企业健康教育工作规范
第一篇：企业健康教育工作规范
2014福建企业类初级会计继续教育-企业会计信息化工作规范
《企业会计信息化工作规范》解读 课后练习
判断题：
1、用户操作日志就是系统日志。
B、错
2、会计信息系统既是企业内部控制的手段，也是企业内部控制的对象。
A、对
3、对企业而言，《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)代替了20世纪90年代会计信息化方面的4个规范文件。
A、对
4、企业内部生成的会计资料可以有条件无纸化，企业外部获取的会计资料不能无纸化。
B、错
5、会计软件中可以只提供外国或少数民族文字界面。
B、错
2、会计软件中的科目编码应采用数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别。
A、对
3、对于符合无纸化要求的企业，监督部门仍可要求企业提供全套纸面材料。
B、错
4、根据《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)，对于会计软件和服务，软件供应商和相关咨询服务机构责任义务同等。
A、对
5、在《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)中体现的一项重要原则是：市场能够解决的问题不再强制规定。
A、对
1、会计软件可以提供反记账功能。
B、错
4、对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可要求供应商承担赔偿责任，以客户是否支付服务费为前提。
B、错
4、会计软件可以提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
B、错
2、根据《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)，对于会计信息化工作，企业和代理记账机构的责任义务不同。
B、错
3、《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)规范会计软件和服务的目的是提高会计软件和服务的质量。
B、错
5、会计软件中应按资产、负债、所有者权益、成本、损益等划分一级科目类别。
A、对
1、在对企业会计信息化工作监督方面，财政部和地方财政部门职责相同。
A、对
2、企业外购的会计软件必须符合《会计信息化工作规范》第二章的要求，但企业定制的会计软件则不必完全符合。
B、错
5、会计软件可以提供对已记账凭证的删除和插入功能。
B、错
1、以远程访问、云计算等方式使用会计软件的情况下，用户不再支付服务费时，该用户也应能通过账户登录服务并导出全部会计资料。
A、对
单选题：
1、对于企业会计信息化工作，说法不正确的是()。
正确答案：B
2、对会计软件的监督，地方财政部门不具有( )。
正确答案：C
3、会计信息化工作的专门机构或者岗位参与会计信息系统前端系统的建设和改造，可以不关注()。
正确答案：D
4、会计软件可以不具备的功能包括()。
正确答案：D
5、影响企业会计信息化工作的环境因素不包括()。
正确答案：B
1、企业选择会计软件配备方式时，可以不考虑的因素是()。
正确答案：B
对于大型企业、企业集团会计信息化，说法不正确的是()。
正确答案：C
、企业中的会计信息化人才，可以不掌握()。
正确答案：D
3、下列不属于会计信息系统组成部分的是()。
正确答案：D
5、关于负责会计信息化工作的主体，说法不正确的是()。
正确答案：A
4、对于业务直接驱动记账，说法不正确的是()。
正确答案：D
2、以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，说法不正确的是()。
正确答案：C
4、下列不属于会计软件的是()。
正确答案：D
5、关于会计软件供应商的服务，说法不正确的是()。
正确答案：B
2、对用户操作日志的要求不包括()。
正确答案：A
2、用户操作日志中可以不记录的内容是()。
正确答案：C
多选题：
1、关于企业会计信息化工作规范的衔接过渡，说法正确的是( )。
正确答案：ABC
2、《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)的制定目的是( )。
正确答案：ABCD
3、财政部门对企业会计信息化工作的监督，主要包括( )。
正确答案：ABC
4、企业会计信息化的三个阶段是( )。
正确答案：ABD
5、根据《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)，会计软件可能具有以下哪些功能?(正确答案：ABCD
1、财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括( )。
正确答案：ABCD
2、县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，主要职责包括( )。正确答案：AC
5、《企业会计信息化工作规范》(财会[2013]20号)的规范对象包括( )。
正确答案：ACD
1、XBRL的作用在于( )。
正确答案：ABCD
)。
第二篇：企业职业健康管理13项规范性制度
一、职业危害防治责任制度
(一)主要负责人责任制1.设立职业危害管理机构，并提供人力资源;
2.定期召开职业健康工作会议，研究解决存在的问题;3.组织建立、健全本单位职业危害防治责任制、规章制度和操作规程;4.督促、检查本单位的职业危害防治工作，及时消除职业危害事故隐患;5.保证本单位职业危害防治
投入的有效实施;6.组织建立并实施本单位的职业危害事故应急救援预案;
7.及时、如实报告职业危害事故。
(二)主管职业危害负责人责任制1.明确在本企业职业危害防治管理工作中的具体职责;2.组织职业危害防治检查及落实职业危害因素整改;3.组织制定、修订和审定各项职业危害防治管理制度，并检查其执行情况;4.明确在职业危害事故应急救援预案中的组织、实施责任。
(三)专职职业危害管理人员职业危害防治责任制1.贯彻执行有关职业
危害防治的法规、制度和标准;2.负责日常职业危害防治的监督、检查、技术管理、教育以及职业危害事故的调查组织、统计、上报和建档工作。
(四)职业危害岗位防治责任制1.参加职业危害防治培训教育和活动、学习职业危害防治技术知识，遵守各项职业危害防治规章制度和操作规程，发现隐患及时报告;2.正确使用、保管各种劳保用品、器具和防护设施;3.不违章作业，并劝阻或制止他人违章作业行为，对违章指挥有权拒绝执行，并及时向单位领导汇报;4.当工作场所有发生职业危害事故的危险时，应向监督管理人员报告，并停止作业，直到危险消除。
(五)职业危害管理部门职业危害防治责任制1.贯彻执行国家和上级制
定的职业危害防治的规定及各项职业危害防治规章制度，并对执行情况进行监督检查;2.在企业负责人领导下组织建立、修订各项职业危害防治管理制度和参与制定职业危害防治技术措施;3.职业危害防治技术措施计划和作业场所的职业危害防治实施监督管理。
二、职业危害监测、检测和评价管理制度
(一)日常监测1.明确日常监测人员，并对数据的准确性负责;2.
明确尘、毒、噪声的合理布点(布置图)，明确监测时间，并做好记录(记录表);
3.规定监测办法。
(二)检测和评价1.按规定委托取得资质认定的职业健康技术服务机构
进行作业场所危害因素浓度或强度的检测和评价;2.作业场所危害因素浓度或强度若超过职业接触限值，应及时采取有效的治理措施，治理措施难度较大的应制定规划，限期解决;3.职业卫生防护设施在投入使用时和在设备大修后，应进行危害因素浓度或强度检测和评价。
三、职业危害告知制度
(一)岗前告知在订立或者变更劳动合同时，将工作场所中可能产生的
职业病危害因素、后果、防护措施和待遇等如实告知劳动者。
(二)作业场所告知1.设置或定期更换作业场所职业病危害警示标识，明确具体负责人;2.设置高毒物品告知卡;3.定期将监测、检测和评价结果公示，明确公示方式。
四、职业危害检查和隐患整改制度
1.明确职业危害检查负责部门和人员，以及相应的任务和职责;
2.明确职业危害检查方式(如日常、定期、季节性、节假日前后和一般性、专业性)及检查周期;
3.明确职业危害检查内容(包括对思想认识、管理制度、现场环境、职业危
害标志、职业危害设施、工艺、设备、仪表、问题整改等方面的检查内容);
4.检查记录保存完好;
5.明确对检查中发现问题的处理;
6.明确对事故隐患整改限期要求及复查要求，实现跟踪问效;
7.有害作业与无害作业是否分开，作业场所与生活场所是否分开。
五、职业危害申报制度
1.申报工作负责人;
2.每年申报时间;
3.申报程序;
4.申报存档资料。
六、职业健康宣传教育培训制度
1.明确教育培训负责部门和培训对象(负责人、管理人员、特种作业人员、在岗员工、新进员工、转岗人员、外来人员、临时工作人员等);
2.明确各类人员接受职业危害教育的内容(思想、政策、法律法规、事故教训、职业危害基本技能、常识、经验等)及教材;
3.明确培训应达到的目的及资格要求;
4.明确教育方式、培训时间、考核方式;
5.明确必须持证上岗的人员，依法接受有关培训、考核(包括复审)管理规定的要求。
七、职业危害防护设施维护检修制度
1.制定职业危害维护检修规定;
2.明确维护检修单位和检修人的职责范围;
3.明确检修的种类;
4.各类检修作业应当遵循的规程或规定;
5.检修的程序和要求;
6.检修的记录要求;
7.检修的验收要求。
八、从业人员防护用品管理制度
1.明确配备标准;
2.明确采购及特种劳保用品供应方的资质审验办法;
3.明确劳保用品的发放、使用、报废管理办法和管理责任人。
九、职业健康监护档案管理制度
(一)从业人员职业健康监护档案
1.从业人员职业史、既往史和职业病危害接触史;
2.相应作业场所职业病危害因素监测结果;
3.职业健康检查结果及处理情况;
4.职业病诊疗等员工健康资料
(二)用人单位职业健康监护管理档案
1.职业健康监护委托书;
2.职业健康检查结果报告和评价报告;
3.职业病报告卡;
4.对职业病患者、患有职业禁忌证者和已出现职业相关健康损害从业人员的处理和安置记录。
(三)职业健康检查
1、开展上岗前的职业健康检查，不得安排未经上岗前职业健康检查的员工从事接触职业病危害因素的作业;不得安排有职业禁忌的员工从事其所禁忌的作业。
2、开展在岗期间的职业健康检查，将体检结果如实告知从业人员，对需要复查和医学观察的劳动者，应当按照体检机构要求的时间，安排其复查和医学观察;对疑似职业病病人应当向所在地安全监管和卫生行政部门报告，并按照体检机构的要求安排其进行职业病诊断或者医学观察。
3、开展离岗时的职业健康检查。对未进行离岗时职业健康检查的从业人员，不得解除或终止与其订立的劳动合同。
4、开展职业危害事故后参加应急救援人员的职业健康检查。
十、岗位职业健康操作规程建立健全各岗位职业健康操作规程，并张贴在操作岗位。主要包括内容：
1.生产操作方法和要求;
2.重点操作的复核、操作过程的职业危害要求和劳动保护;
3.异常情况处理和报告;
4.工艺卫生和环境卫生。
十一、职业危害事故管理制度
1.明确职业危害事故报告程序和内容，调查、处理程序及要求;
2.“四不放过”(事故原因未查清不放过、有关责任人员未处理不放过、预防措施不放过、未受到教育不放过)原则的要求;
3.事故档案管理和事故台帐。
十二、外来施工单位及人员的职业危害管理制度
1.外来施工单位及人员的资质要求;
2.对外来施工单位及人员的教育和检查办法;
3.职业危害协议签订要求。
十三、应急救援预案管理
1.成立应急机构，明确各人员应急救援管理责任;
2.制定应急预案，配备必要的应急救援物资，保证资金，经论证后由负责人批准发布实施;
3.明确重大职业危害应急救援的宣传、学习、教育、演练等相关工作。
《职业病防治法》
第十九条 用人单位应当采取下列职业病防治管理措施：
(一)设置或者指定职业卫生管理机构或者组织，配备专职或者兼职的职业卫生专业人员，负责本单位的职业病防治工作;
(二)制定职业病防治计划和实施方案;
(三)建立、健全职业卫生管理制度和操作规程;
(四)建立、健全职业卫生档案和劳动者健康监护档案;
(五)建立、健全工作场所职业病危害因素监测及评价制度;
(六)建立、健全职业病危害事故应急救援预案。
《职业健康监护管理办法》(2002.04.10)中华人民共和国卫生部令第23号
第十七条 用人单位应当建立职业健康监护档案。
职业健康监护档案应包括以下内容：
(一)劳动者职业史、既往史和职业病危害接触史;
(二)相应作业场所职业病危害因素监测结果;
(三)职业健康检查结果及处理情况;
(四)职业病诊疗等劳动者健康资料。
GBZ/T 225—2010《用人单位职业病防治指南》
4.1.11 建立、健全劳动者职业健康监护档案
根据规定，用人单位应为存在劳动关系的劳动者(含临时工)建立职业健康监护档案。
劳动者名册应按照上岗前、在岗期间和离岗分别建立存档。 职业健康监护档案应包括以下内容： —劳动者姓名、性别、年龄、籍贯、婚姻、文仁程度、嗜好等一般概况; —劳动者职业史、既往史和职业病危害接触史; —相应工作场所职业病危害因素监测结果事; —职业健康检查结果及处理情况; —职业病诊疗等劳动者健康资料。
*：关于台账：
4.3.5 可能产生职业病危害的设备台账 4.3.7 使用、生产、经营可能产生职业病危害的化学品台账 4.3.8 使用放射性同位素和含有放射性物质材料的台账 4.7.3 职业病防护设施及其台账 4.7.4 个人职业病防护用品台账 5.1.15 工种台账 5.3.2 职业病危害防护设施台账
第三篇：2013山东会计后续教育企业内控规范讲解考试答案
一、单选
1. 绩效考核按考核时间的分类是()。
答案：D定期和不定期考核
2. 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是
答案：A市场风险
3. 不属于有效沟通的特征的是()
答案：D迅速
4. 企业的()反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力
5. ()是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C良好的职业操守和道德品行
6. 评价指引不包括(
答案：D报告的审查
7. ()是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。
答案：C外部危机
8. 下列不属于重大法律纠纷案件的是(
答案：A涉案金额为500万的案件
9. 《企业内部控制基本规范》，要求自()起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案：D
10. 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是(
答案：D专项考核
11. 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是(
答案：A建立激励约束机制
12. ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。
答案：D财务表表分析法
13. 损失暴露不包括(
答案：D不相关暴露
14. 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是( 答案：A企业文化
15. 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。()年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 答案：C1997
二、多选
1. 企业内部控制规范形成的主要动因包括(
答案：BCDE
2. COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括()这几个相互关联的要素。
答案：ABCDE
3. 会计数据的输入过程中，要注意的地方有()
答案：ABC
4. 情景分析的主要程序有(
答案：ABCDE
5. 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有(
答案：AD
6. 很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，
通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在()
答案：ABCDEF
7. 流程图分析法的基本步骤有(
答案：ABCD
8. 通常保密类无形资产的分类有(
答案：BCD
9. 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括()
答案：ABCDE
10. 内部控制的调查方法包括()
答案：ABDE
11. 企业要进行分离的职务主要有()
答案：ABCDE
12. 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有(
答案：ABC
13. 基本规范的基本原则不包括(
答案：BC
14. 下列不属于对损失频率的测定方法有(
答案：CD
15. 对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤(
答案：ABCD
三、判断
1. 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守
信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。(
答案：A
2. 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改
变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。(
答案：A
3. 内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务
信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。(
答案：A
4. 美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制
评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。(
答案：B
5. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面
的可接受风险水平。(
答案：A
6. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面
的可接受风险水平。(
答案：A
7. 2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008
年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。(
答案：A
8. 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内
部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。()
答案：A
9. 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，
加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。(
答案：B
10. 内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使
这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。(
答案：B
11. 内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完
整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 答案：A
12. 内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注
重的问题，而企业普通员工则不用去关心。(
答案：B
13. 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。(
答案：A
14. 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员
弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。( )
答案：B错误
15. 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所
受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。( 答案：B错误
第四篇：企业安全、环境与健康（HSE）管理规范大全
1范围s0100
本标准规定了xx企业(以下简称企业)hse管理规范和编制企业hse管理体系实施程序的基本要求，适用于企业hse管理工作。
2引用标准
下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。在标准出版时，所示版本均为有效。所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨、使用下列标准最新版本的可能性。
gb/t6067—1985起重机械安全规程
gb6441—86企业职工伤亡事故分类
gb10827—89机动工业车辆安全规范
gb16297—1996大气污染物综合排放标准
dl409—91电业安全工作规程
sy5087—93含硫油气田安全钻井法
sy5131—87放射性测井安全防护
sy5225—1994石油与天然气钻井、开发、储运防火防爆安全管理规定
sy5436—1998石油射孔和井壁取心用爆炸物品的储存、运输和使用规定
sy5445—1999石油机械企业安全生产规定
sy5720—1995司钻安全技术考核规则
sy5726—1995石油测井作业安全规程
sy5727—1995井下作业井场用电安全要求
sy5728—1995滩海石油地震队安全生产管理规定
sy5737—1995原油管道输送安全规程
sy5747—1995滩海石油建设工程安全规则
sy5845—93油田专用容器安全管理规定
sy5856—93油气田带电作业安全规程
sy5857—93地震勘探爆炸物品安全管理
sy5868—93陆上石油地震队安全生产管理规定
sy5876—93石油钻井队安全检查规定
sy5920—94原油库运行管理规范
sy5974—94钻井作业安全规程
sy6023—94石油井下作业队安全生产检查规定
sy6037—1997浅海钻井安全规程
sy6043—94钻井设备拆装安全规定
sy6047—94沙漠地震队野外作业安全生产管理规定
sy6048—94电法队野外作业安全生产管理规定
sy6186—1996石油天然气管道安全规程
sy6203—1996油气井井喷着火抢险作法
sy6204—1996滩海测井作业安全规程
sy/t6228—1996油气井及修井作业职业安全推荐做法
sy6278—1997天然气净化厂安全规范
sy6309—1997钻井井场照明、设备颜色、联络信号安全规范
sy6320—1997陆上油气田油气集输安全规程
sy6321—1997浅海采油与井下作业安全规程
sy6348—1998地质录井作业安全规程
sy6349—1998地震勘探钻机作业安全规程
sy6350—1998油气田射孔用多级自控安全起爆器安全技术规程
sy6353—1998油气田变电所安全管理规程
sy6355—1998石油天然气生产专用安全标志
sy6433—1999浅海石油作业安全应急计划编制要求
sy6442—XX石油钻井井架分级评定规范
sy6444—XX石油工程建设施工安全规定
sy6456—XX含硫天然气集气站安全生产规定
sy6457—XX含硫天然气管道安全规程
sh3024—95石油化工企业环境保护设计规范
sh3024—95石油化工企业环境保护设计规范
hgj21—89化工企业爆炸和火灾危险环境电力设计规程
q/shs0001.1—XX中国石油化工集团公司安全、环境与健康(hse)管理体系
q/shs0001.10—XX管理职能部门hse实施计划编制指南
《关于转发<石油与天然气钻井井控规定>的通知》中国石化[1999]油技字16号
《关于印发<企业安全检查重点和安全检查报告编制要点>的通知》中国石化[1999]安监字18号
《职业安全卫生管理制度》中国石化[1999]安字467号
《中国石油化工集团公司环境保护工作条例》中国石化[1999]安字756号
《中国石油化工集团公司环境监测工作条例》中国石化[XX]安环字8号
《中国石油化工集团公司建设项目环境保护管理实施细则》中国石化[1999]安字758号
《关于印发<安全承诺制度>(试行)的通知》中国石化[XX]安监字6号
3定义
本标准采用下列定义:
3.1要素
安全、环境与健康管理中的关键因素。
3.2事故
造成死亡、职业并伤害、财产损失或环境破坏的事件。
3.3危害
可能造成人员伤害、职业并财产损失、环境破坏的根源或状态。
3.4风险
发生特定危害的可能性或发生事件结果的严重性
3.5风险评价
依照现有的专业经验、评价标准和准则,对危害分析结果做出判断的过程。
3.6审核
判别管理活动和有关过程是否符合计划安排,这些安排是否得到有效实施,系统地验证企业实施安全、环境与健康方针目标的过程。
3.7评审
高层管理者对安全、环境与健康管理体系的适应性及其执行情况进行正式评审。评审包括有关安全、环境与健康管理中存在的问题，方针、法规以及因外部条件改变而提出的新目标。
3.8资源
实施安全、环境与健康管理体系所需的人员、资金、设施、设备、技术等。
3.9安全、环境与健康管理体系
指实施安全、环境与健康(以下简称hse)管理的组织机构、职责、做法、程序、过程和资源等而构成的整体。
3.10不符合
任何能够直接或间接造成伤亡、职业并财产损失、环境污染事件;违背作业标准、规程、规章的行为;与管理体系要求产生的偏差。
3.11管理者代表
由最高领导者任命,在企业内代表最高领导者履行hse管理职能的人员。
3.12业主
合同情况下的接受方，即在一定的区域内签订租约,并按租约要求付款的个人、伙伴、公司或团体
3.12承包商
合同情况下的供方，即由业主或操作者雇佣来完成某些工作或提供服务的个人、部门或合作者。
3.13供应商
合同情况下的供方，即为业主或操作者提供原料、材料、设施、设备等供应的个人、部门或合作者。
4hse管理体系要素
hse管理体系由十项要素构成(见图1)。
图1不断改进的hse管理体系
这十项要素之间紧密相关，相互渗透，以确保体系的系统性、统一性和规范性。
企业应建立并遵守国家有关hse方面的法律、法规和标准的程序。
企业是hse管理体系实施的主体，企业及二级单位的最高管理者应依据本标准的要求，明确hse管理者代表和hse管理体系组织机构;组建hse管理委员会和hse管理部门;明确和落实各级组织和人员的hse职责。在开展hse现状调查分析的基础上，编制出简明、适用的《企业hse管理体系实施程序》。当体系标准和hse规范没有相关规定时，可选用企业内部合适的企业标准或规章制度。
企业应建立各级组织和人员的hse目标、hse表现、hse职责、hse业绩的考核奖惩制度。
企业应通过开展各种形式和层次的hse培训，将《企业hse管理体系实施程序》的具体要求传达给全体员工和相关方，企业员工和相关方应贯彻执行。
《企业hse管理体系实施程序》经企业最高管理者批准发布并投入运行。企业应通过审核、评审，实现持续改进，不断提高hse管理水平。
4.1领导承诺、方针目标和责任
4.1.1总则
公司在hse管理上应有明确的承诺和形成文件的方针目标，高层管理者通过提供资源，通过考核和审核，不断改善公司的hse业绩。
4.1.2领导承诺
4.1.2.1承诺的原则
a)企业及二级单位的最高管理者是hse的第一责任人，对hse应有形成文件的承诺，确保承诺转变为人、财、物的支持，并向员工和社会保证，本单位建立的hse管理程序行之有效。
科学管理，持续发展。
4.1.3.3hse目标
a)通过对员工进行hse宣传教育和培训，不断促进员工的hse意识，提高自救、互救能力和专业技能;
b)最大限度地查出隐患，使事故发生率逐年降低;杜绝重大、特大事故;创造良好的工作和生活环境，确保员工的健康与安全;
c)尽可能减少环境污染，保护生态平衡，将环境影响降低到最低程度，杜绝重大、特大污染事故;
d)通过hse管理体系的有效实施，努力实现或实现无事故、无污染、无人身伤害，在hse管理上成为国际一流的企业。
4.1.3.4企业hse管理原则
全员、全过程、全天候、全方位。
4.1.4责任
a)企业的最高管理者作为hse管理工作的第一责任人，应建立hse管理体系，实施安全、环境与健康一体化管理;
b)企业的各级管理者应通过岗位的hse表率，树立正确的行为榜样，不断强化和奖励正确的hse行为;
c)企业的各级职能部门应为hse的管理活动的提供具体的行动支持，并定期对管理体系进行审核，不断完善管理体系。
d)企业的各级职能部门应定期编制hse管理报告，总结取得的进展并规划将采取的措施;
e)企业的高层管理者要建立明确的hse目标、职责和hse业绩考核办法，并配置相应的资源。
f)企业的hse管理工作应从设计抓起，最高管理者应组织制定设计部门高层管理者和专业设计人员的hse职责，并建立设计审查保障体系。
g)企业的最高管理者应重视风险评价和隐患治理工作，保证资金技术投入。
h)企业的最高管理者应致力于企业的可持续性发展，组织生产符合环保要求的清洁产品，保护生产、生活和生态环境。
4.2组织机构、职责、资源和文件控制
4.2.1总则
a)企业应建立组织机构并明确职责，合理配置人力、财力和物力资源;
b)企业应制定严格的培训考核制度，广泛开展培训，提高全体员工的意识和技能;
c)企业应有效地控制hse管理文件，为实施hse管理提供切实可行的依据。
4.2.2组织机构
4.2.2.1机构设置
企业应设立安全、环境与健康管理委员会(简称hse管理委员会)，hse管理委员会办公室设在hse管理部门，负责企业hse管理的日常工作。企业hse组织机构见图1。
第五篇：山东会计继续教育《企业内部控制基本规范》习题
会计继续教育
1.评价指引主要内容包括：(1)内控评价的内容;(2)内控评价的组织; (3)内控缺陷的认定(通过打分的方式，看有无重大缺陷);(4)内控评价报告; (5)报告的披露或报送。
2. 企业内部控制规范形成的主要动因
(1) 企业发展的需要。企业是创造财富的市场主体
(2) 国力发展的需要。
(3) 提高发展方式的战略举措。
(4) 是应对国际形势的需要。
3、如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。(正确)
4、基本规范的制定强调以提高企业内部控制与经营管理水平为准绳，以《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规为依据。 (正确)
5、基本规范确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益5个原则。
6、不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。(正确)
7、基本规范则指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责;(错误)应该是董事长(或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长)
8、1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念;
9、 风险清单是指由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险。
10、 另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。
11、 流程图分析法，基本步骤为：
第一，认识产品加工等过程的各个阶段; 第二，设计流程图，把流程中的风险揭示出来; 第三，解释流程图，寻找事故的原因; 第四，预测可能的损失。
12、 对财务报告进行分析，分析应该包括以下几个步骤：第一，审阅注册会计师的报告;第二，审阅整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容;第三，运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等;第四，参考重要的补充信息。
13、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 ( 错误)风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
14、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。( 正确)
15、 财务报表分析法主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。(
)
16、 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。”(正确)
17、 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。
18、 财务报表分析法识别风险的优点是信息客观、准确、清晰，而且容易被外部人员接受，具有较强的说服力，能够反映企业经营的多个重要方面;缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。
19、 在企业中不相容职务一般有：
授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等
12、销售与收款不相容职务分离的要点：
① 客户信用调查评估与销售合同的审批签订职务相分离。目的是防止有关业务人员与客户串通，从而骗取企业的销售商品; ② 销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离;
③ 销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离。目的是防止有关人员在货款上实施舞弊行为后，能利用账务处理来掩饰; ④ 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离; ⑤ 销售业务经办与发票开具、管理职务相分离;
⑥ 坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批职务相分离。目的是防止会计人员与客户串通，多计提坏账，骗取公司的应收账款，使公司蒙受损失
20、 授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。
21、 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东(大)会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(错误)
22、 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。(正确)
23、 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。(错误 ) 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止出现存货流失、浪费等现象;
24、 会计系统内部控制应达到的基本目标是： (1)规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性; (2)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整;
3)确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度。
25、 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同(正确)
26、 通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失;二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。(正确)
27、 通常保密类无形资产可以分为秘密级、机密级和绝密级三个级别。
28、 (1)会计数据的输入
29、 在这个过程中，要注意以下方面：
① 设立科目相关文件 ② 加强手工输入的准确性 ③ 凭证的审核
30、 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。(错误)我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取组织经济利益的舞弊。
31、企业要进行分离的职务主要有： 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离; 执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离; 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离; 保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离; 执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务要分离。
32、举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。( 错误)举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。不准私自摘抄、复制、扣留、销毁举报材料。
33、内部审计机构有以下权力：
内部审计机构有权力要求被审计单位按照规定报送与财政、财务收支和经济活动有关的资料。
内部审计机构享有参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项的权力。
内部审计机构享有检查被审计单位与财政、财务收支和经济活动有关的资料和资产的权力。检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心;
内部审计机构享有对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料的权力;
内部审计机构享有在特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权力，主要有制止权和采取证据保全措施。 内部审计机构享有就审计中发现的问题，向被审计单位以及有关部门反映并建议采取相应措施的权力
内部审计机构对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力。
内部审计机构有以公开形式批评违法违规行为的权力。
34、.独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。(正确)
35、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务，也是企业管理人员应该注重的问题，而企业普通员工则不用去关心。(错误)
36、内部控制的调查方法
① 利用以前审计的经验和资料。 ② 询问法。 ③ 观察法。 ④ 调查表法。
37、在此以研讨会方式为例说明内部控制制度自我评价程序。
(1)组建评价工作组 (2)确定评价范围 (3)召开评价研讨会 (4)分析数据 (5)报告结果 (6)制定行动计划
38、股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。(错误)保存期限不少于10年。
39、内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。(正确)
40、通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是(独立董事)
41. 我国设置独立的内部审计机构时都应该遵循的原则有(
)。 A.独立性原则 B.专职高效原则 C.权威性原则 D.重要性原则 【参考答案】ABC