内部审计管理办法

第一篇：xxx内部审计管理办法

XXX材料审计监督管理办法

第一章总则

第一条为加强我矿材料管理，确保材料采购及领用的真实性，减少损失浪费，杜绝材料使用过程中不正常现象，切实降低我矿材料成本，全面完成2004各项承包指标特制定本办法。

第二条经营矿长、总会计师、各专业副总和审计科、计划科、供应科、生产部、劳资科、财务科主要负责人为矿材料审计考核领导小组成员，审计科具体负责材料审计考核日常工作。

审计科、计划科、供应科分工协作，共同做好材料审计考核工作。

第三条材料审计范围为矿属各单位。

第四条本办法所指材料计划中不包括矿统一管理材料、非考核材料。

第二章各职能部门的职责划分

第五条X审计科负责全矿材料审计工作，包括材料采购、材料计划、材料领用、材料使用等方面的审计业务。

第六条计划科每月向审计科提供矿生产经营计划和生产综合统计报表等资料。

第七条供应科向审计科提供各单位材料领用单、吨煤材料费分析月报表、各单位材料领用统计报表等资料。

第八条生产部负责新工艺、新材料推广运用的指导和对材料合理使用的监督，协调井下旧料复用;供应科负责旧料升井修复、保管等工作。

第九条劳资科负责审核奖罚标准和单项奖金报批，并通知财务。

第十条财务科负责扣款和奖金发放，把好奖罚关。

第三章审核程序

第十一条计划科每月25号下达内部生产计划。

第十二条各生产及辅助单位根据内部生产计划和材料消耗定额及有关资料制订本单位的耗材计划，于26日经生产部审查后上报审计科。审计科审核后报各专业副总(各分管矿长、副总对材料的消耗计划进行把关)，各副总审核后返回审计科，审计经第二次审核、汇总后月底上报供应科，供应科以此作为发料的依据。

第十三条审计科每月5—15号对各单位上月的材料领用情况进行审计，方法为：由审计科负责对各单位材料领料单及材料计划进行分类后交分管矿长、各专业副总，分头或集中与材料员面对面进行审核，并提出书面审核意见(各分管矿长、副总对分管范围内的材料消耗进行把关，对分管单位的材料费超降进行考核);审计科对审核后的材料领用情况进行二次审计，并将两次审计情况汇总后上报总会计师、经营矿长和矿长。

第十四条在施工中如遇到特殊情况(不属本单位原因：如重大改造、修护等)、需要增加材料计划的，按矿材料管理考核办法有关条款执行，依此作为审计材料计划的依据。应急工程和临时工程需要增加材料计划的，按程序报批后予以增补计划，否则不予认可。

第四章材料审计对象及方法

第十五条材料审计对象包括矿各单位领用的各种材料和物品。

第十六条材料审计采用审查资料、询问及现场核实相结合;集中审计与专业分开审计相结合;重点审计与一般审计相结合;常规审计与专项审计相结合等方式。

1、审查资料指审查原始凭证(领料单、审批报告等)、统计报表、材料收发存台帐等;

2、询问是指向有关材料员、材料领用经办人等了解材料流向等内容;

3、现场核实是根据已审计情况到材料使用现场核查;

4、集中审计是由经营矿长安排，审计科组织，各专业副总参加，与各单位材料员进行面对面集中审计;

5、专业分工审计是由审计科把月度材料领用计划、领料单等按专业分工由各副总进行审计，并提出书面审计意见，交由审计科进行汇总。

6、重点审计与一般审计相结合，重点审计生产单位及生产辅助单位的材料实际领用情况，对其他单位进行一般审计;

7、常规与专项审计相结合。对正常生产经营材料进行程序化日常审计;对由领导安排事项进行专项审计，如对各单位领而未用材料、材料使用过程中的违纪行为等活动进行审计。

第五章责任追究

第十七条审计科根据每月材料审计情况提出相应处理意见，报矿领导审批后进行处罚。

第十八条对材料领用审计中，发现有以下情况之一的，对单位或个人(主要是行政主要领导和材料员)处以材料价值1~3倍的罚款或100~500元的罚款 ，情节严重的，加重处罚：

1、虚报月度材料消耗计划的;

2、存在公料私用的;

3、材料使用去向不明、用途不清的;

4、无审批手续而计划外领料的;

5、领而不用又不办理退料手续，造成资金长期占用和严重影响矿指标考核的;

6、领用本单位需用范围之外的材料的;

7、领用材料管理不善造成损失浪费的;

8、篡改、毁弃、丢失、隐藏材料领料单、材料的;

9、领用材料与实际需要不符而造成材料超定额、超定量、超资金限额等考核指标的;

10、虚开、虚领材料及虚报修旧利废用料等谋取不当利益的;

11、材料领用审批手续不全、程序不对，不按《物资领用制度》规定执行的;

12、各生产辅助单位材料管理混乱的;

13、材料收发存台帐、报表、原始凭证等资料混乱及做假帐的;

14、不配合审计人员工作拒绝审计的;

15、其他相关情况的。

第十九条对材料管理好的单位以及在工作中坚持原则、成绩突出的单位和人员，由审计科提出意见，报矿领导批准，对其进行一定的物质奖励。

第二十条对材料审计人员欺瞒、打击报复的，加重处罚。

第六章(本文权属文秘之音所有，更多文章请登陆查看)考核办法

第二十一条经审核后，对采掘单位的用料按节超额20%的比例进行奖罚;对机电科、运输科、通风科、皮带队、风井队、综安队等辅助单位和地面单位按用料节超额10%的比例进行奖罚;对选煤厂的用料按节超额5%的比例进行奖罚。

第二十二条对各单位按月进行考核、通报，奖罚季度兑现。各单位材料管理的主要人员包括党政主要领导、技术员和材料员，对技术员和材料员实行与本单位主要领导同等金额的奖罚兑现，不按此标准进行兑现的单位，一经发现将对此单位处以一定额度的罚款。

第七章附则

第二十三条本办法解释权属矿，自下发之日起实行。

第二篇：xxx公司内部安全管理细则

安全管理是管理科学的一个重要分支，它是为实现安全目标而进行的有关决策、计划、组织和控制等方面的活动;主要运用现代安全管理原理、方法和手段，分析和研究各种不安全因素，从技术上、组织上和管理上采取...

安全管理是管理科学的一个重要分支，它是为实现安全目标而进行的有关决策、计划、组织和控制等方面的活动;主要运用现代安全管理原理、方法和手段，分析和研究各种不安全因素，从技术上、组织上和管理上采取有力的措施，解决和消除各种不安全因素，防止事故的发生。

公司内部安全管理细则

第一章

总则

一、为了加强本公司办公区域的安全管理，营造良好、安全的工作环境，防范安全事故，特制定本安全管理制度。

二、公司安全管理主要影响因素包括：

1、办公区域用水、用电安全

2、办公区域防火、防潮安全

3、办公区域防盗安全

4、办公区域卫生管理、仓库安全管理

三、公司坚持“安全第一，预防为主”的安全管理方针，在工作过程中，公司全体应确保合理运作，保证安全，杜绝粗心大意、贪图方便等侥幸想法。

四、公司全体都应遵守本规章制度，并切实做好、配合好相关部门的安全管理检查与监督，确保本制度得到有效执行。

五、员工应不断提高安全意识，积极参与到公司安全管理中。

第二章

办公区域用水、用电安全

一、全体员工应坚持“合理使用，勤俭节约”的用水、用电原则。

二、卫生间使用过后，应冲洗干净，并确保冲水闸、洗手台水龙头等相关出水口处于正常关闭状态，避免人为忽略或配件损坏而造成水资源的无故浪费。

三、在不进行办公、招待等合理作业的情况下，应将相关区域（例如，会议室、展厅、仓库等）的电灯、空调、电脑、排气扇等设施关闭，避免浪费资源，同时降低安全隐患。

四、每天下班前，各部门最后离开部门办公区域的员工，应确保部门办公室相关耗电设备（例如，电脑、空调等）都处理合理关闭状态；

最后离开公司的员工，应确保公司各个区域的用水、用电设施都处理合理关闭状态，并关闭总闸，方可离开。

五、若发现个别设施设备出现问题，应及时进行恰当处理，并通知总经办，以便安排更详细的检查和维修。

六、每逢假期放假前，总经办应对各办公区域用水、用电情况进行监督，长假期间应对办公区域进行断水、断电，以减少安全隐患。

第三章

办公区域防火、防潮安全

一、办公区域内，严禁烟火；

抽烟的员工应到指定的抽烟区(楼梯口，远离窗口高压电线处)抽烟，并确保烟头、烟灰处于完全熄灭状态，方可离开;如到访客户抽烟，则负责接待的员工应确保烟火对办公区不造成安全威胁(即要为客户提供烟灰缸，确保烟头、烟灰不掉落地毯，且丢弃时已完全熄灭等等)。

二、办公区域内，除了工作所需的物品、产品之外，严禁堆积任何易燃易爆的杂物，废弃的纸皮箱、胶袋等应及时丢弃处理，相关业务所用的物品（例如，画册、宣传单等），相关部门应定期进行整理。

三、办公区域内，严禁出现废水积存的情况，以免产生潮气，滋生蚊虫，影响工作环境。

四、天气潮湿时期，各办公区域应对相关设备进行定时检查（例如，久置不用的真机、电脑、投影仪等等），确保设备处于可正常使用状态。

五、如发现相关安全隐患，每位员工都有义务及时向总经办提出，以便进行整改。

第四章

办公区域防盗安全

一、每天下班前，各部门最后离开部门办公区域的员工，应确保部门办公室窗户、大门都处于关闭状态；

最后离开公司的员工，应确保公司各个区域的窗户、大门都处于关闭状态，方可离开。

二、各部门经理、主管、掌握重要资源的员工（例如，展厅管理人员、真机管理人员等），每天下班前，应确保相关重要的资源处于安全放置状态，谨防盗窃。

三、IT市场部应定期对各办公区域的视频监控系统的软件和硬件进行测试和调整，确保处于正常运作状态。

四、每逢假期放假前，各部门应配合总经办，应对各办公区域的防盗工作进行监督检查，确保无安全隐患。

第五章

办公区域卫生管理

一、全体员工有义务营造良好的办公环境，确保所有办公区域处于干净、整洁的卫生状态。

二、每天用餐后，用餐人员应及时将饭盒、饮料瓶、胶袋等容易滋生杂味，招引老鼠，影响环境的物品处理掉；

自带午饭的员工，应正确、合理使用微波炉进行加热，不可加热的食物(例如，生鸡蛋)、器皿(例如，金属质地的器皿、无透气孔，且处于密封状态的密封盒)、其他物品，严禁使用微波炉进行加热;使用后，如有液体溢漏、食物掉出，则应及时处理，应保证微波炉处于干净卫生状态，如不需要再使用微波炉，则应把微波炉门关上。

三、全体员工有义务确保茶水区、食品加热区、厨房等后勤区域处于干净卫生的良好状态。

四、全体员工应保持自己办公桌及周边区域处于干净卫生状态，严禁随地乱扔纸屑、杂物、烟灰等污染环境的物品，对于外卖餐单、其他产品的推销宣传资料等非业务所需的物资，应合理摆放，并定期进行处理，严禁随处放置或堆积。

五、各办公区域的卫生间，严禁乱丢杂物，以免造成堵塞。

第六章

仓库安全管理

一、仓库管理人员，应熟悉本仓库所存放物质的性质、保管办法及注意事项，并会正确地使用本仓库的安全设施及消防器材。

二、仓库内部各种货物、机器、设备等须整齐、合理放置，不得随意堆放，特别是不得堵塞正常的行走通道及后门的消防通道。

三、仓库内部应保持空气流通，注意防火、防潮。

四、仓库的照明系统、消防措施、应急通道应每月进行定期检查、检修，确保处于可正常使用的状态。

五、仓库内部和周围，严禁烟火，违者必究。

六、仓库管理人员每天上下班时，应对仓库内部，及相关通道进行巡视，确保在防火、防盗、防潮方面，都处于最佳状态，如有异状，应及时进行处理，并向有关部门报告。

七、节假日放假前，仓库管理人员应自觉做好防火防盗等各项安全工作。

八、仓库周围和内部，不得有除了正常货物之外的垃圾、易燃易爆物品积存，以免引起火灾。

九、处罚

1、凡违反安全管理条例，在仓库抽烟动火的人员，将处于100元/次的罚款，累积超过三次，将进行更严厉的处罚;

2、仓库员工应对危及到仓库安全的行为及时进行制止，

若放任不管，相关人员将处以50-200元不等的罚款。

十、仓库管理人员应配合总经办开展防鼠、除鼠工作，确保仓库货品、物资的完整性。

十一、总经办不定期对仓库的安全管理情况进行检查和监督。

第七章

实施监督

本制度自发布之日起生效，具体实施情况由各部门负责人和总经办共同监督，如违反上述条例规定，总经办将根据具体情况对相关责任人进行处罚。总经办拥有本制度的最终解释权。

第三篇：XXX环境监测站 质量管理体系内部审核报告

(二○一二)

XXX环境监测站二○一 二年 十一 月

质量管理体系内部审核报告

(二○一二)

编 写 人： X X X

审 核 人：X X X

签 发 人：X X X

XXX环境保护监测站质量管理体系内部审核报告

(2012)

XXX环境监测站依据实验室资质认定评审准则工作的要求和2012年内审计划安排，于2012年11月12日-12月3日对本站质量管理体系的运行情况进行了集中式的全面审核。

一、 内部审核目的

通过对质量体系开展内部审核，验证其运行是否符合质量体系文件和《实验室资质认定评审准则》的要求，以促进质量体系规范有序的运作。将内审结果作为管理评审输入，以保证管理体系有效运行及持续改进。

二、 内部审核范围

本次内部审核主要是针对新制订的质量管理体系文件首次进行的内部审核，按照《实验室资质认定评审准则》的评审程序，对照评审准则19个要素、75条、180款，对我站质量管理体系进行逐条审核，审核范围包括我站的质量管理体系、文件控制、分包、服务和供应品采购、合同管理、申诉和投诉、纠正措施和预防措施、记录、人员、设施和环境条件、监测分析方法、仪器设备、标准物质、量值溯源、样品采集、样品管理、样品分析、质量管理、监测分析结果与报告等。

三、 内部审核依据

1.《2012年XXX环境监测站质量保证计划》。 2.《实验室资质认定评审准则》。 3. XXX环境监测站质量管理体系文件。 4.国家或行业的有关法律、法规、规章和标准。

四、 内部审核方法

通过查阅记录/报告/文件、现场检查、调查验证、与受审部门责任人及有关人员交谈、提问等多种方法

五、 内部审核组构成

组长：XXX 成员：XXX、XXX

六、 内部审核程序

1.提出内部审核计划

质量负责人安排开展我站质量管理体系内部审核工作，质量管理室编写审核实施方案，形成站内正式文件并发放相关科室。 2.成立内部审核小组

我站本次质量管理体系内部审核小组，组长由质量负责人担任，小组成员由内审员担任。内审员在开展质量管理体系审核前首先熟悉内审所依据的文件，熟悉评审准则。

3.首次会议 质量负责人主持召开首次质量管理体系内部审核会议，申明审核的目的及内容，明确审核依据、审核范围，布置各内审员所负责的工作内容，对内审员提出内部审核的原则和相关技术要求。 4.正式审核

审核开始后，内审员对照评审准则19个要素、75条、180款，对我站质量管理体系进行逐条审查，通过现场观察与核查，与被审核科室工作人员面谈，查阅文件和记录，由负责该项工作的内审员填写不符合项事实陈述情况，列出审核查出的不符合项，填写内部审核记录表，并由被审科室主任签字确认。 5.制定纠正措施

被审科室负责提出内审查出的不符合项的具体纠正措施和完成时间。 6.末次会议

质量负责人主持召开内审末次会议，确定内审中发现的不符合项及被审科室提出的纠正措施及完成时间是否符合要求。 7.跟踪验证

被审出不符合项的科室负责落实纠正措施，内审员督促被审科室完成纠正措施，并记录不符合项跟踪验证情况，填写不符合项跟踪验证报告表，由质量负责人批准。 8.内部审核报告

在内部审核基础工作完成后，由质量管理室负责编写质量管理体系内部审核报告，质量负责人审核报告。 9.文件归档

内部审核报告经质量负责人审批修改后归档。

七、 内部审核日程

1. 11月12日召开质量管理体系内部审核的首次会议，宣布审核组长及2位参加本次审核的人员，强调了审核的原则，并明确分工审核任务及确定受审部门联系人，宣布审核正式开始，布置具体工作。

2. 11月13-14日展开正式审核，查找质量管理体系内部审核不符合项，填写内部审核记录表。

3.11月15日上午制定纠正措施，被审科室负责提出内审查出不符合项的具体纠正措施和完成时间 。

4.11月15日下午召开质量管理体系内部审核的末次会议，总结质量管理体系内审工作的开展情况，通报所查出的问题，肯定质量管理体系运行符合准则的地方。

5. 11月23日前完成整改工作，由质量管理室组织内审员进行跟踪验证，填写不符合项跟踪验证报告表。

6.12月3日质量管理室向质量负责人提交“XXX环境监测站2012质量管理体系内部审核报告”，作内审总结。

八、 内部审核不符合项和所涉及科室

1.实验室：个别监测人员暂时无上岗证。上述事实构成不符合项，不符合《实验室资质认定评审准则》第八章 技术要求部分、人员要素、5.1.2 所有从事样品采集、样品管理、样品分析、仪器设备操作等的监测人员必须经省环境监测中心站考核合格，持证上岗。 2.实验室： 有时在采样现场没有及时填写采样记录，上述事实构成不符合项，不符合《质量手册》第五章 管理要求部分、记录要素、4.8.5.2条所有记录应客观、真实、完整、清晰、准确和原始，不得随后补记。采样现场采样记录填写不完整。上述事实构成不符合项，不符合《质量手册》第五章技术要求部分、样品采集要素、5.6.5.2条 采样人员在采样现场应做详细的记录，包括企业生产工况、环境和采样条件、采样时间、点位、采样人等，必要时画出采样点位示意图。

3.业务管理室：制定2012培训计划不详细。上述事实构成不符合项，不符合《质量手册》第五章 技术要求部分、人员要素、5.1.4.2 根据各科室人员培训需求，由质量管理室制定人员培训计划。

4.质量管理室：全程序质量控制次数较少。上述事实构成不符合项，不符合XXX环境监测站2012年环境监测质量保证计划和《质量手册》第五章 技术要求部分、质量控制要素5.7.6条 ...质量管理人员对环境监测采取全程序的质量控制，以保证监测工作和结果的质量。

5.办公室：与检测质量有关的采购物品部分没有验收更没有验收记录。上述事实构成不符合项，不符合XXX环境监测站《质量手册》第4章 管理要求部分、服务和供应品的采购要素4.4.4.3本站采购的供应品经过验证，符合质量要求之后投入使用... 6.办公室：对影响检测质量的重要消耗品、供应品和提供服务的供应商部分没有进行评价， 更没有保存评价的记录。上述事实构成不符合项，不符合XXX环境监测站《质量手册》第4章 管理要求部分、服务和供应品的采购要素4.4.4.4对影响监测质量的重要消耗品、供应品和提供技术服务的供应商进行能力和质量评价...

九、 内部审核不符合项的纠正措施跟踪验证及整改情况

内审组成员经过认真的汇总与分析，本次审核未发现严重不符合项，一般不符合项6项，涉及的要素为4个技术要求的要素、两个管理要求的要素，共涉及4个被审核科室。在内部审核中发现的不符合项，所涉及的各被审科室纠正措施已经基本完后，负责审核的内审员进行了跟踪验证，确认已经完成纠正措施后填写了不符合工作纠正跟踪验证报告表。

十、内部审核情况综述

本次内部审核在计划的审核范围内完成了相应的审核工作，通过本次质量管理体系内部审核，对照《实验室资质认定评审准则》，内审工作查明我站质量管理体系的建立和运行在实际工作中得到了有效的实施，质量管理体系运行正常，质量方针得到了贯彻执行，实现了我站制定的质量目标，对规范我站的监测行为，提高监测分析水平，保证数据正确可靠，促进管理水平的提高等方面发挥了积极作用。 内审证明我站有充分的技术能力提供相应的监测分析服务，体系运行对实际工作具有可控性，工作质量得到了保证。

下面将评审准则与我站的质量管理体系逐条对照评述。 1.组织：我站有独立的法人地位，组织和运作方式可以保证监测分析工作的正常开展，各岗位都设有专职的管理人员。

2.质量管理体系、审核：我站的质量管理体系在近半年的运行中表明它的有效性和适宜性，虽然在本次内部审核中发现了一些问题，但我站的管理工作、技术工作、支持服务工作和质量管理体系之间的关系得到了充分体现，保证了监测分析工作的有效开展。

3.文件控制：我站质量管理体系文件已按照《实验室资质认定评审准则的要求》进行了编制，审核、批准、标识、发放和管理各环节都得到有效控制。

4.人员：我站监测和管理人员在业务技术上能按其业务技术水平承担相应的工作，能较好地完成相应的工作。人员技术档案较齐全。个别同志没有上岗证，应暂时离开监测岗位，经过培训考核取得上岗证后再担任日常的监测工作。

5.设施和环境：我站实验室的设施、场所、通风、照明、消防、安全基本能保证监测分析工作的正常进行，符合评审准则的要求。

6.仪器设备：我站现有的仪器设备能满足监测分析工作的需求，仪器设备均建立了独立的档案，贴有三色标识。在日常工作中按我站的质量管理要求对仪器进行维护和填写使用记录。

7.标准物质：按照制定的计划购置、管理和使用标准物质。 8.量值溯源：按评审准则要求我站应该每年制定仪器设备检定计划，对未检定的进行检定，仪器设备按照我站的质量管理规定，定期进行校准，用标准物质进行量值溯源。

9.监测分析方法：我站使用的监测分析方法是国家标准分析方法或是环保的行业检测方法和行业推荐方法。

10.样品采集、管理与样品分析：我站采集的样品均有唯一标识，有详细的采样送样和接样记录，样品按要求进行贮存。我站按照国家或行业标准监测分析方法开展监测分析工作，按规定的数理统计方法对监测分析结果进行统计分析。

11.记录：我站的技术和质量记录大都能按规定填写，包含的信息以保证再现，记录能按时按规定存档。

12.监测分析结果与报告：我站的检测报告是全省统一的规格，数据是按照行业质量保证规定进行数理统计处理，并经过三级审核，采用法定计量单位，包含的信息全面，对客户的分析数据按保密规定执行。

13.外部支持服务和供应：我站要对仪器设备、标准物质、试剂和其它消耗品的购买加强验收，积极对供应商进行评价，以确保我们购买的供应品质量的可靠性。

14.纠正和预防措施：我站在质量管理体系运行过程中发现的问题都制定了相应的纠正措施，按时进行了落实，并由内审员进行了跟踪验证。 15.质量管理：我站年初制定了质量保证工作计划，对全年将要开展的监测分析工作在质量保证和质量控制方面提出了具体的规定和要求，并在实际工作中得到了落实，保证了我站完成的监测分析工作及提供数据和报告的准确可靠。

十一、内部审核结论与建议

1.结论

经过对我站质量管理体系运行适应性和有效性的内部审核，对照《实验室资质认定评审准则》和我站的质量管理体系文件共发现6个不符合项，这些不符合项已经过各相关科室主任签字确认，提出相应的纠正措施，并随后进行了整改，在整改完成后由内审员进行跟踪验证，确保纠正措施完成，并由质量负责人签字认可。本次内部审核共查出不符合项6个，说明我站的质量管理体系在日常运作中还有个别不相适宜的地方，这些问题在本次内审中被发现并得到了及时纠正，可以确保我站质量管理体系的正常运行。内审组一致认为，本站作为独立法人机构，经站长批准发布实施的管理体系文件符合《实验室资质认定评审准则》要求，管理体系策划符合本站的实际，制定的质量方针明确，目标适宜，围绕方针、目标、指标开展体系运行和技术运作是充分的，设施和环境条件能满足要求，人员到位、职责落实较好。本站的管理体系是适宜的、有效的，不存在体系性的不符合，没有发生重大质量事故，具有防止不符合工作发生的能力，本站的管理体系运行有效。内审组长宣布本次内审顺利完成。

2.建议

1、站领导要高度重视质量管理工作，各科室加强管理体系文件学习，使本科室人员熟悉掌握质量管理体系文件要求，保证管理体系的有效运行和持续改进，确保本站2013年通过计量认证评审。

2、加强本站的内部管理，加大对全站人员的培训力度，加强质量监督员的监督作用，质量管理室对实验室的条件与控制进行定期检查，进一步规范我站监测分析工作的运行程序，确保他们具有与其所承担任务相适应的工作能力。

3、加强资源投入，增强全站人员个人责任感;

十二、报告发放范围

本内部审核报告发放到站领导、质量负责人、技术负责人、各科室负责人。

十三、报告发放责任科室

办公室

第四篇：XXX公司内部审计实施方案

一、以前年度内部审计情况

内审部对XXX公司最近一期审计工作系于201X年X月对被审单位201X年至201X年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字[201X]第00X号)。在此之前，内审部自公司成立当年起，每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。

二、本次审计目的与期间

本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析;经营目标与预算完成情况;会计核算规范性;内控制度建立健全与执行情况;重大诉讼事项及现场关注到的其他重大事项进行检查。本次审计期间定为201X年1月1日至201X年12月31日。

三、本次审计内容与方法

本次审计采用现场审计，具体内容与方法如下：

1、财务状况与经营成果分析

通过对财务资料及相关业务资料的审计，核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定;结合公司实际情况对各项财务指标进行分析，并对整体经营状况进行评价。

2、经营目标及预算完成情况

在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上，依据公司财务预算方案与经营目标考核任务，分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。

3、内控制度建立健全与执行情况

通过询问、检查、分析、测试等程序，检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、专项资金管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行，对重要流程或制度执行现状进行描述，对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。

4、会计核算规范性

检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求，重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。

5、重大诉讼事项

通过查阅相关法律文书及其他与诉讼有关的资料，核实公司重大诉讼事项的起因、进度与现状，检查相应的财务处理是否准确，揭示潜在风险。

6、现场审计关注到的其他重大事项

在现场审计过程中，审计人员关注到的其他重大事项，描述其成因与现状，检查其合法、合规性，揭示潜在风险。

四、审计时间与人员安排

本次审计开始日为201X年XX月XX日，现场审计时间为XX月XX日至XX月XX日;报告初稿提交时间拟订于XX月XX日。

本次审计小组成员：XX、XX、XX、XX

内审部

201X年XX月XX日

第五篇：XXX公司内部审计制度 （2008年修订）

第一章 总则第一条 为加强对XXX公司(以下简称本公司)、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部监督，防范和控制风险，增强信息披露的可靠性，合理保证公司与财务报告和信息披露事务相关的业务符合国家有关法律法规要求，保护投资者的合法权益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司特别规定》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关法律法规，结合公司实际情况，修订本制度。

第二条 本制度适用于对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。

第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：

(一)企业战略;

(二)经营的效率和效果;

(三)财务报告及管理信息的真实、可靠和完整;

(四)资产的安全完整;

(五)遵循国家法律法规和有关监管要求。

有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。

第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。

公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第六条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

第七条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍内部审计部门的工作。

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第二章 审计机构与审计人员第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。

审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。

第九条 在审计委员会下设立审计部，在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

第十条 审计部应当配置具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的专职审计人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。

第十一条 审计部设负责人一名，全面负责审计部的日常审计管理工作。负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。审计部负责人必须具有中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。

第十二条 审计人员开展内部审计工作应当保持独立性，坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第十三条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本公司应当予以支持和保障。

第十四条 审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司预算，由本公司予以保证。

第三章 审计机构的职责与权限第十五条 审计委员会在指导和监督审计部的内部审计工作时，应当履行以下主要职责：

1、指导和监督内部审计制度的建立和实施;

2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等;

3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题;

4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

第十六条 审计部应当履行以下主要职责是：

1、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度3的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

2、对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;

3、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;

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4、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

5、审计部应当在每个会计结束前两个月内向审计委员会提交次一内部审计工作计划，并在每个会计结束后两个月内向审计委员会提交内部审计工作报告。

审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为工作计划的必备内容。

6、审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

7、内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。

第十七条 审计部的主要审计权限：

1、有权要求本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等;

2、参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议;

3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实;

4、审核有关生产、经营和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查资金和财产，检测财务会计软件以及物流软件等管理软件，查阅有关文件和资料等;

5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料;

6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议;

7、对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议;

8、提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。

第四章 审计工作程序第十八条 制定内部审计工作计划审计部根据公司的实际情况与当年的经营计划，应在每个会计结束前两个月内向审计委员会提交次一内部审计工作计划。

第十九条 审计工作程序

1、签发内部审计通知书审计部根据被审单位实际情况及审计工作进度安排，确定审计方式，决定在合适时间向被审计单位送达内部审计通知书。

审计部填制内部审计通知书，董事长签发。

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定期审计在实施审计三日前，向被审计单位送达内部审计通知书;年中不定期审计，审计部可以直接持审计通知书实施审计。

2、成立审计小组审计部根据内部审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。

3、确定审计方式审计部根据被审单位实际情况及审计工作进度安排，确定审计方式，可以采取就地审计和送达审计;可以实行定期审计和年中不定期审计。

定期审计在实施审计三日前，向被审计单位送达内部审计通知书;年中不定期审计，审计部可以直接持审计通知书实施审计。

4、实施审计审计小组依据内部审计项目计划，由主审人员负责安排相关人员具体审计。

审计人员向有关单位和个人进行审计调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。

5、提交审计报告审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员询问并提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，做出审计报告，提出审计意见，征求被审计单位意见后，报送分管领导，同时送达被审计单位。

6、被审计单位应当在规定期限内按照审计要求提出整改方案，明确整改进度和责任人，报送审计部。

7、后续审计审计部应当对主要项目进行后续审计，监督检查被审计单位对整改措施的落实情况和整改效果。

第五章 具体实施第二十条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。

评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。

第二十一条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第二十二条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间。

第二十三条 审计部应当适时安排内部控制的后续审查工作，监督整改措施的落实情况，并将其纳入内部审计工作计划。

第二十四条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。

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审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深交所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。

第二十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：

1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序;

2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行;

3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况;

4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经6营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况;

5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人(包括保荐机构和保荐代表人，下同)是否发表意见(如适用)。

第二十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序;

2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行;

3、购入资产的运营状况是否与预期一致;

4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序;

2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;

3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性;

4、独立董事和保荐人是否发表意见(如适用);

5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

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第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

1、是否确定关联方名单，并及时予以更新;

2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决;

3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见(如适用);

4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确;

5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;

6、交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;

7、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。

第二十九条 审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议;

2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符;

3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象;

4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见(如适用)。

第三十条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

1、是否遵守《企业会计准则》及相关规定;

2、会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更;

3、是否存在重大异常事项;

4、是否满足持续经营假设;

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5、与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

第三十一条 审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容：

1、公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度;

2、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程;

3、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任;

4、是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务;

5、公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况;

6、信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

第六章 信息披露第三十二条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：

1、内部控制制度是否建立健全和有效实施;

2、内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况(如适用);

3、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施;

4、上一内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况(如适用);

5、本内部控制审查与评价工作完成情况的说明。

董事会应当在审议报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。

6、公司在聘请会计师事务所进行审计的同时，应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。深交所另有规定的除外。

7、如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：

(1)鉴证结论涉及事项的基本情况;

(2)该事项对公司内部控制有效性的影响程度;

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(3)公司董事会、监事会对该事项的意见;

(4)消除该事项及其影响的具体措施。

8、公司应当在报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告(如有)。

第七章 审计档案管理第三十三条 审计终结，审计部应在十五日内对办理的审计事项建立审计档案，实行谁主审谁立卷，审结卷成，定期归档的审计档案管理责任制度。

1、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

2、内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

3、审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

第八章 监督管理与违规处理第三十四条 公司应当建立审计部的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。

如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任人，并及时向深交所报告。

第三十五条 公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻重给予相应处分。

有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司领导批准后执行。

1、拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账薄、报表资料和证明材料的;

2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

3、弄虚作假、隐瞒事实真相的;

4、拒不执行审计决定的;

5、打击、报复审计人员和检举人员的;

第三十六条 违反本审计制度，有下列行为之一的审计人员，审计部根据情节轻重，提出处罚意见，报公司领导批准后执行。

1、利用职权、谋取私利的;

2、弄虚作假、徇私舞弊的;

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3、玩忽职守、造成审计报告严重失真的;

4、未能保守公司秘密的。

第九章 附 则第三十七条 本制度由董事会负责解释和修订。

第三十八条 本制度经董事会审议批准后实施。

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