旅行社财务部岗位职责

第一篇：旅行社财务部岗位职责

旅行社财务核算

一、 组团归拢集中

1、 收到旅客交来团费或订金

借：现金或银行存款

贷：预收账款--(可按线路或日期或姓名设置摘要及明细科目)

2、 移送旅客交给其他旅行社时

借：预收账款

贷：应付账款—***旅行社(按接团单位或个人设置明细科目)

3、 支付团费

借：应付账款---***旅行社(接团单位或个人设置)贷：现金或银行存款

4、 旅行结束时确认差额收入

借：预收账款或应付账款

贷：主营业务收入

5、 其他

二、 地接

1、 收到旅游费用时，按照全部的团费 借：现金

贷：主营业务收入(基本价)

同时，从总收入中冲抵基本价后的差额视为主营业务收入的

销售折让，挂应付款

贷：其他应付款—票点

2、 旅行结束尚没有收到旅游款项时

借：应收账款—***旅行社

贷：主营业务收入

附件单据：按组团单位或个人设置明细科目，摘要注明开始日期、人数及主要人员姓名等关键字，最好用双方确定的同一字词为准记载以便于核对，月底将每单业务进行汇总，与应收单位相核对。

3、 支出就餐、住宿、门票、车费、佣金等费用时 借：主营业务成本—按类别设置明细科目

贷：现金

4、 未付车费

借：主营业务成本 贷：应付账款—车费—****

附件单据：应注明车牌号码、车辆所属、司机姓名等。

5、 未付就餐费

借：主营业务成本

贷：应付账款—就餐—****(按饭馆名称或经办人员等设置)

6、 未付住宿费

借：主营业务成本

贷：应付账款—住宿—****(按旅馆名或经办人员等设置)

7、 未付门票

借：主营业务成本

贷：应付账款—门票—****(按景点业务经办类别设置明细或摘要)

附件单据：应在门票回执单上注明人数、标准、总额

8、 收到组团单位回款时

借：现金

贷：应收账款—***旅行社(组团单位或个人)

9、 收到购物点应付返还款

借：现金

贷：主营业务收入—购物消费收入

10、 总公司统一支付联系景点费用

借：主营业务成本

贷：应付账款—总公司

11、 旅客购物消费利润，应缴未交公司

借：应收账款

贷：主营业务收入—购物消费收入

12、 导游支出报账

借：主营业务成本

贷：其他应收款—导游(标准和项目范围怎么控制?)

13、 代收代付项目，如：收取客人接人费用直接给车主 借：主营业务成本

贷：主营业务收入

14、 佣金核算(2006.11.29#)

根据旅客消费额收到景点交来提成的佣金

借：现金

贷：营业收入—外办

根据消费人头数计算出应返给组团社的人头费提成 借：营业成本—外办

贷：其他应付款—旅行社(如：北京)--人头费

15、 其他

三、 代办

1、 预收现金代订酒店

收到定金款项时，借：现金，贷：预收账款; 支付酒店费用时，借：主营业务成本，贷：现金;

收到旅客房款时，借：现金贷：主营业务收入; 业务办理完结时，借：预收账款，贷：主营业务收入。

2、 代组团社订酒店，事后结算

业务发生时

借：应收账款—**旅行社

贷：主营业务收入—住宿

月底有专人核对往来，收回欠款后

借：现金

贷：应收账款

3、 代购机票、火车票等业务

一般来说该业务比较简单，可以直接按赚取得差额， 借：现金

贷：主营业务收入

4、 客人自行旅游，公司代办接送业务

按照安排指示，扣除接机费用后的差额做为收入 借：应收账款—旅行社或安排人员姓名，

贷：主营业务收入—订车收入或自游人收入 贷：其他应收款—司机

5、 其他

四、 公司成本核算

1、 车辆加油

借：营业成本

贷：其他应收款—加油卡

2、 分摊折旧、广告费用

借：管理费用或营业费用

贷：累计折旧

借：营业费用—广告费

贷：待摊费用

3、 租用总公司王总车辆

借：营业成本—订车

贷：其他应收款—王**

4、 其他

五、 其他

第二篇：旅行社财务管理制度

一、对财务人员的要求

1、所有参与财务管理的人员要有高度责任心, 工作认真负责,按章办事。

2、总经理审批一定要严格控制在预算范围内，如果因特殊情况超出必须经

总经理同意方可执行。主管会计要及时做好各项报表和帐目，现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开。

3、现金会计和主管会计一定要配合好，把所有帐目要每月一结，每月一公布，

做到帐款相符，不得拖延。

4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以1000元—10000

元的罚款。

二、办公室开支审批

1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计

处借款，凭发票报销。无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。

2、办公开支5000元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须

电话征求同意后方可执;500元以下(含500元)由总经理签字。

3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐。

4、所有报销单具一律粘好，干净、利落、美观。

三、团队帐目审批

1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部，不得个人

保留团款，一经发现处以100元---1000元的罚款。

2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查

看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量。

3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财

务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。

4、所有团队团款出团前付80%，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，

出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责;散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特殊情况须经总经理批准后方可。

5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反

馈表，缺一不可，否则不给予报帐。并装订成册。

四、业务经费开支审批

1、公司所有因业务需要的开支必须事先征求业务副总同意后方可支付，否则公司不予报销。

2、业务副总审批时必须严格把关，根据团队竞争情况灵活把握，节约一切不必要开支，把业务经费控制在年初预算内，单团经费原则上不超过该团毛利润的10%，并且单团单列。

3、业务经费包括：请客、送礼、乘车费、团队加酒水等其他开支。

4、总经理对业务经费进行监督。

五、门市部

用团款。

2、门市部的所有开支一律列好所需开支清单并经总经理批准方可支出，财务把所需费用汇至其门市部帐户上，然后凭发票报帐。

3、门市部每月向总经理报2次帐，并汇报门市部的近期情况。

六、、工资、奖金、出差补助

1、员工当月工资于每月28号发放，门市人员工资由财务部直接汇至门市部帐户上。

2、业务奖金一旦团款全部收清，立即发放，门市的业务奖金由财务部直接汇至其帐户上。

3、出差时需通知办公室，经同意后方可，出差补助由总经理签字后报给财务。

4、下乡镇跑业务时，费用一律列入各自团队的经营费用当中。

七、财务部与计调部的合作

1、财务部与计调部之间要协作共进，互相帮助，共同把公司的核心工作做好，为公司的其他工作做好后勤工作。

2、计调部每天下班之前把当天的所出团队情况报给财务部，以便财务及时掌握所出团队的情况，并做好团款的预支。

以上各条请大家共同遵守。

1、门市部的所有团队收入一律及时汇到财务帐户上，不得擅自保留团款和挪

第三篇：旅行社财务管理风险及规避

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旅行社财务管理风险及规避

作者：于静

来源：《北方经贸》2013年第01期

摘要：市场环境的复杂多变，市场竞争日益加剧和经营活动日益国际化，旅行社作为独立的经济主体，在经营管理过程中始终会面临各种各样的风险，因此风险管理、危机管理越来越受到各旅行社管理者的重视。资金是企业的血液，资金运动即财务活动贯穿于旅行社经济活动的全过程，是资金筹集，投放，回收和分配各环节的有机统一。而财务活动各环节由于受到内外多种因素的影响都会产生旅行社蒙受经济损失的可能性，从而影响旅行社的盈利水平，从长远来看，最终会影响到我国旅游业的发展。可见，财务管理是旅行社经营活动中的重要组成部分，加强旅行社的财务管理对提高旅行社的经济效益具有重要意义。

关键词：旅行社;财务管理;风险;规避

中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1005-913X(2013)01-0058-03

近年来，随着中国经济实力的增长使国际影响力日益增大，我国旅游行业得到了迅速的发展，加之国外旅行社开始抢滩中国旅行社市场，旅游市场竞争空前激烈，企业财务活动十分活跃，在经营管理过程中始终可能会面临各种各样的风险。财务管理是旅行社经营活动中的重要组成部分，加强旅行社的财务管理对提高旅行社经济效益具有重要意义。本文探讨了我国旅行社在财务管理中常见的问题，并提出了相应的对策建议。

一、目前我国旅行社财务管理存在的问题和解决措施

(一)国内旅行社财务管理中的“瓶颈”现象

所谓“瓶颈”即为颈细肚大容器的颈部，在这里易产生滞留和堵塞。那么旅行社企业财务管理机制的瓶颈到底在哪里?

1.旅行社内部的激励与约束机制不健全

内部的激励和约束机制是企业管理的关键环节。目前，国内大部分旅行社在内部激励和约束机制上，特别是在二者结合上缺少明确的目标，形不成有自己特色的核心力量，要么只有约束没有激励，或激励方式人为因素较大。一些旅行社仍然沿用上级主管部门给企业下指标，企业再给业务部门定任务，超额部分分成兑奖来解决内部激励和约束机制的问题，而指标的制定往往又是滞后的，有些企业甚至到了年中过后才给各业务部门定下任务。加上旅行社企业的业务人员变动较为频繁，企业为了完成上级部门给定的指标填补空缺的任务，总是人为造成给企业贡献多的业务人员(部门)指标就定得高，给企业贡献少的业务人员(部门)指标就定得低

的“鞭打快牛”的怪现象。使干得好、贡献大的业务人员(部门)和干得差、贡献少的业务人员(部门)，在收入和奖励分配上没有实质性的差距，严重地挫伤了优秀的业务部门(人员)的积极性。另有大部分中小旅行社目前则普遍实行部门(个人)承包或变相部门(个人)承包方式这种“以包代管”的机制，这种只有激励没有约束的机制，由于旅行社自身控制乏力，财务管理机制不健全，其结果是往往只收钱，不管理，最后造成漏洞多、纠纷多的现象。如何处理好二者的关系一直是旅行社行业多年的困惑。

2.旅行社的资金管理存在漏洞

资金短缺问题是妨碍旅行社发展的诸多因素中的首要矛盾，主要表现在：其一，旅行社资金使用上的“大锅饭”问题。旅行社事实上只是资金流通的中间环节，资金在旅行社流转非常频繁，旅行社除去赚取的毛利外，其余均为代垫和拨付资金，所以资金的短缺一直是旅行社发展的滞障，资金使用产权不分、责任不明，更是造成了旅行社企业资金使用上的“大锅饭”现象。一方面旅行社向银行或上级单位贷款来支撑旅行社的团队运行，偿付高额的利息，财务经理“焦急万分”;而另一方面是业务部门的接待规模不断扩大，应收账款急剧膨胀，而业务人员却“潇洒自如”的怪现象。其二，应收账款问题。应收账款的回收问题更是多年来一直困扰旅行社老总们的一块心病。多卖怕收不回团费，有限的赊销，虽能减少呆账，可又担心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下，外联人员往往选择后者，只强调提高市场占有率，增加客源，而忽视销售所带来的收款风险。只注重个人指标的完成，而不关心账款能否收回。还有极个别的外联销售人员只关心个人的灰色收入，而不关心团队有无利润，账款能否收回，最后总是不知不觉中将旅行社拖入资金的“黑洞”。

(二)旅行社财务管理“瓶颈”现象的解决措施

目前我国旅行社财务管理机制不健全必须予以重视，加强管理找到适合企业发展的解决措施是当务之急，否则漏洞会越来越大，甚至造成严重的后果。所以，在此提出几点解决的建议。

1.建立旅行社责任部门的费效比例机制

费效比即费用与绩效之比，也就是每个责任部门所花费的各项费用(主要是营业费用)与每个责任部门所挣得毛利(主要是营业毛利)之比，即营业费用是以营业毛利为基础形成的比例。每个责任部门要花费的费用是根据责任部门挣得的毛利多少来核定的，责任部门给旅行社创利越多，贡献越大，则责任部门所分得的费用就越多，在一定范围内所获得的奖励也就越多，当然奖励的多少更决定于责任部门对费用的节约程度。具体办法有两个：方法一，直接激励办法。费效比例机制的实施难点在于如何确定责任部门的费效比例，旅行社可以根据本企业近几年其主要责任部门费效比例的平均数来确定，例如，确定比例为40%，即如果以责任部门的毛利基数为100%的话，责任部门可得到毛利的40%作为费用，但必须本着“公平、公正、公开”的原则来确定比例，否则，本机制难以实施。“公平、公正、公开”的原则事实上也是企业管理者对外联人员信用的承诺。当然，营业费用中包括固定费用和变动费用，其中变动费用是

可以节约的，节约的费用可以作为奖励来发放。奖励到位后各企业应鼓励业务人员自觉按国家的有关规定上缴个人所得税。方法二，间接约束办法。行政约束。旅行社各责任部门必须服从旅行社统一管理、统一协调、统一核算的有关规定。成本约束。旅行团成本严格按照国家有关规定执行，坚决杜绝为减少费用而乱进成本的现象。应收账款到账情况的约束。业务人员的奖励发放必须以应收账款到账情况来核算，真正落实“谁作团，谁收款”的原则。费效比例机制是一种自发的市场机制，它是通过一只“看不见的手”来不断调节旅行社企业和外联人员的贡献和利益分配的机制，是符合社会主义市场经济规律的。当然费效比例机制的实施更有赖于企业内部环境的稳定和对业务人员信誉和承诺的可信度。如果一个企业频繁更换领导，事实上也是企业对内对外的信誉否定，其结果必须影响企业费效比机制的实施。

2.完善旅行社的内部银行机制

旅行社企业的资金短缺问题是当前旅行社行业所面临着的一个十分突出的问题，有些旅行社有时甚至由于资金的“贫血”而严重阻碍企业的正常发展，所以强化资金管理、优化资金结构、大力盘活资金、提高资金运营效率是旅行社企业发展的必然趋势。旅行社的内部银行机制便是强化资金管理的有效途径之一。

(1)企业内部银行机制的概念。企业内部银行是核算企业内部资金占用的组织结构，是企业虚拟的利润中心，负责对企业整体资金统筹运作。企业的内部银行机制便是在企业内部划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。

(2)内部银行机制的实施办法。核定企业内各责任中心的资金定额应本着“公正、公平、公开”的原则，或通过先核定一定的资金定额作为企业为各责任中心提供的启动资金，然后通过各责任中心负责人以招标形式来有偿使用资金，各旅行社可结合自己的具体情况灵活运用利率的杠杆来鼓励和限制贷款，通过合理的资金调剂、充分激励那些资金周转速度快、应收账款回款好的责任中心，利用它们充裕的资金冲减资金使用成本，而那些资金周转速度慢、应收账款回收不好的责任中心，不仅要为此付出更多的资金成本、风险成本，而且最终会被资本市场“扫地出门”。

(3)加强内部银行的管理。内部银行制度为一种行之有效的资金管理制度，具有提高企业整体资金使用效益的作用，同时也增强企业的竞争能力。但我们并不是放任自流，而更应加强对企业内部银行的管理，这就要求企业对内部各核算单位的管理状况、经济效益等情况进行综合分析。对于经营状况好、信誉度高的核算单位可通过利率的杠杆来减少他们的资金成本;对于经营管理不善、还贷还息不及时、信誉度较差的核算单位，则要严格控制其放款规模，消除其对内部银行的依赖，增强回收贷款的积极性。解决旅行社资金管理和应收账款回收的关键问题在于“分清责任和资金的有偿使用”。企业的内部银行机制是解决这一问题和化解企业资金困难的一种比较理想的方法之一。它集企业经营管理和银行金融管理于一身，在企业内部发挥着资金信贷、资金结算、资金监控的职能，同时它的设立也有利于增强旅行社企业整体的活力。

二、旅行社经营风险管理

由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企业一样存在着大量的经营风险。各种经营风险的存在，不但会给旅行社带来收益上的损失，甚至还会造成企业的破产。因此，经营风险的管理便成为旅行社经营管理活动的一项重要内容。旅行社的风险管理与财务具有直接关系。财务活动的各项记录和数据可以提供各种经营损失的信息。如呆死账及账面评估可以提供资产、经营收入的潜在损失;现金流入和现在流出情况及变动结果;资产负债表可以提供潜在经营风险情况等等。同时，财务部门的管理制度不健全也会造成资金和其他资产的损失。因此，加强旅游行业的财务管理，可以有效控制企业的经营风险，同时，把经营风险控制到最低，有利于旅行社的财务管理。那么如何选择控制经营风险的方案呢?

(一)旅行社经营风险的概率

一般来说，旅行社经营风险概率分析的依据主要有三个来源：统计数据、理论分析和主观估计。统计数据是对旅行社经营风险历史观察统计的结果，是旅行社经营过程中发生某种经营风险的相对频率。理论分析是利用经营学、管理学的一般理论来说明和确定产生某种经营风险的概率。主观估计是根据人的经验判断和对某种经营风险的主观认定而得出的概率。旅行社可以利用经营风险的可能性的概率分布来研究经营方案，从中选优。

(二)期望值分析法

用期望值法来评估旅行社经营风险，首先要根据各种信息资料确定不同方案的自然状态，发生的概率以及损益值，列入比较分析表;其次，根据比较表计算各种方案的期望值;最后，根据风险控制目标，比较各种方案经营风险的大小，选取较优的经营方案。

(三)敏感性分析

在经营风险评估中，还可以采用敏感性分析来评估经营风险的大小。敏感性分析法是研究不确定因素一定幅度的变化，对经营结果的影响程度。这种分析方法是从敏感性因素变化的可能性以及测算的误差来评价经营风险的大小。在敏感性分析中，首先要确定敏感性分析的评价指标，确定什么因素;其次，将选定的不确定因素按一定幅度变化，计算出相应的指标变动结果，并将各种评价结果进行排列，做出旅行社经营风险情况的大致估计。

三、结语

财务管理作为旅行社管理的重要组成部分，占据着核心的地位，应该给予足够的重视。面对当前我国旅游业的激烈竞争，各大旅行社想要在竞争中求生存，赢得发展，就必须对自身的财务管理工作进行深入的研究，找到问题并解决问题，同时还要注意与财务管理密切相关的经营管理，选择最适合的经营方案完善财务管理。总之，财务管理工作好坏，直接影响旅行社的生存和发展。因此，只有做好财务管理，才能使旅行社的决策不失误，才能获得最大利益，才能在竞争中处于不败之地。经济的发展为我国旅游行业带来了前所未有的商机，各地旅行社数

目越来越多，旅行社行业竞争激烈，特别是近十年来，行业规模不断扩大，从业人员不断增加，经营体制不断创新，经营环境不断改善，旅行社行业已经成为我国拉动经济增长、扩大就业渠道的重要的服务行业以及发展势头和和规模最大的产业之一。专家预测到2013年，中国将成为世界第一大旅游目的地目的地国家，因此，在今后几年的时间里，旅行社行业将存在广阔的发展空间。 面对挑战与机遇，各大旅行社行业必然会对自身的财务管理体制更加重视，旅行社的财务管理机制将会得到更加的完善，我国旅行社将会朝着网络化、品牌化、国际化、智能化的方向发展，相信我国旅行社行业一定会在激烈的竞争国际竞争中赢得一席之地!参考文献：

[1] 李隆茂，李亚利.旅游企业财务管理[M].北京：高等教育出版社，2001：19-16.

[2] 杨 敏，段九利.旅游财务管理实务[M].北京：清华大学出版社，2006：8-12.

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[5] 杜 江.旅行社经营管理[M].北京旅游教育出版社，2006：15-17.

[6] 楼嘉军.旅行社经营管理[M].上海：立信会计出版社，2003：41-45.

[7] 何忠诚.旅行社管理[M].广州：广东旅游出版社，2002：23-30.

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[9] 张 红，李天顺.旅行社经营管理实例评价[M].天津：南开大学出版社，2000：15-19.

[10] 刘 荣.旅行社经营管理[M].郑州：郑州大学出版社，2006：52-58.

[11] 徐云松.旅行社经营管理[M].杭州：浙江大学出版社，2005：21-25.

[12] 郭鲁芳.旅行社经营管理[M].大连：东北财经大学出版社，2002：27-30.

[责任编辑：方 晓]

第四篇：旅行社及酒店财务报表审计要点（下）

审查应收账款账户

抽查大额团体旅游合同及与组团社的合作协议，检查组团人数、天数、单价及收费金额，以确定应收账款金额;检查旅游合同内容与发票是否相符，有无多开或少开发票，抬高或隐藏营业收入;对组团旅行社、大型企业团体客户、酒店长期租房户进行函证，对长期挂账的组团旅行社应当查明原因，并取得对方证明。审查预收账款账户

核对旅游合同与缴款单及银行收款单据是否相符，有无多收或少收旅游费用;检查旅游合同履约期限，有无本旅行社已履行合同，但未开票延迟收入;检查酒店长期租房户的租房合同，检查租房合同规定的押金与旅行社账面是否一致等。审查预付账款账户

检查旅游合同规定的付款时间及金额与银行付款单据是否相符，检查旅游合同履行期限，有无地接社已履行合同，未开票而少转营业成本;检查酒店厨房用具、家具用具的订货合同及付款凭证，以确定预付账款的真实发生。审查营业收入账户

检查旅行社组团业务是否按团队进行明细核算，一团一结，对团队的旅游去向、交通工具、人数、天数和所发生的费用做到与旅游协议相符，记录明细清晰。索取旅行社旅游线路报价表及抽查大额旅游合同，检查旅游合同约定的价格是否与旅游线路报价表一致，有无打折营销;检查旅行社是否凭《结算通知单》向组团社结算，《结算通知单》中列明接待人数、房费、餐费、交通费、门票费、综合服务费、陪同费等项目及相应的金额是否与旅游合同一致，与报价单列明的费用明细清单是否一致，有无增设旅游加项收入等。审查营业成本账户

旅行社营业成本反映的是旅行社为旅游者提供旅游服务所支付的各项直接费用。审计营业成本时可以建议旅行社将利用本单位自有的交通工具、食宿服务设施，为游客提供吃、住、行服务所发生的费用，在营业成本中作为不得抵扣营业税项目单独设账反映，或者在审计中将导游、司机的交通费、电话费、补助费，发放给旅游者的旅游包、帽、纪念品以及旅游景点的收据和参观券剔除，单独反映。对旅行社接受餐费、交通费定额发票作为营业成本列支和扣除的，作所得税纳税调整处理。审查应交税金账户

在酒店审计中一是要划分税种不同、税率不同的营业部门收入项目，二是对部分酒店在实际经营中出现混合销售行为分别归类计税。审查存货账户

酒店餐饮部外购材料一般不易取得发票，主要通过检查采购单、验货单，看经办人、验货人、收货人签字是否齐全，以确认其真实性。酒店存货的盘点工作必须有重点地选取一些单价较高的存货进行盘点，尤其是利用客户的盘点资料进行抽盘、复盘以取得真实的存货价值。审查固定资产账户 酒店固定资产审计要关注有些较难以划分清楚的家具器具计价，如厨房用具、地毯、玻璃器皿等是酒店主要经营用品，应归于固定资产。审查在建工程账户

对于在建工程科目审计应注意工程立项报告、工程施工合同、工程验收报告，以确定可转入固定资产的在建工程的时间和金额。同时要防止一些日常事务性修理的费用进入在建工程科目。审查长期待摊费用账户

酒店的装修费用很大，对利润的影响也是很大的。首先取得酒店装修、维修合同，以确定装修期间、价款、保修期、违约责任;其次检查酒店是否将装修、维修费记入恰当的会计科目。在审计时关键是看这一装修、维修费用是否对其酒店的未来营业收入产生实质性影响，即在未来经营中是否能带来预期收益。如有则应计入资本性支出，如无则可作为当期费用。如计入资本性支出，则会涉及到摊销期间的会计估计问题，这种会计估计应尽可能与其装修期相一致，即本次装修到下一次装修的间隔年限，不能过长，更不能过短，过短则延迟、少交企业所得税。审查其他应收款账户

根据《旅行社管理条例》的规定，旅行社交纳20万元人民币;经营出境旅游业务的，交纳140万元人民币人民币旅游质量保证金，三年无过错退50%。对照旅行社经营资质，检查旅行社有无向旅游局指定的银行交纳旅游质量保证金或者银行担保。审核导游预支旅游团费用是否具有旅游计划调度单、其借款单是否经单位负责人批准。审查外汇账户 审查旅行社及酒店外汇IC卡的外汇限额以及外汇账户存款余额，是否超出外汇账户使用限额，是否及时结汇;是否设置复币记录外汇收入、支出、结算等账户，同时反映外币和人民币金额;是否按期末汇率折算汇率变动对企业损益的影响。作者：刘克文 黄隆明

第五篇：浅析旅行社财务管理存在的问题及对策提纲

一、

二、 旅行社财务管理的现状 旅行社财务管理中存在的问题

(一) 旅行社资金管理不完善

(二) 旅行社的内部激励和约束机制还不够完善

(三) 旅行社财务人员和财务管理技术素质有待提高

(四) 旅行社财务决策信息欠缺

(五) 旅行社经营管理方面存在缺陷

三、 解决旅行社财务管理中存在问题的对策

(一)建立科学、完善的旅行社财务管理体系

1、加强旅行社的资产管理

2、健全内部财务管理制度

3、实现财务信息系统化

(二)建立旅行社责任部门的费效比例机制

1、直接激励办法

2、简介约束办法

(三)完善旅行社的内部银行机制

1、内部银行机制的概念

2、内部银行机制的实施办法

3、加强内部银行的管理

(四)优化财务结构，平衡高成长和稳健发展

1、建立健全的激励和约束机制

2、加强资金管理

四、加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质