膜、投影胶片等)

1-9 印刷品(暂借款单、支出证明单、联络函、印刷制品)

1-10办公类物品(单价500元以下)、资料架、资料筐

1-11购买银行空白凭证(银行支票、电汇凭证、收付汇凭证等工本费)

1-12台干护照签证费

1-13 复印机感光鼓

2 会议费 2-1 参加日常会议的费用

2-2为参加会议的交通费、餐费、住宿费

3 修理费 3-1 公司办公设施维修费用( 打印机、复印机、传真机、电脑、空调等设施) 4 差旅费 4-1 员工出差的交通费(含机票款、机场建设费、订票、退票手续费)

4-2 员工出差的食宿费

4-3母厂派遣人员食宿费及机票款

4-4驻在员眷属往返交通费

4-5 员工出差杂项费用(含补贴) 5 机物料消耗 5-1 购买剪草机机油费

5-2 更换饮水机滤心费用

6 低值易耗品 能独立使用，但不列入固定资产类的工具、设备

6-1 工具类(美工刀、钳子等小工具)

6-2 仪器、量器(温度计、电子称等)

6-3 办公类物品(单价500元以上2000元以下)(时钟、空调、传真机、文件柜、办公桌椅、移动硬盘等)

7 业务招待费 7-1 招待总部客人的餐费

7-2招待总部客人的住宿费

7-2 赠送总部客人的礼品费

8 交通费 8-1 以上部门外出洽公所发生的交通费

8-2 公务车日常停车费

8-3 公务车日常过路桥费 9 汽车费 9-1 公务车日常加油费

9-2 公务车维修费、维修配件、洗车

9-3 公务车日常相关保养用品 10 车船使用税 10-1 公务车车船使用税 11 电话费 11-1 公司固定的电话费

11-2 公司驻在员的手机话费

11-3 公司ADSL网络使用费、服务费、光纤费用

11-4 公司网址和空间作用费、邮箱使用费 12 财产保险费 12-1 公务车保险费

12-2 财产综合保险费用

13 租赁费 13-1 经营性租凭租金及经理及台干人员宿舍租金 14 水电费 14-1 公司水费

14-2 公司非生产用电(公司电费总额—生产用电) 15 伙食费 15-1 客餐(在食堂内用餐)

15-2 员工用餐费、菜款、调料、大米等费用

16 培训费 29-1 人员参加外训的学习费用(含交通费、食宿费及其它杂项费)、外聘老师培训

17 审计费用 17-1 审计费用

17-2审计银行询证费

18 董事会费 18-1 董事会成员劳务报酬费用

18-2董事事会成员的食宿费、交通费(召开董事会的相关费用) 19 折旧费 19-1 非生产类固定资产的折旧费 20 累计摊销 20-1 土地使用权摊销

20-2软件摊销

21 劳动保护费 21-1 领用的保护用品(创可贴、止疼药、消毒水等保护用品)

21-2 工作服、劳保鞋、手套、防护眼镜费用，因公务受伤之医疗费用

21-3 因公务受伤之医疗费用 22 印花税 22-1 销售合同之印花税

22-2 材料采购合同之印花税

22-3 产品运输合同之印花税

22-4加工承榄合同之印花税

22-5财产租赁合同之印花税

22-6借款合同之印花税

22-7技术合同之印花税

23 房产税 23-1 每年交纳的房产税 24 福利费 24-1改善提案奖金

24-2看望员工费用，员工服装费

24-3年终聚餐、主管聚餐费用，

24-4节日发放员工补贴及节日费

24-5开工红包及购买备用药品

24-6购买经理及台干宿舍用品

24-7驻在员体检费

24-8公司预算规定的其它福利项目 25 工资 25-1人员工资、加班费和其他津贴等 26 驻在员经费 26-1驻在员经费

26-2 驻在员合同规定的其他支出

27 社会保险 27-1 公司支付的住房公积金费用

27-2 公司为员工购买的养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险费用 28 其他支出 28-1除以上明细支出以外所发生的费用(如排污费、垃圾清运费、台干宿舍物业管理费、有线电视费等)

第四篇：财务管理手册——费用会计

一、费用审核

(一)、差旅费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》;

2、工作流程：

(1)、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批;

(2)、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规定。

(3)、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。

3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章;②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱(上网查询)，自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批;③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底(12月末)应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。(年底关帐时间财务处另外在内部网上发通知)

(二)、业务招待费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》;

2、工作流程：

(三)、外包工春节路费报销：

(四)、探亲路费：

1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲路费的报销规定及《假期管理制度》。

2、工作流程：

参照差旅费报销流程(但财务审核前需人事行政处审核签字才做探亲路费报销)。

3、注意事项：

①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填;②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。

(五)、招聘费：

1、工作依据：《财务报销管理制度》;

2、工作流程：

参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。

3、注意事项：

①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又有体检费，则填写《汇总报销单》;②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。

二、保险工作：

(一)、财产险和机器险：

1、投保：

(1)、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度投保的固定资产和机器设备的总价值，

将相关的数据发给保险公司;

(2)、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协

议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”

后付款;

(3)、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，

应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月是否需付保险费和

续保。

2、理赔：

(1)、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片

并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案(拨打95518)

并登记出险台账;

(2)、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、

出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等;另外，还要给保险公司提供相关

的照片。

(3)、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通

知书”、“转账授权书”、“赔款收据(三联)”、“出险通知书(原件)”和“保险标的损失清单

(原件)”送交我们财务处;这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章;

②、拿“赔款收据”、“损失清单(原件)”、“出险通知书(原件)”、“转账授权书”到人事处

盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章;③、保留“赔款收据”的第二联(收据联)，并

拿“损失清单(原件)”和“出险通知书(原件)”复印留底;④、将上述保险公司送来的资

料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。

(二)、雇主责任险：

1、投保：

(1)、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度工程队人员总数，并以此确认保费金额;

(2)、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协

议”后付款;

(3)、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新

保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。

2、理赔：

(1)、报案(3天之内)：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，

由安保处处长签字批准上报再来财务报案;②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出

险通知书所写内容拨打2020666进行报案;③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，

把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。

(2)、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、

发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出险者所属单位和东

海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件;注意拿发票和出险通知书应复印

留底;②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书(空白)，拿去人事

敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起

拿去给保险公司。

(3)、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书;

②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资

料，通知工程队负责人拿钱。

(三)、船舶建造险：

1、投保：

(1)、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确认需投保的

船舶及其保险期限、费率、保费等;

(2)、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司(投保单原件应送交

保险公司)，根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款;

(3)、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好

并登记台账，发票签字入账;

(4)、投保后：要注意其分期付款的时间。

2、理赔：

船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于

免赔额即可拨打95512报案。

(四)、车辆险：

1、投保：

(1)、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投

保，并通知领导;

(2)、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款;

(3)、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好

保存并登记台账，发票入账。

2、理赔：

(1)、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案(拨打95518)，报案时告知报案人姓

名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。(一般出险

人司机自己会报案)

(2)、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，

然后把钱汇到我公司账户;③、车辆修理经手人拿相关的材料(汽修厂的发票复印件、保险

公司的损失情况确认书、保险公司开具的赔款收据收据联、交通责任认定书等)来财务处领

钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。

三、其他：

(一)、医药费报销：

1、本工工伤医药费报销：

(1)、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除

了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销;

(2)、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关

的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核

社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后

即可报销。

2、本工住院费报销：

(1)、报销金额=(合计金额-自费费用-自理费用)*比例-统筹支付金额;

3、本工生育：

(1)、报销金额：只按照生育类型(顺产、多胎、剖腹)的不同金额标准报销(生育补贴是人事处另外支付);

(2)、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。

四、费用分析

1、工作依据：年度定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》;

2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及年度预算分析;

3、工作流程：

(1)需了解预算编制时各部门费用组成，

(2)月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。

(3)编制差异分析表

4、注意事项：

五、费用预算编制

1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册;

2、工作要求：每年度一次;

3、工作流程：

(1)

六、制度建设

1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、

2、制度及流程建议：

第五篇：研发费用财务管理规定

XX照明有限公司管理文件

名称：研究开发费用财务管理规定

文件编号

制度类别

职能管理类

初定日期

2013

制度级别

Ⅱ

修订次数

0

密级

无

第一章

总则

第一条

目的

为了加强公司研发费用管理,促进公司研究开发活动的有序开展，根据财政和税务有关规定，结合本公司实际情况特制定本规定。

第二条

研究开发活动定义

(一)

本规定所称研究开发活动是指公司为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

(二)

创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品(服务)，是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得了有价值的成果，对本地区相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。

第三条

本公司研发费用范围

指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究开发过程中发生的各项费用，包括：

(一)

新产品设计费、新工艺规程制定费，以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

(二)

从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

(三)

在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。

(四)

专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。

(五)

专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

(六)

专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。

(七)

研发成果的论证、评审、验收费用。

第四条

研发项目立项

(一)

由研发所具体负责项目立项工作，并形成“研发项目立项决议文件(或政府批文)”及“研发项目可行性研究报告(或技术开发任务书)”，明确项目名称、目标、内

适用范围：

公司全体

拟制单位

综合办公室

核准人

页码

1/3

签发人

签发日期

20XX年X月X日

XX照明有限公司管理文件

名称：研究开发费用财务管理规定

文件编号

AD职规[办]字(2013)005号

制度类别

职能管理类

初定日期

2020-10-14

制度级别

Ⅱ

修订次数

0

密级

无

容、日程安排等。

(二)

由研发所根据项目立项要求，成立项目工作小组。

(三)

由研发所、财务管理中心共同负责项目研发费用预算，按项目出具项目研发费用预算明细表。

(四)

上述研发项目立项形成的相关文件，由研发所在当月报送财务、人力资源等相关部门。

第五条

研发费用的财务核算归集

(一)

财务部门单独建立研发费用账务核算体系，通过一级科目“研发支出”，按项目归集研发费用，并区别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算，以保证各项研发费用归集的及时性和准确性。

(二)

期(月)末，应将“研发支出”科目归集的费用化支出金额，转入“管理费用”科目。达到预定用途形成无形资产的，应将“研发支出”科目归集的资本化支出金额，转入“无形资产”科目。

(三)

年末，财务出具自主、委托、合作研究开发项目，当年研究开发费用发生情况归集表。

第六条

研发费用的管理

(一)

财务管理中心以下列文件按项目建立研发项目明细：

1)

公司总经理办公会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;

2)

经公司分管副总经理审核的研发项目可行性研究报告或技术开发任务书;

3)

委托、合作研究开发项目的合同或协议;

4)

自主、委托、合作研究开发项目组的编制情况和专业人员名单;

5)

自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算明细表;

6)

其他研发项目相关证明材料。

(二)

研发费用的报销规定：

1)

研发费用报销列支时，除遵循公司相关费用报销规定外，报销单据必须列明项目名称，由项目负责人在报销单据上签字后方可到财务报销;

2)

研发费用报销列支时，除遵循公司相关费用报销规定外，报销单据必须列明项目名称，由项目负责人在报销单据上签字后方可到财务报销。

适用范围：

公司全体

拟制单位

综合办公室

核准人

页码

2/3

签发人

签发日期

20XX年X月X日

XX照明有限公司管理文件

名称：研究开发费用财务管理规定

文件编号

制度类别

职能管理类

初定日期

制度级别

Ⅱ

修订次数

0

密级

无

第七条

项目完成

(一)

项目完成后，由总工室负责组织对项目的评审，评审通过后，出具研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等。

(二)

项目完成后，由财务部出具项目研发费用决算明细表。预算与决算需保持费用项目的一致性。

(三)

项目研究开发费用由财务部负责，选择具有资质的会计师事务所或税务代理事务所，对研究开发费用范围进行审核，出具《研究开发费用审核表》。

第八条

各分公司、各部门应当按照《XX照明有限公司各类资金费用审批权限一览表》规定的申请、审核、审批、支付程序，按照《XX照明有限公司内部管理制度》其他报帐制度有关报销凭证的规定，办理各项研发费用支出业务。

附件1:投资项目立项报告申请表

适用范围：

公司全体

拟制单位

综合办公室

核准人

页码

3/3

签发人

签发日期

20XX年X月X日