农村信用社财务管理的

第一篇：农村信用社财务管理的

对农村信用社财务管理的思考

目前，农村信用社经营困难、效益低下、亏损面大。究其原因，除了金融体制等外部条件的制约之外，财务管理工作没有规范化是一个重要的原因。如何加强农村信用社的财务管理是一个现实而迫切的问题。

一、农村信用社财务管理的现状分析从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，主要表现在以下三个方面：1.依法稳健经营，建立了科学的财务管理分析指标。农村信用社引进开发了一些现代化管理手段，通过建立“存贷款业务统计分析表”、“经营指标考核情况表”、“营业费用情况表”、“财务收支分析表”等一系列财务报表，采用科学的方法进行计算、分析、预测和决策，对信用社筹资管理和资金运用起到了有效的调节和引导作用。其中，固定资产的指令性计划管理保证了农村信用社的固定资产保持在上级主管部门控制的指标之内，有效控制了固定资产规模不断扩大的趋势。引进的综合费用率管理将费用与财务收入挂钩，费用额较有弹性，较之不管信用社是盈是亏、财务收入是多是少的“费用定额管理”更灵活、有效。2.以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成，财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前，农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。即使涉及，也往往由于缺乏科学的方法，造成计算结果与实际误差太大，因而不能追踪千变万化的实际业务发展情况，达不到动态管理的目的。而且，数量指标分析运用相对较少，主要是针对人民银行监管办下达的五项指标进行考核，尤其是费用支出的考核指标单一，仅有“综合费用率”一项。虽然它比费用定额管理前进了一步，但仍不够科学。3.内部财务管理不严格，体现为有章不循、违章不纠、管理松懈。这主要表现在对《农村信用社财务管理实施办法》执行不到位上。目前，比较突出的问题是对抵贷资产处理不当。近年来，随着经营业务不断扩大，借款人或担保人因无力以货币资金偿还贷款而以资产抵偿贷款本息的情况大量增加，农村信用社由此取得的抵贷资产也就增多。农村信用社在取得抵贷资产时，往往账务处理不当，使“待处理抵贷资产”科目成为农村信用社转移不良贷款的“避风港”。《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条规定：“信用社取得的不能当即变现的抵贷资产，应根据其计价价值的大小，冲减贷款本金与应收利息。其中，冲减贷款本息不足的，不足部分作为呆账或坏账按规定进行核销;冲减贷款本息有结余的，结余部分暂作为信用社的负债，待抵贷资产变现后再按借贷双方事前签定的合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。”但在实际工作中，信用社在取得抵贷资产时，都是以本金全额计入“待处理抵贷资产”科目，而没有把不足以抵偿本金部分冲减贷款呆账准备金、所欠利息部分冲减坏账准备金。这样做的结果是使抵贷资产名不符实，价值相差甚远，使当前利润反映不真实，增加了信用社的税费开支，形成了信用社新的风险源。[!--empirenews.page--]

二、农村信用社财务管理问题的成因1.观念滞后，未能建立起以利润为目标的财务管理机制。时至今日，财务管理在企业管理中的中心地位还没有确立，我国农村信用社也是如此。勤俭办社的思想较为淡漠，铺张浪费的现象还不同程度地存在，使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。同时，目前信用社的职工绝大多数是农行和农村信用社的“子弟兵”，受传统观念影响，人员只能进不能出，不论盈亏，工资比照农行执行，奖金福利攀比商业银行，这种状况大大降低了信用社的活力。2.农村信用社内部财务制度不健全。农村信用社现行财务制度亟待改进与创新之处有：第一，农村信用社职工教育经费计提，管理办法的改革与创新;第二，农村信用社业务宣传费计提比例欠合理;第三，由于农村信用社机构数量较多，粗放经营，占用了大量不生息资产，并且这些不生息资产大部分是信贷资金，这在一定程度上制约了农村信用社盈利水平的提高。3.财务管理的基础工作薄弱。会计信息是财务管理的基础，信用社的会计信息(资产负债表、利润表、现金流量表及附注提供的信息)披露结构的不完备，使得财务制度或多或少地存在缺陷。会计监督认识不到位，以“做好账、管好账”为标准的会计工作考核使内部控制如同虚设，有的信用社为完成上级任务、出政绩等，不惜采取转移收入或费用、随意变更会计报表合并范围、人为调节利润、向不同的使用者提供不同的报表等违规手段操纵会计信息。4.财务管理人员素质低。近80%的信用社会计不能准确、及时、合理、完整地反映经营成果，近一半的农金员不能准确计取计付存贷款利息，尤其是相当多的信用社缺乏既懂经营又会管理的“明白人”。个别信用社主任盲目乐观，丧失自律意识，滥用手中的权力，滥放贷款，乱支费用。另有相当一部分信用社主任无所适从，业务处于瘫痪状态。管理人员和职工的业务素质很难独立承担起自主经营的责任。

三、完善农村信用社财务管理的设想农村信用社的财务管理应适应现代企业制度的需要，达到“管而不死、活而不乱”的要求，即管住宏观，放开微观。1.提高人员思想认识，树立现代企业财务管理新观念。农村信用社要发展，首先必须实现农村信用社财务管理观念的转变与更新。要明确财务管理是农村信用社经营管理活动的基础，也是农村信用社管理的中心;要更新观念，把人们的思想转变到“自负盈亏”的轨道上来，应树立市场观念、竞争观念、服务观念、成本观念、效益观念、风险观念、“三性”观念、决策观念等。2.根据实际，完善内部控制制度建设。首先要加强会计业务内部控制制度建设。要健全严密的内部控制系统，会计记账、账务处理和经营成果要完全独立，遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则，建立并落实会计内部控制制度，建立合理的授权分责制度，按照业务工作程序和授权，健全、完善各种审批手续，同时，建立科学的计算机系统风险控制制度。其次，在财务费用管理上下功夫，严格控制费用开支，减少经营成本，将农村信用社盘活资产存量与优化增量结合起来，注重“新”与“老”的统一，在发展中清收和消化不良贷款。最后，督促农村信用社加强财务收支管理，扭亏增盈。农村信用社在固定资产购建之前要按照规定程序履行报批手续;农村信用社和联社不得筹集农村信用社信贷资金或抽调农村信用社自有资金兴建办公楼，对农村信用社和联社违反财务管理规定、挪用信贷资金、兴建办公大楼和购买小汽车的，要严肃查处、追究农村信用社主任和联社主任的责任。[!--empirenews.page--]3.健全财务制度，严格内部管理。农村信用社各个时期的财务制度，都有内在的连续性，要依据市场经济的变化和要求，把握财务制度的运用。

第二篇：浅析农村信用社的信贷风险管理

四川省西充县鸣龙信用社 严昭强

摘 要：

目前我国农村信用社已进入了一个新的发展阶段，信贷业务的发展必须适应新形式、新要求。通过对农村信用社信贷风险管理现状的探讨，并进行现状成因的深度剖析，提出了改进农村信用社信贷风险管理的对策。 关键词：

农村信用社;信贷风险管理;措施。

农村信用社是由农户、个体工商户和中小企业入股组成的社区性地方金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。农村信用社作为农村山区的主要金融服务机构之一，担负着向农民、农业、农村经济提供金融服务的重任。在促进现代化农业建设、支持农民增产增收的主渠道中起着不可替代的作用。贷款作为农村信用社的主要资产业务，是获取利润的主要途径，贷款的规模、结构和质量事关村信用社经营得失和生存发展。因此，农村信用社的管理层在任何时候都要将信贷管理放在首要位置，才能不断增强对良好投资机会的把握能力，提升农村信用社的核心竞争力，从而在自身获得较好发展效益的同时更好地履行服务“三农”的社会责任。正因如此，农村信用社系统从上到下一直把加强信贷管理当作头等大事来抓，并围绕这项工作不间断地制定出各种制度、管理办法及相关规定，在制度约束机制作用下，农村信用社整体信贷管理水平得以提高，信贷风险得到了有效控制。可是，也有一些信用社原有信贷风险不但没有化解，新的信贷风险却在不断发生，为什么会产生这一问题呢?就此，我根据自己多年从事这项工作的经验和相关调查，来谈谈自己的几点粗浅看法。

一、农村信用社信贷管理中存在的的问题

(一)信贷管理制度：还不够健全。

虽然近几年以来国家也制定了一系列的信贷管理制度和管理办法，行业内部也出台了相关管理规定和规范性条款，规范了信贷管理行为，但从总的情况来看，我们的信贷管理制度和信贷管理模式尚需进一步健全。

如：未确立以“服务三农、服务县域经济”为中心的贷款营销制度。农村信用社经营理念还墨守成规，抱着坐等客户上门、甚至抱着农户借款是有求于信用社的思想，进行贷前调查不深入，不认真发现风险点，好多信贷人员还是凭经验、感觉来发放贷款。看重与商业银行在城里展开争夺，争客户、争市场，反而丧失了自身的优势。须知，农村信用社的根在农村市场，“服务三农、服务县域经济”是其明智的选择，贷款是其资产的主要形式，也是经营利润的主要来源，一旦农村金融市场有了足够的竞争，农村信用社将失信于“三农、县域经济”，并将丧失农村金融主力军的地位和作用。

目前农村信用社风险管理意识相对较淡薄，不计成本的粗放经营方式依然存在。贷款发放一把手说了算的领导模式虽然已不复存在，但信贷人员潜意识里还是要以某领导“表态”才行，并且未建立以贷款风险管理为核心的授权授信制度，很容易造成贷款发放额度、期限随意性，任意超规模放贷、超资本金放贷、超权限放贷。贷款责任追究制度存在权责上的不对称性，由于“长官意识”的潜规则作用，信贷员客观公正的调查受到各方面的制约，在贷款的决策上只有申报推荐权利，而一旦贷款发生信贷风险，信贷员就成为了承担信贷风险的第一责任人，在一定程度上挫伤了信贷员的积极能动性;长期重放轻管的思想定势，使信贷业务发生后，信用社便失去了对资金的直接控制，在与客户的博弈中处于被动地位。

严厉的贷款责任追究制度对贷款质量的全程管理和风险防范、杜绝乱放贷款行为是极其有效的，可目前信用社对贷款责任认定追究落实情况不够好，既没有按期对增量贷款的风险情况进行内部通报，也没有对相关责任人员预警提示;对违规放贷的责任人员没有比照条例采取进一步的从重的惩罚措施，反而导致部分信贷人员有恃无恐，违规放贷我行我素，信贷监督制度不能发挥应有的作用。

(二)信贷管理人员：综合素质有待于提高。

人是生产力中最活跃的因素，农村信用社经历了农业银行、人民银行、银监局的代为管理阶段，导致进人渠道不一，70年代和80年代基本是世袭制的内部职工子女依靠关系进入信用社，90年代进入的是未经正规业务培训的短期合同工，经过全日制的高等院校人才进入信用社的占比太少，而且均在联社管理部门。目前大多数信贷人员边工作边学习，零星学过一些信贷管理方面的知识，没有真正系统地学过金融、相关法律知识、信贷管理、企业会计、计算机等专业知识和技能，客观上存在学识水平上的先天不足，使得基层信用社职工信贷风险管理防范意识较差，缺乏综合性管理人员，这样就难以进行贷款的科学决策和有效管理，违规放贷时有发生。

在执行信贷政策方面，有的信贷人员随意性很大，经不起金钱或其它方面的诱惑，置国家信贷方针政策、法律法规于不顾，以贷谋私，“吃、拿、卡、要”，不见好处不办事，严重影响信用社的整体形象和声誉，挫伤社农感情，发放关系人情贷款、跨区贷款、冒名贷款、垒大户贷款、超权限贷款、私贷公用贷款、自批自用贷款、先斩后奏贷款等等。在风险的预测方面，有的信贷人员缺乏科学的理论知识，凭主观经验的成分较重，用经验代替制度，缺乏贷款全程控制理念, 忽略对贷款事前的调查、事中的控制、事后的应急处理。

个别社主任放松管理，对贷款把关不严，放任自流，集体审批流于形式，明知是违规贷款，还审批发放。部分信贷员“在其位而不谋其职”，工作闲散，主动性差，缺乏开拓创新精神，不能干好自己的本职工作，这些现象的存在导致部分社贷款风险管理流于形式。

(三)先进技术服务：严重滞后

受多次体制改革反复更迭和员工队伍综合素质等多种因素的影响，农村信用社的科技建设一直处于停滞不前的状态，与商业银行相比之下更显落后。在信贷管理的科技软件开发上几乎空白，风险管理的科技服务支撑建设议题才刚提上议事日程。使得农村信用社的信贷风险防范缺少必要的科技支持，精确识别风险、管理风险、控制风险的能力受到影响。

由于现有业务系统在程序上的不完善,与公安部门和人民银行的征信系统没有完全对接,如存在借款人信息不准确不全面、借款人关联信息不存在等情况,增加了信贷人员调查的难度，同时也增加了信贷风险发生的不确定性;如对夫妻双方一方已有借款和不良记录的情况不了解,容易造成存在一户多借贷、交叉借款、跨区域借款等违规借款的出现,致使多头借款、一户多社交叉借款现象仍然存在。

信贷管理电子化和信息化建设环节薄弱，难以实现信贷业务数据的集中管理与维护，强化对业务处理流程的刚性控制。难以加强上下级之间的信息沟通机制，确保信息的对称性和充分性。这就让信贷工作在进行过程中存在极大的风险。

(四)信贷操作流程：不够科学严谨。

在放发贷款的整个环节中，操作不够规范。调查岗、审查岗、审批岗、检查岗没有很好地尽到自己的职责。

在受理贷款时，个别调查岗不顾规定，没有认真审查借款人主体资格就受理贷款申请;在调查过程中，没能认真坚持实地原则、多人原则、多方原则、多次原则等，调查报告信息收集不全、不准确，走马观花，流于形式，该了解的不了解，该分析的不分析。有些信贷人员在进行授信调查时经常犯先入为主的毛病，带着某种假定，或领导意图，把它作为结论看待，结果授信调查就成了印证或取证的过程，必然片面、不客观，甚至用人情代替制度，刻意提高贷款授信额度。

审查岗收到客户部门移交的相关调查资料，在审查贷户资格时，不坚持国家有关方针政策、法律法规和金融机构的信贷行业政策及相关信贷制度，不严格执行基本条件和限制性条件要求，在审查申请贷款材料时，由于各种利益关系的存在，有些审贷委员会成员不敢或者不愿提出异议，不认真审查借款人主体资格、财务状况、经营状况、担保情况、资信状况、借款用途等是否合规、合法，人为忽略材料的完整性、合法性、规范性、真实性和有效性，甚至帮助贷户弄虚作假，而使其顺利过关，结果使信贷集体审批变成了个人审批。

更有甚者，经办人在未落实审批文件确定的贷前条件情况下，就与借款人签订借款合同，与担保人签订担保合同。或者在贷户未落实用款条件的情况下，经办人就同意贷户办理借款结算手续。

检查岗贷后检查流于形式，忽视对借款人贷后经营情况变化的跟踪了解，没有对贷款项目进展情况进行深入研究分析，缺乏对经营风险的深刻剖析。有部分信用社把贷款发放出去之后就不管了，一直到贷款到期才去催收，不能及时发现借款人的各种风险，致使信用社对贷户经营活动、贷款用途及资金运用等情况不得而知，很大程度上影响了信贷资金的回收，形成较大的风险隐患。

二、加强农村信用社信贷风险管理的措施

(一)严格执行信贷管理的各项规章制度。

1.坚持“服务三农、服务县域经济”，准确市场定位。农村信用社作为农民自己的银行,经过多年的探索已系统总结并掌握了农村经济运行的基本规律,不但能及时把握“三农”脉博,适时提供信贷服务,促进农村经济发展,而且还能够运用信贷杠杆作用,正确引导农业由资源型向效益型转变,由传统农业向科技农业过渡,从而保证信贷资金的正常运转,实现支持“三农”的目的。因此,农村信用社必须坚持“以农为本、为农服务”的办社宗旨,建立与“三农”的密切关系,树立靠支农求发展、靠支农增效益、靠支农树形象、靠支农降风险的思想,鼎力支持农村经济发展,促进农民增收致富奔小康,切实降低和分散资产风险。

2.严格执行贷款“三查”制度和授权授信制度。对每笔贷款都必须认真做好贷前调查、贷时严格审查、贷后跟踪检查，要准确、及时地揭示每笔贷款的风险，并形成书面风险提示。同时要本着安全性、流动性、效益性原则，对借款人、保证人的主体资格、资信状况和合法性、手续完整性进行审查，并要重视客户各种佐证材料的搜集，做到尽职调查，全面掌握客户的资产真实情况、生产经营状况及盈利能力，确保贷款对象准确、贷款金额适度。不能任意突破授权授信额度。对某一部门、某一行业应根据自身资金的宽松情况、客户资信、风险状况明确授信，任何人不得随意突破。还要将风险评估具体落实到一个独立于信贷部门的职能部门，利用另一部门来制约信贷权力过于集中，并实行定期的、全程的风险评估监测，客观、科学对贷款风险作出量化评估，达到一定风险水平的贷款，就提示有关部门采取措施化解，转移风险。

3.建立主责任人制度，严格责任界定。主责任人制，即第一责任人制，是适应农村信用社信贷业务发展需要，在实行审贷分离、明确岗位职责和部门职责的基础上，针对有决策权人在决策各环节中的作用及行为而承担相应责任的管理制度。主责任人制的建立，是对信贷决策各环节有决策权人管理责任的进一步明确，有利于规范信贷决策行为，有利于克服多年来信贷业务逐级报批而由一人承担责任或名为集体承担责任而实际无人承担责任的弊端。通过建立主责任人制，进一步强化责任人的责任意识，确保责任人严格认真履行职责，共同为信贷业务的稳健发展负责，共同为提高信贷资产质量负责，共同为防范和化解贷款风险负责，建立有效的信贷风险监管机制。信用社集体权限内办理的信贷业务，信贷调查人员为调查主责任人，主办会计为审查人承担审查主责任、主任为审批决策人承担决策责任、管理该户的信贷人员承担贷后管理责任。经审贷小组审议通过的信贷业务，审贷小组成员共同为真实性和合规合法性负责，如发生信贷风险损失则各自承担相应责任。该责任不受本人调离岗位的影响, 坚决执行信贷责任“终身制”。

4.强化制度制约，严格责任追究。冷静分析多年来信贷管理不规范和违规现象屡禁不止的原因，除信贷管理制度本身不完善的原因外，还有一个比较突出的原因，那就是有章不循，违章不究或追究不严，使部分信贷人员心存侥幸心理和依赖思想，养成了一边纠正一边违章，或只查违章不认真纠正的不良习惯，可以说已经给农村信用社带来了沉痛的教训。为了确保信贷业务的健康快速发展，尽快改变信贷人员的惰性思维，必须通过制度建设，进一步明确调查、审查、审批、贷后管理等各环节有关人员的责任，规范主责任人的行为。加强内部稽核监督检查，强化对客户的贷后监管，及时发现信贷运行和管理中存在的问题，做好风险提示并录入相应信贷管理系统，全面掌握客户的风险状况。做到定期检查与随机抽查相结合，序时检查和专项检查相结合。对重点社、重点人员存在的重点问题，重点进行检查，严格责任认定和责任追究，做到发现一个查处一个，始终对信贷违规现象形成高压态势。通过监督检查和责任追究，使信贷人员逐步养成按制度办理贷款的良好工作习惯，转变重放轻管的工作作风。

5、确保信贷管理的正面奖惩激励和约束机制的有效执行。建立较全面的信贷管理系统，做到每天提醒信贷人员应做好哪些户，哪些户应该催收，哪些户应做贷后检查，哪些户应做风险提示等，做到“尽职免责，失职问责(直至追究刑事责任)”。同时应该适当提高信贷人员薪酬，有系统保障真实、全面反映和统计信贷人员的业绩，根据相应业绩取得相应报酬，应当形成高业绩获得高报酬，无业绩只能得基本保障工资或调离信贷岗位的激励机制。

(二)坚持“以人为本”，全面提高信贷人员综合素质

信贷资产运行真正意义上的“零风险”是不存在的，但从管理角度出发，降低最大风险度，却是能做到的。因此，管好信贷资产要从源头抓起，坚持“人是第一要素”的信贷管理经营理念，只有管好人才能从根本上管好信贷资产，因为人是物质创造发展的第一生产力，是唯一管好信贷资产基础的基础，是信贷管理实施长效管理的最好保障。科学、合理选拔干部和员工，是做好管理的一项重要内容。按照员工管理办法，通过严格的考试选拔和淘汰员工，评定员工级别，确定不同级别员工的业务经办权和待遇。通过规范的干部选拔机制，以“公开、公正、公平”的竞争方式选择优秀人员担任管理者，同时淘汰不称职者，打造一支政治思想好、业务素质高的员工和管理者队伍。

教育是提高员工和管理者政治素质和业务素质的重要手段。金融机构要吸取信贷风险案件的教训，提前着手，防范于未然，把加强对员工和管理者的教育工作摆上重要议事日程，把信贷人员的思想教育工作作为防范信贷风险工作的首要任务来抓，要经常组织信贷人员深入学习政治理论，法律法规和各项信贷规章制度，深入开展人生观、价值观、职业道德教育，同时要进行法制教育和警示教育活动，从正反两个方面进行教育，从而提高信贷人员素质，使信贷人员端正思想，自觉遵纪守法、敬业爱岗，廉洁奉公、尽职尽责，增强信贷人员自觉防腐抗变的能力和信贷风险防范意识。

加大对员工和管理者的奖惩力度。加大对工作优秀人员奖励力度，提高其级别、工资和奖金。员工要与经营业绩挂钩。如对客户经理绩效考核时，要与收贷收息、不良贷款清收、业务拓展、存款、中间业务等指标挂钩，以其完成的业绩兑现绩效工资，体现“多劳多得、少劳少得、不劳不得”的原则，通过科学设置评定信贷人员等级、建立科学的信贷考核目标体系和信贷考核的激励机制，让信贷人员的工作实绩得到高额回报和实现个人价值，充分调动信贷人员工作的积极性和主动性，以此激励客户经理的工作热情。同时，对违规放贷的责任人员实行严厉的追究制度。一旦不合规的贷款行为被发现，以往通常采取的做法有：通报批评、在岗清收、调离原岗，给予的较重处分是离岗清收或免职，以上述方式处理当事人，与他给国家与单位造成的巨大损失之间远远不成正比，这也就不足以在信贷人员内心深处产生巨大的震慑作用，使之不能彻底打消不正当念头。所以联社领导要充分给职能部门授权，职能部门要制定切实可行的内控制度办法，信贷部门要严格执行贷款发放的终身责任追究制。进一步完善贷款“四包”(即包放、包管、包收、包效益)内容，加大检查频率，发现违规违纪行为，坚决重处，决不姑息迁就，对违规违纪人员、不作为人员加大处罚力度，对涉及违法的要坚决移交司法机关，以此保证制度的严肃性。

(三)推进信贷管理电子化和信息化建设。

农村信用社要加强信贷管理，当务之急是加快信贷管理信息化系统建设。虽然管理体制和制度可以规范员工的行为，但它不是万能的，需要一个刚性化的铁面无私的科技手段来支持和约束人们的行为，保证行为的合规和合法。所以，在建立、健全各项信贷管理规章制度的同时，还必须建立电子的管理系统。要研究建立全省统一的信贷业务电子化处理系统，实现信贷业务数据的集中管理与维护，并及时进行调查更新相关资料，强化对业务处理流程的控制。通过电子化建设，把管理制度转化为电子语言，使其刚性约束每一个人的行动。在电子流程下，将有效地控制违规行为，确保制度的执行。所以各级联社应优先确保一定比例的资金，重点加快基层社电子化建设进程，做好人员培训，提升基层社管理水平，稳步推进信贷管理电子化建设。上级主管部门也应牵头组织开发和推广，或研究论证现有已开发的信贷管理系统，或考察评估引进国内外银行同业先进的信贷管理系统。

探索建立信贷管理信息系统。要大力构建学习平台，建立上下级之间的信息沟通机制，确保信息的对称性和充分性。建立信贷管理工作重点联系制度，加强与联系社之间的对话，将联系社作为试验的基地。充分利用网络资源，建立信贷管理网页，积极开展了“信用乡镇”和“信用村、户”的评定工作。对评定出的信用户、信用村，按照贷款利率定价制度，给予了贷款优先、利率优惠、服务配套等优惠政策。同时建立健全了农户经济档案，建档面100%，并及时了解、更新相关情况，使之成为全省信贷管理人员学习交流的平台。为确保信息系统的真实、可靠及实用性，应确保系统内一个真实的身份证号码(或企业组织机构代码)只能拥有唯一的一个客户号，信贷人员必须真实全面录入客户信息，并为此信息的客观性进行维护和负责，对不认真维护客户信息及有意造成同一个客户在系统内产生多个客户号的信贷人员进行严肃查处，确保能真实、全面、及时地反映客户动态信息及关联信息，维护规章制度的严肃性。

实行信息化管理，建立完整、真实、灵敏的信息数据与统计分析系统，能实现 “信贷管理规范化、数据采集实时化、客户信息全面化、客户服务自动化、领导决策科学化、风险预警自动化。”能提高信贷决策的科学性，有利于提高信贷业务的信息化管理水平，切实防范风险，进一步提升了综合竞争能力。在受理每笔贷款前，先在人民银行个人征信系统或本行业联网的计算机中进行查询，防止多头贷款和垒大户贷款，对有不良贷款记录的实行信贷制裁。通过信贷电子管理系统和信贷信息化建设，能高度、密切关注业务情况。对发现的正面情况，积极树为典型，进行推广，要求大家学习。对发现的负面情况，要及时采取措施，惩罚、制止和修正不合理行为，并要求大家引以为戒，以保证信贷业务的健康发展，降低信贷风险的产生。

(四)强化信贷管理，规范信贷操作流程。

由于农村信用社网点多，一些信用社信贷人员很少，力量薄弱，综合素质还有待提高，一个信贷员常常要管几百户甚至上千户农户贷款，人力、精力都很难跟上。这就要求信贷人员必须转变经营理念，必须依靠精细化的操作流程，利用好科技信息的优势，融入到科技信息社会中，从门柜中解放出来，深入到村社中及时了解掌握信息，才能真正实现千家万户的科学化信贷风险动态管理。

严格贷款操作规程，特别是对每笔贷款从申请―调查―审查―审批―发放―贷后检查―收回等每个环节的相关操作流程要严格按照规定执行，细化各个环节的责任，全程监控每笔贷款的风险点。对每笔贷款都要坚持调查人，审查人，决策人等岗位进行审签制度，即由包片信贷人员签注调查意见后，经过审查人审查及审批人员审批后发放，杜绝人情、关系等贷款。严格把好审、贷、查三权分离关。要改粗放经营为集约经营，精细化管理。在操作规程上必须借鉴商业银行的先进经验，结合自身实际，凡新发放的贷款，不论金额大小均不得单人操作。通过审、贷、查环节方能发放，形成相互制约，相互监督的有效机制，违者追究直接责任和领导责任。

在农户提供相关的必备资料后，信贷人员在接受贷款受理时，调查人要尽职调查该农户的基本情况、相关背景、经营情况、财务状况、信誉状况、贷款用途等各方面的详细信息与资料，并把相关调查记录汇报给审查人。上级在对贷款审查中，不仅要听取下面的汇报，还要进一步认真审查借款人实际控制人的道德品质、管理能力、行业经验、实际资产等状况，审查借款人的借款原因和用途、现金流量、还款能力和经营者个人信用情况，审查保证人的保证能力、抵(质)押物价值、抵(质)押率及变现能力，通过严格审查后再交与决策人审批。然后信贷人员按照严格步骤发放贷款，及时登记贷款台账，及时录入管理信息系统。最后就是贷后的全程监控。在这一操作流程中，问题最大的是，对放出后的贷款缺乏有效的监督管理。有的信贷员放贷后长时间都不闻不问，不检查也不监督，习惯于坐等贷款户前来还款付息;还有的信贷员明知贷款到期快收不回来了，却没有通过法律手段加紧催收，白白错过了诉讼期限，给信贷管理带来很大压力。因此，要借信贷上线改革的东风，全面加强信贷风险的监管，经常及时跟踪放出贷款的事后检查，做到一笔贷款，从发放之日起，连续监控，按照贷款风险五级分类动态管理原则(实际现在国有银行及商业银行都在实行贷款十二级风险动态管理，农村信用社应根据情况逐步跟上)，根据借款人的还款能力和变化情况将其划分到适当的档次，必要时停止向同一借款人发放新的贷款。一旦发现风险苗头，立即发出预警信号，抓好风险管理监督防范，努力控制贷款的“不作为”风险。

总之，农村信用社信贷管理，是一个系统工程。农村信用社无论是管理层，还是具体操作层，都应从中有所启发，让信贷管理更精一些，更细一些。只有把工作做精、做细，农村信用社的贷款才能将风险降到最低限度，经营效益才能得到保证。只要我们以农信社发展为己任、立足实际、开拓创新、真抓落实、敢为人先、集思广益、创造性开展工作，我们农信社的信贷管理就一定会不断加强，信贷质量持续提升，我们农信社的明天一定会更好!

参考文献：

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加强农村信用社信贷管理的思考,科技与经济,2010(02) [6] 朱光成

试析农村信用社信贷风险成因及防范措施，金融论点，2008(12)

第三篇：对农村信用社信贷管理若干问题的思考

【本文摘要】 面对农信社违章贷款层出不穷，不良贷款居高不下的严峻现实，如何从信贷管理的制度层面开展创新，以期扭转农信社信贷现状，加强信贷管理，提高信贷质量，是我们管理人员应该思考的问题。下面，本人试就此做如下思考，以抛砖引玉。

信贷质量，是农村信用社的生命线。信贷管理，是农村信用社永恒的话题。当前，较之其他商业银行，农村信用社信贷管理薄弱，信贷质量低下，已经是不争的事实。面对农信社违章贷款层出不穷，不良贷款居高不下的严峻现实，如何从信贷管理的制度层面开展创新，以期扭转农信社信贷现状，加强信贷管理，提高信贷质量，是我们管理人员应该思考的问题。下面，本人试就此做如下思考，以抛砖引玉。

一、实行贷款审批制度创新，取消基层信用社一般放款权，集中上收到县联社，促进信贷工作集约发展。

1、鉴于当前基层农信社信贷管理混乱的实际，考虑绝大部分农信社已实行县联社一级法人体制，可将基层信用社一般放款权取消，集中上收到县联社。

2、考虑支持三农和解决农民贷款难问题，对农户小额贷款，可通过创建信用工程，评定信用农户或建立农户联保小组，由县联社科学核定农户信用贷款限额或联保贷款限额，授权基层社发放。

3、对少数经济发展活跃、信贷需求集中的集镇，由县联社派驻客户经理部，受理群众贷款申请，方便客户信贷需求。此客户经理部是县联社大客户部的派出机构，不受当地信用社管理。

4、考虑阳光信贷服务承诺，上级管理部门应依托科技力量，尽快开发建立农信社贷款网上审批系统。在此之前，县联社应改进审批程序，简化审批流程，缩短审批时间，满足客户需求。

二、实行信贷员激励约束机制创新，调动信贷员工作能动性，促进信贷工作健康发展。

1、改革信贷员工资分配制度，由现行的“罚工资、主要实行负向激励”改为“挣工资、实行正负双向激励”。建议上级管理部门适当提高“职工工资总额”。改革信贷员薪酬分配制度，取消现行的工资分配“大锅饭”，把信贷员薪酬收入与本人经管贷款的数量、质量、收入、创造价值挂钩，多劳多得，少劳少得，上不封顶，下部保底。

2、加强执行力建设。认真落实上级管理部门制定的各项信贷管理制度，细化和规范信贷管理流程，实现信贷工作的制度化、规范化、流程化、公开化。

3、坚决落实信贷责任追究。对违反省联社资金信贷业务“十不准”等信贷制度、造成信贷资金损失的责任人，不论是谁，一律严肃处理，实行“赔罚、走人、移送”，决不姑息迁就。

三、实行内部管理制度创新，强化内部制约机制，促进信贷工作规范发展。

1、建立贷款“黑名单”制度。依据全省农信社信贷管理系统，全面梳理、澄清农信社历年来形成的不良贷款。将有不良贷款前欠未还、挂息未清的借款人，全部列入贷款“黑名单”，并作为“高压线”，严禁任何人为其发放贷款，提供金融服务。

2、实行“大客户部”制度。配备精兵强将，充实联社客户部人员，扩大联社客户部职能。基层社信贷权限上收后，可把大额自然人贷款(10万元以上)和所有公司类贷款统一移交联社大客户部管理、发放。

3、试行基层社信贷会计委派制。把基层信用社信贷会计的人事、工资、福利、奖惩等管辖权收归县联社，由联社直接管理，强化信贷会计在信贷管理上的监督制约作用(此举还可直接防止信贷员冒名贷款)。

4、切实落实各级信贷管理人员的责任。对经放信贷员实行终身责任追究，对审查、审批人员也要实行责任追究。不能只要权不要责，只对下不对上，把“板子光打在信贷员身上”。

四、实行信贷员管理创新，建立健康信贷文化，促进信贷工作科学发展。

1、建立信贷员资格认定制度。信贷员上岗，必须通过一定的文化、理论、业务知识考试。考核，取得资格认定，以强化信贷员岗位准入条件，增强信贷员岗位的严肃性，提高信贷员的业务素质，树立信贷员工作的神圣感。

2、建立信贷员继续学习制度。对信贷员进行定期、持续、制度化的业务培训，以适应日新月异、不断发展的信贷工作需要。

3、实行信贷员等级管理制度。按照信贷员经管贷款的数量、质量、收入、创造价值，客观评价信贷员经营管理能力，科学评定信贷员等级，在待遇、工资、权限、福利、奖励、晋职、评先等方面区别对待，实行定期考评、动态管理、奖优罚劣。

总之，农村信用社信贷管理，是一个系统工程。只要我们以农信社发展为己任，立足实际，开拓创新，真抓落实，敢为人先，集思广益，创造性开展工作，我们农信社的信贷管理一定能不断加强，信贷质量一定能持续提升，我们农信社的明天一定会更好!

第四篇：农村信用社信贷管理情况的社会调查

农村信用社信贷管理情况的社会调查

农村信用社推进以县级联社为统一法人的经营管理体制，成为全社会普遍关注和讨论的焦点问题。是农村之重。目前舟曲县农村信贷也仍然存在着一些问题和不足，制约着舟曲县农村经济的发展，如何加强信贷管理，提高信贷资金的周转速度、使用质量和使用效率，最大限度降低信贷资产的风险度。为此，本文拟就农村信用社信贷管理运正规金融机构中唯一与农民有直接业务往来的金融机构，其改革不论是推行股份商业化经营体制，或是推行了以县联社为一级法人的经营体制，信贷管理依然是农村信用社经营管理工作的重中行的现状、问题、成因分析与解决对策，略作探讨。

一、农村信用社信贷风险管理的现状

(一)信贷管理缺乏约束机制，贷款发放操作程序不规范

农村信用社在信贷管理工作方面，有些金融法律、法规以及内部管理的规章制度已不适应金融发展的要求，在一些方面形成了管理上的空白，主要表现为：贷款调查、审查、审批，检查等制度不系统，信贷员忽视审贷分离制度，有违规放款、人情放款的现象，有的大额贷款竟然从下至上逆向审批;贷款发放的随意性大，明知它行大额贷款到期未还、企业又不能正常生产运行、仍发放新增贷款，展期贷款违规办理，联社领导口头通知，不通过有关程序或会议，在借款合同上也没有借款人签字，营业室主任(负责人)签字即可办理;贷款虽有担保抵押合同，看似手续完备齐全，而实际存在很多问题，有的贷款高价抵押，有的借据不全或是抵押品不合规定，一旦发生风险，使得贷款催收、变现困难，从而形成呆帐贷款。目前农村信用社开办的信贷业务种类较多，但合同文本管理混乱，基本要素填写不完整、不规范、担保手续不落实等问题较为突出，为降不良贷款，转贷手续不齐，借款人未亲自到场签字等现象都为信贷资产经营埋下许多风险隐患。

(二)信贷风险防范机制不健全。

主要反映在：一是贷款“三查”制度流于形式，贷前调查缺乏科学全面的调查论证，信贷人员有时单凭贷款人口头陈述就草率做出决定，贷时审查，有的其实就是社领导一人说了算，审批成为其它人察言观色，见机行事，贷后检查则是走马观花，伏而不入，有的贷款放了以后，就再无人过问。二是贷款担保抵押徒

农村信用社信贷管理情况的社会调查

有虚名，近年来，信用社为了降低贷款风险，对一些贷款实行担保、抵押，但在贷款发放上，只注重对贷款方资信的审查，却疏于对担保方资格的审查，造成担保不实，对抵押贷款，有些抵押品一不经评估，二不登记，且变现能力差，造成多头重复抵押，形成不应有的贷款风险。

(三)信贷管理运行的责任追究

信贷管理责任追究制，主要体现在三个方面：一是对责任人的责任追究。这种责任主要是对贷前调查岗不尽职调查的第一责任人进行追责;二是对审查失职的责任追究。这种责任主要是对联社信贷管理和风险管理部门人员的追责;三是对集体决策失误的责任追究。这种责任主要是对审贷委员会成员及联社理事长的追责。从追责的程度上看，全方位、多层次、立体型的推行责任追究，既体现了风险同控、责人共担的原则，也强化了农村信用社信贷的运行管理。

二、农村信用社信贷管理运行中存在的问题及成因分析

按理说农村信用社在信贷领域就不应该存在大的问题，但调查显示即或是规章制度再健全、操作流程再规范、体制运行再合理、处罚机制再有力，也不可避免地隐埋着以下问题，并不可遏制地一而再、再而三地发生着。其具体表现在于：

(一)贷风险管理制度执行尚未到位

从农村信用社内部控制风险的角度分析, 信贷风险主要源于贷款的“三查”制度执行不力，“三查”工作做得不深不细。主要表现为：一是信贷人员作不出有深度的调查, 没有对相关的数字进行核实。只是根据企业提供的相关文字材料做出调查结论, 使贷款在发放前就存在安全隐患; 二是贷后检查落实不到位,信贷人员到贷款企业了解情况的时间少, 无法及时把握企业生产经营变化情况, 不能真实反映企业实际情况, 造成贷款预警机制失灵; 三是没有建立起直观科学的风险控制指标体系, 相关指标分布比较零散, 不具有系统性, 而每一个分项指标又很难说明企业的财务变化趋势和贷款所面临的风险程度, 可操作性差。

(二)信贷风险管理质量反映不够真实

据调查，冒名、借名贷款触目惊心，贷款垒大户较为普遍，由于信用社在前些年的粗放管理经营，一些别有用心的借款人钻信用社信贷管理的漏洞和政策的空子，利用假身份证、假户口簿冒名贷款;另一方面，就是少数信用社的信贷员人为为借款人造假冒名、借名贷款，从中谋取个人私利和好处。这两方面的贷款

农村信用社信贷管理情况的社会调查

不仅过去有，现在也依然存在着，且潜藏有很大的案件隐患。如近期某市银监部门针对农村信用社正开展有声势、大规模的假、冒名贷款专项治理活动，就可见其存在的严峻性和严重性。除此，更有甚者采取吸收存款、发放贷款不入账的办法，违规经营，非法某利，无论内在的还是外在的都给信用社经营带来了巨大破坏性和生存危机。在农村信用社信贷管理运行中，最头痛的问题之一就是垒大户贷款。这些垒大户贷款，主要是借款人在生产经营过程中，因扩大再生产的需要或流动资金的紧张，在没有偿还原借款的情形下，再要求追加借款而信用社多为被动牵制的行为。再就是在长期的经营中，信用社为保全债务，通过利转本长期积累形成的。由原来的几万元翻到十几万元，原来的十几万元翻到几十万元，甚至上百万元，导致客户在偿还债务的主观意识上悲观消极。主要表现在三点：一没偿还债务信心;二没偿还债务承受能力;三也失去了信用。从而造成信用社的信贷资产质量日趋恶化，看活却不活，看似正常却不正常。比如，某县级联社原只发放给某水泥厂几百万元贷款，现在因利转本已达到了二千多万元，形成了重大风险

(三)信贷人员素质不高

信用社信贷风险管理失效的一个重要原因是基层信贷人员队伍素质不高。其一体现在业务知识和技能上，由于文化程度较低、知识结构缺陷和业务能力问题，不能正确分析和应对贷款风险，有的信贷员连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识和能力，忽视对借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查。其二是综合业务能力不强。其三是从业人员缺乏应有的职业精神和敬业精神。有些信贷员业务发展指导思想不端正，只顾个人眼前利益，不关心贷款潜在风险。

三、对策与建议

(一)完善制度体系，强化信贷风险管理内控制度

信用社制度体系包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于信用社贷款风险管理具有举足轻重的作用。这里具体谈谈内控制度建设。信用社应树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，对信用社面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源

农村信用社信贷管理情况的社会调查

头上防范贷款风险。在具体操作层面上，要对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。

(二)严把“四关”，提高新增贷款的质量。 一是实行四岗制(即调查岗、审查岗、审批岗、检查岗)，把好审、贷、查三权分离关。要改粗放经营为集约经营，在操作规程上必须借鉴商业银行的先进经验，结合自身实际，凡新发放的贷款，不论金额大小均不得单人操作。通过审、贷、查环节方能发放，形成相互制约，相互监督的有效机制，违者追究直接责任和领导责任。二是实行贷款权限区别控制，把好贷款风险关。即改变一概以金额大小确定贷款审批权限的做法，而是要根据各信用社信贷营销环境、信贷资产质量、信贷管理水平，以及经营管理能力，区别对待，科学授权授信。三是实行抵押物现场鉴定，把好抵押物足额、变现关。应对贷款抵押物实行县联社鉴定制，其做法是：由县联社成立鉴定小组，负责对贷款的抵押物进行合法性、合规性，及市场实际价值现场鉴定。并根据抵押物所在地理位置、商业价值建筑物构造等不同情况，对抵押值与贷款额之间的比例实行区域差别，做出鉴定意见，确定贷款的最高限额。四是实行法律顾问制，把好贷款手续合法关。应在县联社一级设置专门的法律咨询机构，配备既懂法律，又懂金融业务的骨干为法律顾问。并行文明确：县联社大额贷款必须经过法律顾问签署意见，方能研究决定是否发放贷款。

(三)以人为本，加强对信贷人员的管理和提高其素质。

一是要合理核定信贷岗位，充实调整信贷人员，使信贷人员数量达到员工总人数的30%。要优先选拔年轻的、文化层次较高的，思想作风优良、与农民感情深厚的人员，把他们充实到信贷岗位锻炼。成绩突出的，要优先提拔，提高信贷人员的群体活力。二是强化员工培训，提高信贷队伍的整体素质。通过建立规范的培训管理程序，保持信贷人员教育、培训、技能、经验、职务锻炼、知识更新等工作的持续开展。重点对信贷人员进行敬业爱岗教育和责任心的培养，积极培育其市场意识、营销意识、分析问题和解决问题的能力。三是建立贷款责任追究制，切实加大对违规违纪放贷行为的查处力度。继续严格执行贷款发放的终身责任追究制。进一步完善贷款“四包”(即包放、包管、包收、包效益)内容，并加强经常性的检查。同时，对信用社员工实行考试、考评、考核“三考”制度，

农村信用社信贷管理情况的社会调查

定编定岗定责定任务，真正做到能者上、平者让、庸者下、差者退，调动干部职工敬业爱岗争上游、尽职尽责创一流的工作积极性，建立起有效的竞争激励机制。

第五篇：农村信用社经营管理与发展的战略思路

[摘要]农村信用社经过50多年的风雨历程，得到了长足的发展，并已成为农村金融的主力军，在为农村、农业、农户的金融服务中发挥着其他金融机构不可替代的重要作用。由于多方面因素的影响，自20世纪90年代以来，农村信用社出现了较大的经营困难。虽然各级政府、人民银行和农村信用社自身采取了一系列的积极措施化解风险，收到了一定的成效，但是从总体上来看，大部分农村信用社仍未摆脱经营困境。本文通过分析农村信用社管理体制变迁的得失，提出切合农村信用社发展的经营管理措施，以及农村信用社长效发展的战略。

[关键词]农村信用社;经营管理;发展战略

农村信用社面对多年积淀所形成的硬负债、软资产、高风险、低效益的现状，同时面临着强手如林的金融竞争。多年所说的“狼”真的来了，农村信用社要与“狼”共舞，求得生存，只有鼎力革新，按照现代企业管理制度要求，建立以市场为导向、以效益为中心、以发展为动力、以创新为手段，符合市场经济发展要求的、科学、合理的激励和约束机制，切实提高经营管理水平，在同业竞争中抢占市场，筹资金、防风险、争效益，其兴衰在于自身实力和管理的优劣。

一、农村信用社管理制度缺陷

1.内部人控制与外部人控制并存的法人治理结构问题。虽然部分试点已经推行三权分立的任用机制，但是在实际中这种分权与权力制衡并没有得到具体的落实，仍然存在着沿袭旧有行政管理，一人掌握决定权的现象。而且由于权责并没有明确，内部人的管理和决策出现很多问题，同时存在比较严重外部人干预现象。

2.监督机制比较薄弱,监督部门权利狭窄。内部审计部门并不是对所有者直接负责，而是对主管部门负责，这就使这些部门的设立很大程度上成为上层主管的控制工具。其审计过程也不过就是走形式、走过场。

3.内部管理制度缺乏约束。信用社存在较大的不良贷款问题，其中很大一部分是由于内部管理制度的不合理，这种不合理造成了高级管理人员为了一己私利随意违反制度，关联贷款、人情贷款以及公款消费现象普遍存在。虽然制度上坚决杜绝这些现象，但是长期以来的唯上、唯权使控制软弱无力。

4.缺少适当的激励机制。激励产生效益，在农村信用社中，激励更侧重于短期福利和职务的提升，而缺少长期的、激发团队精神的激励，这种短期目标的激励不利于信用社长久发展，它们将会在职工中形成你争我夺、相互芥蒂等问题。

二、造成农村信用社管理制度缺陷的原因

1.产权不明晰。产权不明晰，权责就无法对应，在管理制度安排和组织运营上就会产生问题，这是信用社管理制度出现缺陷的症结所在。产权的这一系列问题已经成为农村信用社在发展道路上的严重阻碍。

2.政府的干预和托管。农村信用社管理制度缺陷的另一个主要原因在于政府的干预和托管。在农村信用社过去的运营中，政府尤其是地方政府的直接干预和参与农村信用社的经营决策是导致信用社产生不良贷款的主要根源，而大量的不良贷款直接造成了农村信用社资不抵债，举步维艰。

可以说在过去的经营中，某些地方政府把农村信用社当成了自己的“取款机”，造成农村信用社金融服务的功能在一定意义上的扭曲。同时，人民银行作为农村信用社的管理部门也并不是完全合理的，是未经过出资人同意的，尤其是人民银行的双重身份——既是农村信用社的管理者又作为整个金融行业的监督者对其进行监督。这双重身份给串谋和投机创造了一定的空间，也是导致外部人控制的重要条件。

3.法律法规的落后。在金融行业迅速发展的同时，金融立法相对落后于金融行业的发展速度，尤其是关于农村信用社方面的立法更是存在着大量的问题。到目前为止，并没有任何一个立法对农村信用社的合作制性质作出相关的、明确的法律规定，也没有对农村信用社的改革提供任何依据，法律制度的空白是制约农村信用社发展的最为直接的外部环境因素。

4.合作制受到的冲击。很多人把农村信用社的种种缺陷归结于合作制本身的不合理。认为合作制是与市场经济相背离的制度安排，尤其是信用社经营的挫折，更为持有这种观点的人提供了实际的依据。但是，

应该肯定地说，合作制并不是信用社制度缺陷的根本和主要问题。

三、农村信用社经营管理与发展的战略思路

随着深化改革的进行，各项业务的稳健发展，服务网络的不断延伸，向农村信用社提出了新的要求。笔者认为，农村信用社为了更好地适应新形势发展的需要，还需在以下七个方面不断加以完善。

1.树立自己的品牌形象。一个单位的形象，是指一个单位在社会上的知名度，在公众心中的认知度，它是一个单位整体工作的外部表现，是外界对一个单位的综合评价。

2.提供优质的金融服务。随着市场经济的发展，农村信用社在做好柜台服务的同时，还应该走进市场，参与市场竞争，积极主动地寻找客户、评价客户，向客户推荐和营销适当的产品;联合后勤、产品及风险控制等部门为客户提供高水准的专业化银行服务;应当建立起“以市场为导向，以客户为中心，以服务为前提，以效益为目标”的服务理念。同时，还要积极发挥电子信息优势，充分借助电子科技手段，让客户享受到优质、快捷、安全的金融服务，才能在市场竞争中取得主导地位。

3.建设独特的企业文化。建设优秀的企业文化能够引导员工在较长时期的经营活动中逐步树立起共同的价值观念、行为准则，有利于工作的开展。要从以人为本入手，牢固树立人本观念，使员工除了追求最基本的物质外，更要注重精神方面的追求。

4.建立与时俱进的经营机制。科学的管理机制能够激发经营活力，要继续实施和完善工资制度、干部录用、劳动用工三项改革。建立符合市场经济发展要求的、科学合理的激励和约束机制。

5.树立全额经营的资产理念。农村信用社根据市场营销的要求，对资产组合与负债组合进行对应控制，以实现资产负债的总体优化配置。在存款组合上，农村信用社在农村金融市场应占绝对份额，在城市金融市场应占一定份额;在存款种类上，要巩固储蓄存款，狠抓对公存款，增加同业存款;在存款的期限组合上要以定期存款为主，扩大活期存款;在信贷资产组合上，贷款对象应以农户小额贷款为主，以服务农民、农业和民营经济为主;同时可本着“择优扶持”的原则，在资金富裕的条件下，可适度开办消费信贷及有选择地支持能源、基础设施建设。

6.实现经营管理的协调发展。农村信用社在经营管理中，一是要以依法合规、稳健经营为前提，切实按照“三法”要求，规范经营，自律行业行为，逐步把经营纳入法制化、系统化、科学化轨道;二是要坚持安全性、流动性、效益性“三性”原则;三是要加强内控制度建设，必须建设一套行之有效的工作、管理和监督制度，以制度正行为，以制度定责任，以制度强队伍，以制度促落实。

7.要打造全新的经营环境。农村信用社的发展需要整合、凝聚内外的力量。对外要营造良好的外部环境，要紧紧依靠地方党政，主动与地方党政及其部门沟通对接，争取得到它们的理解和支持，为农村信用社的发展创造良好的外部环境。

沙发~~~~~~~~~