扶贫资金专项审计报告
一份优质的报告，需要以总结性的语录、合理的格式，进行工作与学习内容的记录。想必你也正在为如何写好报告而发愁吧？以下是小编精心整理的《扶贫资金专项审计报告》仅供参考，大家一起来看看吧。
第一篇：扶贫资金专项审计报告
专项扶贫资金审计方法
一、审计方法
要求被审计单位提供的资料
1.资金分配依据、分配方案
2.经审核批准的资金预算文件
3.资金来源结构表
4.单个项目档案资料(项目立项、设计、施工、采购、验收等)
5.决算报告
6.审计要求提供的其他资料
(二)审计内容重点
1.分配环节
(1)审查资金分配是否坚持重点使用的原则，有无平均分配和“撒胡椒面”的现象;
(2)专项贴息贷款的发放是否符合贷款条件，手续是否齐全，利息计算是否正确，贷款是否跟着项目走;
(3)是否坚持资金有偿和无偿使用的原则 2.使用环节
(1)扶贫资金使用过程中真实、合法性情况：
一是审查各种扶贫资金的使用是否符合规定的使用范围，有无用扶贫资金弥补企业亏损、财政赤字或用于收购农副产品的周转金，有无用于修建楼堂馆所或用于大中型基本建设投资;
二是审查各种贷款是否能按期收回，不能收回的原因何在;
三是审查是否按上级批准和媒体公示的项目计划执行，有无擅自改变项目计划或不按上级批准的要求执行的问题，有无挤占挪用、虚列支出、虚报冒领等问题;
四是审查扶贫贷款的投放情况，看贷款计划是否落实，有无改变贷款投向，用新贷还旧贷以及擅自提高利率等问题;
五是审查工程决算情况，看施工单位编报的工程决算是否真实、准确、合规、有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领等问题，项目建设单位有无故意多付工程款，然后再由施工单位返还，套取国家资金、私设“小金库”等问题。
(2)扶贫资金使用的效果、效率情况
一是审查扶贫资金拨付到位率，中央、省、市安排的专项资金和地方配套资金是否及时、足额拨付到位，有无截留、挤占和挪用问题;
二是审查真正用于扶贫项目资金比率。通过审查得出真正用于扶贫的比例和结构是否合理，针对当前扶贫资金使用范围偏宽倾向，反映到底有多大比例的资金发挥了经济效益，还有多少资金没有发挥扶贫效益，甚至被挤占挪用; 3.管理环节
一是检查评价扶贫领导小组组织机构，工作制度是否健全，各级扶贫办、财政、发改委、农行之间的分工是否合理，工作中有无推诿和“扯皮”现象。如支援不发达地区发展资金中有偿资金收回后，是否建立了专项发展资金进行单独设账核算;银行部门对扶贫资金是否按规定设立专户进行核算，利息计算是否正确;各种扶贫资金是否做到专款专用、有无截留、挤占、挪用和损失浪费的问题;资金投放是否及时，结转下年的资金是否继续使用;
二是检查扶贫管理制度的健全和有效性。主要审查扶贫资金项目法人负责制、咨询论证制、招投标、工程监理、竣工验收、决算审计、公告公示制等制度执行情况;检查项目申报审批过程中有无重复申报、多头虚假申报，有关部门项目论证不规范，概算批复内容不详细，项目单位概算调整与执行不符合国家规定，有无擅自提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模和变更建设内容，施工企业有无违规分包或层层转包，竣工决算验收手续不完备等;
三是针对当前实行的扶贫资金报账制，重点检查内控制度是否健全、完善，执行控制是否严密，有无虚列支出，利用假发票套取资金等现象。
四、审计经验
1.扶贫资金效益审计要以扶贫项目为载体，专项资金流向为主线，全面核实扶贫项目和资金计划执行，充分掌握审计范围内的资金到位、下拨、管理和使用情况，并在此基础上突出对重点项目的审计。按规定，对重点项目的财政扶贫资金、以工代赈等资金必达到当地全部投量计划的80%以上，将其资金作为审计重点。
2.专项资金收支审计与项目计划管理审计相结合。沿着资金流向跟踪审核资金的到位、拨付、使用、报账情况，审计查处影响资金使用效益的违纪违规问题。对各级财政专账审计时，有目的的关注和掌握重点或规模较大扶贫项目资金的预拨及其报账资料，对重点扶贫、产业扶贫或已预拨资金尚在建设中的项目等，以重点项目为单位按一定比例抽查或延伸审计，亲临实地勘查核对，观察核实项目工程建设情况及其效果;再如，对有疑点的报账资料，要深入项目实地核实项目建设材料实物与报账票据内容是否一致，或有目的的对重点项目报账领款名册签章人员随机抽查核对，防止利用报账制进行虚假报账，套取资金。
3.找准对象，寻找突破口。包工头、企业老板是虚报项目套取资金的直接关系人，是套取资金的最上端，但不是审计对象，找包工头和企业老板谈话取证可能会遇到种种困难;村干部是套取资金整个环节的最末端，对套取的情况可能不是很清楚。扶贫办领导和乡镇领导干部是我们的审计对象，而且处于案件发生的中间环节，对案情的来龙去脉比较了解，是最好的突破口。
第二篇：浅谈扶贫专项资金审计方法与技巧
针对近些年各级政府对“三农”的投入渠道多、项目多、资金量大，多数涉及到农民群众的切实利益等问题。为促进各项惠农政策、惠农资金以及农村经济发展，促进社会主义新农村建设，湖北省郧西县审计局近几年加大了扶贫资金的审计力度。财政、扶贫主管部门针对审计提出的问题进行了整改，采取了一定措施，取得了一定成效。但仍存在一些问题，违规违纪手段更加隐蔽，给审计增加了难度，对审计方法提出了新的挑战与更高的要求，审计人员必须采取灵活多样的审计方法，才能更好地履行审计职责，本人认为扶贫
专项资金审计应从以下几个方面入手：
一是从上级下达计划项目入手，揭露计划项目的变化情况，是专项资金审计的基础，在审计中存在随意调项。主要是掌握省、市下达分配文件，核定本县下拨指标。
二是从资金源头入手，揭露资金分配层次中的问题，是扶贫专项资金审计主要内容。扶贫专项资金的投入大都是以县级为主要投向，我县扶贫资金的来源多数是通过上级财政部门和上级主管部门;资金的分配，是在县财政局及县主管部门分配主要掌握在有资金分配权的部门和审批权的人员手中。由于资金分配的透明度缺乏，导致少数人利用手中的权利和职能徇私舞弊，凭人情关系采取上下串通、张冠李戴、戴帽下达等方式安排资金，致使资金未出门就改变了用途。因此，在审计中，应注意资金的分配纵向、横向衔接关系，查找资金的来龙去脉，特别要注意上级分配的指标文件与账款的核对，指标分配与资金到账数的核对，上级分配的指标、项目、用途与全县安排的指标、项目、用途核对，从而查找资金分配层次中的漏
洞，揭露资金分配中违规行为。
三是从资金拨付入手，揭示拨付环节间的资金差异，是扶贫专项资金审计的重点。由于部分乡镇向县财政借款较多，财政拨款时用扶贫专款抵扣，再者，主管部门截留、克扣项目单位专项资金，在审计中，应注意逐笔查明资金拨付环节中存在的差异的真实原因，顺着资金拨付流向，分析掌握资金活动的最终去
向。
四是从资金运动变化入手，揭露隐藏的重大违纪线索，是专项资金审计查找问题的突破口。资金的运动变化，是反映扶贫专项资金运动的全过程。扶贫专项资金审计中，第一，从账户入手，找出隐匿账户，从中揭露隐藏的重大违纪线索。一是从会计账薄和会计凭证为基础，查找拨付资金或专项资金支出的去向，进而弄清是否挪用公款为个人谋利或公款私存以及虚列支出、转移资金的情况;是否有隐匿账户。二是以银行存款“对账单”为基础，按序时逐笔勾对，理清资金流向，账户内资金的存量的准确性，账实是否相符，查找有无挪用、贪污的行为。第二，从现金支付流程变化中，揭露专项资金使用的不真实性的问题。一对出纳的现金存量盘库，找出短款或长款的原因;二对出纳的短期超额库存现金或者是现金发生“红字”应引起注意;三以出纳现金的记账为基础，核实每笔业务的真实性;四对大额现金支付的项目引起高度重视，
发现疑点，顺藤摸瓜，一查到底。
五是从报账原始发票入手，揭露损公肥私，是扶贫资金审计的重要环节。审计时，对原材料购进、领用情况来到现场了解核对工程项目，便于对票据的审核，要有物资入库单、出库单、农户领用清册方可报账;对以现金方式补助要有农户签字，在税务开的票据的支出，要到税务部门核实，防止园票，套回现金，特别是大额现金支出，报账时要一律使用正式发票，如果是对方现金或收据，里面必然有假，要想办法进
行核对，坚决杜绝白条入账。
六是从往来账户入手，揭露隐匿货币资金和移花接木现象，是扶贫专项资金审计不可忽视的关键。目前，有些扶贫专项资金使用单位利用往来账户进行作弊，隐匿货币资金，把往来账户当成“掩体”，严重影响了会计信息的真实性，造成专项资金流失。审计时发现：一是利用“预付工程款”账户作为“避风港”，将资金不拨付工程项目单位，借助工程单位往来作“掩护”;二是虚构“应付款”作为“蓄水池”，将资金截留，实际用款单位不存在;三是“待结算工程款”账户成了“调节器”，长期不与工程单位结账，资金滞留账面，其实资金已被挤占挪用了，在审计中，应注意对往来账的真实性、可靠性进行审计，对其资金活动轨迹进行清理，到对方跟踪核对;对内部往来延伸审计核实，对外单位的往来采取函证核实，不放过一丝一毫的
蛛丝马迹，弄清往来账户中存在的疑点。
七是从项目管理入手，揭示资金使用的经济效益及成果，是专项资金的必审内容。扶贫专项资金投入的最终成果反映在工程项目上，工程质量好坏，效益大小是关键所在。在审计中，要以项目建设为主线，查清资金发挥的效益性。具体来说，要做到以下几点：对资金投入转化为资本运用能力的审计;分析检查资金的投入未产生经济效益或未达到预定经济效益的原因;对工程质量进行检查，有无掺杂使假、工程等问题。只有这样，才能确保专项资金发挥最大的经济效益和社会效益。
第三篇：扶贫资金审计报告
贵 州 省 审 计 厅
审 计 报 告
黔审*报〔2011〕**号
被审计单位：**县人民政府
审计项目：2008-2010年度扶贫资金审计
根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《贵州省扶贫资金审计条例》规定，贵州省审计厅派出审计组于2011年7月11日至8月19日，对**县2008-2010年度扶贫资金(含以工代赈资金、易地扶贫搬迁资金、少数民族发展资金)、社会帮扶资金、扶贫项目贴息贷款和小额扶贫贴息贷款等资金的分配管理使用情况进行了审计，共审计了**局、**办、农业和扶贫开发局、人事局、水利局、民宗局、科技局、公路管理局、科协和妇联等**个管理和使用扶贫资金的部门和单位，并延伸审计了*个乡镇，对*个乡镇**个村进行了审计调查。此次审计共走访调查了**个扶贫项目，占总项目**个的**%，审计项目资金***万元，占**县扶贫资金总额***万元的**%。审计工作得到了**县人民政府和有关单位的支持与配合。审计涉及的相关单位对所提供的与审计有关的会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。贵州省审计厅的责任是实施审计，并出具审计报告。
一、基本情况
(一)扶贫资金计划安排情况。 2008—2010年度,***市下达**县扶贫资金计划**万元，涉及项目**个。按扶贫资金计划年度分，2008年度**万元，2009年度**万元，2010年度**万元。按资金性质分，财政扶贫资金**万元(含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元)，以工代赈扶贫资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金来源渠道分，中央财政资金**万元，省级配套资金**万元，县级
配套资金**万元，社会帮扶资金**万元。按资金投向分，种植项目**万元，养殖项目**万元，加工项目**万元，基础设施(水、电、路等)项目**万元，公益事业(文教卫等)项目**万元，其他项目**万元。
(二)财政扶贫资金到位及收支情况。
截止2011年6月30日，**县2008-2010年度财政扶贫资金到位**万元(含易地扶贫搬迁资金**万元，少数民族发展资金**万元)。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。
(三)以工代赈扶贫资金收支情况。
截止2011年6月30日，**县2008-2010年度以工代赈扶贫资金到位**万元。未到位**万元，为省级配套资金。已报账支出**万元，其中：2008年**万元，2009年**万元,2010年**万元，2011年1-6月**万元。
(四)社会帮扶资金收支情况。
截止2011年6月30日，**县2008-2010年度社会帮扶资金到位**万元,其中：2008年**万元，2009年**万元，2010年**万元。已拨付**万元。
二、审计评价 **县县委、政府围绕《**县新阶段扶贫开发总体规划(2001-2010年)》，谋划布局**县扶贫开发工作。据**县统计部门提供的资料反映，三年来，通过加大扶贫资金投入，大力实施扶贫开发项目，取得较好的经济社会效益，农民人均纯收入由2007年的2040元增加到2010年**元，年均增长**%;全县贫困
人口逐年减少，由2007年的**人，减少到2010年的**人，减少了**人，年均减少**%，贫困人口占总人口的比重也由2007年的**%下降到了**%。扶贫资金在基础设施和种养殖业方面的大力投入，既加快了贫困地区的基础设施建设，农村生产生活条件持续改善，又促进了农村产业结构的调整和经济的发展。在扶贫资金管理方面，通过对2008年扶贫资金审计存在问题的整改和落实，逐步建立健全管理体制机制，先后出台了《**县人民政府关于进一步加强国家建设项目预结算审查审计工作的通知》、《**县行政事业单位项目实施管理办法》、《**县项目建设责任追究办法》等项目监督、管理方面的规范性文件，对确保扶贫项目的规范运行和资金的安全起到了积极的促进作用。
但通过审计发现，在财政扶贫资金管理方面，**县在实行国库集中支付改革后，对财政扶贫资金的专账管理、封闭运行制度执行不够严格，对2008-2010年扶贫资金未实行专账核算，个别乡镇存在以拨作支，账外核算的问题;在项目的计划管理和实施工程中，少数项目的报账未提供竣工验收和结算清单等必要资料，而以物资采购发票及建安发票直接列支，存在未经批准擅自调整项目建设内容、规模和实施地点、虚报支出、违规签订项目施工合同和以大额现金支付工程款等问题。
三、审计发现问题及处理意见
(一)虚列项目支出，套取扶贫项目资金**元。 1.**县农村公路管理局虚列农村公路项目支出**元。 2008年9月，**县农村公路管理局与**县**建筑有限公司
签订《工程施工合同》，由**公司以**元总价包干承建2008年**镇**国道至工业区公路建设项目。截止2011年6月末，农村公路管理局报账列支公路项目款**元，其中：2008年12月支付**公司**元，2009年1月支付**公司**元、支付项目勘测设计费等**元。现场调查发现，该工程实际于2008年前完成。经查证，县农村公路管理局支付给**公司的项目工程款**元于2008年12月和2009年1月在扣除发票税金及手续费**元后汇入**工业区管委会**元。至审计日止，工业区管委会无明确的支出与以上资金对应。农村公路管理局将以项目勘测设计费等名义支付的**元扣除税金**元后的**元用于发放职工个人补助。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对汇入**公司的**万元，以及由该公司转入**工业区管委会的**元相关事宜作进一步调查,对农村公路管理局发放给个人的**元已作收缴处理。 2. **乡人民政府实施**村2008年度人饮工程，报账列支工程项目资金*万元。经审计查实，该项目未实施，但已支付*万元工程款。
审计组发现上述问题后，**县监察局及时介入，对**乡人民政府虚列项目支出*万元已作收缴处理。
3.2010年至2011年1月，**县农业局共报账支出2009年篇二：关于对××村新村扶贫建设项目资金审计调查报告的回复
××市××区××乡人民政府
关于对××村、××村新村扶贫建设
项目资金审计调查报告的回复
××区审计局：
我乡收到贵局发来的关于对××区××乡××村、××村新村扶贫建设项目资金的审计调查报告后，党委政府非常重视，立即安排相关经办人员，针对《审计调查报告》中提出的问题进行调查清理，现就调查情况作如下阐述：
一、 在清理调查两个村的相关资料中提取了两村新村 扶贫建设工程的各项目工程建设的承包合同，其中××村的项目工程建设合同包括××乡(××村)××路改造工程承包合同、××乡××村扶贫水利工程建设承包合同、××村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量的费用计算清单和竣工决算报告;××村项目建设合同包括××乡××路通村公路改造工程承包合同、××乡××村新村扶贫水利工程建设承包合同、××村新村扶贫规划及资金安排计划表、相关工程量费用计算清单和竣工决算报告。
二、 有关问题的说明如下：
一是关于《审计调查报告》中第“三”项里的第“
(三)” 点的说明：××是××村××路工程建设的承包商的指定代理人，××是××村××路工程建设的承包人(以合同为证)。由于两条公路工程建设还未办理竣工决算，工程款未
付清，因此两项工程的承包人就没有在公司开出正式发票，而是以个人借款的条子办理。用现金支付是因为上级资金大部分都是在每年临近春节时才能到位，而我乡的工程款也只能在资金到位后也就是春节前两三天才能发放，因此工程承包人强烈要求我乡以现金形式支付工程款，以期尽快将工钱发放到民工及材料供应商手里。由此就造成了我乡大量的现金支出现象。另公路建设资金都是打捆使用，所以从扶贫资金账上硬调出，作为公路建设资金支出使用。综上所述，从实际出发，我乡并未违规使用工程款。
二是针对《审计调查报告》中第“三”项中的第“
(四)”点说明：关于支付××村公路建设款××元而无合同和竣工验收资料的情况，我乡政府针对××村村民希望新建××村3社通村公路并改建××村2社通村公路的强烈要求，决定将该笔资金以补助的形式给新祠堂村，由该村自行修建。完工后，开具发票在扶贫资金中列支。
三是针对××村支付水利工程人工材料款××万元而无合同及竣工验收资料的情况说明：由于当时××市××区第四建筑工程公司的项目承包人××，在工程没有完工的情况下就退场了，剩余的山腰蓄水池等水利工程就由××个人接手继续该项工程的建设，另××村3社的通村公路新建工程也由××修建，因此乡政府与之商定两项工程总价××万元，其中公路建设工程补助资金为××万元。完工后开具发
票，在××村扶贫资金中列支，所以就没有合同和验收资料。
因此根据所补充提供的资料及情况说明，我乡认为《审计调查报告》中第“三”项第“
(四)”点不成立，请贵局考虑。
四是针对《审计调查报告》中第“三”项第“
(六)”点情况说明：我乡根据实际，对入户工程补助资金列了不等的金额，在发放时，均发的××元是为了不引起群众的不满，造成不稳定因素。剩余款项乡政府决定在春节前按规定足额补发到农户手中，望贵局不列入审计报告中。
××市××区××乡人民政府 二〇一一年一月二十三日篇三：10-12年度财政扶贫资金使用情况自查报告
都匀市2010--2012年度财政扶贫资金使用情况
自查报告
根据贵州省扶贫办2013年4月7日办公会议纪要(办[2013]2号)、《关于开展财政扶贫资金管理使用情况大检查的通知》(黔南扶贫〔2013〕14号)文件的要求和安排，我市联合市财政局、市审计局、等有关部门进行了2010--2012年度财政扶贫资金使用自查，现将自查情况汇报如下：
一、省州批复项目、资金到位情况
(一)2010年度 2010年度，州扶贫办、州财政局分别以黔南扶贫【2010】42号、黔南财农【2010】36号，黔南扶贫【2010】124号、黔南财农【2010】193号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目20项，项目总投资511.6万元，其中财政扶贫资金442.3万元。其中：种植业项目9项、财政扶贫资金237万元(含产业化扶贫项目6项200万元);培训项目3项、财政扶贫资金71.2万元(含雨露计划项目2项66.2万元);贴息类项目3项、财政扶贫资金98万元;项目管理3项、财政扶贫资金14.1万元，道路建设基础设施项目2项、财政扶贫资金22万元。
项目分别为：在2个乡镇7个贫困村实施的“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、蔬菜种植1400亩等种植类项目，投入财政扶贫资金237万元;在全市各乡镇实施“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训
重点村村支两委干部50人等培训类项目，投入财政扶贫资金71.2万元;实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”“年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款、贴息”、“扶贫到户贷款贴息”等贴息类项目3项，投入财政扶贫资金98万元;实施“扶贫到户贴息贷款运作经费”及“项目管理费”等管理类项目3项，财政扶贫资金14.1万元;实施沙寨乡新蒙村、河阳乡各里村道路等基础设施建设2项，财政扶贫资金22万元。
上级下达我市项目资金442.3万元，资金到位率100%，到2011年4月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位442.3万元，占计划资金的100% 。
(二)2011年度 2011年度，州扶贫局、州财政局分别以黔南扶贫【2011】1号、黔南财农【2011】3号，黔南财农【2011】11号、黔南财农
【2011】324号等文件共批复下达我市财政扶贫资金项目29项，项目总投资1427.8万元，财政扶贫资金781.5万元，其中：种植业项目17项、财政扶贫资金630万元;养殖业项目1项、财政扶贫资金10万元;培训项目3项、财政扶贫资金29.4万元;贴息类项目3项、财政扶贫资金91万元;项目管理5项、财政扶贫资金21.1万元。
项目分别为：在我市3个乡镇10个村及都匀开发区2个乡镇4个村实施产业化项目“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩等17个种植类项目，投入财政扶贫资金630万元;实施林下养鸡8000只养殖类项目1项、投入财政扶贫资金10万元;在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资
助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金29.4万元;实施“小额到户贷款贴息补助”、“贷款贴息”贴息类项目3项，投入财政扶贫资金91万元;实施“小额贷款运作经费”、“两项制度”、“基期调查”及“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金21.1万元。
黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100% 。
(三)2012年度
项目分别为：在我市4个乡镇10个村实施“桔梗种植”5012亩、“红提子种植”1000亩等产业化项目及“桔梗种植”250亩、“桂花种植”80亩等10个种植类项目，投入财政扶贫资金726万元;实施“大鲵养殖小区建设补助”购大鲵幼苗350尾、每尾补助200元及技术
培训150人等养殖业项目1项，投入财政扶贫资金10万元;实施“蛋鸡养殖扶贫项目”、“茶叶种植”、“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”、“精乌胶囊产业化开发”等4项贷款贴息项目，投入财政扶贫资金59万元;在全市各乡镇实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训1000人、“企业招工+培训+就业”三位一体培训650人、贫困地区基层组织负责人农村致富带头人培训20人等培训类项目3个，投入财政扶贫资金34.5万元;实施寨门建设1处、串户路硬化26公里、农家乐接待改造30户、旅游标牌建设1处的“民族风情生态旅游”旅游类项目1项，投入财政扶贫资金150万元;实施沙寨乡新蒙村道路硬化2250平方米等基础设施建设1项，财政扶贫资金10万元;实施“省两项制度”、“扶贫对象监测”、“项目管理费”等管理类项目5项，投入财政扶贫资金36.3万元。 黔南州财政局、州扶贫局共下达项目资金781.5万元到我市并拨付到财政扶贫资金专户，资金到位率100%。到2012年5月30日，我市共行文拨付到项目实施乡镇及单位资金共计781.5万元，占计划资金的100% 。
二、项目完成情况
(一)2010年度
共完成：“迷迭香种植”2500亩、“脱毒马铃薯种植”100亩、辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜300亩、紫心红薯100亩;完成“贫困地区农村劳动力转移培训”初级工150人、产业化培训700人，“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生18人、“重点村村支两委干部培训”培训重点村村支两委干部50人;实施“迁移并扩大商品蛋禽生产基地建设项目贷款贴息”“、年产10亿粒中药胶囊生产线扩建工程项目贷款贴息”“、扶贫到户贷款贴息”等项
目贴息;完成沙寨乡新蒙村尧花-摆客道路建设2公里、河阳乡各里村村寨道路硬化6660平方米及项目管理各项工作。
(二)2011年度
共完成：“何首乌种植”3500亩、“桔梗种植”6000亩、猕猴桃种植250亩、高粱种植300亩、鱼腥草种植50亩，林下养鸡8000只及核桃种植100亩;实施“雨露计划”扶贫产业化技能培训500人、“雨露计划·圆梦行动”资助农村贫困学生36人、“贫困地区干部培训”50人;完成了“精乌胶囊产业化开发”、“养鸡蛋禽生产”贴息项目的贴息工作，项目管理各项工作。
(三)2012年度 2012年度项目正在实施中，其中已完成的项目为：“六万头优质商品猪养殖基地建设项目”等4个贴息项目、“农业产业化技能培训”等3个培训项目及“道路硬化”等个项目。“桔梗种植”等产业化项目已完成项目公示、招投标、土地整理等工作，正在进行播种，项目进度为50%;“红提子种植”项目进度为70%。
三、项目效益情况
(一)2010年度
通过脱毒马铃薯种植100亩、迷迭香中药材种植2500亩及辣椒种植600亩、黑西红柿种植400亩、西瓜种植300亩、紫心红薯种植100亩等种植业项目，使项目区贫困群众人均增加收入1900余元;通过贫困地区农村劳动力培训800人，转移786人，每人每年平均为家庭增收5000余元;“雨露计划”圆梦行动项目共资助我市18名农村贫困学生继续接受高等教育;通过贷款贴息资金40万元整合社会资金800万元的到户贷款贴息项目，为11个乡镇25个村187户农户开展种养殖业提供了发展资金，使群众人篇四：农村集体经济审计报告范文 农村集体经济审计报告范文
我市农村集体经济审计工作在省站的精心指导和各级党政领导部门的大力支持下，以认真贯彻执行《甘肃省农村集体经济审计办法》等政策法规为宗旨，管好用活农村集体资金、资产、资源为己任，切实维护好广大农民利益和农村社会稳定为目的，从增强农村集体财务规范化管理及时发现和纠正问题的角度出发开展工作，查处了村级财务管理中存在的一些违规违纪
问题，有效的保障和防止了集体“三资”保本增值和流失浪费，促进了基层民主建设，受到了基层干部群众的好评和有关部门的肯定。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
我市辖区六县一区1529个行政村、9136个合作社共计10665个会计核算单位，止二00八年底已实行会计委托代理的行政村1517个、占全市行政村总数的99.2%;实现村级会计电算化的村数143个、占全市行政村总数的9.4%。市、县(区)、乡(镇)三级已成立审计机构116个，配备专职审计人员146名，其中：持证人员18名。 一年来，我市上下共抽组118名专业技术人员组成39个审计组，对全市10565个会计核算单位的集体资金、资产、资源和财务收支、债权债务以及农村土地征占补偿费、支农惠农补贴等专项资金进行了详细的内审外调工作。审计资金总额106707万元，查处各类违规违纪资金434.2万元，追回贪污挪用资金120.9万元。查处追究任期届满和离任村社干部责任38人，收回各类违规违纪资金11.10万元，结算移交离任村社干部经济手续223人(次)。
二、具体工作
(一)财务审计不留死角
二00八年我市村级财务收支审计工作在强化财务混乱村清理整顿的基础上、继续推行“乡镇自查自审、县区就地复审、市站以县区为单位集中送达核审”办法，计划审计1529个行政村10665个会计核算单位，实际审计1529个行政村10665个会计核算单位，累计审计资金60431万元。审计核实全市村社集体固定资产34007.2万元，较上年净增128.72万元;负债总额17506.5万元，较上年减少10021.58万元;所有者权益42942.5万元，较上年净增7418.84万元。查处违纪未违规单位348个会计核算单位，清理出不合理开支730笔183万元，不规范条据123张，金额98万元，未入账资金114笔10.8万元，现金白条顶库131张49万元。对于审计出的问题，工作组进行了及时处理，对一些记账出现的差错进行了纠正;对部分不合理开支进行了账务注销，票据退还有关当事人员不作报销;对一些不规范条据，及时督促有关人员规范手续;对收入没有入账的重新作了入账处理。
(二)专项审计逐年拓展
1、粮食生产直补贴及农资综合补贴。2008年中央、省财政拨付我市粮食直补资金2522万元、农资综合补贴16513万元，两项合计全市农民人均98.92元。分别为崆峒区451万元、3104万元，泾川县339万元、2561万元，灵台县459万元、2687万元，崇信县125万元、991万元，华亭县175万元、1373万元，庄浪县435万元、2493万元，静宁县538万元、 3304万元。为了补贴公平合理,全市各县区均以2002年核产定税面积和常产为依据，分解到乡、计算到户,补贴资金直接拨付到各乡(镇)资金核算中心粮食补贴专户。各乡(镇)信用社给每个农户办理存折，由乡(镇)政府、资金中心、信用社共同监督,在各村社设点集中发放存折，农户凭身份证、印章领取存折，然后再到信用社取款。从审计监督情况看，全部兑现到42.4户农民手中，兑付率100%。
2、退耕还林补贴。从2004年开始，退耕还林补助由粮、款并用改为全部发放现金，补助资金实行专户储存，封闭运行，由所在地信用社采取存折直接发放，由退耕农户直接领取。今年我市拨付2007年农户退耕还林补助资金23682万元，其中：粮食补助20722万元，现金补助2960万元，全部兑现到29.4户农民手中，兑付率100%，受益农户人均收入191.30元。
3、良种补贴。2008年国家安排我市实施优质专用小麦推广试验示范面积147万亩，亩均补贴标准10元，共计1470万元。其中：崆峒区25万亩、250万元，泾川县250万亩、250万元，灵台县250万亩、250万元，崇信县8万亩、80万元，华亭县9万亩、90万元，庄浪县25万亩、250万元，静宁县30万亩、300万元。经审计，各县区均严格按示范区农户播种面积核发购种卡、农户凭卡在良种专卖点低价购买良种、种子专卖部门再凭卡与财政部门核兑资金规定落实到农户、地块，未发现任何违规违纪问题。
4、大型农机具购置补贴。2008年国家安排我市大型农机具购置补贴专项400万元，其中：崆峒区60万
元、泾川县60万元、灵台县100万元、华亭县30万元、静宁县150万元。其补贴内容和对象为以农户购买小麦、玉米等粮食作物的作业机械为主，兼顾重点产业、支柱产业和特色产业的作业机械;补贴标准为大型农机具买价的10%——30%。受益农户9.77万户,未发现任何违规违纪问题。
5、“一事一议”筹资筹劳。二00八年我市“一 事一议”筹资涉及33个乡(镇)586个个行政村72.4万人，筹资总额679.27万元，人均筹资9.40元;筹劳涉及29个乡(镇)554个行政村50万人，筹劳总数191.2万标准工日,劳均
3.8个标准工日,其中收集以资代劳资金589.69万元。从审计情况看，各村级组织都能严格履行农民筹资筹劳项目、数额和事项议事、审批、备案等程序，实行“报审制”和村民代表大会“决定制”，没有超范围、超标准向农户下达任务和强行以资代劳现象发生。
6、村级财政补助。二00八年全市各乡镇农经站收到各级财政对村级转移支付资金2195.4万元，村均1.44万元;村内开支2118.95万元，其中：干部报酬1655万元、办公费用351万元、五保户供养98.5万元、其他支出14.45万元;所有支付均符合法律法规规定，但因我市多数村级集体经济欠发展，低收入村及“空壳”村较多、尚有521个行政村正常运转相当困难。
7、征地补偿费。二00八年全市未发生新的农地征占事项，但收回历年补偿费54.44万元，兑付历年应兑付农户土地补偿费1220.76万元、安置补偿费67.59万元;年末集体土地
补偿费账户余额3724.02万元。账务记载清晰、支付手续齐全。
8、干部任期届满或离任审计。二00八年我们对全市223个任期届满或离任村，414名村社干部进行了全面的经济责任审计监督，查处违法违纪干部49名、违法违纪4.5万元，追究经济责任38人，建议当党政部门谈话戒勉15人。提出审计建议书1200份，目前已全部采纳。
三、主要做法
1、广泛宣传，统一认识。二00八年我市农村财务审计工作采取重点审计、专项审计和全面审计相结合的方法进行。在工作方式上，采取分层召开村社干部会、民主理财小组会、村民代表或群众大会等进行广泛宣传发动，既使农村基层干部消除了思想顾虑，统一了思想认识，全力支持配合审计工作，又使广大农民群众增强了民主理财意识，积极参与审计工作。
2、严肃审计，依法查处。在具体工作中，每个审计组都能抓住干群反映最强烈、最突出的问题不放，从收支环节入手，按照“坚持两个原则”、“十查十看”和“四个结合”的要求，采取查阅文件资料、审查账据、走访农户的办法，做到了乡、村、社、户“四对口”。对审计中查出的违规违纪问题，按照客观公正、实事求是的方法，坚持正面教育和经济处罚相结合，做到了宽严适度，秉公执法，彻底处理。
3、突出重点，强化教育。村级财务管理主体是村社干部，在审计工作中，我们把财务审计与基层班子建设紧密结合起来，对查处的党员干部违规违纪问题，除依据有关法规政策进行处理外，重点进行了政策法规教育，提高了党员干部的思想觉悟，增强了遵纪守法、依法办事的自觉性。对班子散、财务乱，存在一定隐患的村班子，建议所在乡镇进行整改，从而有力地促进了基层组织建设，增强了村级班子的凝聚力和号召力。
4、审计公开，民主监管。推行财务公开，实行民主理财是强化农村基层民主政治建设的重要内容。为了解决部分村财务不公开的问题，在实际工作中，审计组对被审计村近几年的财务收支、公益事业建设、群众关心的“热点”问题及审计结果，除采取张榜、村务公开栏等形式公布外，还采取召开村民大会或村民代表会的形式，全面公开，接受群众监督，消除了群众疑虑，给了群众一个明白，还了干部一个清白，受到了群众的好评。从而使农村财务逐步走上依法管理，规范运作的良性轨道。
四、存在问题和今后工作的方向
虽然我市农村集体经济审计工作取得了一定成效，但还存在一些差距和问题：一是审计工作程序有待进一步完善;二是审计档案管理需进一步规范;三是农村审计工作只限于财务审计和对干部的经济责任审计。今后我们将根据农村改革发展需要，从切实维护好广大农民利益的角度出发，在继续抓好对财务管理混乱村审计的同时，重点拓展加大对惠农政策落实，扶贫基金、有偿资金等方面的审计，以促进党和政府各项农村政策的贯彻落实，使涉农资金得到科学、完整、高效的使用。重点应抓好以下几个方面：
1、加强农民负担专项审计。农民负担审计是农村集体经济审计的重要内容。审计的重点放在“一事一议”筹资是否履行了民主程序，筹资标准是否符合规定，有无强行以资代劳
的现象，“一事一议”资金的使用是否符合政策规定，有无挪用、侵占的现象。
2、加强农村集体土地征、占用补偿费专项审计。农村集体资金中，集体土地补偿费在部分村社收入中占有很大的比重，加强对征地补偿费分配和使用监管，建立农村土地补偿费专项审计制度。
3、加强农村审计的规范化管理。审计质量是农村集体经济审计工作的“生命线”，只有不断提高农村集体经济审计工作质量，实现农村集体经济审计工作的规范化，才能更有效地发挥农村集体经济审计工作的监督作用。一是进一步规范农村审计工作程序。二是加强农村审计档案管理。三是搞好农村审计结果公开。四是建立法律责任追究制度。
4、搞好调查研究，不断开拓创新。要树立“防范胜于纠正”的观念，把事后审计与事前、事中审计相结合，实现由事后审计向事前、事中审计的转变。要把审计监督与民主理财、财务公开监督、农村会计委托代理监督相结合，形成监督合力，提高监督实效。 当前，农村集体经济审计，要根据新形势下农村经济活动的规律和特点，结合审计工作中发现的问题，着眼于从源头上制约权利，从管理上提高集体资金的使用效率，从完善制约和制度的角度提出建设性的建议，从而把农村审计的监督职能和服务职能结合起来，实现以监督为主向寓监督于服务之中的转变，不断创新工作方法，增强审计工作能力，提高审计工作质量，为农村改革发展和稳定保驾护航。篇五：加强扶贫资金管理的调查报告
加强扶贫资金管理的调查报告
加强扶贫资金管理的调查报告
近年来，国家瞄准贫困对象，突出重点区域，锁定扶贫开发目标，增加资金投入，不断加大了攻坚的力度。在“三位一体”的大扶贫格局下，无论是投入的直接帮扶贫困人口的资金规模，还是投入的产业发展或者基础设施建设等开发项目数量，都是空前的。资金管理是一个十分敏感的问题，而涉农的扶贫资金更是焦点中的焦点，上上下下都十分关心。如何进一步加强管理和规范操作，我认为，应在执行好现有政策的前提下，要注重创新，既要规范延伸旧有的好制度、好办法，又要积极应对新情况、新问题，不断推陈出新。下面，就我市扶贫资金管理工作的现状做法、存在的问题和对策谈一些初浅的看法。
一、现状及主要做法
在国省扶贫办的指导和市委、市政府的正确领导下，近十年来，我市通过积极争取、整合、筹集、财政配套等方式，累计投入各类扶贫资金6.47805亿元，其中20**年投入 1.86175亿元。主要用于推进全市扶贫攻坚项目实施以及贫困人口的直接帮扶。面对来源广泛、数量庞大的扶贫资金，市委农村部和市扶贫办把加强扶贫资金监管纳入重要议事日程，组织协调市、县相关职能部门一道参与，突出强化管理这个关键，上下联动、多措并举，对扶贫资金的来源、流向、审批、报账等各个环节实施了严格监管。既确保了扶贫资金发挥效益，同时也确保了扶贫资金的安全、规范、高效，实现了双赢的结果。
一是严格执行专户管理制。全市各扶贫部门对扶贫资金实行专户储存，专户管理，专款专用，封闭运行。任何单位和个人不得擅自调用项目资金，防止和杜绝挤占、挪用、贪污扶贫资金。
二是严格执行项目审批制。对扶贫项目的报批执行市、县两级评审制。各区县(市)扶贫办在上报扶贫项目前，会同农业、发改、畜牧水产、林业等部门一同深入项目点现场考察，共同论证，提出考察论证报告，进行县级自评。市办与财政部门再次进行评审论证，确保扶贫项目资金投向合理。 三是严格执行公告公示制。充分利用各级政务公开栏，向社会公开扶贫项目申报、立项、审批等方面的政策和程序。在扶贫项目实施过程中，实行资金公开、建设单位公开、竣工决算公开，接受群众监督，杜绝暗箱操作。对于重点项目，还制作项目建设平面示意图，简明扼要地介绍项目建设规模、责任单位、资金投入额度、资金来源渠道、管理方式和管护措施等。
四是严格执行报账制。严格执行群众参与式管理，由项目村提出资金申请，项目村验收工程并经审计部门审计后，由财政部门统一将资金拨付到项目实施单位。对于工程质量
不合格，或不能按要求提供有效凭证的，扶贫部门不予审批，财政部门不予报账。
五是严格执行验收考核制。对实施完毕的项目，按项目实施方案组织检查验收，进行绩效考评。所有项目验收合格后，持项目验收单、项目验收报告方可报账。 六是严格执行年度审计制。由扶贫部门会同财政、审计部门，重点检查扶贫项目实施和扶贫资金使用管理情况。采取现场察看实施项目是否按方案实施完毕、到财政部门察看项目资金是否按要求拨付到位等工作方式，加大资金审计力度，充分发挥财政、审计部门的监督作用。
二、存在的问题
尽管我们对扶贫资金实行了相对严格的管理，但是因为扶贫工作点多线长面广，牵涉的部门和扶贫对象多，资金的规模大小也不一，执行的主体也各有不同，所以，难免在使用和管理中或多或少存在一些问题。
一是管理上还有待进一步规范。扶贫资金来源渠道多、涉及部门广，由于条块分割等原因，难以实行有效地统一管理。分配使用权力多集中于职能部门，在资金的安排、审批等环节，还有一定的随意性，存在不太规范的地方。
二是监管上还有待进一步完善。传统的监管模式下，部门各自为政，相互之间缺乏沟通，纪检监察机关组织的专项检查往往是事后督查，很难做到全方位、全过程的监督。特别是资金安排和项目管理链条长、环节多、专业性强，对扶贫资金账目的审查耗费时间长、效率较低，监管范围有限，监管深度不够。同时，由于基层监督力量不足，使扶贫资金的安全存在一定的风险。
三是责任落实上还有待进一步加强。扶贫资金主管部门是扶贫资金管理的主体、监督的主体，由于责任不明确、落实不到位等因素，个别单位往往重资金争取，轻资金管理;重资金分配权力，轻资金监管责任;分配资金时“插手”，监管资金时“甩手”。对资金项目如何安全运行，保质保量完成建设任务，还需要进一步加强责任意识。
四是执行过程中或多或少还存在一些不到位的地方。个别涉农职能部门在资金拨付过程中，因为一些主客观方面的原因，存在延期拨付、人情拨付、吃请回扣等不正之风。个别乡(镇)、村对各类补助补贴类资金的发放，未能严格落实公开制度，对发放对象、补贴人数、补贴金额公开不及时、不到位，工作缺乏透明度。
三、对策及建议
1、创新机制，建立规范健全的资金管理体系。要按照扶贫资金专款专用的使用原则和封闭运行的总体要求，严格执行《**省财政扶贫资金管理办法》等制度，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都有据可查。另外，在继续坚持扶贫项目招标制和公示制的基础上。一是推行合同制。对所有建设项目，严格执行项目建设合同签约，明确项目责任人、建设内容及规模、项目投资补助标准、项目管理、验收和奖罚办法等，按照合同法的规定管项目、建项目、验项目。二是加强整合。针对原来扶贫资
金存在部门条块分割，各自为政，职责不清，扶贫资金“效益递减”的实际，要以县为单位，以贫困村为主战场，集中优势打歼灭战。要在区县(市)扶贫开发领导小组的指导下，加强资金整合。今后对扶贫专项资金、以工代赈资金等，要按照各投其资、各计其功的原则，在扶贫部门的统一部署下，由财政、扶贫、审计等部门统筹管理扶贫资金，把扶贫资金与部门任务、责任、权力整合，以村或者以片为平台，实行统筹安排、综合调度、捆绑使用、集中投放，最大限度的覆盖贫困农户。三是积极创新。为彻底改变目前项目规划早、申报慢、资金下达迟等突出问题，积极开展网上申报、审批，简化办事程序，每年年底前完成下年项目规划、申报，翌年前半年完成资金计划下达，确保项目早启动，早实施，贫困农户早受益。
2、规范操作，建立科学严密的项目运行体系。一是建立健全项目库储备和申报、审批制度。对扶贫项目实行计划管理，凡是纳入项目库的项目才可审批审报，对已经确定的扶贫项目不能随意变更，如确需调整，必须经上级业务主管部门进行审批。每个项目的申报必须有项目内容和辐射带动贫困户作为申报、审批的依据。二是要根据每个项目的特点，研究制定不同的项目运行程序。分别从前期准备、组织实施、检查验收、账目处理和归档立卷五个环节进行严格把关。三是根据不同项目，研究制定严密的检查验收程序。实现县建档、乡建簿、村建册、户建卡的规范化一条龙管理。
3、部门联动，建立高效合理的监管体系。首先，要坚持扶贫项目及资金集体审查。在将项目资金捆绑使用的同时，坚持自下而上，分级负责的原则，协调各相关部门，强化各自职能，提高服务水平。建立健全资金划拨、使用监督管理机制。并对扶贫资金实行动态管理，定期进行跟踪检查、逐项审计，杜绝资金挤占挪用等现象的发生。其次，要优化监管模式。采用系统化、网络化的监管模式，实现关口前移，使监督重点由事后督查向全过程监督转变，使资金监管贯穿于管理、审批、分配、拨付全过程。要编制涉农资金审批流程图，涉农资金审核、分配、拨付、使用各个环节实行流程化管理。要依托网络平台，建立由涉农资金电子网络“监管系统”和“公示系统”组成的电子网络监管体系。通过“监管系统”内网，对涉农资金进行全程监督、动态监管和实时监控。依托涉农资金监管公示网站，将涉农直补资金使用情况向社会公开，接受群众监督。实行“一卡(折)通”兑付，避免涉农资金在层层流转中被克扣、挪用等。第三，要建立联系会议制度。由纪检部门、扶贫部门、财政部门、审计部门、信访部门、检察院等机构组成联系会议，共同参与对扶贫资金的监管，实现信息共享，步调一致。
4、严明职责，建立层次分明、相互衔接的保障体系。一是要强化组织领导，确保“事前”有人抓。建立党委统一领导、党政齐抓共管、纪委组织协调、部门各负其责、依靠农民群众支持和参与的领导体制以及工作机制。要明确分工，从整体上加强对扶贫资金管理工作的领导。特别是每笔扶贫资金拨付或者每个扶贫项目开始操作之前，都要明确专人负责，且要一“跟”到底。二是要强化检查预防，确保“事中”有人管。充分发挥纪检监察、审计和财政部门的监督职能，定期和不定期对扶贫资金进行监督检查，防止截留、挤占、挪用、套取、贪污等违纪违法行为发生，确保扶贫资金或项目在运作过程中，能够安全、合规、有效使用。三是要强化责任追究，确保“事后”有人问。资金或项目实施完之后，监管部门都要及时跟进。对扶贫资金主管部门在监督管理工作中存在失职、监督不到位、发现问题查处不力等行为，严格予以问责处理，提高制度的刚性约束。
第四篇：专项资金审计报告样式
A 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 (项资金”项目“…………” 项目编号： ;下达文号： )在 XXXX 年 XX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、承担单位及项目基本情况 由 A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司， XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN;注册资本：人民币 NNNN 万元;实收资本：人民币 NNNN 万元;法定代表人：XXX ; 公 司 住 所 ： NNNNNNNNNNNNN 。 公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况：A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，与 B、C 等单 “。。。。。 项目。位联合申报 。。。。” 于 经批准， XXXX年 XX 月 XX 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号： ，贵公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日签订了《……合同 。书》
二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，
项目总经费为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX 万元。 总经费开支预算计划为： 基建费 万元，用于…… 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 二 省部产学研专项资金 XXX 万元，计划分配如下：A 公司 万元、B 公司 万元、C 公司 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… 其他费用 万元，用于…… 四项目完成时达到的主要经济指标： ) (合同约定经济指标内容。
三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 XXXX 年 XX 月 XX 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 XXX 万元;总经费为 XXXXXX 万元;地方各级政府配套资金为 XX 万元。 二 项目经费使用与管理情况：
1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经(或没有)为省部产学研专项资金单独列帐。 根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学
研专项资金实际分配情况如下： A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 C 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日
2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经(或没有)为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 XX 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出 (万元) (万元) (万元) 1.基建费 2.原材料费 3. 设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明： (列明主要差异原因。) 五 主要经济指标完成情况： ) (根据合同约定经济指标内容进行审计。
四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清
单XXXXXX 会计师事务所(有限公司) 中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB XXXX 年 XX 月 XX 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况 (万元) 其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金
一、基建费 其中
二、原材料费 其中
三、仪器设备购置及使用费 其中
四、专用业务费 其中
五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00(注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支出科目进行归集。)附件三： 项目财政资金支出台帐 ( 年 月 日—— 年 月 日) 金额(元) 凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容 项资金 资金A 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00B 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00C 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00 所有单位合计： 总经费合计： 0.00 0.00(注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。)附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要(货物情况等) (万元) 等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 …附件五： 项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价(万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号
日期 单位 (台件) 元) 列支数(万 金列支数 件 元) (万元) 1 2 3 4 5 6… 累计：(注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。)
第五篇：财政专项扶贫资金成效考核报告
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财政专项扶贫资金成效考核报告
项目名称：2019 年镇级扶贫成效考核项目
项目单位：海口市 10 家乡镇级单位
主管部门：海口市区级人民政府
考核时间：2019 年 10 月 28 日至 11 月 27 日
组织方式：财政部门
□主管部门
□项目单位 评价机构：中介机构 □专家组 □项目单位评价组
评价单位(盖章)：佳鹏会计师事务所(普通合伙)
上报时间：2019 年 12 月
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目 目
录
1.引言 ........................................................................................................................................................4 1.1 考核评价目的 .....................................................................................................................................4 1.2 项目背景 .............................................................................................................................................4 1.2.1 各区财政扶贫资金安排及支出情况 .............................................................................................4 1.2.2 抽样检查项目情况 .........................................................................................................................5 1.3 成效考核情况 .....................................................................................................................................6 1.3.1 成效考核评分指标 .........................................................................................................................6 1.3.2 成效考核分析 .................................................................................................................................7 1.3.3 成效考核结论
..............................................................................................................................11 1.4 经验教训及建议 ................................................................................................................................12 1.4.1 经验 ...............................................................................................................................................12 1.4.2 教训及建议 ...................................................................................................................................12 附表：2019 年镇级扶贫成效考核检查评分表 .....................................................................................14
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1.引言 1.1 考核 评价目的
根据海南省扶贫工作办公室和海南省财政厅《关于开展 2019 年度财政专项扶贫资金成效考核工作的通知》要求，受海口市财政局的委托，对海口市市 2019 年度财政专项扶贫资金进行 考核 评价。运用 考核 指标， 考核 资金支出进度、资金结转结余、项目资金公开和公告公示制度建设及执行情况和资金精准使用情况，及时总结经验，分析存在的问题，为政府相关决策提供参考依据。
2 1.2 项目背景
根据《海南省人民政府关于印发海南省农村脱贫攻坚十三五规划的通知》，以及下达的 2019 年财政专项扶贫资金安排，海口市制定《2019 年海口市扶贫成效考核实施方案》，对 2019 年实施的财政专项扶贫资金扶贫项目进行成效考核。
1 1.2.1 各区财政扶贫资金安排及支出情况
1 1.2.1.1 秀英区
2019 年度下达 秀英区财政专项扶贫资金为 955.00 万元，其中：中央财政资金 415.00 万元，省级财政资金 400.00 万元，市级财政资金 140.00 万元。截止 2019 年 8 月 15 秀英区财政专项扶贫资金支出 772.80 万元，其中：中央财政资金 389.00 万元，省级财政资金 243.80 万元，市级财政资金 140.00万元。结余资金 182.2 万元。
2 1.2.1.2 龙华区
2019 年度下达 龙华区财政专项扶贫资金为 1,537.67 万元，其中：中央财
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政资金 844.00 万元，省级财政资金 610.00 万元，市级财政资金 83.67 万元。截止 2019 年 8 月 15 龙华区财政专项扶贫资金支出 983.37 万元，其中：中央财政资金 441.92 万元，省级财政资金 457.78 万元，市级财政资金 83.67万元。结余资金 554.31 万元。
3 1.2.1.3 美兰区
2019 年度下达 美兰区财政专项扶贫资金为 1,003.00 万元，其中：中央财政资金 443.00 万元，省级财政资金 290.00 万元，市级财政资金 270.00 万元。截止 2019 年 8 月 15 美兰区财政专项扶贫资金支出 798.79 万元，其中：中央财政资金 334.47 万元，省级财政资金 194.32 万元，市级财政资金 270 万元。结余资金 204.21 万元。
4 1.2.1.4 琼山区
2019 年度下达 琼山区财政专项扶贫资金为 2,845.33 万元，其中：中央财政资金 694.00 万元，省级财政资金 1,775.00 万元，市级财政资金 376.33 万元。截止 2019 年 8 月 15 琼山区财政专项扶贫资金支出 1,992.74 万元，其中：中央财政资金 693.68 万元，省级财政资金 1,008.92 万元，市级财政资金 290.14 万元。结余资金 852.59 万元。
2 1.2.2 抽样检查项目情况
本次 考核 10 个乡镇 抽样检查了以下项目：
1、秀英区东山镇 2019 年产业扶贫 175 万元、玉下村基础设施 193.21 万元项目;永兴镇 2019 年产业帮扶 62 万元、2018 年永兴镇建群村道路两侧、公永兴镇建群村光伏扶贫项目 100 万元及 70.34 万元项目。
2、龙华区新坡镇 2019 年整村推进 167.77 万元、产业扶贫 156 万元项目;
龙泉镇 2019 年产业帮扶项目 226.46 万元、2018 年整村推进 74.58 万元项目。
3、美兰区大致坡镇 2019 年整村推进 270 万元;三江镇 2019 年产业和设
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施帮扶 98.52 万元项目。
4、琼山区三门坡项目 2019 年产业扶贫 160 万元、整村推进 100 万元;甲子镇 2019 年产业扶贫 360.72 万元、2018 年基础设施 90 万元;旧州镇 2019年产业帮扶 320 万元、2018 年基础设施 142.39 万元;云龙镇 2019 年整村推进 80 万元、产业帮扶 100 万元项目。
1.3 成效考核 情况
1.3.1 成效考核评分 指标
本次对 镇级扶贫成效考核 共设 4 个指标,共得 100 分,其中：
1 1.3.1.1 资金支出进度(20 分)：
考核 财政专项扶贫资金支出比例达到省厅通报进度要求，得 20 分。例：10 月 11 日应达到 72%，10 月 18 日达到74%,10 月 25 日达到 75.5%(具体要求详见(琼财农〔2019〕209 号文件)。未达到进度要求的，每少 1%扣 1 分，扣完为止。
2 1.3.1.2 资金结转结余(20 分)：
考核 中央、省级和市级资金结转结余情况。结转结余 1 年以内的资金，结转结余率为 0 得 10 分，<5%得 5 分， ≥10%得 0 分，5%—10%之间按比例得分，每提高 1%扣 1 分;结转结余 1—2 年的资金，结转结余率<2%得 5 分，≥5%得 0 分，2%—5%之间按比例得分，每提高 1%扣 1 分;不存在结转结余 2 年以上的资金得 5 分，存在的得 0 分。
1.3 3.1.3 项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况(20 分):未公开乡镇级项目资金安排情况，扣 10 分;未按照《海南省扶贫工作办公室 海南省财政厅关于印发<关于完善扶贫资金项目公告公示制度实施办法>的通知》(琼扶办发〔2018〕184 号)要求的公告公示内容，扣 10 分。
4 1.3.1.4 资金精准使用情况(40 分)：资金使用和项目实施效益，重点考核产业扶贫资金使用和项目实施效益。包括资金安排是否瞄准建档立卡贫困户(20 分)，是否发挥财政资金使用效益(合同签订是否规范，是否建立健
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全收益分配机制和风险防控机制等)，资金使用管理是否符合中央、省级和市级财政专项扶贫资金管理办法(20 分)。
2 1.3.2 成效考核分析
1.3.2.1 东山镇成效考核得 85 分
1、资金支出进度：东山镇 2019 年支出完成进度达到 88.83%，超出目标进度 13.33%，得 20 分。
2、资金结转结余：东山镇 2019 年预算安排数 611.59 万元，累计实际支出数 543.30 万元，当年年结转结余 68.29 万元，结转结余率 11.17%, ≥10%扣 10 分，得 10 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：东山镇 2019 年乡镇级、村级项目公告公示内容不完整，无监督举报电话 12317，扣 5 分，得 15 分。
4、资金精准使用情况：东山镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.2 永兴镇成效考核得 83.35 分 1、资金支出进度：永兴镇 2019 年支出完成进度达到 83.66%，超出目标进度 8.16%，得 20 分。
2、资金结转结余：永兴镇 2019 年预算安排数 192 万元，累计实际支出数160.635 万元，当年年结转结余 31.365 万元，结转结余率 16.33%, ≥10%扣10 分，得 10 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：永兴镇部分项目未公示,公示内容不完整，扣 6.65 分，得 13.35 分。
4、资金精准使用情况：永兴镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.3 新坡镇成效考核得 87 分 1、资金支出进度：新坡镇 2019 年支出完成进度达到 73.41%，比目标进度
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少 2.09%，扣 3 分，得 17 分。
2、资金结转结余：新坡镇 2019 年预算安排数 726.42 万元，累计实际支出数 533.25 万元，当年年结转结余 193.16 万元，结转结余率 26.59%, ≥10%扣 10 分，得 10 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：新坡镇公示及时,公示内容完整，得 20 分。
4、资金精准使用情况：新坡镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.4 龙泉镇成效考核得 90 分 1、资金支出进度：龙泉镇 2019 年支出完成进度达到 87.47%，超出目标进度 11.97%，得 20 分。
2、资金结转结余：龙泉镇 2019 年预算安排数 529.97 万元，累计实际支出数 463.56 万元，当年年结转结余 66.40666 万元，结转结余率 12.53%, ≥10%扣 10 分，得 10 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：龙泉镇公示及时,公示内容完整，得 20 分。
4、资金精准使用情况：龙泉镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.5 大致坡镇成效考核得 94 分 1、资金支出进度：大致坡镇 2019 年支出完成进度达到 98.28%，超出目标进度 22.78%，得 20 分。
2、资金结转结余：大致坡镇 2019 年预算安排数 643.78 万元，累计实际支出数 632.75 万元，当年年结转结余 11.03 万元，结转结余率 1.71%, <5%扣 5 分，得 15 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：大致坡镇未在项目实
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施前对项目实施方案进行公示，扣 1 分，得 19 分。
4、资金精准使用情况：大致坡镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.6 三江镇成效考核得 81.5 分 1、资金支出进度：三江镇 2019 年支出完成进度达到 97.06%，超出目标进度 21.56%，得 20 分。
2、资金结转结余：三江镇 2019 年预算安排数 195.76 万元，累计实际支出数 190.01 万元，当年年结转结余 5.75 万元，结转结余率 2.94%, <5%扣 5分，得 15 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：三江镇项目计划批复后公示，村级公示时间比下达文件时间早;公示与模板公告公示不一致、内容不完整(无附件、无监督举报电话 12317、无投诉监督单位名称和地址、无电子邮箱)。项目实施情况未公示。扣 13.5 分，得 6.5 分。
4、资金精准使用情况：三江镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.7 三门坡镇成效考核得 87.25 分 1、资金支出进度：三门坡镇 2019 年支出完成进度达到 96.41%，超出目标进度 20.911%，得 20 分。
2、资金结转结余：三门坡镇 2019 年预算安排数 439.78 万元，累计实际支出数 424 万元，当年年结转结余 15.78 万元，结转结余率 3.59%,<5%扣 5分，得 15 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：三门坡镇 2019 年整村推进100万元项目，村级未进行公示;2019年产业帮扶项目村级公示时间2019年 8 月 15 日比琼山区扶贫工作办公室(琼山扶办[2019]107 号文)下达时间2019 年 8 月 20 日提前;2019 年产业帮扶清泉村、潭文村未对项目实施方案
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进行公示;2019 年产业帮扶三门坡镇 2019 年度产业项目完成公告，无减贫机制内容、绩效目标实现情况为增加村集体经济，无具体实现目标可量化数据。扣 7.75 分，得 12.25 分。
4、资金精准使用情况：三门坡镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.8 甲子镇成效考核得 76 分 1、资金支出进度：甲子镇 2019 年支出完成进度达到 69.23%，比目标进度少 6.27%，扣 6.5 分，得 13.5 分。
2、资金结转结余：甲子镇 2019 年预算安排数 751.09 万元，累计实际支出数 519.96 万元，当年年结转结余 231.13 万元，结转结余率 30.77%,≥10%扣 10 分，得 10 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：甲子镇存在部分项目上级下达扶贫资金项目计划批复后未在镇、村公示及公示内容不完整;项目实施情况公示存在部分项目未进行公示或公示内容不完整。扣7.5分，得12.5分。
4、资金精准使用情况：甲子镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.9 旧州镇成效考核得 83.5 分 1、资金支出进度：旧州镇 2019 年支出完成进度达到 75.40%，比目标进度少 0.1%，扣 1 分，得 19 分。
2、资金结转结余：旧州镇 2019 年预算安排数 745.84 万元，累计实际支出数 562.33 万元，当年年结转结余 183.51 万元，结转结余率 24.6%,≥10%扣 10 分，得 10 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：旧州镇项目公示公告内容不完整;产业帮扶项目实施前公示时间 2019 年 7 月 21 日早于资金下达
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计划公示时间 2019 年 7 月 23 日，无项目实施方案。扣 5.5 分，得 14.5 分。
4、资金精准使用情况：旧州镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.2.10 云龙镇成效考核得 95 分
1、资金支出进度：云龙镇 2019 年支出完成进度达到 95.04%，超出目标进度 19.54%，得 20 分。
2、资金结转结余：云龙镇 2019 年预算安排数 194.08 万元，累计实际支出数 184.46 万元，当年年结转结余 9.621 万元，结转结余率 4.9%, <5%扣 5分，得 15 分。
3、项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况：云龙镇公示及时,公示内容完整，得 20 分。
4、资金精准使用情况：云龙镇 2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，得 40 分。
1.3.3 成效考核结论 序号
单位
9 2019 年镇级扶贫成效考核检查内容
得分
资金支出进度(分值0 20 分)
资金结转结余(分值 值 0 20 分)
项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况(分值 0 20 分)
资金精准使用情况(分值0 40 分)
得分
得分
得分
得分
1 海口市秀英区东山镇政府 20 10 15 40 85 2 海口市秀英区永兴镇政府 20 10 13.35 40 83.35 3 海口市龙华区新坡镇政府 17 10 20 40 87 4 海口市龙华区龙泉镇政府 20 10 20 40 90 5 海口市美兰区大致坡镇政府 20 15 19 40 94 6 海口市美兰区三江镇政府 20 15 6.5 40 81.5 7 海口市琼山区三门坡镇政府 20 15 12.25 40 87.25 8 海口市琼山区甲子镇政府 13.5 10 12.5 40 76 9 海口市琼山区旧州镇政府 19 10 14.5 40 83.5 10 海口市琼山区云龙镇政府 20 15 20 40 95
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1.4 经验教训及建议
1 1.4 .1 经验
1.4.1.1 资金支出进度完成较好，财政专项扶贫资金支出比例达到省厅通报进度要求的有：东山镇 2019 年支出完成进度达到 88.83%，超出目标进度 13.33%，得 20 分;永兴镇 2019 年支出完成进度达到 83.66%，超出目标进度 8.16%;龙泉镇 2019 年支出完成进度达到 87.47%，超出目标进度11.97%;大致坡镇2019年支出完成进度达到98.28%，超出目标进度22.78%;三江镇 2019 年支出完成进度达到 97.06%，超出目标进度 21.56%;三门坡镇2019 年支出完成进度达到 96.41%，超出目标进度 20.911%;云龙镇 2019 年支出完成进度达到 95.04%，超出目标进度 19.54%。
1.4.1.2 项目资金公开和公告公示制度建设和执行完成较好的有新坡镇、龙泉镇、云龙镇各项目都按规定及时公示,公示内容完整符合要求。
1.4.1.3 财政专项扶贫资金精准使用完成较好的有：东山镇、永兴镇、新坡镇、龙泉镇、大致坡镇、三江镇、三门坡镇、甲子镇、旧州镇、云龙镇，2019 年资金使用符合有关规定，项目按进度完成，合同签订规范，资金使用管理符合中央、省级和市级财政专项扶贫资金管理办法。
2 1.4 2 教训及建议
1.4.2.1 资金支出进度未达标的有：2019 年新坡镇支出完成进度达到73.41%，比目标进度少 2.09%;甲子镇支出完成进度达到 69.23%，比目标进度少 6.27%;旧州镇支出完成进度达到 75.40%，比目标进度少 0.1%。建议资金支出进度较慢的单位严格按照海南省财政厅《关于实行扶贫资金支出进度半月(周)报和通报约谈制度的通知》(琼财农〔2019〕209 号)文的要求，
1.4.2.2 资金结转结余未达标的大于 10%的有：2019 年东山镇结转结余率11.17%;永兴镇结转结余率 16.33%;新坡镇结转结余率 26.59%;龙泉镇结转
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结余率 12.53%;甲子镇 2019 年结转结余率 30.77%;旧州镇结转结余率 24.6%。建议项目实施单位重视资金拔付进度，加快扶贫资金的支出，提高资金的使用效率。
1.4.2.3 项目资金公开和公告公示制度建设和执行情况不合规的有：
(1)东山镇乡镇级、村级项目公示内容无监督举报电话 12317。
(2)永兴镇部分项目未进行村级公示,项目实施前未在项目村公示栏进行公示。
(3)大致坡镇未在项目实施前对项目实施方案进行公示。
(4)三江镇镇级公示模板与规定公示参考模板不一致，公示内容无监督举报电话 12317 无投诉监督单位名称和地址无电子邮箱，村级公示时间比下达计划文件时间早，项目实施情况未进行公示。
(5)三门坡镇 2019 年整村推进 100 万元项目村级未进行公示，2019 年产业帮扶项目村级公示时间比下达计划文件时间早，2019 年产业帮扶清泉村、潭文村未对项目实施方案进行公示，2019 年产业帮扶项目完成公告，无减贫机制内容、绩效目标实现情况为增加村集体经济，无具体实现目标可量化数据。
(6)甲子镇部分项目计划批复下达后未在村公示，公示模板与规定公示参考模板不一致，公示内容无项目明细表、无电子邮箱、无监督举报电话 12317、无投诉监督单位名称和地址、无公示期限。
(7)旧州镇项目公示公告内容不完整，产业帮扶项目实施前公示时间 2019年 7月 21日早于资金下达计划公示时间 2019年 7月 23日，无项目实施方案。
建议：项目实施单位应严格按照《海南省扶贫工作办公室海南省财政厅关于印发<关于完善扶贫资金项目公告公示制度实施办法>的通知》(琼扶办发〔2018〕184 号)等相关制度的要求进行公告公示的公开。加大信息公开力度，完善和强化扶贫资金项目的监管，确保项目的管理规范及运行，提高
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扶贫资金的使用效益。
附表：2019 年镇级扶贫成效考核检查评分表
佳鹏会计师事务所(普遍合伙)
报告日期：2019 年 12 月 2 日