资金管理实施细则【论新形势下如何加强企业资金管理】
摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展,我国企业管理水平也在不断提高。面对日趋激烈的市场竞争,如何才能够占据一定的市场份额,已成为当前企业发展过程中亟待解决的重要问题。企业资金管理水平的高低直接关系到企业核心竞争力的强弱。因此,本文就新形势下如何加强企业资金管理理问题展开深入分析与论述。
关键词：企业资金 管理 问题对策管理体系
中图分类号： C29 文献标识码： A 文章编号：
0前言
随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换，市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地，必须提高经济效益，追求企业财富最大化。而资金是企业从事生产经营的血液，加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要，同时可缓解企业资金不足，是扩大资金规模的有效途径。而传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。
一、当前企业资金管理中存在的问题
近年来，随着《公司法》的颁布和股份公司、企业集团的发展及母子公司等现代企业体制的建立，企业资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，从中盛粮油、江西铜业，到国航、东航、中信泰富等企业因为资金管理不当而引发的集体亏损，都昭示着国内金融交易制度和风险监管体系的不完善，这也揭开了集团资金管理的冰山一角。主要表现在以下几个方面：
（一）资金使用散乱，效率低下
随着各个企业的迅速发展，跨区域经营的企业越来越多。企业集团由于下属机构众多，地域分步广泛，资金集中管理的问题尤其突出，资金管理失控、监控缺乏手段、资金利用率低。成员单位各自独立开设账户造成集团的资金分散在多个商业银行的数十、上百个账户中，资金的运营缺乏必要的监控，资金预算不完整，资金收支没有合理的预测与控制。
（二）信息失真，难以为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国有相当多企业的信息严重不透明、不对称。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准确，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了公司的实际经营状况。由于人为制造的信息孤岛，使得企业高层难以获取准确的财务信息，不利于做出正确的决策。资金调度不合理，营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（三）资金使用的执行、监督制度不健全
企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中审计监督走过场，事后缺乏强有力的处罚措施。目前，我国企业中普遍存在管理层对各资金的运行环节监控不力的现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和手段，相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量资产流失。
二、加强企业资金管理的对策
发展社会主义市场经济，其根本目的在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。如何搞好企业资金管理，使有限的资金在经营活动中发挥最大效益，是企业财务管理的一项重要任务。针对上述问题，企业的管理层必须建立健全内部财务管理体制，企业管理要以财务为中心，财务管理要以资金为中心，资金安全要以保值增值为标志，采取切实可行的措施，进一步加强企业资金管理的力度。
（一）加强货币资金日常管理，增强现金流量意识
在资金使用过程中，企业应当加强对日常资金使用的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。在企业的生产经营中的货币资金流动性强，具有同其他经营业务的广泛联系性特点，因此，在日常管理中，必须落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全，坚持不相容岗位相互分离、制约和监督制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求，对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。
现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及增减变动情况的报表，加强对现金流量的分析预测，强化对其监控，严格控制现金流入和流出，及时编制现金流量表，可以为管理层正确评价企业的支付能力和偿债能力提供依据，满足管理层对经营、投资、筹资信息的需求。
（二）强化资金的内部控制制度
企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。将过去的事后监督逐步变为事前、事中、事后的适时监督，在源头上杜绝会计信息弄虚作假现象的发生，实现保值增值的目的。总而言之，一个完善的资金管理内部控制制度应包括授权批准及岗位分工控制制度、收入与支出的控制制度、货币资金清查的控制制度、备用金留存的控制制度。
（三）建立健全资金收支预算管理体系
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，建立企业预算制度是完善企业法人治理结构的体现，完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的依据。推行全面预算管理，可以提高资金使用率。现如今某些地方机关事业单位推行的国库单一账户体系，就大大提高了资金支付的效率，使预算单位财务会计电算化和办公自动化的水平得到相应提高，切实地加强单位的财务管理，实现信息资源共享，通过网上对预算执行信息数据进行查询、搜索、汇总和有效地利用，为领导决策及时提供依据。
（四）积极推进企业财务与业务一体化
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，运用统一的计算机财务管理软件，实现财务信息与业务流程一体化，是企业内部信息发展的基本方向，企业应结合实际，引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，有效发挥财务监管机制，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
结束语
加强和改善企业资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，资金管理精细化、智能化是当今中国的资金管理趋势，只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，做到集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强企业的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能。
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