财务风险的分析与防范【勘察设计企业财务风险控制探析】

　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）08-000-02　　摘 要 在市场经济条件下，企业的财务风险客观存在。就勘察设计企业而言，关键是要转变管理者与从业者的观念，树立风险意识，立足完善基础，从资金管理、项目运营等方面进行深入分析，以正确预测与衡量财务风险，促进风险管理机制的建立，最终达到规避与分散风险的目的，实现企业价值最大化。
　　关键词 勘察设计企业 财务风险 对策
　　一、引言
　　在市场经济环境中，由于国内外经济环境、资本市场、金融市场的存在，使得各类企业都无法回避各种风险，企业要完全消除风险及其影响是不现实的。企业面临的风险主要有两大类，经营风险和财务风险。财务风险是指企业由于进行各类财务活动为企业带来的不确定性，使企业无法达到预期报酬可能性。财务风险的产生根源在于企业的资本结构，即企业权益与负债的比重，分类上有狭义和广义之分。狭义的财务风险是指筹资风险，即不能按期偿本付息的风险。广义的财务风险不仅仅包括筹资这一方面，它包括了企业生产经营中由于各种不确定性导致的与企业财务状况、资本结构相关的各项风险，如投资风险、汇率风险、资金回收风险等。
　　勘察设计企业不同于一般的工业企业和施工企业，其主要业务在于提供勘察设计项目及相关咨询服务等，主要是提供智力成果等非实体产品。其主要成本是人力资源成本（工资），且由于往往受到国民经济的影响较大。如当前房地产业在国家调控的趋势下，勘察设计企业的业务也必然有所下降。而在国家出台支农或中医药相关扶持政策时，农业、中医药研究设计院等业务也将得到极大的增长。在这些经济政策的影响下，勘察设计企业的业务量、资金回收、业务项目的可持续性都受到一些制约，反映在财务方面也必然体现为风险要素。因此，勘察设计企业必须结合自身业务状态，考虑经济形势，对财务风险诸要素进行识别与防范，采取相应的对策。
　　二、勘察设计企业财务风险的种类分析
　　（一）偿债风险
　　正常情况下，由于业务成果的特殊性，勘察设计单位一般不会产生融资行为。但在某些情况下，勘察设计单位仍然要注意偿债风险的发生，如勘察设计单位由于扩建办公设备，引进技术人才或先进设备等，可能向银行或其他单位举债。如果对于未来的资金回收量缺乏可靠估计，则可能出现不能按期还本付息的风险。
　　（二）资金回收风险
　　主要表现为各类业务往来款项、保证金等无法按时回收。首先，政策及市场影响。近年来，国家对于产业推动及新一轮宏观调控都有一些具体的政策，这可能导致房地产市场和城市投资建设受到制约；对于新技术产业或中医药有着一些新旧政策的衔接，这必然就直接影响到项目业主的专项拨款或银行融资受到相应的影响，从而导致项目的资金流可能出现不均衡的现象，导致勘察设计企业的款项迟迟不能收回，出现资金回收风险。其次，除政策或市场因素外，由于市场供求失衡，法制与信用体系不健全，导致勘察设计企业与项目合作方的业务往来款、专业设计分包劳务费垫资、项目投标（履约）保证金等应收款项无法及时回收，极大的影响了勘察设计企业的流动性。再次，企业对于客户的情况无法或难以预计或把控。业主的诚信及其自身经济状况也存在变数，如客户违约，拒绝按照合约规定履行支付；自然灾害等不可抗拒因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力，这也是勘察设计企业所难以预计和控制的。
　　（三）成本管理风险
　　勘察设计企业是知识密集型企业，其产品主要是技术成果，企业的主要成本是人工成本与专业（专项）设计分包成本。如果勘察设计企业对于收入、成本没有做到合理的估算，在前端报价偏低，而项目人工成本在短期内是难以下降的，则可能会在项目运作中入不敷出，可能导致支付工资或分包成本困难的情况，也可能迫使企业降低设计深度或设计质量，影响企业的信誉。
　　（四）资金安全风险
　　这方面主要是由于勘察设计企业管理人员风险观念缺失或内部控制失效导致的。企业只要有财务活动， 就必然存在着财务风险。一方面，由于勘察设计单位的主要负责人大多是业务出身，对于财务管理、风险控制方面的观念比较薄弱，如：项目负责人为扩大产值不顾客户信用情况盲目承接业务，造成应收账款长期无法收回的坏账损失，给企业直接带来了财务风险。另一方面，由于勘察设计项目的相对独立性，导致内部控制没有得到足够的重视。对于设计项目而言，从项目联系、项目开发、成果验收、款项收取等，持续时间较长，经手人员相对固定，从而可能放纵部分项目负责人、经手人违反财经纪律，侵占款项，给企业造成损失。
　　三、勘察设计企业财务风险的防范和规避对策
　　（一）提高勘察设计企业财务风险意识
　　勘察设计企业的高管、技术骨干、财务人员都必须树立风险意识，将防范财务风险的思路贯穿到日常工作之中。勘察设计企业主管领导对单位风险管理负总责,注重风险管理,重点把握重大项目承接、重大财务收支决策。业务部门要对项目进行全面的财务风险调研，对不同的客户进行信用等级预判。
　　在具体工作中，一是要认识到建立和完善风险机制，加强风险防范，是勘察设计企业在参与市场竞争中增强实力，强化管理，提高经济效益，促进自身发展的内在要求。须知企业在某些风险面前将面临着生存危机。二是要建立并完善项目承接前期的调查、论证与决策程序，摒弃饥不择食的做法，要保证合理的利润率与款项收回进度，对项目承揽工作要做到有准备、有选择、有论证。三是要重视制度在防范财务风险中的重要作用，杜绝走过场的现象。要针对本单位的实际情况，坚持项目承接制度、款项回收制度、资金开支流程等，将风险始终保持在可控范围之内。四是要完善投资管理,控制贷款和担保规模，规范结算纪律。
　　（二）控制举债规模，防止偿债风险
　　勘察设计企业由于种种原因需要举债进行扩大再生产时，首先要考虑举债投资是否有必要，尽量控制过度超前的支出。其次，在举债时，要对未来一段时间的现金流入进行谨慎估算，保证能按期偿还贷款。最后，企业可考虑以一定的资产负债比来进行控制。就一个正常运营的勘察设计企业而言，笔者认为举债前的资产负债比率应在20%以下，而举债后，其资产负债率也不宜超过40%。
　　（三）抓好资金回收，及时回收款项
　　首先，对每个项目要确定专人进行款项收取跟踪工作。常见的方法有建立收款制度、合同会签制度等，对每笔款项、每份合同可能存在的风险点都进行事前讨论并加以修改。要建立应收款项负责制，根据应收款项发生的原因确定其具体责任人，并对其制定责任额度。
　　其次，对于前期欠款，应制定合理的收账政策。应收款项的拖延时间越长，其发生坏账的可能性就越大，要对信用政策做好定期检查。如对于客户的欠款，超过信用标准后就不得继续赊欠，加紧前期欠款的催收，随时对合作单位信用状况的检查，保持必要的谨慎性，实时的变更催收政策，设立催收保障奖励基金等，以最大限度的减少其坏账损失。
　　最后，重视项目结算的款项清理工作。勘察设计企业往往出现竣工项目结算拖延的现象。针对此情况，应成立项目结算小组或类似机构，安排专人负责工程项目的结算和清欠事务，以免丧失索赔的法律时效，给企业造成损失。对于设计变更或工作量增加的部分要做好记录，确保企业足额收取款项。企业还应安排专人进行质保金的跟踪工作，并与业主定期核对。
　　（四）强化资金与财产安全管理
　　财务部门加强对资金流动、投资决策、成本控制等方面问题的研究，使企业有限的资源得到充分的发挥。企业要集中开户，统一管理，严格执行“收支两条线”的管理原则。规定项目部必须按时编报资金使用计划，严格预算管理制度、劳务分配制度、授权审批制度。无论采用何种承包模式，企业的法人地位决定了项目部的财产管理权必须由勘察设计企业进行监控管理，企业对项目的财产与收支情况具有知情权、调配权和监督控制权。
　　四、结论
　　在市场经济环境中，大多数勘察设计单位已经作为独立的市场主体参与企业竞争，其面临的财务风险也越来越大。勘察设计企业应认识到当前存在着的观念薄弱、不当举债、款项回收、成本管理、资金安全等方面存在的问题，深化培养财务风险意识，做好企业内部控制建设、抓好应收账款与资金管理，将企业的财务风险降到最低限度，提高企业核心竞争力，促进企业健康运营与稳健发展。
　　参考文献：
　　[1]郭卫兵,张瑞荣.试论财务风险的防范.安徽电子信息职业技术学院学报.2006(04).
　　[2]杨根芳.企业财务风险防范与控制探析.企业经济.2007(02).