企业财务综合管理制度
在现实社会中，很多场合都离不开制度，制度是每个人都需要遵守的规则或行动准则。你接触过什么样的制度？下面是小编精心整理的《企业财务综合管理制度》，希望对大家有所帮助。
第一篇：企业财务综合管理制度
公司财务管理办法企业综合范文大全
公司财务管理办法
x
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x公司
财务管理办法
为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。
一、财务管理体制
1.公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。
2.
总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。
3.
财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司(以下简称为公司)的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。
二、公司采用的主要会计政策：
1.会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2.记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。
3.计价基础：实际成本法。
4.记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。
5.现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。
6.短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。
7.坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。
8.存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。
9.长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。
10.固定资产计价、折旧及跌价准备。
(1) 固定资产为同时具备以下特征的有形资产：
1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的;
2、使用年限超过一年;
3、单位价值在2,000.00元以上。
(2)固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、考虑)
资 产
折 旧
年 折
房 屋
1
1 9.09%估计使用年限确定其折旧年限及折旧率如下： 类 别 年 限 旧 率 及 建 筑 物 净残值率不予(
房 屋 及 建 筑 物
10
10%
机
器
11
9.09%
机
器
1
5 6.66% 设
备 设
备
运
输
工
具
8
12.5%
工
5
20%
工
10
10% 具 具
办公用电子设备
3 33.33%
办公用电子设备
5
20%
办公用电子设备
10
10%
(3)固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。
11.按国家规定计提在建工程的跌价准备。
12.无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。
13.收入确认原则：
商品销售：以商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。
14.所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税款法。
15.税后利润分配：按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金，10%的储备基金，5%提取发展基金，5%提取福利基金。
三、
资金管理
1.
财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。
2.
各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达90%，另10%质保金按期及时催还。
3.
各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。
4.
财务部定期(月或季)按业务部实现利润额的60%提取专项储备金。以备年底分配之用。
5.
各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理特批，按月息5%收取利息，逾期者另加收2%的滞纳金。
6.
各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申请单(向公司借款的注明还款日期)。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。
四、
财务管理
1.固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。
①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。
②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。
2.低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。 3. 财产损失审批权限
①固定资产按董事会决策程序办法。
②流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批;伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。
4.应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。
①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。
②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。
a. 财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。
b.业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时清理收回。
c.
每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好记录备案工作。
d.
对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对经办业务人员予以处罚。
5.存货：包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。 ①健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭〝入库验收单〞登记帐目，各种存货按取得实际成本核算。
②出库：所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续，针对出厂物资的不同性质，分别开据相应形式的出厂通知单或销售发货票。手续齐全的方可出厂。有关细则及样本附后。
③盘点：业务部对本部门的各种存货，每季进行一次清查、盘点。财务、业务及有关质检人员要认真对存货的数量做出盘点报告，对发生的盘盈(亏)及过时变质、毁损等应及时核实，查明原因、明确责任，提出处理意见，报有关领导审批计入当期损益。
6.发票：增值税发票、普通发票
根据国家税务局的有关规定，公司实行专人保管，财务部统一开票的发票管理制度。业务部门凭〝完工验收单〞及有关手续到财务部开具发票。
7.银行结算(货币资金)：现金和各种存款按实际收入和支出数额每日及时入帐，会计主管人员要随时掌握资金状况。
①帐户管理：公司所有款项进出，必须经由公司统一规定的银行帐户核算。公司现有的不同银行帐户由财务部统一管理和使用，各业务部不得自行开立银行帐户。
②预留银行印鉴，由会计与出纳员分别管理合作使用。发票专用章由帐款结算员保管使用。
③每月末对银行对帐单的未达帐项要逐笔核实，发现问题及时处理，库存现金要按数额控制，不得超过。
五、
会计核算的管理
1.公司采用记帐凭证汇总表核算形式。
2. 各业务部门、职能部门必须提供实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证。财务部据以进行会计核算办理会计手续，任何部门或个人不得提供虚假的、不健全的经济业务事项或资料。
3. 下列经济业务事项应当办理会计手续进行会计核算：
①款项和有价证券的收付。
②财务的收发、增减和使用。
③债权债务的发生和结算。
④资本、基金的增减。
⑤财务成果的计算和处理。
⑥收入、支出、费用、成本的计算。
⑦需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。
4.财务部门将拒绝下列会计核算：
①随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法。虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益。
②虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。
③虚列、多列、不列或少列费用、成本。
④随意调整利润、编造虚报利润或者隐瞒利润。
5.年报表为次年1月15日，月报表为次月3日为报出日。
6. 财务部每月将提供下列报表：
①总帐科目汇总表、资产负债表、利润表、费用表、纳税表。
②各部门资金占用表。
③各部门经营指标完成情况表。
本办法从二00五年一月一日起执行。
业务人员绩效考核奖惩管理办法
业务人员绩效考核奖惩管理办法(征求意见稿)为了便于对业务人员的工作业绩、状况进行考核评定，充分调动业务人员工作积极性，确保公司各项工作目标的顺利实现，特制定本管理办法如下：
一、将考核的主要内容从单纯的销售业绩考核变为绩效考核，并将考核内容予以量化，赋于分值，从而全面掌握业务人员的 阅读全文 >>
通信分公司先进性教育活动学习动员阶段总结
分公司先进性教育活动学习动员阶段总结(2005年1月31日——3月14日)月31日起，在##市委统一部署和安排下，以实践“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党员先进性教育活动在我分公司正式启动，全面进入学习动员阶段。在此阶段，分公司党委通过动员、集中学习、交流学习体会;听党课 阅读全文 >>
公司第九个党风廉政教育月活动安排
公司第九个党风廉政教育月活动安排同志们：根据兵师党委、纪委的总体部署，今年党风廉政教育月活动的主题是“加强作风建设，促进廉政从政”，刚才，党委书记、董事长李兵同志对公司第九个党风廉政教育月活动进行了全面的动员、部署和要求，党委书记的讲话，主题明确、重点突出、既符合中央精神又结合了 阅读全文 >>
XX有限公司海关自查报告
XX有限公司自查报告XX海关：我司是xx粮油(中国)有限公司在XX市投资的大型外资企业，经营范围为：生产销售各种油脂，油脂化工产品和油脂有关的食品及所需的各种包装材料制品，开展油脂仓储中转业务。我司严格遵守国家有关法律法规和企业章程，守法自律，规范经营。近三年来我司在贵关的指导下 阅读全文 >>
关于下发*公司工作人员差旅费开支的规定的通知
关于下发**************有限公司工作人员差旅费开支的规定的通知为了保证正常的业务开展和出差人员工作与生活的基本需要，根据财政部(1996)2号文件《印发(关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定)的通知》精神，结合公司实际情况，特制定本市****公司(以下简 阅读全文 >>
(阿九 2016年)
第二篇：电大《企业集团财务管理》期末综合练习多项选择题
企业集团财务管理期末复习综合练习题
三、答案中，至少有两项是正确的，将正确多项选择题：(下面各题所给的备选答案的字母序号填入括号内)
并购中，对目标公司价值评估模式中的非现
金流量折现模式包括()。B.市场比较法D.账面资产净值法A.市盈率法E.清并购中，对目标公司价值评估模式中市场比
算价值法
较法的第一步是选择可比公司。可比公司一般要求满足()等条件。同A.行业相风险类似B.规模相近E.具有活跃交易C.财务杠杆相当
D.经营财务风险是审慎性调查中需要重点考虑的风
险。A.资产质量风险财务风险所涉及的核心问题包括B.资产的权属风险()C.。债务风险D.净资产的权益风险E.财务公司作为非银行金融机构，其风险大体
收支虚假风险
财务来自于偿债能力可以分为(市场风险()E.。操作风险A.战略风险B.信用风险D.A.短期偿债能力
C.长期
从价值驱动因素角度，通过总资产周转率指
偿债能力)等大类。
标分析，主要关注的问题有()。A.现有资产效率能剩余资产现有设备、生产线的产出质量是否符合C.B.总资产结构是否合理是否存在闲置资产或产E.从母公司角度，金融控股型企业集团的优势
生产要求
主要体现在()B.资本控制资源能力的从投资方向及集团增长速度角度，企业集团
放大C.收益相对较高E.风险分散 投资战略大体包括的类型()。A.扩张型投资战略当前，发展型投资战略B.收缩型投资战略E.稳固企业集团组建与运行的主要方式有 ()。
短期融资券筹资的缺点是()。B.并购C.重组D.投资
短D.筹资风险大
C.发行期限
多元化投资战略的优点主要有()。于分散经营风险用D.有利于企业集团内部协作，C.有利于降低交易费A.有利
提高效率E.有利于构建内部资本市场，提高资反映资产使用效率的财务指标()。本配置效率
C.资产
周转率D.应收账款周转率E.资产负债根据集团战略及相应组织架构，企业集团管
率
控主要有()基本模式。关系到企业集团融资这样重大决策事项时，
B.战略控制型D.财务控制型A.战略规划型
应遵循()等基本原则。集团多级法人制要求建立多级预算管理组
重点决策E.授权管理
A.统一规划D.织。多级预算管理组织包括()。东大会工作组E.B.各责任中心董事会C.预算委员会A.股
D.预算集团公司是企业集团内众多企业之一，常被
称为司
()B.集团总部D.母公司E.控股公集团股东对企业集团整体业绩评价主要包括
财务业绩和非财务业绩两方面。下列指标属于财务业绩的有()。A.偿债风险指标集团投资战略有两层涵义，一是从导向层面
标E.资产运营能力指标B.经营与增长指标
C.盈利能力指理解，二是从操作层面理解。下列内容从导向层面理解的是()。投资方向E.企业集团增长速度D.企业集团
集团下属成员单位预算的内容包括()。业务经营预算流预算E.财务报表预算B.资本支出预算
D.现金A.
集团战略与分部财务业绩评价指标(化战略、战略、分部业绩与评价指标)。分部业绩与评价指标E.D.多元化一体
金融控股型企业集团的劣势主要表现在()
A.险税负较重
B.高杠杆性D.“金字塔”风企业集团总部管理费用较低H型组织结构，有()等优点。A.
司损失C.总部风险分散B.可弥补亏损子公D.总部可自由企业集团财务风险控制的重点包括()。运营子公司E.便于实施分权管理 资产负债率控制C.担保控制D.表外融B.
企业集团财务管理的特点包括()。资控制E.财务公司风险控制
整体价值最大化的目标导向B.A.多级理集团
财主体及财务职能的分化与拓展务管理理念的战略化的集中化倾向E.集团财务的管理关系D.总部管理模式C.财企业集团财务管理分析至少包括“超越”法律关系
B.集团整体财务管理分析D.()等大类。
集团分部财务管理分析
企业集团财务战略主要包括()等方面。B.
企业集团分权式财务管理的优点主要有()。
投资战略D.融资战略
C.具有较强的市场应对能力和管理弹性D.性有利于调动下属成员单位的管理积极与重大财务决策E.使总部财务集中精力于战略规划
企业集团集权式财务管理体制不足之处有
()。力E.不利于发挥下属成员单位财务管B、存在决策风险D、降低应变能企业集团收缩型投资战略通常以()等为主
理的积极性
要实现形式。A.资产剥离B.股份回购D.企业集团业绩评价工具主要有(子公司出售
绩评价B.360度评价E.平衡计分卡A.多棱角业
企业集团预算中的经营预算包括()等内容。
(BSC))等。
C.业务收支预算D.费用预算E.利润预企业集团战略管理作为一个动态过程，主要
算
包括()等阶段。B.战略分析D.战略选企业集团战略可分的级次包括有()。择与评价E.战略实施与控制
团整体战略B.经营单位级战略C.A.职能集
企业集团资金集中管理模式有多种，主要包
战略
括()。A.总部财务统收统支模式B.总部结算中心模式部财务备用金拨付模式C.内部银行模式D.式
E.财务公司模总企业集团总会计师作为企业集团经营团队的
重要成员，受国资委或集团董事会的直接聘任，履行()等职责。B.财务管理与监督C.财会内控机制建设D.企业会计企业集团最大优势体现在基础管理E.重大财务事项监管()。A.资源整合
D.
全面预算中的财务预算包括()等内容。管理协同
现金流预算C.资产负债表预算E.利润B.
任何财务管理分析都是对信息的剖析与再利
表预算
用。而信息归纳起来主要有内部信息和外部信息两大类。下列信息属于内部信息的有()。附注D.公司预算A.集团战略E.管理报告B.财务报表及
审慎性调查可以发现并购交易中可能存在的
各种风险，如()等。务方面的风险C.法律风险A.税务风险D.人力资本B.财授权管理是指总部对成员企业融资决策与具
风险E.劳资关系风险
体融资过程等，根据三权分离的风险控制原则，明确不同管理主体的权责。其中的“三权”指的是()。执行权E.监督权
B.决策权D.通过公司价值计量模式可以看出，导致公司
价值增加的核心变量主要有()。由现金流量C.加权平均资本成本A.E.自时下列比例是集团公司对成员企业的持股比
间上的可持续性
例。如果在任何成员企业里，拥有30%的股权即可成为第一大股东，那么，与集团公司可以母子关系相称的有()C.C35%D.D51%E.E100% 下列指标中，利润总额属于反映盈利能力指标的有(值)。
D.净资产收益率E.经济增加C.
相对单一组织内各部门间的职能管理，企业
集团战略管理最大特点就是强调整合管理，它具有()特征。A.全局性C.高层相关多元化企业集团的“相关性”是谋求这
导向D.动态性
类集团竞争优势的根本，主要表现为()等方面。B.优势转换C.降低成本D.共享学习与成长维度的概括性指标有(品牌
B.员工满
意度C.人均产出效率D.一般而言，资产负债率水平的高低除考虑宏
时间)。
员工人均培训观经济政策和金融环境因素外，更取决于()等各方面。征B.集团成长速度A.C.集团所属的行业特集团盈利水平D.资产负债间的结构匹配程度一般认为，反映企业财务业绩的维度主要包
营风险
E.集团经括()等方面。B.一般认为，企业集团财务管理体制按其集权
E.偿债能力
营运能力C.盈利能力化的程度包括有()等类型。财务管理体制、A.D.合一式财务管理体制B.分权式财务管理体制集权式
盈利能力分析可以从()等维度进行。益投资与利润的关系C.润的关系E.规模增长及其与利润的关D.资产利用与利权
系
影响企业集团组织结构选择的最主要因素有
与单一企业组织相比，企业集团业绩评价具
()。C.公司环境D.公司战略
有()等特点。A.多层级性B.复杂性D.与金融控股型企业集团相比，产业型企业集
战略导向性
团母公司不仅关注对下属成员单位的股权投资及其收益实现，以谋求产业竞争优势。而且更为关注战略C.产业布局及整合A.企业集团整体()，D.内部运营与预算管理的环节一般包括()。管理协调
C.预算编制D.预算调整E.预算考核B.预算执行
预算管理具有以下基本特征()。预算监控指标中的财务性关键业绩指标有
C.机制性D.全程性E.全员性
A.战略性
()。A.收入C.产品单位成本D.预算监控指标中的非财务性关键业绩指标有
转率
资产周()。B.产品产量C.产品质量D.在会计上，现金流量表要反映出企业额
市场份()的现
金流量。B.投资活动C.筹资活动E.经营在企业集团的存在与发展中，主流的解释性
活动
理论有()。A.交易成本理论E.专业化投资战略的优点主要有()。合与风险分散理论
资产组A.有利
于在集中的专业做精做细自己擅长的领域创新C.有利于在理水平
D.有利于提高管
第三篇：2014《企业集团财务管理》综合练习题参考答案判断题已排版
·“先有子公司、后有母公司”是中国国有企业集团产生的主要特征。√ ·“战略决定结构、结构追随战略”，也就是说，影响集团组织结构的最主要因素是公司环境与公司战略。√
·“负债”是公司将在履行的责任与权利。×
·“投入资本总额”是指某一时点对企业资产具有利益索取权的各类投资者(如债权人和股东)为企业所提供的资本总额。√
·“资本结构”是负债与资产额之间的比例关系，它大体反映了企业财务风险。√
·“资产”是公司作为一个独立法人所拥有、控制的完整资产，具有不可分割性。√
BBBBBBBBBBBB
·并购战略的首要任务是确定并购投资方向及产业领域。√
·并购支付方式各有优劣，可单独使用，也可以组合使用。在支付方式的选择上，必须审慎地考虑并购价格及不同的支付方式对未来资本结构与财务风险的影响。√
·并购中对目标公司价值评估方法中的市盈率法，一般适合于主并或目标公司为上市公司的情况。√
·不论是直接融资还是间接融资，其目的都是实现资本在社会上合理流动和配置。√
CCCCCCCCCCC
·财务报表分析是单纯的财务数据分析，它不应被当作一种“数字游戏”。 ×
·财务业绩指标是指除财务业绩以外的、反映企业运营、管理效果及财务业绩形成过程的指标。×
·财务业绩指标主要包括三方面，即顾客、内部流程、员工学习与成长。×
·财务战略与经营战略之间存在“天然”互补性，经营上的高风险性也要求财务上的高杠杆化。×
·产业型企业集团在选择成员企业时，主要依据母公司战略定位、产业布局等因素。√
·长期负债是指偿还期在一年以内的债务总额。×
·筹资活动是指导致企业股本及债务规模、构成变化的项活动，如吸收投资和取得借款收到现金、偿还债务本息等支出现金、分配股利等。√ ·从财务管控角度，集团总部与集团下属单位之间不存在 “上--下”级间的财务管理互动关系。×
·从集团管理角度，母公司自身业绩评价其实并不重要，重要的是集团总部作为战略管理中心、管理控制中心等，接受集团股东对其集团整体业绩的全面评价。√
·从母公司的角度，金融控股型企业集团的优势之一是具有高杠杆性。× ·从企业集团发展历程看， U型组织结构主要适合于处于初创期、规模较大或业务繁多的企业集团。×
·从企业集团战略管理角度，任何企业集团的投资决策权都集中于集团总部。×
DDDDDDDDDDDDD
·短期偿债能力通常与流动资产、流动负债的结构相关。√
·对企业集团来说，获得商业银行的集团统一授信有利于成员企业借助集团资信取得银行授信支持，提高融资能力。√
·对于产业型企业集团而言，资产剥离或子公司出售的动机与集团战略、产业布局等的调整无关。×
·对于巨额并购的交易，现金支付的比率一般都比较高。×
FFFFFFFFFFFFFFF
·分权式财务管理体制下，集团大部分的财务决策权下沉在子公司或事业部。√
GGGGGGGGGGGGGGGGGGG
·根据国资委相关规则，国有企业平均资本成本率统一为6.5%。×
·公司战略是预算管理的前提、依据，预算管理是落实公司战略的工具、手段。√
·贡献毛益是销售收入减去所有变动费用后的净额，也称边际贡献。√ ·股利政策属于集团重大财务决策，因此，股利类型、分配比率、支付方式等财务决策权都应高度集中于集团总部。√
·固定资产折旧，一般认为属于外源性融资。×
·管理层收购中多采用杠杆收购方式。√
·管理激励，即通过管理业绩评价，将业绩评价结果与薪酬计划挂钩，从而激励管理者。√
HHHHHHHHHHHHHHHHHHHH
·混合型财务总监制的核心定位在决策、管理，而不在于代表总部对子公司进行监督。×
JJJJJJJJJJJJJJJJJJ
·集团成立财务公司的目的在于为集团资金管理、内部资本市场运作提供有效平台，因此，财务公司注册资本金只能从成员单位中募集。×
·集团的经营者(含总会计师)可以在股东大会授权之下行使决策权。×·集团的业务经营环境属于集团财务战略制定依据的内部因素。×
·集团扩张速度可分为超常增长、适度平衡增长、低速增长等三种不同类型。√
·集团内部成员单位的互保业务必须由总部统一审批。√
·集团内部纵向财务组织体系，是为落实集团内部各级组织的财务管理责任，而对其各级次财务组织或机构的一种细划与设计。×
·集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做大”导向下，预算指标会侧重利润总额、净资产收益率、息税前利润及其增长率等指标。×
·集团预算工作组成员一般由总部经营团队、集团总部相关职能机构负责人及下属主要子公司总经理等组成。作为常设机构，工作组应该单独设立。×
·集团资金集中管理模式中的总部财务统收统支模式，有利于调动成员企业开源节流的积极性。×
·集团总部在集团预算管理体系中具有主导地位，拥有集团预算决策权。√
·交易成本是把货物和服务从一个经营单位转移到另一个单位所发生的成本。√
·经济增加值的核心理念是“资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险”。√
·经营活动产生的现金流量，它是指由于管理活动而产生的现金流量净变化额。×
·经营业绩是对企业一定时期内全部经营与管理活动产生结果的客观、综合反映。√
KKKKKKKKKKKKKKK
·可持续增长率表明，任何企业的发展速度都不是任意而定。集团发展速度受制于现有资产的周转能力。√
LLLLLLLLLLLLLLL
·利润留存资本成本情况有显性的支付成本，但无有机会成本。×
·利用EVA进行评价，其核心是确定 △EVA是否小于零，也就是“当年EVA-上年EVA”是否小于零，小于零则表明公司在创造价值，反之则相反。× ·利用贡献毛益法对分部及非独立法人单位进行财务业绩评价，具有一定的主观性。×
QQQQQQQQQQQQQQ
·企业集团财务管理分析是集团整体分析与分部分析的统一，两者缺一不可。√
·企业集团财务能力越强，财务战略导向就可能越激进;财务能力弱，财务战略就越可能稳健保守。√ ·企业集团成立的财务公司，其服务对象既可以为企业集团内部成员企业服务，也可以向社会提供金融服务。× ·企业集团融资决策的核心问题主要是融资决策权配置。√ ·企业集团融资战略的核心是要在追求可持续增长的理念下，明确企业融资可以容忍的负债规模，以避免因过度使用杠杆而导致企业集团整体偿债能力下降。√ ·企业集团事业部本身并不具备法人资格。√ ·企业集团是一个多级法人联合体，企业集团本身具有法人地位。× ·企业集团是由母公司、子公司和其他成员企业等法人组成的企业群体。所以，“企业集团”本身也具有法人资格。× ·企业集团投资管理体制的核心是合理分配投资决策权。√ ·企业集团外部融资需要量完全等同于集团下属各单一企业外部融资需要量的简单加总。× ·企业集团预算不包括集团下属成员单位预算。× ·企业集团预算考核只考评预算目标执行质量。× ·企业集团战略是实现企业集团目标的根本。√ ·企业集团总部有权对母公司绝对控股的子公司下达预算目标。× ·企业集团最大优势体现在涉及的经营领域比较繁多、复杂。× ·企业集团作为一个族群，协同运营是维系其生成与发展的纽带纽带。× ·企业通过资本市场融资功能及其企业间并购重组等做大企业属于内源性发展。×·企业总资产由流动资产和无形资产两大部分构成。× ·确定并下发企业集团预算编制大纲是集团预算编制的起点与核心。√ RRRRRRRRRRRRR ·任何一个集团的投资战略及业务方向选择，都是企业集团战略规划的核心。√ ·融资方式大体分为“股权融资”和“内源融资”两类。× ·融资是为了投资，没有投资需求也就无须融资。因此，企业集团融资规划应与集团总体投资需求相匹配。√ ·如果集团下属子公司属于集团总部全资控股，则总部有权直接下达预算目标。√ SSSSSSSSSSSSSSSSSSS ·事业部财务机构是强化事业部管理与控制的核心部门，具有双重身份。√ TTTTTTTTTTTTTTTTT ·提高母公司的未来融资能力，既是母公司成立集团初衷，也是母公司有能力吸引其他企业并入集团的前提，这两者互为因果。√ ·通常意义上，投资方向涉及两方面问题：一是业务方向，二是地域方向。但从集团战略看，投资方向主要针对地域方向选择而言。× ·通过审慎性调查可以在一定程度上减少并购风险，但并不能消除风险。√ ·投入资本总额，它是指投资者(包括有息负债的债权人和股东)投入企业的资本总额，计算上它与“投入资本报酬率”所确定的口径不一样。× XXXXXXXXXXXXXXXXXXX ·西方国家经济发展经验表明，单一企业组织向企业集团化演进，既是内源性发展的产物，但更是并购性增长的结果。√ ·西方企业集团管理中，一般认为出售资产或子公司的动因是相同的。√ YYYYYYYYYYYYYYYY ·业绩评价是财务业绩评价与非财务业绩评价两者的结合。√ ·一般认为，企业集团财务管理体制按其集权化的程度可分为集权式财务管理体制、分权制式财务管理体制和混合制式财务管理体制。√ ·以目前对企业集团的认识，协同运营应成为维系企业集团的纽带。× ·盈利水平反映公司管理能力，同时也反映了公司满足利益相关者(股东、债权人、员工等)利益诉求的程度。√ ·营业利润 反映反映了企业在一定时期间的经营性收益，它是企业利润的根本来源。√·营业利润它反映了企业在一个时点上的经营性收益，它是企业利润的根本来源。× ·与单一企业组织相比，集团预算管理的构成更为复杂、战略导向与总部主导更为明显。√ ZZZZZZZZZZZZZZZZZZZZ ·在集团治理框架中，董事会是最高权力机关。× ·在企业集团的组建中，管理优势则是企业集团健康发展的保障。√ ·在企业集团管控模式中，最集权、组织与管理成本最昂贵的是战略规划型。√ ·在企业集团组织形式的选择中，影响集团组织结构的最主要因素是公司环境与公司战略。√ ·在投资项目的决策分析过程中，最重要同时也是最困难的环节之一就是评估项目的现金流量。√ ·折旧是企业集团内部集中融资的唯一来源。× ·整体上市就是集团公司将其全部资产证券化的过程。√ ·资本预算分配方法中的直接分配资本额度方法，集团总部(母公司)扮演资本直接提供者的角色，直接拨付资本进行项目直接投资。× ·资产负债表反映了企业在某一特定时段的财务状况，如资产总额及其资本来源(负债和股东权益)，资产结构与资本结构等。× ·总部财务组织是代表母公司管理集团某一产业或某一市场区域业务的中间组织。×
第四篇：企业财报的未来：综合财务报告（一
10年前，世界上还没多少人知道可持续发展报告是什么意思，然而10年后，全世界已有近1900家公司参照 GRI(全球报告倡议组织)指南发布可持续报告。未来的10年里，可持续发展报告将成为公司通常的做法，而且会和财务报告进行整合，称为“综合财务报告”。
综合财报广受全球上市公司青睐
从高乐氏到微软再到可口可乐公司，美国目前有70多家上市公司正在尝试使用环保、社会责任、公司治理(ESG)与企业具体财务业绩相结合的综合财报模型。与广为人知、耳熟能详的可持续财报所不同的是，综合财报通过对可持续成本的分解试图探寻一条让企业变得更加绿色环保之路。
综合财报要求上市公司披露其所有实质性信息，而并非财务报表内的信息。位于美国新罕布什尔州朴茨茅斯的帕克斯全球基金(PaxWorld)主管投资的高级副总裁朱莉·格特指出，很少有公司会这样做，大多数上市公司会向投资者和公众透露相关财务信息以及公司治理方面的情况。
去年，在国际综合报告委员会(IIRC)监督下，美国很多上市公司开始使用该财报模型。目前，使用该财报模型的公司大多集中在欧洲、美国、亚洲以及拉丁美洲。而由上市公司、投资者以及监管机构所组成的IIRC在公布这一模型后不久，又准备在2013年公布对这一模型使用的征求意见稿。
IIRC坚持认为，上市公司所披露的实质性信息会让投资者感到满意。IIRC首席执行官(CEO)依安·鲍尔指出，综合财报所具有的更全面的内容会帮助投资者更容易地确定上市公司是否在未来具有产生现金流的能力。与之相比，传统的财报则不能向投资者透露公司的具体信息。
为了保持综合财报所需的灵活性，IIRC目前以框架、而非正式规则的形式推出了这一模型。
加拿大温哥华城市银行财务总监玛丽·福尔克纳说：“很明显，综合财报模型对每一个组织而言都是独一无二的，都是量身定做的。”目前，综合财报模型让许多公司心驰神往，而正是像高乐氏、微软以及可口可乐这样一大批能够正视可持续发展的公司率先采用了综合财报。但也有一些上市公司的CFO以及公司高管对于向外界披露其所在公司的环保、社会责任、公司治理(ESG)等内容显得不太上心。
朱莉·格特指出，这可能会阻碍这些公司完全采用综合财报。
均富会计师事务所合伙人麦克·克莱斯指出，CFO的参与是推动上市公司全面采用综合财报的关键。而广大投资者认为，结合无形资产与资产负债表外因素所形成的综合财报目前迫切需要CFO的大力支持。目前，全球越来越多的国家似乎已经意识到综合报告的价值所在。例如，南非正式向上市公司授权使用综合报告。约翰内斯堡证券交易所要求上市公司必须提交综合财报，否则的话，就要对未提交的结果做进一步的解释和说明。欧洲、非洲以及美洲许多上市公司也纷纷采用综合财报。圣保罗、伊斯坦布尔以及开罗的证券交易所也对上市公司提交综合财报提出了明确的要求。
第五篇：财务管理综合实训
1 财务管理综合实训的目的和意义
随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高;同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。
实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们理论联系实际的能力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。
实习的题目有财务管理的目标、预算编制、信用政策、股利政策、项目投资决策、财务预测、资金管理、证券投资、财务分析，最后财务综合案例分析。仅仅十道题几乎涵盖了我们财务管理书和财务分析书。通过课程实习，使我们更加直观理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系：掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务;我们加深对专业的了解，拓宽知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力;培养实事求是的工作作风，踏踏实实的 工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。
2 财务管理综合实训的内容
平时我们在课堂上学习的都是理论知识，学校特地在学期最后留了3周的时间让我们进行了财务管理综合实训。这是一个很好的让我们把实践和理论联合在一起的平台。
2.1 财务管理目标
财务管理目标可以说是财务管理中最为基础但也是最为重要的内容，因为一切活动都是以企业确定的目标展开的。目前关于目标的说法有很多种，书上给出的一共有三个目标：利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。
这些的目标并不是最优的，结合案例我觉得：每个公司的财务管理目标要因地制宜，不能固守规定的目标，要适时变通，这样才有利于企业的可持续发展。这三个目标也是都有优缺点的，例如：利润最大化没有考虑资金的时间价值及风险因素;每股收益最大化未能体现资本投入所面临的风险;企业价值最大化对于未上市公司就不是那么适用了。通过对优缺点的研究，更加体现了财务管理目标应适时变通，以应对瞬息万变的市场。
2.2 预算编制
预算是指企业为了实现预定期内的战略规划和经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的，企业在预定期内经营活动的总体安排。题目要求我们所做的预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算、预计收益表、预计资产负债表。前四个是日常业务预算，后三个是财务预算。
销售预算是一切预算的起点。销售预算的编制也是非常简单的，根据题目所给资料即可轻松编制完成，其中需注意的是本期的销售额的40%要转入下期。也就是说当期预计收入就40%的上期销售收入加上60%的本期销售收入。在销售预算的基础上可进行生产预算、直接材料预算、直接人工预算。这些预算表的结果都是环环相扣的，编制时要格外细心计算。编制这些表时有一个隐含条件让我找了好久，就是编制完第一季度后，我在题目中找不到第二季的期初存货量。问过同学后恍然大悟，本期期初存货就等于上期期末的存货。
在日常业务的基础上要进行财务预算。财务预算的编制也很简单，但有一个地方需要额外注意，就是现金预算中第一季度的收支轧抵现金结余为-7474，而根据题意现金最低库存余额为8000。这时就要向银行贷款，贷款额要16000。因为始终保持最低库存余额在8000以上，就要加上两个8000，而不是仅仅让结余不为负数。
2.3 信用政策
信用政策，换言之就是应收账款政策。应收账款在企业财务系统中是相当重要的。因为为保持企业间的良好的购销往来就必须有应收账款的存在。但若一味的赊销，导致应收账款过高很有可能引起坏账过高。所以良好的信用政策可以帮助企业避免不必要的损失。
本题一共有两段资料。第一段资料是要判断其信用政策是否成功。通过求前后两种方案的信用成本后收益发现采用较宽松的信用政策之后，其信用成本后收益下降了252.5万元，所以是不成功的。其实信用政策的判断核心是其信用前后的收益。信用前的收益是年赊销额减去变动成本，有现金折扣的还要扣减现金折扣。信用前收益减去坏账损失、收账费用及机会成本的和即为信用后收益。通过列表即可对比信用后收益，进而选择最为有益的方案。
综上所述，不同企业应根据不同客户制定不同的信用政策。如果企业制定的信用政策过宽，会导致逾期末付款项的客户拖欠时间更长，对企业不利;如果企业制定的收账政策过多，催收过急又可能伤害拖欠的客户。
2.4 股利政策 股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。材料中可供备选的股利政策方案有三种：剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定股利支付政策。
剩余股利政策是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。固定股利政策是以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。固定股利支付率政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。
一般按如下步骤确定股利分配额：1确定公司的最佳资本结构;2确定公司下一的资金需求量;3确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额;4将公司税后利润首先满足公司下一的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。
根据资料所给条件算出在各个政策下发放的股利及实际可支配的现金，资料中的最佳方案是固定股利支付方案。但在实际中公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的困境。
2.5项目投资决策
投资项目决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。
实训中给出两段资料，桑拿两段资料的重点都在于求出净现金流量。在计算净现金流量时要先进行计算税前利润和税后利润。税前利润是销售收入减去经营成本再减去折旧额。税后利润是税前利润减去所得税。净现金流量就是税后利润加上折旧额。最后一年的净现金流量还要加上以前结余。
在会计算净现金流量的基础上进行计算净现值就方便了不少。净现值是投资项目未来报酬总现值和其原始投资总现值之差。首先要计算出折现率，折现率根据资料是加权平均税后资本成本加上两个百分点。紧接着计算零点现金流出量。在计算出净现值之前还要计算出两个时点的净现金流量“年经营现金净流量、项目终结时税后现金净流量”注意其中年金系数及复利系数就能轻松算出净现值。
2.6 财务预测
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。
资料中的财务预测的方法运用的是高低点法。在计算出净利润及应向投资者分配的利润后，利用高低点法求出“每万元销售收入的变动资金”及“项目的变动资金”。后运用Y=a+bX模型建立起资金预测模型。根据所求出的模型即可求出需要新增的资金量。债券发行总额用新增资金量减去留存收益，其中留存收益等于净利润减去利润分配。债券成本等于债券发行总额*票面利率*(1-所得税率)除以债券发行总额*(1-债券筹资费率)。
2.7 资金管理
资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。
简述企业账款收回主要经过哪几个时间段，并结合案例阐述西门子公司的SFS主要在哪些方面提高了现金管理的效率和效益;如何看待西门子金融服务集团的作用;谈谈西门子金融服务集团对跨国公司资金管理的启示。这道题目一共有三个问题，但是我们可以发现很多答案在案例中就可以寻找到答案，再加上我在网上查询了相关的资料，所以比较快地完成了这部分内容。
2.8 证券投资
证券投资是指投资者(法人或自然人)购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是间接投资的重要形式。
该题一共有三个问题：第一个问题是参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确。根据固定股利增长贴现模型V=D0(1+g)/(k-g)=D1/(k-g),可分析该董事观点是错的。第二个问题是分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。得出的结论是股利支付率的提高将减少可持续增长率以及股票账面价值。第三个问题是评估东方集团的股票价值。先要算出预计第一年、第二年、第三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率。最后通过第一步、第二步算出的结果，算出股票价值。分析得出，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采用新项目，公司的股价将会上升，它的β系数和风险溢价也会上升。
2.9 财务分析
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
题目中共有十问。①计算短期偿债能力，得到营运资本、流动比率、速动比率及现金比率，得出该厂的短期偿债能力较强。②计算长期偿债能力指标，得出资产负债率、产权比率、股东权益比率，得出该厂的长期偿债能力也较强。④至⑥是分别计算该厂200
3、2004年短期资产、长期资产和总资产的周转率指标，得出2004年较2003年该厂的营运能力有所增强，资产的使用效率有了提高。⑧计算该厂生产经营获利能力，求出销售毛利率、营业利润率、税前利润率及销售净利率。⑨计算该厂资产获利能力的指标，主要就是求出总资产报酬率。⑩计算该厂的资金净利润率指标，我主要求了2003年、2004年的盈余保障倍数、2004年的净资产收益率及资本收益率。最后综合分析得出，该厂要注意成本控制，且现金收益的保障程度也不高，但2004年较2003年资产获利能力有所提高。
2.10 财务综合案例分析
这是对财务会计知识的整合，是对学生专业知识的综合反映和全面检验。本案例中运用的最多的是比率分析，主要有营运能力、偿债能力、盈利能力增长能力，作为财务人员，这些比率是最基本的，我们要求掌握的不仅是计算，还包括其中包含的意义和反映的问题，否则数据只是数据，无法有效运用数据说明实际问题是没有意义的。除了比率分析方法外，通过提供的行业平均指标水平进行比较以及杜邦分析。通过综合分析，可以发现存在的问题，促使公司更加科学的管理和决策。
3 财务管理综合实训体会
这是我们大学四年的最后一次实训，也是最为全面最为重要的一次。短短的三个星期，我几乎把我所学的财务管理、财务分析、管理会计等又重新复习了一遍。在这期间有过不甘，感觉自己已经学过了，何苦这么冷的天气过来在小教室中受罪呢。但是到现在所有的不甘、不愿都化为了欣喜与感激。
作为财务管理专业的学生，财务管理课程可以说是重中之重，通过这次实训把我以前注意到的没注意到的知识又重新串联起来温习了一遍。我想这对我以后的找工作面试、考试等都有很大裨益的。这次的实训完全是靠我们自己的自觉。我们每天都要一早来到教室，没有老师监管，我们可以选择做或不做。在考试周遇到这样的情况，我想很多人都会选择先把实训缓一缓把考试科目复习好再说。但是我们的实训题目很多，缓一缓的话想再赶上进度就也不是那么容易。长此下去就形成恶性循环，到最后很多同学不得不连夜赶工了。这也考验了我们多工作的安排统筹能力。这次的实训不管是在对我以后的工作能力上还是工作规划上都有很大的帮助。
总的来说，这次实训虽然只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识，得到了很多经验，并在实际操作过程中找到了自身存在的不足，对今后的财务管理学习有了更明确的方向和目标，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。