科技项目资金管理办法

第一篇：科技项目资金管理办法

科技资金管理办法

贵阳市应用技术研究与开发资金管理办法

第一条为加强对应用技术研究与开发资金(以下简称应用技术研发资金)的管理，提高资金使用效益，根据有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条应用技术研发资金是指由市本级财政预算安排为支持自主创新能力的机制和环境建设，促进科技与经济的紧密结合及全社会的科技进步、推进国民经济和社会可持续发展而设立的专项资金。

应用技术研发资金主要支持本市根据经济和社会发展设立的科技支撑计划、政策引导计划、创新能力建设计划和重大专项等科学技术计划。

第三条应用技术研发资金的支持对象是在本市行政区域内、具有独立法人资格的企业单位、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织。

优先支持符合本市产业发展方向、技术含量高、创新性强、拥有自主知识产权和采用国际先进技术标准等重大共性、关键性、公益性科技研发项目。

第四条应用技术研发资金的管理和使用，坚持集中资源、突出重点、合理安排、讲求效益的原则，并充分发挥中介机构和专家在管理与决策过程中的评议和咨询作用。

第五条市科学技术行政部门负责提出应用技术研发资金总预算建议，安排项目经费预算，组织项目预算的申报和评审(评估)，编制计划管理费预算。

市财政部门负责核定应用技术研发资金总预算及计划管理费预算，审核和下达经费预算，会同市科学技术行政部门监督检查资金的管理和使用情况。

市审计部门负责对应用技术研发资金的使用情况进行审计监督。

第六条应用技术研发资金的开支范围为项目费和计划管理费。

项目费是指应用技术研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用，包括：人员费、设备费、能源材料费、试验外协费、差旅费、会议费、咨询服务费、管理费和其他相关费用。

(一)人员费：指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用。项目组成员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给项目组成员，并按规定在项目预算的相关科目中列示，不得在资助经费中重复列支。

(二)设备费：指项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备、样品、样机购置费和设备试制费;以及对现有仪器设备进行升级改造而发生的费用。比例不得超过资助资金的50%。

(三) 能源材料费：指项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用;相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的 可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用;以及需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费 用。

(四)试验外协费：指项目研究开发过程中所发生的租赁费用、带料外加工费用及委托外单位(包括项目承担单位内部独立经济核算单位)或合作单位进行的试验、加工、测试等费用。

(五)差旅费：指在项目研究开发过程中，为项目研究开发而进行国内外调研考察、现场试验等工作所发生的交通、住宿等费用，以及境(内)外专家来本市所需要的费用。

(六)会议费：指项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用。

(七)咨询服务费：指项目技术咨询、可行性研究与报告编制、评审与评估等方面的费用。

(八)管理费：指在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。管理费实行总额控制，由项目承担单位管理和使用，提取比例不得超过资助资金的3%。

(九)其他相关费：指除上述费用之外与项目研究开发有关的费用。

计划管理费是指市科学技术行政部门为组织科技计划实施而开展项目调研、咨询、初评、立项评估、事中评价、追踪检查、事后评估、项目验收、绩效评价、招投标、 监理、科技规划编制、科技计划项目指南制定与发布、科技管理人员培训、科技奖励等所发生的费用，以及开展计划管理工作所需的相关设施费用。计划管理费 的提取比例应控制在财政应用技术研发资金总预算的3～5%。

第七条申请应用技术研发资金应按规定报送《贵阳市科技计划项目申报书》、《项目可行性研究报告》、知识产权证明或技术查新报告、资金来源证明与贷款意向证明等相关资料。

第八条项目申报单位在编制项目经费预算时，应当同时编制经费来源预算和经费支出预算，不得编制赤字预算。经费来源预算包括用于同一项目的各种不同渠道的经费，经费支出预算包括与项目研究有关的所有直接费用和间接费用。

项目申报单位编制的项目经费预算，包含项目总经费、经费来源、支出，应当明细，作为独立的章节，纳入《项目可行性研究报告》。

第九条市科学技术行政部门负责组织有关专家或委托中介评估机构，对拟组织实施的科技计划项目经费预算进行评审或评估。

第十条市科学技术行政部门、市财政部门根据项目评审或评估意见，审定并批复项目预算。经批准的项目经费预算一般不作调整，确需调整的，应按项目预算审批程序重新报批。

第十一条应用技术研发资金根据项目类型、课题规模及管理工作的需要，采取定额补助、配套经费、贷款贴息，以及无息借款等方式资助。

定额补助、贷款贴息用于资助科技支撑计划、政策引导计划、创新能力建设计划和重大专项项目;配套经费用于配套支持获得上级科技计划资助的项目;无息借款用于支持拥有自主知识产权，符合国家、省、市产业发展政策、市场前景好的高新技术项目。

第十二条项目承担单位收到应用技术研发资金拨款时的帐务处理：

(一)定额补助、配套经费的经费记入“专项应付款”或“拨入专款”科目。开支时，形成的资产记入“资本公积”或“固定资产”科目;未形成资产的费用性支出直接冲销“专项应付款”或记入“专款支出”科目。

(二)贷款贴息补助的经费直接冲减当期财务费用。

第十三条应用技术研发资金实行合同管理，由市科学技术行政部门与项目承担单位签订《贵阳市科技计划项目合同书》，按《贵阳市科技计划项目合同书》的规定拨付和使用。

第十四条项目承担单位应当按照《贵阳市科技计划项目合同书》的要求落实匹配资金，并严格执行项目经费预算。分执行的项目经费预算，应当按照要求接受中期检查(或评估)，中期检查(或评估)结论作为调整项目经费预算的参考依据。

第十五条项目承担单位应按照国家有关财务制度的规定和项目合同书的要求，保证应用技术研发资金单独核算、专款专用。

第十六条项目承担单位应当按照项目合同书要求及时向市科学技术行政部门报送经费使用情况及项目完成情况。

第十七条在项目验收或事后评价时，项目组织单位或项目承担单位除提供技术验收报告外，还需提供项目经费使用情况的总结报告。资助额在50万元以上的项目，承担单位须提交会计师事务所(或审计师事务所)的专项审计报告。

第十八条项目完成并通过验收，结余经费用于补助项目承担单位科技发展支出。

项目因故终止，项目承担单位应按照项目管理的程序报经市科学技术行政部门批准后，按财政资金管理有关规定将剩余经费归还原渠道，已形成的资产按照国家有关规定处置。

第十九条市科学技术行政部门建立应用技术研发资金拨付台帐，加强对应用技术研发资金的管理。

应用技术研发资金的结余经费，结转下一继续使用。

第二十条市科学技术行政部门建立项目经费支出绩效考评制度，对项目经费的安全性、合规性和绩效性等情况进行追踪问效。考评结果将作为项目承担单位以后申报项目资格审查的重要依据。

第二十一条对于违反财经纪律，弄虚作假、截留、挪用、挤占应用技术研发资金项目经费的行为，市科学技术行政部门、市财政部门将根据情况采取通报批评、停止拨款、终止项目、取消项目申报资格等措施予以相应的处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十二条管理应用技术研发资金的工作人员滥用职权、以权谋私、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或上级主管机关依法给予行政处分。造成损失的，依法赔偿。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十三条各区(市、县)的应用技术研发资金管理可参照本办法执行。 第二十四条本办法自2010年9月1日起施行，原《贵阳市科技三项费用管理办法》同时废止。

第二篇：项目资金管理办法

四川太康环保科技有限公司广元分公司

项 目 财 务 资 金 管 理 实 施 办 法

第一部分 总则

第一章 总则

第一条 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定办法。

第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。

第三条 ：财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作，维护企业合法权益，并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果。

第四条： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的，以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。

第五条： 所有项目必须纳入中太信息管理系统，及时录入、并按时报送报表。 第六条： 所有工程项目均实行内部承包管理、项目负责人承担全部经济法律责任。

第二部分

财务审批制度

第一章

财务业务审批规定

第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。

第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。

第三条：财务业务审批权限，由公司总经理负责。

第四条：授权审批制度的形式是公司总经理逐层授权，权责统一。 第五条：公司实行总经理领导下项目负责人负责制。

第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。 第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。 审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见; 审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准; 核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。

批准：指总经理批准。

第三部分

资金管理规定

第一章

总 则

第一条：公司资金实行集中统一管理。

第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出，不得将项目资金挪作他用。

第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。

第二章 公司资金管理

第四条：资金预算管理

1. 项目负责人与发包方沟通工程款支付事宜，四川太康环保科技有限公司广元分公司开具税票，扣缴税收及办理外管证等事务。

2. 发包人拨付的工程款统一存入(汇入)集团公司为四川太康环保科技有限公司广元分公司设立的账户，使用时应提供工程款使用计划表、合同、工资报表、应付账款报表等，报总经理批准后支付。工程款必须专款专用，不得挪作他用。

3. 每月22日向四川太康环保科技有限公司广元分公司报当月财务报表 4. 按月支付员工工资，不得拖欠。

第三章

罚则

第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款：

1、未经总经理授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的;擅自拆借挪用公司资金的;规避公司管理的。

2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的。

3、有关重要资金管理资料丢失或泄密，致使公司利益严重受损的。

4、将应存入公司资金转至它处的。

5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。

6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。

7、公司认定的其他行为。

第四部分

采购管理制度

第一章 总则

第一条：为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定。

第二条：项目负责人对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。

第二章 外部采购应付款的管理

第三条：项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。项目负责人应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查。

第四条：项目部组建时应将项目负责人、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。

第五条：项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部备案。

第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、环保设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息，项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格，对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报项目负责人进行调查处理。

第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。

第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目负责人审批。

第九条：材料入库、出库要手续齐全。如果材料直接到施工现场，库管员也要据实登记材料台账。

第九条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库。次月必须依发票单据调整入账。估价以货到验收为前提，不准作假。 第十条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致，否则不予支付，特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回。凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。

项目及分公司以赊欠方式采购材料的，同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。

第十一条：项目部预付材料款时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐，预付帐款应该及时清理。

第十二条：项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。

第十三条：项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案(包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证)，外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。

第十四条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目负责人承担经济责任。 第十五条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目负责人承担法律责任。

第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款，给公司造成重大损失的，追究法律责任。

第五部分

项目部成本管理

第一章 总 则

施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核，这四个环节是互为条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。

第二章 施工项目成本管理的原则

第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益。

第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面，只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实，有效地达到控制目的。

第三条：在实施目标成本管理和控制时，按照成本计划内容实施，可由各部门(人)在工作职责范围内逐项处理。但对成本差异金额数较大的事项(如工资、奖金、办公费、差旅费)，以及对单项目标成本超计划使用的，必须按规定的手续由专人审批，并对成本计划进行调整。 第四条：建立成本控制组织体系，专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。

第三章 施工项目成本管理的范畴

第五条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：(1)项目决策层;(2)工程技术人员;(3)工程施工人员;(4)责任管理部门(如设备、试验、计财人员等)。

第六条：成本管理对象与内容。以工程项目成本的形成过程为管理对象，如(成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等)，以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解，层层落实，明确责任，据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算，计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准。

第七条：项目管理成本的分类

1. 材料费管理。 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料，并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、领料单位、数量金额填写齐全。根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。

2. 人工费管理。人工费是指直接施工人员(不包括机械操作人员)的工资、奖金。人工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本。

3. 机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本;包括机械设备的折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算。外部机械是施工机械，由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账。

4. 其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等。能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。按当月完成施工产值进行分配，项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证，记账，登记账簿，成本核算，编制报表。

第四章

项目施工成本管理的实施

第八条：制订标准成本。标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力，其实质上是计划管理，计划成本，是事前控制的体现。标准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素，从实际出发综合考虑项目成本(包括质量成本与预防成本)，合理确定目标成本和目标利润。

第九条：各项成本管理的措施

1. 人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。项目部应根据工程规模和劳动强度，合理安排施工队伍，确定施工人数，减少闲杂劳动力，提高劳动效率;积极进行劳动技术革新，改进施工方法。先进的技术手段，既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间，加快工程进度，提高劳动生产率;合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象，这是减少人工成本最直接有效的办法;实行绩效挂钩，按劳分配。

2. 材料成本的管理措施：在工程项目中，材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指标的实现起到关键性作用。材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：

⑴招标采购。详细了解市场行情，货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品。

⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。

⑶实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。

⑷充分利用新技术，尽量采用高效节能材料、代用材料。

3. 机械成本的管理措施：加强日常维修保养。定期维修与保养是保

证机械正常运用的基础，也是减少大额维修费的有效手段。严格操作规程，避免无谓损失。操作工的技术素质和机械的爱惜程度，也是决定机械使用寿命的关键因素。

⑴ 实行单机、单车核算。明确司机的责任与权利，同时建立考核与激励制度，提高机械的使用效率，保证机械的完好状态。

⑵ 降低租赁价格。对租赁外界机械，合理利用，从而降低机械费用。

⑶ 及时清退租赁的材料、机械。管理人员应该根据施工现场的实际情况，对机械使用进行认真清理，及时清退闲置机械。

4. 其他直接费用的管理措施：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、检验试验费、工程定位复测费等。

5. 间接成本管理措施：间接成本指施工管理层为组织施工和管理工作所发生的费用，做到：经费包干，量入为出，指标控制;科学管理，合理组织，避免进度滞后、质量返工现象。 6. 间接费用的管理措施：间接费用包括管理费用、财务费用和营业费用。项目的期间费用控制如下：合理运用工程资金，即要保证施工生产的顺利进行，又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支;确定招待费开支标准，严格审批程序，从严控制开支。

第六部分

项目部财务管理办法

第一章

资金管理

第一条：项目部于月末25日前编制下月资金收支计划，年末25日前编制下资金收支计划 。收到工程款后编制具体资金使用计划报公司财务部，经公司领导审批后方可使用。项目负责人和财务主管人员，对资金管理和使用情况负全部责任。

第二条

批准开户单位要按照规定的账户用途使用银行账户，不得将其他收入存入账户;不得出租、转让账户;不得为个人或其他单位提供信用。使用单位负责人对账户使用的合法性、安全性负责。

第二章

风险管理

第三条：项目部在使用资金时应合理分配，在保证生产的情况下，尽量减少应付帐款，杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件。

第四条：公司财务部对项目部财务核算进行不定期审计，对项目部经济效益和经营情况进行监督评价。项目部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

第五条：项目部项目竣工结算后，结算资料应报送公司财务部，公司财务部与项目承包人清理债权、债务并出具清算报告。

第六条：项目部的项目承包人应将对外签订的合同、协议做结案处理，提交公司经营部评审并出具意见，报总经理批准后，交公司财务部备案。

第二章

项目部财务人员岗位责任

第七条 项目部会计岗位职责

1、按照国家财务制度规定。认真编制并严格执行财务计划、预算、遵守各项收入制度，控制成本费用、支出范围和开支标准，分清资金使用渠道，合理使用资金。

2、按照财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、按月编制会计报表及时上报。

3、按照会计核算原则，定期分析财务计划及资金使用计划的执行情况，披露经营管理中存在的问题，及时向项目负责人及主管领导提出建议，当好领导参谋。

4、按照财务规定，妥善保管好会计凭证、帐本、报表、档案、电子资料等涉及会计事项的有关资料。

第八条：项目部出纳人员岗位职责

1、按照会计制度中现金和银行存款的管理规定处理业务。

2、审核收付款原始凭证，编制记帐凭证，正确核对报销单审批手续是否完备，领导签字是否真实有效，票据金额与审批金额是否一致，报销单填制是否规范，对不符合以上规定一律不准报销。

3、核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，及时与银行对账。编制银行余额调节表。

5、备用金审批，管理者和采购人员及出差人员需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审批后报项目负责人审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。

6、监督和督促备用金的使用情况，对领取备用金人员所发生的业务要及时督促报销，对前一笔没有没有及时报销的业务，不能发生第二笔把备用金借款。

7、协助会计人员做好各种报销凭证的核对及规范性整理工作。

8、妥善保管库存现金，各种有价证券，有关印章、空白支票和空白收据，签发支票所使用的印章应有两人分别保管。

第九条：材料会计岗位职责

1、对材料发票、发票附件、入库验收明细进行核对验收并签字入帐，对材料采购的真实性负责。

2、对项目材料出入库进行明细分类入帐及时核算，日清月结。

3、督促库管及时准确地核算各种材料的入库、出库及库存。

4、对材料已验收入库但发票未到的预付款项和未付款项及时处理，做好材料的预付款及应付款明细帐。

5、负责各种材料的核验和明细核算，对材料采购人员和库房管理人员的日常工作进行监督。

第三篇：施工项目资金管理办法

第一章 总则

第一条 为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局《资金管理办法》及《预算管理办法》，特制定本办法。

第二条 项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。

第三条 项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司(本办法均指公司或分公司)帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。

第二章 项目资金管理职责

第四条 各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。

第五条 项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。

(一)项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。

(二)项目内业技术员(或预算员、统计员)负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。

(三)项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。

(四)项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。

第六条 公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。

第七条 公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。

第三章 银行帐户管理

第八条 为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。

第九条 银行帐户实行集中管理。项目原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并定期向公司报告帐户使用情况。

第十条 对开设银行帐户的项目，其帐户由公司统一管理，并委托项目进行日常管理工作，严禁将银行帐户出租、出借。公司财务部门应定期对项目银行帐户使用情况进行检查监督。

第十一条 银行帐户预留印鉴实行分开保管制。单位财务专用章由财务部门负责人保管，人名章由本人或被授权委托人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十二条 项目单独开设的银行帐户，工程竣工后必须及时予以注销，预留银行印鉴章交公司财务部门统一保管。

第四章 工程款回收管理 第十三条 各单位应严格执行工程投标及合同评审程序，慎重承接垫资工程。确需垫资的应认真贯彻执行中建三财字[2002]123号《中国建筑第三工程局资金管理暂行办法》有关规定。

第十四条 工程款回收的原则：全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时回收各种款项。

第十五条 各单位应成立回收工程款及清欠小组，负责工程款及清欠日常工作，明确目标、方法，并落实到人。

第十六条 在施工程项目，如业主不能及时支付工程款超过一个月(合同有规定的按合同)，原则上应报公司经理批准停止施工，并办理相关索赔签证手续。

第十七条 项目月度奖金(或管理人员岗薪)发放应与工程款回收情况挂钩。原则上，项目累计工程款回收率(累计工程款回收率=累计实收工程款/按合同计算可收工程款×100%)高于90%时，项目月度奖金可如数发放;项目累计工程款回收率在70%-90%之间时，按同等比例发放当月奖金，回收率达到要求标准时，再行补发;项目累计工程款回收率低于70%时，项目月度奖金暂停发放，待达到要求标准时补发。如确因承诺垫资等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后奖金可适当予以发放。

第十八条 原则上项目兑现前必须收齐合同规定的全部款项，否则不予兑现。如确因承诺垫资及业主因素(如业主安排的付款时间较长)等原因，而非项目自身管理原因造成不能及时回收工程款，经公司经理批准后可予部分兑现，但总体上应从严掌握。

第五章 项目资金使用管理

第十九条 项目资金使用原则：计划管理、以收定支、控制使用。

第二十条 项目应于月底前填报下月《项目资金收支计划》报公司财务部门，由公司审核汇总后编制公司总的资金收支计划，经公司经理批准后执行。项目各项开支由公司统一支付。远离公司所在地单独开设银行帐户的项目由公司根据审定的《资金收支计划》将款项划拨项目，由项目按计划支付。

第二十一条 项目各项开支由公司统一支付，项目日常零星开支实行定额备用金制度(远离分公司所在地单独开设银行帐户的除外)。定额备用金标准：大型及特大型项目30000元，中小型项目10000元。定额备用金由项目成本员于项目开工前向分公司借取，主要用于项目零星、急用的日常支出，项目成本员应汇总整理有关票据及时向分公司财务科报销。项目完工后，项目成本员应及时交回所借备用金。

第二十二条 项目应加强物资采购计划管理，限量采购，避免存货积压、浪费。

第二十三条 项目应建立健全分包工程结算台帐，核实计算分包单位完成工作量及质量安全等情况，协助公司办理有关分包工程付款审批程序。

第六章 项目资金检查与分析

第二十四条 各单位应定期检查项目资金收支管理情况，特别是对单独开设银行帐户的项目应加强检查、监督，发现违反资金管理规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。

第二十五条 项目资金分析是项目经济活动分析的重要内容。项目应于每月经济活动分析会时进行分析，通过对收支情况分析，及时发现项目资金管理中存在的问题，以便及时采取措施，管好用好资金，提高资金使用效益。

第七章 附则

第二十六条 本办法适用于局所有新建、扩建和改建等施工项目，自2012年10月12日起开始施行。

第二十七条 本办法由局财务部负责解释。

第四篇：挂钩项目资金管理办法

邻水县城乡建设用地增减挂钩项目资金

管 理 办 法

第一条：为规范城乡建设用地增减挂钩项目资金管理，切实推进城乡建设用地增减挂钩工作，根据《国务院关于严格规范城乡建设用地增减挂钩试点切实做好农村土地整治工作的通知》(国发〔2010〕47号)、国土资源部《城乡建设用地增减挂钩项目试点管理办法》(国土资发[2008]138号等有关规定，结合我县实际，制定本办法。

第二条：本办法指经批复立项后的挂钩项目(包括拆旧区和建新区)。适合于在我县范围内并在我县土地利用总体规划内实施的所有增减挂钩项目。

第三条：邻水县财政局负责增减挂钩项目资金的运作和管理。

第四条：项目资金来源

1、整合项目资金。整合土地整理、农发、水利、水保、交通、移民后扶项目资金。

2、土地出让金、农业土地开发资金、新增建设用地有偿使用费。

3、集体、农民和经济实体共同投资。 4、吸纳社会资金投入。 第五条：项目资金管理原则：

1 1、增减挂钩项目资金管理遵循"政府筹资、财政监管、项目运作、区域平衡、封闭运行"的总原则。

2、增减挂钩项目资金实行预算管理原则。项目必须按照财政预算批复执行，不得超预算。

3、专户管理、专账核算的原则。所有增减挂钩项目资金实行专户管理，设立邻水县城乡建设用地增减挂钩项目资金专户，用于核算拆旧区和建新区项目资金的筹集和使用，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用。

第六条：建新区项目资金由邻水县财政局拨付至邻水县城乡建设用地增减挂钩项目资金专户，专项用于挂钩项目实施。

第七条：项目支出主要成本:

1、宅基地拆除赔偿补助，拆旧地块及地面附着物赔偿费用，拆迁户过渡安置费等。按实际金额支付。

2、宅基地、独立工矿复垦费用。以招投标的金额确定。

3、拆旧地块道路、沟渠整治费用，以招投标的金额确定。

4、农民集中居住点(安置点)建设补助费用，以实际金额确定。

5、设立增减挂钩管理费：按项目资金总额的10%提取，用于项目承担单位在项目的组织、项目规划设计、论证、测 2 量、工程监理、招投标、等前期工作费、竣工验收费、项目协调、管理、工作人员的补助等费用。

第八条：拆旧区项目资金的管理，邻水县挂钩项目领导小组办公室组织编制项目总预算。预算方案必须按照财政部和国土资源部颁布的《土地开发整理项目预算标准》及《邻水县征地拆迁安置补偿办法》等相关规定编制项目投资预算，由县国土资源局会同县财政局对预算共同审核。项目完工后，由县财政投资评审中心负责对项目投资结算进行审核。

第九条：项目资金必须专款专用，专项用于农村集中居住点建设、基础设施建设、农村建设用地复垦、拆迁补助等方面。由邻水县财政局根据下达的资金预算将资金按程序拨付到具体项目承担单位。

第十条：项目拆旧区地块整理严格执行土地开发复垦的有关规定，涉及工程建设的应当执行项目法人制、招投标制、工程监理制、公告制度等。项目实施单位和建设单位应当建立完善的资金管理制度和严格的资金拨付程序，根据项目施工合同和项目实施的进度从专户分期拨付。资金拨付应有工程监理出具对工程进度和质量的意见。

第十一条：增减挂钩资金实行专款专用，不得挪作他用。 第十二条：县政府对项目资金实行监管，并采取相应措施整合各项涉农资金，加大投入，确保完成任务。对发现有

3 截留、挪用和挤占挂钩项目资金等违纪、违规行为的，依法依规严肃处理，触犯刑律的依法移送司法机关追究法律责任。

第十三条：在拆旧区、建新区项目管理设立奖励资金，奖励资金按《邻水县城乡建设用地增减挂钩项目工作意见》报城乡建设用地增减挂钩领导小组审定后执行。

第十四条:项目区法人对项目资金的使用负管理责任，建立健全资金使用的会计核算制度，完善会计资料。

第十五条:县财政局和县国土资源局共同负责城乡建设用地增减挂钩资金的财务管理与监督，并对项目预算执行情况、资金使用与管理情况进行监督检查。

第十六条:对弄虚作假、截留、挪用和挤占项目资金、预决算及合同管理有问题的项目应停止拨款，查明情况，按《财政违法行为处罚处分条例》处理;触犯刑律的依法移送司法机关追究法律责任。

第十七条:本办法自发文之日起施行由邻水县挂钩项目领导小组办公室负责解释，实施期间如遇法律法规另行规定的，从其规定。

二〇一二年四月十七日

第五篇：天津市科技计划项目资金管理办法

第一条 为加强天津市科技计划项目资金(以下简称“科技项目资金”)的管理，统筹安排各项科技项目资金，提高资金使用效益，根据国家有关财务规定，按照部门预算管理、国家科研计划实施课题制管理等要求，结合天津市的实际情况，制定本办法。

第二条 科技项目资金，是指天津市人大审议批准的、市财政拨款用于天津市科技计划和科技创新体系建设等的资金，由市财政局和市科委共同管理。本着促进我市科技和经济加速发展的原则，科技项目资金用于支持科技计划项目(以下简称“科技项目”)的研究开发以及科技创新体系建设，主要包括：科技创新研究与开发计划、科技成果转化与产业化推动计划、科技发展战略研究计划和科技创新能力与环境建设计划等方面。

第三条 科技项目资金的支持对象，主要是具有独立法人资格的企事业单位。优先支持具有较强自主研究开发能力、具备较好科研条件的科研机构、高等院校和企业。

第四条 科技项目资金的使用根据科技项目类型、课题规模及管理工作的需要，对科技项目按照成本补偿式和定额补助式两种方式给予不同额度的资助。科技项目资金主要用于：设备购置费、能源材料费、试验费等。同时，承担单位必须根据科技项目研究开发和科技创新体系建设的需要，根据不同单位性质和不同情况，落实一定比例的配套资金。为发挥政府资金的引导作用，对于部分使用银行贷款的科技项目，可以采取贴息或者实行事后补贴的资助方式。

第五条 科技项目资金的管理分为直接管理和委托管理两种方式。

直接管理，是指科技项目承担单位直接管理科技项目资金的使用。

第一章 总则

委托管理，是指对于部分重大科技项目和科技创新体系建设，可委托有资质的专业机构或管理机构以投资等形式进行管理。

第六条 市科委每年根据科技工作安排，确定科技项目资金支持的方向和重点，并按照市财政局的统一要求，负责编制科技项目资金的部门预算。

第七条 科技项目资金的预算管理，坚持公开、公正、公平原则，实行专家论证、中介机构评估和政府决策相结合的立项审批机制;科技项目资金的安排，实行优化资源、突出重点、合理安排、效益优先的原则;科技项目资金的决算管理，坚持实事求是、严谨认真的原则，严格实行科技项目资金验收制度。

第八条 市科委要按照财政科技项目支出预算管理的有关要求建立科技项目库，加强对科技项目资金的管理。

第二章 科技项目资金管理职责

第九条 科技项目资金管理各方的职责与权限：

(一)市财政局

1. 负责核批科技项目资金总预算及各计划科技项目资金预算;

2. 负责核批计划管理费预算;

3. 会同市科委审定并下达科技项目资金预算;

4. 监督检查科技项目资金的管理和使用情况;

5. 负责审批决算。

(二)市科委

1. 负责提出科技项目资金总预算建议;

2. 负责组织科技项目资金预算的申报和评审(评估);

3. 负责编制计划管理费预算，并具体管理计划管理费;

4. 负责安排科技项目资金预算并会同市财政局下达预算;

5. 会同市财政局监督检查科技项目资金的管理和使用情况。

(三)科技项目组织单位及受托管理部门

1. 负责组织科技项目申报单位编报科技项目资金预算;

2. 组织科技项目承担单位按科技项目实施进度执行预算，监督落实科技项目约定支付的匹配资金及其他配套条件;

3. 按照市财政局、市科委的要求汇总报送科技项目资金预算执行情况;

4. 受市财政局、市科委委托，对专项资金的管理和使用情况进行监督检查。

(四)科技项目承担单位

1. 负责编制科技项目资金预算;

2. 落实科技项目约定支付的匹配资金及其他配套条件;

3. 负责科技项目资金的财务管理和会计核算;

4. 接受上级有关部门和市科委的监督检查，并按要求提供科技项目资金预算执行情况和有关财务资料。

第三章 科技项目资金开支范围

第十条 科技项目资金开支范围包括：科技项目研究开发、科技创新体系建设资金以及计划管理费。

第十一条 科技项目研究开发、科技创新体系建设资金，指与科技项目研究开发或科技创新体系建设有关的所有直接费用和间接费用，包括人员费、设备费、能源材料费、试验外协费、租赁费、信息费、差旅费、会议费、国际科技合作与交流费、贷款贴息费、管理费、其他费用和期初运行费。

人员费，指直接参加科技项目研究开发或科技创新体系建设研究人员支出的工资性费用。列入的人员要与项目合同中确定的参加人员(数)一致。科技项目组成员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定的标准从事业费中及时足额支付给科技项目组成员，

并按规定在科技项目资金预算的相关科目中列示，不得在政府资助的科技项目资金中重复列支。国家另有规定的，按照有关规定执行。

设备费，指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中所必需的专用仪器、设备的购置和维修费用;样品、样机购置费及设备试制费。科技项目资金所购置和试制的单台价值在5万元以上(含5万元)的仪器设备(含样机)需单独列示。单台价值在5万元以上(含5万元)的仪器设备优先通过协作共用的方式解决，如确需购买，由市科委批准。

能源材料费，指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中所支付的原材料、燃料动力、低值易耗品的购置等费用。一次购置但可重复使用(使用寿命在一年以下)且单台价值在1万元以下(不含1万元)的各类仪器设备，在能源材料费项下列支。

试验外协费，指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中发生的试验、加工、测试等费用或带料外加工费用及因委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等发生的费用。发生试验外协费超过该科技项目资金预算的20%或单项外协费超过1万元(包括1万元)时，必须与协作单位签订相关的合同书。

租赁费，指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中租赁专用仪器、设备、场地、试验基地等所发生的费用。

信息费，指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中发生的信息检索费、论文版面费、数据调查费和上机费等。

差旅费，指在科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中，为科技项目研究开发或科技创新体系建设而进行国内调研考察、现场试验等工作所发生的交通、住宿等费用。出境(含港澳台)差旅费只能通过申请国际科技合作与交流计划项目列支。

会议费，指科技项目研究开发或科技创新体系建设过程中组织召开的与科技项目研究开发或科技创新体系建设有关的专题技术、学术会议的费用。

国际科技合作与交流费，指用于市科委列入科技计划的国际科技合作与交流计划项目的费用。

贷款贴息费，指市科委给予使用银行贷款的计划项目实行贷款贴息的补助资金。

管理费，指科技项目承担单位及受托管理单位为组织管理科技项目而支出的相关费用。包括现有仪器设备和房屋使用费或折旧、直接管理人员费用和其他相关管理支出。科技项目承担单位及受托管理单位所提取的管理费一般不得超过科技项目财政拨款额的5%。

其他费用，指除上述费用之外与科技项目研究开发或科技创新体系建设有关的其他费用。

期初运行费，指科技创新平台建设初期(一般不超过两年)正常启动运行所需的人员费、办公设备费、专利技术引进费等相关一次性费用。此费用仅限于科技创新体系建设项目中列支。

第十二条 计划管理费，指市科委为组织科技项目及科技创新体系建设,开展科技项目及科技创新体系建设的论证、招投标、预算评估、科技项目管理、审计及绩效考评等工作所发生的费用。计划管理费由市科委负责具体管理，预算每年报市财政局核定。

第十三条 有关科技项目的前期预研所发生的费用，由科技项目承担单位自筹解决。

第四章 预算的申报、审批和执行

第十四条科技项目分组织申报、招标、自由申报三种方式进行，其中：组织申报是指市科委组织实施的科技项目;招标是指通过招投标方式确定的科技项目;自由申报是指申报单位每年根据市科委发布的下一选题指南申报的科技项目。

市科委组织有关专家或委托中介机构，对组织申报、招标、自由申报的科技项目进行论证和评估，对审核确定立项的科技项目，将会同市财政局审批科技项目资金的预算。

第十五条 科技计划项目的管理。市科委每年对科技计划项目执行情况进行抽查，同时组织对重大科技项目实施情况的检查及验收，并在每年末，根据当年科技项目的执行情况编制科技项目的执行报告。

第十六条 科技项目申报单位在编报《天津市科技计划项目申请书》或编写《天津市科技计划项目投标书》时，应严格遵守目标相关、政策相符、实事求是的原则，认真填报科技

项目资金预算，并按要求提供相关资料。科技项目资金预算要求同时编制来源预算和支出预算，不得编制赤字预算。科技项目资金来源预算，包括用于同一科技项目或科技创新体系建设的各种不同渠道的科技项目资金;科技项目资金支出预算，包括与科技项目或科技创新体系建设有关的所有直接费用和间接费用。同时须按照科技项目和科技创新体系建设的具体进度编制或阶段用款计划。

第十七条 市科委组织有关专家或择优遴选有关中介机构委托其组织专家,对拟组织实施的科技项目或科技创新体系建设项目资金进行预算评审或评估。需采用招投标方式，确定承担单位及其科技项目资金预算的,按市科委科技计划招投标管理的有关规定执行。

第十八条 市科委，根据论证及预算评审或评估意见，综合平衡后，会同市财政局审定并批复科技项目或科技创新体系建设资金预算。经批准的科技项目或科技创新体系建设资金预算一般不作调整。确有必要调整时，应按照预算审批程序重新报批。

第十九条 科技项目资金，按照财政集中支付的原则直接拨付到科技项目或任务承担单位或受托管理单位指定账户，并按照市科委、市财政局和有关金融机构关于科技项目资金结算的规定进行支出管理。

第二十条 市科委，按照科技计划管理的有关规定与科技项目或任务承担单位或受托管理单位签订任务合同书，并按任务合同书约定的用款计划拨付科技项目资金。科技项目或任务承担单位应按照合同的约定，落实配套资金、资产及其他配套条件，并严格执行科技项目或科技创新体系建设资金预算。

第二十一条 科技项目资金形成的资产(包括固定资产和无形资产等)，应按照国家有关规定进行管理。

第二十二条 科技项目或科技创新体系建设，因故中止未完成的，科技项目或任务承担单位，应当按照有关管理程序报经市科委批准后，将剩余科技项目资金归还原渠道，剩余资产按照国家有关规定处置。

第五章 决算的编制和验收

第二十三条 科技项目或任务承担单位及受托管理单位须按以下规定编报科技项目资金决算。

对于一个内资助的科技项目或科技创新体系建设，只在结题验收前编制科技项目资金总决算表，不编制科技项目资金决算表，直接报送市科委。

对于分资助的科技项目或科技创新体系建设，应当编制科技项目资金决算表，并于每年的二月十五日前向市科委报送上一科技项目资金决算表。同时，在结题验收前编制科技项目资金总决算表。

第二十四条 科技项目或科技创新体系建设在结题验收前，市科委，需组织有关专家或委托中介机构，对其进行科技项目资金检查或审计。并根据检查结果或审计报告，签署科技项目资金验收的意见。

第二十五条 科技项目或科技创新体系建设验收由市科委负责。在验收时，科技项目或任务承担单位及受托管理单位除提供工作报告和技术报告外，还需提供科技项目资金使用情况报告(含科技项目资金决算表)。验收委员会成员中，除技术专家、管理专家外，还应包括财务专家。

第二十六条 在研科技项目或科技创新体系建设的结余科技项目资金，结转下一继续使用;已完成并通过验收的科技项目或科技创新体系建设结余的科技项目资金，经市科委批准后，用于补助单位研究与开发项目支出。计划管理费结余，纳入下一预算计划，继续按规定用途使用。

第二十七条 科技项目或科技创新体系建设验收后，所取得的科技成果均应到市科技成果登记机构进行成果登记，科技项目全套技术档案须报送市科委备案。

第六章 监督与检查

第二十八条 科技项目或任务承担单位及受托管理单位要严格执行国家有关财务制度，并按照合同的约定严格执行科技项目资金预算，加强对科技项目资金的监督和管理，并对科技项目资金实行专户管理、单独核算。

第二十九条 市科委、市财政局组织有关专家或委托有关中介机构，对科技项目资金的管理和使用，进行科技项目资金检查或委托审计，并逐步建立科技项目资金支出绩效考评制度，考评结果将作为科技项目或任务承担单位及受托管理单位以后申报科技项目和委托管理资格审查的重要依据。

第三十条 市科委、市财政局，对科技项目或任务承担单位及受托管理单位在申报、管理和实施过程中，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占科技项目资金等违反财经纪律的行为，可根据情况采取通报批评、停止拨款、取消申报资格、追回科技项目资金等措施予以相应的处罚，同时要求所在单位或者其上级主管部门按照有关规定对主要负责人给予行政处分;情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十一条 市科委、市财政局，对受委托中介机构在科技项目资金预算评估、中期评估和验收工作中，存在弄虚作假、隐瞒真相、同科技项目或任务承担单位或受托管理单位串通作弊等行为的，取消其继续承担科技项目资金预算评估、中期评估和验收工作的资格;情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七章 附则

第三十二条 其他科技专项资金可参照本办法制订相应的科技计划项目资金管理办法。

第三十三条 本办法由天津市科委、天津市财政局负责解释。

第三十四条 本办法自二○○五年七月一日起施行。